Как рассчитывается единый налог на вмененный доход: Расчет ЕНВД для ИП: формула, примеры — Контур.Бухгалтерия

Порядок расчета ЕНВД в 2019-2020 годах (пример, формула и др.)

Расчет ЕНВД не представляет труда даже для людей без экономического образования. Узнать, как рассчитать ЕНВД в 2019-2020 годах и какие могут возникнуть сложности в данных вычислениях, вы сможете из материалов нашей рубрики «Расчет ЕНВД».

Подробнее

• Все материалы

• Новости

• Статьи

Порядок расчета ЕНВД в 2019-2020 годах (пример, формула и др.)

04 дек 2020

Как рассчитать ЕНВД за год — пример

Рассчитать ЕНВД за год — такого НК РФ не требует, но эту задачу может поставить перед собой сам налогоплательщик. Рассмотрим, зачем может понадобиться знание годовой величины вмененного налога и как можно сделать такой расчет.

Порядок расчета ЕНВД в 2019-2020 годах (пример, формула и др.)

06 сен 2020

Порядок уменьшения ЕНВД на сумму обязательных страховых взносов

Уменьшение ЕНВД на страховые взносы вправе осуществить все спецрежимники — плательщики данного налога. Но законодатель предусмотрел различия для работодателей и ИП без наемных сотрудников. Как правильно уменьшить налог на страхвзносы ИП без наемного персонала? Каковы нюансы уменьшения ЕНВД работодателем? Ответы на эти и другие вопросы читайте в материале далее.

Порядок расчета ЕНВД в 2019-2020 годах (пример, формула и др.)

26 авг 2020

Влияют ли нерабочие дни по Указам Президента на расчет ЕНВД

ЕНВД и услуги в 2019-2020 годах — транспортные, бытовые и др.

16 апр 2020

Транспортные услуги и ЕНВД в 2020 году

Транспортные услуги — ЕНВД в 2020 году для них применяться может только в регионах, где еще действует спецрежим. При этом важно соблюдать определенные условия и знать особенности расчета налога. О них мы и расскажем в данной статье. Кроме того, вы узнаете, кому еще в автомобильном бизнесе доступен режим ЕНВД.

Порядок расчета ЕНВД в 2019-2020 годах (пример, формула и др.)

12 фев 2020

Как рассчитать сумму налога ЕНВД за 1 квартал 2020 года

Рассчитать ЕНВД за 1 квартал в 2020 году можно самостоятельно или применив наш онлайн-калькулятор. Рассмотрим, как правильно рассчитать налог, а также приведем пример расчета налога.

Порядок расчета ЕНВД в 2019-2020 годах (пример, формула и др.)

20 янв 2020

Онлайн-калькулятор для расчета ЕНВД в 2019 — 2020 годах

Калькулятор ЕНВД позволит вычислить сумму единого налога к оплате как предпринимателям (с наемными работниками и без таковых), так и юрлицам по заданным критериям. Воспользоваться калькулятором ЕНВД можно совершенно бесплатно. Рассмотрим пошаговый алгоритм подсчета налога, нюансы, которые необходимо знать при его исчислении, а также порядок использования нашего сервиса для расчета ЕНВД.

ЕНВД и розничная торговля в 2019–2020 годах

09 янв 2020

Применение ЕНВД в розничной торговле в 2020 году

ЕНВД — розничная торговля является самым распространенным видом деятельности на этом режиме. Каковы особенности применения спецрежима в 2020 году? На что обратить внимание при расчете налога в рознице? Были ли изменения ЕНВД в 2019 — 2020 годах? Ответы на эти и другие вопросы, а также примеры расчета ЕНВД в различных ситуациях рассмотрим в материале далее.

Порядок расчета ЕНВД в 2019-2020 годах (пример, формула и др.)

17 окт 2018

Открыли новую точку общепита: как посчитать ЕНВД?

Порядок расчета ЕНВД в 2019-2020 годах (пример, формула и др. )

23 окт 2017

Предприниматель, у которого есть работники, не может уменьшить ЕНВД на взносы «за себя»

Порядок расчета ЕНВД в 2019-2020 годах (пример, формула и др.)

14 июл 2017

Расчет налоговой базы ЕНВД в 2017 году

1

2

3

Основная информация о ЕНВД

Как рассчитать налог при ЕНВД, по какой формуле

Особенности расчета ЕНВД в 2018-2019 годах для ИП и компаний

Где найти пример расчета ЕНВД в 2018-2019 годах

Основная информация о ЕНВД

Прежде чем перейти к формуле расчета ЕНВД, вкратце напомним, что это за режим налогообложения. ЕНВД расшифровывается как «Единый налог на вмененный доход» и представляет собой специальный налоговый режим, порядок применения которого регулирует гл. 26.3 НК РФ. ЕНВД существует в налоговой практике страны почти 20 лет и пользуется популярностью у малого и среднего бизнеса, осуществляющего деятельность в сфере услуг.

Чтобы применять вмененку, предприниматель или организация должны соответствовать ряду критериев, определенных ст. 346.26 НК РФ: по виду деятельности, численности сотрудников и др. Кроме того, будущий «вмененщик» должен проверить, разрешен ли ЕНВД в его регионе (например, в Москве нельзя применять ЕНВД, так как этот налоговый режим здесь отменен).

Переход на вмененку добровольный: если компания оказывает услуги, по которым можно использовать спецрежим ЕНВД, то у нее остается право перейти на ЕНВД или использовать другие налоговые режимы.

ЕНВД можно совмещать с другими режимами налогообложения. Что касается налогов, плательщик вмененного дохода не платит НДС, НДФЛ (для ИП) или налог на прибыль (для организаций) по той деятельности, которая облагается ЕНВД. До 2014 года «вмененщики» не платили и налог на имущество, в настоящее время обязанность платить этот налог зависит от того, включена ли недвижимость «вмененщика» в кадастровый перечень.

«Вмененщику» пока разрешено не использовать в своей деятельности ККТ, а выдавать по просьбе клиента БСО.

Подробнее см. здесь.

Декларации плательщик вмененного налога сдает 4 раза в год – каждый квартал. Декларация ЕНВД проста в заполнении: нужно указать физический показатель, корректирующие коэффициенты, базовую доходность, КБК и ОКТМО, а также данные самой компании. Таким образом, сведения для расчета сумм к уплате вмененного налога и данные для налоговой декларации по ЕНВД совпадают.

Похожим на ЕНВД налоговым режимом является ПСН – патентная система налогообложения. Патент приобретается на ограниченный период времени, а после окончания срока его действия нужно снова подавать документы для получения патента. Стоимость патента также рассчитывается исходя из предполагаемого дохода. Чиновники предлагают ПСН как замену вмененке. У ПСН есть свои преимущества, однако в большинстве случаев расчет ЕНВД показывает, что вмененка выгоднее в силу наличия ряда особенностей, о которых вы можете прочесть в этой рубрике.

Как рассчитать налог при ЕНВД, по какой формуле

Расчет ЕНВД имеет свои нюансы: формула расчета ЕНВД включает в себя как реальные показатели бизнеса (численность сотрудников, количество единиц транспорта, площадь магазина), так и предполагаемые – месячную доходность деятельности. Это фиксированная сумма, которую рассчитывают чиновники, она меняется довольно редко. А для учета инфляционных процессов и местных особенностей деятельности используются коэффициенты-дефляторы: К1, который устанавливает Минэкономразвития, и К2 – его определяют муниципальные чиновники.

Для расчета ЕНВД необходимо знать налоговую базу. Как рассчитать налоговую базу по ЕНВД – читайте здесь.

Редко какая компания начинает свою работу с первого дня нового квартала. В связи с этим возникает вопрос: а как нужно считать вмененный налог, если фирма начала свою работу в середине месяца? Подробный ответ со ссылками на разъяснения Минфина дает статья «Если новый бизнес начат в середине месяца, ЕНВД считают только за отработанные дни».

ВАЖНО! Изменять размер вмененного налога к уплате в зависимости от фактически отработанных дней компания может только в начале своей деятельности в качестве «вмененщика» или при закрытии бизнеса на ЕНВД. Читайте подробнее об этом в материале «Вмененный доход не зависит от количества фактически отработанных дней».

Итак, вы перешли на ЕНВД и хотите знать, как без ошибок рассчитать налоговую базу по ЕНВД и оградить себя от придирок налоговых инспекторов? Тогда вам нужно прочесть эту публикацию.

У вмененки есть один несомненный плюс, благодаря которому этот спецрежим в некоторых случаях выгоднее, чем ПСН, которую также можно применять для многих видов деятельности, подпадающих под ЕНВД. Плательщик ЕНВД может уменьшить налог к оплате на сумму страховых взносов. Как это сделать, расскажет вам статья «Порядок уменьшения ЕНВД на сумму обязательных страховых взносов».

Если вы являетесь руководителем компании и хотите проверить работу ваших бухгалтеров, то вам пригодится наша статья.

Данная публикация содержит формулу расчета вмененного налога, ссылки на регулирующие расчет законодательные акты, размеры коэффициентов-дефляторов и сам калькулятор для расчета ЕНВД. Зная размер физического показателя, вы можете рассчитать налог к уплате. Калькулятор будет полезен не только руководителям, но и бухгалтерам – используйте его для проверки своих вычислений.

Особенности расчета ЕНВД в 2018-2019 годах для ИП и компаний

Расчет ЕНВД в 2017-2018 годах для ИП и организаций не претерпел значительных изменений. Главная новость, которую должны учитывать бухгалтеры в работе – значение коэффициента-дефлятора К1 на соответствующий год. Для 2017 года значение этой величины можно посмотреть в публикации «Установлены коэффициенты — дефляторы на 2017 год».

Дефлятор на 2018 год см. здесь.

Налоговая ставка по вмененному налогу определяется согласно НК РФ. Максимальная ее величина составляет 15%, но у регионов с 2016 года есть право снижения ставки до 7,5%. Подробнее о ее размере можно узнать из этой статьи.

Налоговая база – обязательный элемент любого налога. Какие показатели входят в налоговую базу по ЕНВД и какие особенности нужно учесть при определении налоговой базы, расскажет публикация «Расчет налоговой базы ЕНВД в 2017 году».

А чтобы вы правильно могли рассчитать вмененный налог, мы подготовили специальный материал.

Данная публикация содержит информацию о том, как рассчитать ЕНВД для соответствующего года с приведением примеров и ссылок на нормативные акты, чтобы в случае возникновения претензий со стороны налоговых органов вы могли обосновать свои подсчеты.

Где найти пример расчета ЕНВД в 2018–2019 годах

Наша рубрика «Расчет ЕНВД» содержит не только публикации об общих правилах исчисления вмененного налога, но и разбор отдельных нюансов на примере расчета ЕНВД в определенной сфере деятельности.

Если предприниматель только открывает свой бизнес на ЕНВД, ему пригодится наша публикация «Пример расчета налоговой базы по ЕНВД в случае начала нового вида ”вмененной“ деятельности не с первого числа календарного месяца».

В большинстве розничных магазинов на стенде информации для потребителей указано, что торговая точка работает на вмененке. Почему ЕНВД для многих розничных продавцов является наиболее выгодным налоговым режимом? Ответ ищите в статье «Применение ЕНВД в розничной торговле в 2017-2018 годах».

Кризисная ситуация в российской экономике вынуждает налогоплательщиков экономить на всем. В целях снижения затрат «вмененщики» пытаются снизить размер аренды, а если это не получается, то переносят бизнес в другое помещение. Как платить ЕНВД при переезде магазина на новое место, читайте здесь.

ЕНВД в 2017-2018 годах может применяться для услуг в сфере грузоперевозок, ремонта и технического обслуживания транспортных средств, для автомоек. Подробнее о том, как применять вмененку при оказании услуг по перевозке грузов, читайте в этой статье.

А о том, какие физические показатели используются при расчете вмененного налога для станций СТО и автомоек, расскажет вам эта публикация.

Поскольку вмененку нередко совмещают с другими налоговыми режимами, например, упрощенкой или ОСН, то возникает вопрос: как учесть при расчете физического показателя численность административно-управленческого и общехозяйственного персонала (например, бухгалтеров, юристов, охранников)?

Здесь мы подготовили ответ на этот вопрос с учетом разъяснений Минфина.

Мы уже писали о том, что на ЕНВД бизнесмен может уменьшить налоговое бремя за счет уплаченных страховых взносов. А что делать в том случае, когда вы переплатили взносы и зачли их в счет предстоящих платежей, расскажет вам эта публикация.

Вы также можете ознакомиться с правилами уменьшения ЕНВД на сумму страховых взносов – они представлены в статьях:

• «ЕНВД: уменьшение на страховые взносы 2017»;

• «Минфин пояснил, на какие суммы можно уменьшить ЕНВД за IV квартал».

Нужно ли платить налог и подавать декларацию в случае приостановки деятельности расскажет наш материал «ФНС разъяснила, как быть с ЕНВД при приостановке деятельности».

Хотя законодательство не предусматривает расчет ЕНВД за год, налогоплательщику эта информация может потребоваться для анализа налоговой нагрузки и выбора оптимальной системы налогообложения. Поможет с расчетом ЕНВД за год наша статья «Как рассчитать ЕНВД за год-пример».

Читайте нашу рубрику «Расчет ЕНВД», будьте в курсе законодательных нововведений и предстоящих инициатив.

ЕНВД уходит: что ждет предпринимателей Томской области после отмены единого налога

16 декабря 2020 17:50Прочтений: 4269Томск, Экономика, УФНС, Налоги, Бизнес

Дмитрий Кандинский / vtomske.ru

С 1 января 2021 года в России отменяется действие единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Индивидуальные предприниматели и организации смогут выбрать другие специальные налоговые режимы. Это необходимо сделать до 31 декабря.

ЕНВД — это специальный налоговый режим, который могут применять индивидуальные предприниматели и организации в отношении определенных видов деятельности. Для ЕНВД фактически полученный доход значения не имеет. Налог рассчитывается исходя из размера предполагаемого дохода, который устанавливает государство.

По данным администрации, в 2019 году в Томской области ЕНВД уплачивали 15,5 тысячи предпринимателей и организаций. До 31 декабря всем, кто уплачивал единый налог, нужно подать заявку на переход на иной налоговый спецрежим, либо предприниматели автоматически будут переведены на общий режим налогообложения.

По словам начальника отдела налогообложения юридических лиц управления ФНС по Томской области Натальи Евтушенко, предпринимателям и организациям предлагаются на выбор четыре налоговых спецрежима: упрощенная система налогообложения (УСН), патентная система налогообложения (ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), налог на профессиональный доход (налог для самозанятых).

«УСН — наиболее распространенный режим налогообложения. Он имеет два объекта налогообложения — доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов. Размер ставки зависит от выбранного объекта налогообложения. <…> ЕСХН подходит тем предпринимателям, у которых доля от продажи сельхозпродукции собственного производства составляет не менее 70 %. Ставка — 6 %. <…> Патентная система налогообложения применяется только ИП», — сказала Евтушенко журналистам в среду.

Физические лица и ИП также могут выбрать налог для самозанятых. Данный режим льготный, его нельзя совмещать с другим режимом. Возможны ставки в 4 и 6 %. По последним данным, в Томской области по данному налогу работают 4 548 человек.

Евтушенко отметила, что не определились с режимом налогообложения на 2021 год 5 340 человек (43 %). Вопрос о переходе на новый режим не стоит откладывать до последних чисел декабря, подчеркнула представитель ФНС.

Председатель комитета налоговой политики и финансового оздоровления департамента экономики областной администрации Ольга Хрипунова отметила, что «белый дом» сейчас готовит поправки в региональное налоговое законодательство, которые сделают специальные налоговые режимы более выгодными для большинства представителей бизнес-сообщества.

Власти рассчитывают, что за счет новых мер большинство плательщиков смогут перейти на ПСН.

«Основной принцип, которого мы придерживаемся по патентной системе, — это сохранить условия и налоговую нагрузку не выше ЕНВД. Например, метраж торговых залов и залов обслуживания для предпринимателей предлагается увеличить до максимально возможного уровня — 150 квадратных метров. В целом виды деятельности для ПСН будут расширены», — пояснила Хрипунова.

Если ПСН затрагивает только индивидуальных предпринимателей, то для организаций малого бизнеса альтернативой ЕНВД может стать упрощенная система налогообложения, говорит Ольга Хрипунова.

«Мы получаем от бизнес-сообщества предложения снизить ставки по УСН. Мы рассматриваем возможность снижения с 6 до 3 %», — добавила специалист.

Получить консультацию по переходу с ЕНВД на специальные налоговые режимы можно по телефону горячей линии УФНС России по Томской области 8 (3822) 280-028, а также по телефону горячей линии центра «Мой бизнес» 8 (3822) 901-000.

Дарья Бердникова

Следите за нашим Telegram, чтобы не пропускать самое интересное

Самое обсуждаемое

Губернатор Мазур выступил за отмену прямых выборов мэра Томска52

Томск оставили без прямых выборов мэра49

Мазур: семьи погибших на Украине жителей Томской области получают по 1 млн руб48

Почти 9 млн руб собрали в Томской области на вещи мобилизованным42

Будущий технопарк в Северске сможет брать опасные отходы на переработку со всей Сибири36

Полиция задержала жителя Томска, который выстрелил в собаку32

Mercedes-Benz уходит из России32

Полиция изъяла у томича, стрелявшего в самоеда, два ружья, патроны и порох28

Контрактник из Томской области погиб в ходе спецоперации на Украине27

Группа томских депутатов попытается сохранить прямые выборы мэра26

Томск

12:00Школьники создадут приложение с 3D-изображениями исчезнувших зданий Томска

10:00Спасти за 4 часа: как распознать инсульт и оказать первую помощь

09:00Центр патологии сетчатки глаза планируют открыть в СибГМУ

21:15Шойгу заявил о завершении частичной мобилизации в России

19:55Любовь и боги: подлинники работ Сальвадора Дали представили на выставке в Томске

Новости СМИ, 18+

Что такое вмененный доход?

• Вмененный доход – это стоимость любых денежных или неденежных дополнительных льгот, которые владельцы бизнеса выплачивают своим работникам.
• Общие примеры вмененного дохода включают личное использование служебных автомобилей, членство в тренажерном зале и невычитаемые расходы на переезд, в то время как планы медицинского страхования и некоторые льготы на небольшую сумму исключаются из вмененного дохода.
• Работодатели должны определить налогооблагаемые дополнительные льготы компании и их денежную стоимость, а затем рассчитать и уплатить с них налоги FICA, но программное обеспечение для расчета заработной платы может автоматизировать этот процесс от начала до конца.
• Эта статья предназначена для владельцев бизнеса, желающих понять и рассчитать вмененный доход сотрудников и связанные с ним налоги.

Предположим, вы заплатили сотруднику 60 000 долларов в прошлом году и рассчитали его федеральные налоги за год как 13 538,50 долларов. Это было бы правильно, исходя из ставок FICA и федерального подоходного налога, но было бы неправильно, если бы вы предоставляли определенные льготы. В этом случае вам также потребуется добавить вмененный доход к валовой заработной плате работника в размере 60 000 долларов США, чтобы отразить денежную стоимость этих пособий. Ниже вы узнаете больше о расчете вмененного дохода и соответствующих налогах, которые вы должны заплатить.

Что такое вмененный доход?

Вмененный доход – это денежный эквивалент неденежных вознаграждений работника. Эта стоимость становится частью валового дохода работника. Таким образом, вмененный доход подлежит налогообложению, и вы должны указывать его в формах W-2 ваших сотрудников. Как правило, ваш бизнес будет платить налог FICA (налог на социальное обеспечение и медицинскую помощь) с вмененного дохода, как и ваши сотрудники. IRS обычно не взимает федеральный подоходный налог с вмененного дохода.

Другой способ взглянуть на вмененный доход — рассматривать его как денежную стоимость неденежных выгод или услуг, которые владелец бизнеса предоставляет своим сотрудникам. Когда вы предоставляете эти льготы персоналу, вы платите за них, чтобы сотруднику не приходилось платить за них. IRS классифицирует деньги, которые вы тратите на эти льготы, как деньги, которые вы платите своим сотрудникам.

Вмененный доход в основном включает денежную стоимость дополнительных льгот. Этот тип льгот описывает любые льготы или компенсации, которые вы предоставляете своим сотрудникам в дополнение к их фактической заработной плате. Это определение может заставить вас думать, что денежный эквивалент всех пособий квалифицируется как вмененный доход, но это не совсем так.

Основные выводы: Не все вмененные доходы подлежат налогообложению. Понимание разницы между налогооблагаемыми и необлагаемыми дополнительными льготами имеет решающее значение для правильной уплаты налогов.

Каковы примеры вмененного дохода?

Следующие пособия квалифицируются как вмененный доход:

• Помощь по уходу за иждивенцами работника сверх определенного не облагаемого налогом максимума
• Помощь в усыновлении сверх определенного не облагаемого налогом максимума
• Помощь в обучении сотрудников сверх определенного не облагаемого налогом максимума
• Любые транспортные средства, которые вы предоставляете своим сотрудникам (в собственности или в аренде) для регулярного некоммерческого использования
• Членство в тренажерном зале или другие льготы, связанные с фитнесом
• Расходы на переезд, не облагаемые налогом
• Групповое срочное страхование жизни с покрытием более 50 000 долларов США
• Денежные средства, не являющиеся бонусами, и подарочные карты (налог на бонусы отделен от налога на вмененный доход)
• Добавление не- иждивенцы в плане медицинского страхования, предоставляемом их работодателем
• Доход работника от реализации негосударственных опционов на акции
• Налогооблагаемый доход работника от наделения правами или выпуска ограниченных акций
• Любое некоммерческое использование мобильного телефона, предоставленного работодателем
• Транспортные льготы, превышающие отсрочки до уплаты налогов работодателем и работником в соответствии с Планом Раздела 132
• Питание и проживание, за исключением не облагаемых налогом деловых поездок
• Возмещение любых занятий или возможностей развития не связанные с вами и работой вашего сотрудника
• Командировочные расходы, не связанные с работой (например, оплата проезда сотрудников в отпуск после того, как они посетят конференцию для вас)

Что исключается из вмененного дохода?

Следующие льготы не квалифицируются как вмененный доход:

• Возмещение любых из вышеперечисленных расходов, которые работник уже оплатил из собственного кармана до определенной максимальной суммы
• Коммунальные пособия до определенной максимальной суммы
• Пособие по уходу за иждивенцами в размере до 5000 долларов США в год, но не более, чем заработанный доход работника или его супруга
• Первые 5 250 долларов ежегодной помощи работнику на обучение
• Групповое страхование жизни на срок не более 50 000 долларов
• Услуги по пенсионному планированию
• Скидки квалифицированным работникам
• Медицинские сберегательные счета (HSA)

3 900 90 03 Страхование здоровья, стоматологии и зрения 90 Оплачиваемые работодателем страховые взносы по инвалидности

• Пособия по фитнесу на территории предприятия, такие как тренажерные залы
• Питание и проживание во время командировок
• Небольшие денежные подарки до 100 долларов США
• Корпоративные вечеринки
• Билеты на мероприятия
• Развлекательные мероприятия и мероприятия по созданию команды
• Цветочные композиции и корзины с фруктами
• Фирменные товары компании, такие как ручки и одежда

Tip 11 Tip 11 : 1 льготы, такие как выплаты по студенческим кредитам и среда, благоприятная для домашних животных, могут сделать сотрудников счастливыми. Но прежде чем предлагать такие льготы, подумайте, считается ли это вмененным доходом.

Как вы сообщаете вмененный доход для сотрудников?

Работодатели должны использовать форму IRS W-2 для сообщения вмененного дохода. Однако, прежде чем заполнять эту форму, вам необходимо указать все дополнительные преимущества вашего бизнеса. Затем вам в конечном итоге придется рассчитывать и платить налоги с этих пособий. Ниже приведено пошаговое руководство по отчетности о вмененном доходе ваших сотрудников в IRS.

1. Определите свои дополнительные льготы.

Предположим, вы выделяете сотруднику 5 000 долларов США на обучение в год вместе с ежегодным абонементом в спортзал на 600 долларов США. Это единственные льготы, которые вы предоставляете помимо базовой медицинской страховки. В этом примере обе эти привилегии являются дополнительными льготами, а медицинская страховка — нет.

2. Определите, какие из ваших дополнительных льгот облагаются налогом.

В соответствии с указанными выше критериями помощь в обучении сотрудников, которую вы оказываете, не подлежит налогообложению. Это потому, что он ниже минимума в 5250 долларов, который вызывает налогообложение. Тем не менее, членство в тренажерном зале за 600 долларов, за которое вы платите, облагается налогом. Это означает, что плата за членство в тренажерном зале считается частью личного дохода работника.

Обратите внимание, что некоторые налогооблагаемые дополнительные льготы, такие как личное использование служебного автомобиля, могут не иметь непосредственно очевидной денежной стоимости. В таких ситуациях вам нужно будет определить справедливую рыночную стоимость пособия. Например, справедливая рыночная стоимость служебного автомобиля будет равняться сумме денег, которую работник заплатит, чтобы получить автомобиль самостоятельно. Вы должны оценить эту стоимость в соответствии с правилами IRS Publication 15-B по оценке автомобиля.

3. Добавьте вмененный доход сотрудника в форму IRS W-2.

Вам необходимо указать вмененный доход сотрудника вместе с его валовой заработной платой в форме W-2. Вы сделаете это в полях с 12а по 12г. Подробные инструкции о том, как правильно добавить вмененный доход в эти графы, приведены на обратной стороне копий C и 2. 

Вмененный доход также влияет на заработную плату, которую вы укажете в графах 1, 3 и 5. Графа 1 включает «прочие компенсации». », определение, под которое подпадает вмененный доход. А поскольку вмененный доход облагается налогами на социальное обеспечение и Medicare, вы должны добавить его к валовой заработной плате сотрудников в полях 3 и 5.

4. Расчет налога на вмененный доход.

В большинстве случаев вмененный доход облагается только налогами FICA. По состоянию на 2022 год ставка налога FICA составляет 6,2% для социального обеспечения и 1,45% для Medicare. Это в общей сложности 7,65%, что соответствует 45,94 доллара за годовой абонемент в спортзал за 600 долларов.

Эти расчеты вмененного дохода могут быть частым источником человеческих ошибок. Программное обеспечение для расчета заработной платы может автоматизировать налоговые формулы, значительно сокращая количество ошибок. Это верно, даже если платежная ведомость вашего бизнеса очень сложна. Для компаний со сложной платежной ведомостью продвинутая платформа, такая как ADP, может помочь вам расставить все точки над i и поставить крест на t. Прочитайте наш полный обзор ADP, чтобы узнать больше, и найдите другие отличные варианты среди наших обзоров лучшего программного обеспечения для расчета заработной платы.

Знаете ли вы?: Все еще пытаетесь понять вмененный доход? Gusto включает дополнительные HR-услуги вместе со своей платформой для расчета заработной платы. Ознакомьтесь с нашим полным обзором Gusto, чтобы узнать, как опыт компании в области управления персоналом может помочь вам понять вмененный доход.

5. Платите налоги на вмененный доход.

Вы можете платить вмененные налоги каждый отчетный период, ежеквартально, раз в полгода или ежегодно. Некоторые службы расчета заработной платы могут обрабатывать и отправлять этот платеж от вашего имени вместо того, чтобы вы делали это вручную. В других случаях вам придется внести платеж самостоятельно, хотя часто возможен электронный платеж. [Если вы еще не используете программное обеспечение для расчета заработной платы, следуйте нашему руководству по выбору службы расчета заработной платы .]

Независимо от того, как вы платите налоги на вмененный доход, каждый раз обращаясь к этому руководству, вы должны процесс проще.

Руководство для начинающих по вмененному доходу (2022)

Источник изображения: Getty Images

Если вы владелец малого бизнеса с наемными работниками, вам необходимо знать, что такое вмененный доход и как правильно сообщать о нем. Наше руководство ниже содержит все, что вам нужно знать о вмененном доходе.

Как владелец бизнеса вы несете ответственность за подачу различных налоговых отчетов и своевременную уплату причитающихся налогов. Вот почему важно понимать вмененный доход или дополнительные льготы.

Если вы предлагаете или планируете предлагать своим сотрудникам различные дополнительные льготы, вам необходимо знать, какие льготы не облагаются налогом, а какие должны отражаться как налогооблагаемый доход.

Обзор: Что такое вмененный доход?

Частью расчета заработной платы является правильное отслеживание выплат сотрудникам. Если ваши сотрудники являются получателями различных дополнительных льгот и неденежных компенсаций, которые не зависят от их заработной платы, но все же имеют ценность.

Это значение необходимо отслеживать и сообщать в качестве компенсации в соответствующие налоговые органы, включая IRS, Social Security и Medicare (FICA), а также федеральный налог на безработицу (FUTA).

Это означает, что любой работник, который принимает определенные неденежные дополнительные льготы или получает от них выгоду, должен будет добавить стоимость полученной выгоды к своему валовому доходу за год.

Примеры вмененного дохода

Если вы точно не знаете, что квалифицируется как вмененный доход, или должны ли дополнительные льготы, которые вы предлагаете своим сотрудникам, облагаться налогом, вот список вещей, которые обычно считаются вмененным доходом:

• Групповое страхование жизни на сумму более 50 000 долларов США
• Использование автомобиля в личных целях
• Помощь в образовании на сумму более 5 250 долларов США
• Невычитаемое возмещение транспортных расходов например, членство в тренажерном зале
• Помощь в усыновлении, превышающая необлагаемую налогом сумму
• Помощь по уходу за иждивенцами, превышающая необлагаемую налогом сумму

Примеры исключений

Существует также ряд исключенных льгот, которые вы не обязаны указывать в качестве дохода. Другие, такие как уход за иждивенцами и помощь в усыновлении, изначально исключаются, если они не превышают заявленные необлагаемые налогом суммы.

В большинстве случаев исключенные льготы не облагаются федеральным подоходным налогом, налогами на социальное обеспечение, Medicare, федеральным налогом на безработицу (FUTA) или налогом в соответствии с Законом о пенсионном налоге (RRTA), и их не нужно указывать в форме W. -2.

Эти исключения включают:

• Пособия по болезни и несчастным случаям
• Медицинские сберегательные счета
• Питание
• Групповое срочное страхование жизни на сумму до 50 000 долларов США
• Скидки работникам до необлагаемой налогом суммы
• необлагаемая налогом сумма
• Помощь по уходу за иждивенцами до необлагаемой налогом суммы
• Предоставленные работодателем сотовые телефоны, используемые в основном для работы
• Помощь в обучении сотрудников в размере до 5 250 долларов США

Как сообщить о вмененном доходе

Для того, чтобы правильно указать вмененный доход или дополнительные льготы, вы должны сначала определить стоимость льгот, которые получает ваш сотрудник.

В то время как это несложно для льгот, таких как групповое страхование жизни и помощь в усыновлении, которые имеют установленную стоимость, другие дополнительные льготы, такие как личное использование автомобиля, могут потребовать от вас определения справедливой рыночной стоимости.

Например, если вы предоставляете своему сотруднику в пользование транспортное средство, стоимость дополнительной льготы будет равна затратам, которые понесет ваш сотрудник при аренде автомобиля у третьего лица.

Имейте в виду, что IRS имеет строгие правила в отношении оценки арендованного автомобиля, поэтому лучше всего обратиться к Публикации 15-B: Налоговый справочник работодателя по дополнительным льготам, чтобы убедиться, что оценка выполнена правильно.

Вмененный доход всегда указывается в форме W-2. Источник изображения: Author

Вы можете сообщать о сумме дополнительных пособий с любой выбранной периодичностью, но не реже одного раза в год. Варианты отчетов за период включают:

1. За платежный период
2. Ежеквартально
3. Раз в полгода
4. Ежегодно

Вы можете менять периодичность отчетности так часто, как вам нравится, однако вы должны сообщать о пособиях за календарный год не позднее 31 декабря года, в котором эти пособия были получены.

Все дополнительные льготы указываются в форме W-2 Налогового управления США со специальным кодом, помещенным в соответствующее поле, чтобы указать, какой тип льготы был предоставлен.

Помните, что вы хотите добавить только стоимость дополнительной льготы к общему налогооблагаемому доходу вашего сотрудника. Любые дополнительные льготы, которые считаются освобожденными, не должны включаться в валовую заработную плату работника.

Конечно, если вы используете программное обеспечение для расчета заработной платы, такое как Gusto или SurePayroll, эта информация будет включена в формы W-2, которые предоставляются вашим сотрудникам в конце года.

Если вы обрабатываете платежную ведомость вручную, вот пример того, как вы могли бы рассчитать вмененный доход в платежной квитанции:

Еженедельная заработная плата Шеннон составляет 1250 долларов США. Медицинская страховка Шеннон стоит 100 долларов и считается необлагаемым налогом вычетом.

Если бы это было все, что вам нужно было принять во внимание, то валовая заработная плата Шеннона составила бы 1150 долларов США, что является суммой, которая использовалась бы для расчета удерживаемых налогов. Однако работодатель Шеннон также предоставляет ей служебный автомобиль, справедливая рыночная стоимость которого составляет 150 долларов в неделю. Чтобы правильно учесть эту льготу, вам необходимо добавить 150 долларов к налогооблагаемому доходу Шеннона. Добавление этой суммы обеспечит точный расчет и уплату налогов.

Калькулятор вмененного дохода отображает разницу в налогооблагаемой заработной плате после включения справедливой рыночной стоимости аренды автомобиля.

Как только мы добавим 150 долларов к предыдущей налогооблагаемой заработной плате Шеннон в размере 1150 долларов, ее новая налогооблагаемая заработная плата составит 1300 долларов, что является суммой, которая будет использоваться при расчете удерживаемых ею налогов. Имейте в виду, что существуют различные правила IRS, которые можно использовать при расчете стоимости дополнительных льгот.

Приведенный выше пример основан на еженедельной отчетности, но у вас также есть возможность сообщать вмененный доход ежеквартально, раз в полгода или ежегодно.

Часто задаваемые вопросы

• Нет. Налоговое управление США позволяет вам выбрать график, который вы хотите использовать при сообщении налогооблагаемых дополнительных льгот. Тем не менее, вы по-прежнему несете ответственность за уплату соответствующей суммы удерживаемых налогов в зависимости от того, когда выплачивается пособие.

  Например, используя наш предыдущий пример, если вы платите за аренду автомобиля Шеннон ежегодно, вы можете сообщить об этом в конце года, но вам придется добавить годовую сумму в размере 1800 долларов США к общей заработной плате Шеннон и соответственно удержать налоги.

• Работодателям разрешено оказывать не облагаемую налогом помощь в оплате обучения в размере до 5 250 долларов США. Однако любая помощь, оказываемая сверх этого предела, считается дополнительной выгодой и должна облагаться налогом.

• Да, абонемент в тренажерный зал считается дополнительной выгодой или вмененным доходом, но помните, что стоимость членства должна добавляться к общей заработной плате сотрудника только в том случае, если он действительно подписался на абонемент в тренажерный зал.

Позвольте вашему поставщику услуг по расчету заработной платы отслеживать вмененный доход для вас

Независимо от того, рассчитываете ли вы заработную плату вручную или у вас есть поставщик услуг по расчету заработной платы, вам все равно необходимо отслеживать вмененный доход.

Почему бы не выбрать более простой из двух вариантов и не поручить тяжелую работу вашей службе расчета заработной платы? Приложения для расчета заработной платы, такие как OnPay и Paychex Flex, могут легко управлять отчетами о вмененном доходе и дополнительных льготах, предоставлять итоговые суммы налога на вмененный доход, а также включать эти итоги в формы W-2 сотрудников на конец года.