Как ип с енвд перейти на усн: Как перейти с ЕНВД на УСН — порядок перехода с ЕНВД на упрощёнку

Содержание

Как перейти с ЕНВД на УСН (порядок перехода)?

Как перейти с ЕНВД на УСН и при этом не нарушить порядок, установленный НК РФ? В представленной статье рассмотрим основные аспекты смены ЕНВД на УСН, сроки документального оформления такого перехода и спорные ситуации.

Когда возможен переход на УСН с ЕНВД

С 2021 года переход на иной режим налогообложения в обязательном порядке требуется от всех вмененщиков в связи с отменой ЕНВД. Один из вариантов — перейти на УСН. Порядок этого вынужденного перехода несколько отличается от ранее действоваших общих правил. Ознакомиться с его нюансами вы можете в Готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.

Куда еще можно перейти из-за отмены вмененки, смотрите в нашей статье.

А в период действия режима ЕНВД можно выделить следующих налогоплательщиков, переходящих с вмененки на упрощенку:

  • Организации и индивидуальные предприниматели, которые вели деятельность на режиме ЕНВД, но прекратили ее в текущем году и начали вести другой вид деятельности с применением УСН (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

  • Юридическое лицо или ИП, обязанности которого по уплате ЕНВД прекращаются в связи с тем, что в региональное законодательство вносятся поправки относительно перечня налогоплательщиков, которые утрачивают право на применение «вмененной» деятельности.

  • Организации и индивидуальные предприниматели, которые вышли за рамки условий при применении ЕНВД (п. 2 ст. 346.26 НК РФ), но соответствуют требованиям УСН. В качестве примера можно привести вариант, когда организация, занимающаяся транспортными перевозками, увеличила количество единиц транспорта с 20 на большее (подп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

  • Налогоплательщики, которые по собственному желанию решили сменить систему налогообложения.

Подробнее о прекращении деятельности на режиме ЕНВД читайте в материале «Каков порядок снятия с учета плательщика ЕНВД, прекратившего деятельность?».

Каковы сроки перехода на УСН с ЕНВД

Срок для налогоплательщиков, которые прекратили деятельность на ЕНВД и перешли на новый вид работ с применением упрощенки, установлен в абз. 4 п. 2 ст. 346.13 НК РФ. Он составляет 30 дней с момента прекращения обязанностей по уплате ЕНВД.

Если в муниципальных образованиях на законодательном уровне были внесены изменения в список видов деятельности, имеющих право использовать ЕНВД, соблюдается такой же порядок перехода (письмо ФНС России от 25.02.2013 № ЕД-3-3/639, ст. 346.13 НК РФ).

В случае с налогоплательщиками, деятельность которых перестала соответствовать условиям использования ЕНВД или которые добровольно решили перейти на УСН, все зависит от того, какой режим налогообложения применяется ими по другим видам деятельности. Если ранее они уже подавали уведомление о переходе на УСН, то они вправе применять упрощенку и по тому виду деятельности, по которому прекратили применять ЕНВД. Если такое уведомление ранее не подавалось, то правом перехода можно воспользоваться на общих основаниях: подать документы до 31 декабря для того, чтобы начать применение УСН с 1 января следующего года.

Пример

ООО «Спектр» применяло единый налог на вмененный доход. Организация прекратила осуществлять деятельность по ремонту бытовой техники 23.09.2020 (подп. 1 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). В этот же день в налоговую инспекцию было представлено заявление о прекращении деятельности по ЕНВД и произведена уплата налога, исчисленного за период с 01.09.2020 по 23.09.2020. Используемое ранее в своей деятельности помещение ООО «Спектр» стало сдавать в аренду и решило по этой деятельности уплачивать единый налог при УСН. Поэтому 30.09.2020 организация подала уведомление о переходе на упрощенку.

Подробнее о выборе режима налогообложения читайте в материале «Как организации выбрать режим налогообложения: ОСН, УСН или ЕНВД?».

Какие документы нужно отправить в налоговые органы для их уведомления о смене режима

При переходе с ЕНВД на УСН (кроме перехода в связи с отменой вмененки) организациям и предпринимателям необходимо было представить в налоговые органы следующие документы установленной формы:

  • Заявление о снятии с учета как плательщика ЕНВД (приказ ФНС от 11. 12.2012 № ММВ-7-6/941@). Срок подачи — 5 рабочих дней со дня окончания деятельности (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Скачать заявление

  • Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения. Форма данного уведомления установлена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

Скачать уведомление

Уведомление о смене режима может быть представлено как лично в налоговую инспекцию, так по почте или в электронном виде (приказ ФНС России от 18.01.2013 № ММВ-7-6/20).

Если налогоплательщик уже применял упрощенку по остальным видам деятельности, то достаточно было направить в налоговую инспекцию только заявление о снятии его с учета как плательщика ЕНВД.

При переходе на УСН в связи с отменой ЕНВД с 01.01.2021 подавать заявление о снятии с ЕНВД не нужно. Налоговая снимет всех вмененщиков с учета автоматически. Если вы уже совмещаете ЕНВД с УСН, не потребуется и уведомление на упрощенку — с 2021 года все ваши виды деятельности перейдут под УСН автоматом.

О том, как заполнить бланк документа для перехода на упрощенку, читайте в этой публикации.

Какие проблемы могут возникнуть при переходе на УСН с ЕНВД

Как перейти с ЕНВД на УСН при разных обстоятельствах, рассмотрим далее.

Разъяснения ФНС по переходу на УСН с 2021 года в связи с отменой ЕНВД смотрите в Обзоре от КонсультантПлюс. Пробный доступ можно получить бесплатно.

До 2021 года некоторые сложности имеет переход на УСН, связанный с тем, что организация или индивидуальный предприниматель перестали подпадать под условия применения ЕНВД.

В соответствии с п. 2 ст. 346.13 НК РФ они имеют право на смену режима налогообложения. Проблема состоит в том, что законодательно не установлены ситуации, когда организация или индивидуальный предприниматель перестает быть плательщиком ЕНВД в соответствии с этим пунктом кодекса.

Письмо ФНС России от 25.02.2013 № ЕД-3-3/639@ только немного проясняет ситуацию, называя 2  случая, когда после прекращения применения ЕНВД можно подать уведомление о переходе на УСН в течение года:

  • когда нормативным актом муниципальных районов, городских округов и т. д. отменяется применение ЕНВД по отношению к тому виду деятельности, который ведет налогоплательщик;

  • когда налогоплательщик прекращает вести прежнюю деятельность и начинает вести какую-либо другую.

Сложность в том, что в этом письме ФНС вышеуказанные случаи приведены в качестве примера, но полный перечень возможных ситуаций ни в одном нормативном акте или разъяснении госорганов не приведен.

Правда, более позднее письмо Минфина от 24.11.2014 № 03-11-09/59636 указывает эти 2 ситуации уже в закрытом перечне, но это скорее недочет цитирования нормы, описанной коллегами из ФНС.

Одной из возможных ситуаций является превышение физических показателей, прописанных в ст. 346.26 НК РФ. Фактически организация или ИП перестают быть плательщиками ЕНВД.

По мнению финансового ведомства, налогоплательщики при возникновении данного положения должны перейти на общую систему налогообложения, УСН или ЕСХН. Воспользоваться правом перехода на УСН плательщик налога может только в начале следующего года в соответствии с п. 1 ст. 346.26 НК РФ (письма Минфина России от 24.11.2014 № 03-11-09/5963, от 28.12.2012 № 03-11-06/2/150).

О том, какой режим налогообложения будет оптимальным для ИП, читайте в материале «Что лучше для ИП — УСН или ЕНВД?».

Судебная практика относительно споров о переходе на УСН с ЕНВД

Судебная практика оперировала разными мнениями по поводу того, как перейти с ЕНВД на УСН, не нарушив установленных правил.

Есть судебные решения, которые соглашаются с мнением финансового ведомства относительно применения нормы п. 2 ст. 346.13 НК РФ (постановления ФАС Северо-Западного округа от 04.06.2008 № А21-6882/2007, ФАС Московского округа от 16.03.2012 № А41-36987/10).

Некоторые суды представляли противоположную точку зрения, например, приходили к выводу, что в ст. 346.13 НК РФ четко не прописано, должны ли положения данной статьи применяться только при изменениях нормативных документов органов местного самоуправления либо постановлений городов федерального значения. Из этого следовало, что юридические лица имели право на переход к УСН в течение года независимо от причины утраты права на ЕНВД (определение ВАС РФ от 21.08.2009 № ВАС-8660/09, постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 13.02.2009 № А32-22122/2006-51/313-2008-25/8-19/164).

Из этого следует, что рассматриваемый вопрос не имеет однозначного решения. Если рискнуть и перейти на УСН с месяца, в котором прекратилась уплата ЕНВД, то возможно, появится необходимость доказывать свою правоту органам контроля, в том числе и в суде.

Итоги

В деле перехода с ЕНВД на УСН много моментов, которые налоговики и суды трактуют неоднозначно. Законодатели стараются прояснить скользкие моменты, дорабатывая нормы Налогового кодекса, но сделать это до конца им пока не удается.

Источники:

  • Определение ВАС РФ от 21.08.2009 № ВАС-8660/09
  • Постановление ФАС Московского округа от 16. 03.2012 № А41-36987/10
  • Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 13.02.2009 № А32-22122/2006-51/313-2008-25/8-19/164
  • Постановление ФАС Северо-Западного округа от 04.06.2008 по делу № А21-6882/2007

Переход с ЕНВД на УСН — Платформа Госотчёт

Отмена ЕНВД

С 01.01.2021 г в РФ перестает действовать такая система налогообложения, как ЕНВД. (Единый налог на вмененный доход).

Если вы работаете на ЕНВД без совмещения с другим специальным режимом, до 31.12.2020 г. вы должны выбрать новую систему налогообложения (СНО). В противном случае вы автоматически начнете работать по ОСНО и столкнетесь с ограничениями по переходу на более выгодную СНО.

УСН – самый распространенный из специальных налоговых режимов. Перейти на этот режим могут индивидуальные предприниматели (ИП) и организации (ЮЛ) в добровольном порядке.

Узнать больше

Как перейти с ЕНВД на УСН

В сервисе «Платформа Госотчёт» реализована функция подачи уведомления о переходе на УСН в электронном виде. Для подачи заявления необходимо активировать любой тариф «Платформа Госотчёт», в т.ч. подойдет Тариф «ОТЧЕТЫ В ФНС»

1. Оставьте заявку на подключение сервиса «Платформа Госотчёт»: Оставить заявку

2. Перейдите в сервис по адресу: gosotchet.platformaofd.ru или по ссылке с сайта «Платформа Госотчёт»

3. Введите логин и пароль на экране входа в программу

4. Разрешите выполнение криптографических операций (необходимо для подписи и отправки документов)

5. Для создания уведомления о переходе на УСН:

  • Нажмите кнопку «Новый документ»;
  • Выберите раздел «Документы в ФНС»;
  • Выберите «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения»;
  • Откройте уведомление по двойному клику или по кнопке «Создать».

6. Заполните уведомление в соответствии с выбранной системой налогообложения. Некоторые поля на форме уже заполнены.

Заполните недостающие поля:

  • В поле «Представляется в» выберите свою ФНС;
  • В поле «Признак налогоплательщика (код)» выберите код 3;
  • В поле «переходит на упрощенную систему налогообложения» укажите, что переход будет с 2021 года;
  • Выберите объект налогообложения: Доходы или Доходы, уменьшенные на величину расходов;
  • В поле «Получено доходов за 9 месяцев года подачи уведомления» укажите только те доходы, которые были получены от деятельности на основной системе налогообложения (то есть вы совмещали Общую СНО и ЕНВД). Если по ОСНО доходов не было, то в этом поле ничего не указывается. Для ИП заполнение данного поля необязательно;
  • В поле «Остаточная стоимость основных средств на 1 октября года подачи уведомления составляет» укажите стоимость основных средств на всех используемых системах налогообложения. Для ИП заполнение данного поля необязательно;
  • Заполните ФИО руководителя организации;
  • Номер контактного телефона заполняется по желанию.

7. После заполнения формы нажмите кнопку «Проверить».

8. После получения положительного ответа нажмите кнопку «Сохранить». После этого заполненное уведомление попадает в папку «Черновики».

9. Перейдите в папку черновики и выберите уведомление для его отправки.

10. Нажмите на кнопку «Отправить» и следуйте указаниям мастера отправки.

11. Документ перемещается в раздел «Отправленные» и меняет статус на «Отправлен».

12. Получите квитанцию от оператора и дождитесь квитанции о получении уведомления налоговой службой. Посмотреть квитанции можно, открыв уведомлении двойным кликом мыши.

Скачать инструкцию по переходу с ЕНВД на УСН

Как создать загрузочную флешку?

Хотя поклонники разных операционных систем могут спорить о том, какая из них наиболее стабильна, надежна, гибка или удобна для пользователя, есть один бесспорный момент: каждая машина — независимо от ОС — может столкнуться с проблемами.

И хотя исторически пользователи вставляли загрузочный диск в дисковод DVD или CD, многие компьютеры больше не поставляются с дисководами для оптических дисков. В результате загрузка с USB-носителя становится стандартом.

То, как вы запускаете этот загрузочный носитель, может различаться в зависимости от используемой операционной системы, но есть несколько общих рекомендаций, которые помогут запустить вашу машину, независимо от того, какую ОС вы предпочитаете.

Итак, если ваша система нестабильна, вам нужно запустить диагностический инструмент на жестком диске или вы просто хотите загрузить рабочий стол Linux, просто чтобы посмотреть, что это такое, давайте посмотрим, как вы запускаете свою машину с помощью аварийного загрузочного USB-носителя.

Загрузочный USB

Как загрузить Mac с USB: Шаги

Загрузить Mac с USB-накопителя довольно просто.

  1. Вставьте загрузочный USB-носитель в свободный разъем USB.
  2. Нажмите кнопку Power , чтобы включить Mac (или Перезагрузите Mac, если он уже включен).
  3. Когда вы услышите сигнал запуска, нажмите и удерживайте клавишу Option . Удержание этой клавиши дает вам доступ к диспетчеру запуска OS X. Когда появится экран Startup Manager, отпустите клавишу Option. Утилита будет искать любые доступные диски с загрузочным содержимым.
  4. С помощью указателя или клавиш со стрелками на клавиатуре выберите USB-накопитель, с которого вы хотите загрузиться.
  5. После выбора либо нажмите клавишу Return , либо дважды щелкните выбранное. Машина начнет загружаться с USB-накопителя.

ПРИМЕЧАНИЕ. К вашему Mac подключено несколько USB-устройств? Не волнуйся. Startup Manager перечисляет только диски с загрузочным содержимым.

Как загрузиться с USB в Windows?

Запустить компьютер с помощью аварийного USB-носителя несложно, хотя сначала требуется настройка в BIOS (базовая система ввода-вывода). Это связано с тем, что в настройках BIOS указана последовательность загрузки, которой следует машина при запуске. Порядок загрузки сообщает машине, на каких устройствах искать программное обеспечение, необходимое для запуска компьютера, и приоритет каждого устройства в этом поиске.

Если вы загружаетесь с USB-носителя, вы должны изменить порядок загрузки BIOS, чтобы USB-устройство было первым в списке. В противном случае компьютер будет загружаться с жесткого диска в обычном режиме.

Начните с подключения флэш-накопителя к USB-порту. Тогда т o изменить последовательность загрузки BIOS :

  1. Нажмите кнопку Power на вашем компьютере.
  2. На начальном экране запуска нажмите ESC, F1, F2, F8  или F10 . (В зависимости от компании, создавшей вашу версию BIOS, может появиться меню.)
  3. При входе в программу настройки BIOS появится страница утилиты настройки.
  4. С помощью клавиш со стрелками на клавиатуре выберите вкладку  BOOT  . Все доступные системные устройства будут отображаться в порядке их приоритета загрузки. Вы можете изменить порядок устройств здесь.
  5. Переместите USB на первое место в последовательности загрузки.

    ПРИМЕЧАНИЕ: Если вы не можете найти USB или Съемные устройства среди параметров устройства, ваш BIOS может указать его в списке Устройства жесткого диска . В этом случае вам необходимо:

    Переместите жестких дисков наверх
    Развернуть, чтобы отобразить все параметры жесткого диска
    Переместите USB-устройство в начало списка жестких дисков.

  6. Сохраните изменения и выйдите из программы настройки BIOS.
  7. Компьютер перезагрузится с новыми настройками, загрузившись с USB-накопителя.
  8. Будьте начеку! В зависимости от вашего BIOS вам может быть предложено сообщение Нажмите любую клавишу для загрузки с внешнего устройства , и у вас будет всего несколько секунд, чтобы ответить. Если вы ничего не сделаете, ваш компьютер перейдет к следующему устройству в списке последовательности загрузки, которым, скорее всего, будет ваш жесткий диск.

В будущем ваш компьютер будет сначала проверять порт USB на наличие загрузочного носителя при запуске. Это не будет проблемой, так как BIOS переместится на следующее устройство в последовательности загрузки… если только вы не оставите загрузочный носитель в порту USB. Затем система будет запускаться с этого устройства каждый раз.

Как загрузиться с USB в Linux?

Чтобы загрузить Ubuntu с USB-носителя, процесс очень похож на приведенные выше инструкции для Windows.

  1. Подтвердите, что в последовательности загрузки BIOS сначала указан USB-накопитель, или внесите необходимые изменения.
  2. После того, как флешка будет вставлена ​​в порт USB, нажмите кнопку Power на вашем компьютере (или Restart , если компьютер работает).
  3. Загрузится меню загрузки установщика, где вы должны выбрать Запустите Ubuntu с этого USB .
  4. Ubuntu запустится, и вы сможете начать работать в системе — устанавливать настройки, перенастраивать систему по мере необходимости или запускать любые диагностические инструменты.

Создание загрузочного USB-носителя

Независимо от используемой операционной системы загрузка компьютера с USB-носителя не должна вызывать затруднений. Общее понимание того, как загружается ваша система, может дать основы, необходимые для понимания того, что происходит, когда вы используете загрузочный носитель.

Создание загрузочного USB-носителя также не должно быть сложным, хотя есть несколько вариантов, которые следует учитывать.

Пользователям Mac мы рекомендуем посетить страницу поддержки Apple на загрузочном носителе USB. В нем содержатся рекомендации, относящиеся к используемой вами версии OS X (например, Sierra, High Sierra, Yosemite и т. д.), которые помогут вам получить нужную загрузочную версию.

Пользователи Windows и Linux могут рассмотреть Acronis Disk Director 12.5, который включает в себя интуитивно понятный мастер создания загрузочных носителей, который упрощает процесс и предлагает невероятную гибкость для типов и типов загрузочных носителей, которые вы можете создавать, включая носители WinPE.

 

Подключение и использование других устройств хранения данных с Mac

Внешние жесткие диски, флэш-накопители, USB-накопители и карты флэш-памяти — это примеры устройств хранения данных, которые можно подключить к компьютеру Mac с помощью Thunderbolt, USB или USB- C кабелями или подключайтесь по беспроводной сети с помощью беспроводной технологии Bluetooth.

Устройства хранения (например, внешние жесткие диски) также могут быть доступны в вашей сети. Кроме того, вы можете вставлять карты флэш-памяти с камеры или другого устройства в слот для карт SDXC на вашем Mac. Если на вашем Mac нет слота для карты памяти, вы можете получить доступ к данным на карте флэш-памяти с помощью подключенного устройства чтения карт памяти.

После подключения устройства хранения вы можете перемещать файлы с Mac на устройство хранения или с устройства хранения на Mac.

Если на вашем Mac есть порт USB-C, см. раздел Использование кабелей USB-C с вашим Mac.

Подключение устройства хранения

  • Подключите устройство к компьютеру Mac с помощью прилагаемого кабеля, затем используйте Finder для просмотра подключенного устройства.

    Если у кабеля нет разъема, подходящего для вашего Mac, вы можете использовать адаптер. См. документацию, прилагаемую к устройству.

Перемещение файлов на внешнее запоминающее устройство или с него

  1. Убедитесь, что ваш Mac подключен к внешнему запоминающему устройству (например, с помощью USB-кабеля или по сети).

  2. Щелкните значок Finder в Dock, чтобы открыть окно Finder, затем выполните одно из следующих действий, чтобы переместить файлы.

    • Переместить файлы на устройство хранения: Выберите один или несколько файлов на рабочем столе или в папке, затем перетащите их на устройство хранения, указанное в разделе «Расположения» на боковой панели Finder.

    • Перемещение файлов с устройства хранения: Выберите устройство хранения, указанное в разделе «Расположения» на боковой панели Finder, затем перетащите нужные файлы в нужное место на вашем Mac.

Получить разрешение на просмотр или работу с файлами на устройстве хранения

Если вы являетесь администратором Mac, выполните одно из следующих действий:

  • Авторизуйтесь как администратор: как вы пытаетесь получить доступ к файлу, вам может потребоваться пройти аутентификацию в качестве администратора.

  • Изменить настройки общего доступа и разрешений для файла: Инструкции см. в разделе Настройка общего доступа к файлам.

Если вы не являетесь администратором Mac, попросите администратора предоставить вам доступ к нужным файлам.

Извлечь устройство хранения

На Mac выполните одно из следующих действий:

  • Выберите элемент для извлечения, затем выберите «Файл» > «Извлечь».

  • На боковой панели Finder нажмите кнопку «Извлечь» рядом с названием элемента.

    Совет: Вы можете быстро извлечь диски из подключенных оптических приводов с помощью меню «Извлечь» в строке меню. Выберите меню «Apple» > «Системные настройки», затем нажмите «CD и DVD» на боковой панели (может потребоваться прокрутить вниз). Включите «Показать извлечение в строке меню».

    Примечание: Если к вашему Mac не подключен оптический дисковод, настройки CD и DVD недоступны.