Как сняться в налоговой с ип: Сняться с учета в качестве ИП можно без личного визита в налоговую инспекцию

Содержание

Как перейти с ИП на самозанятого?

Индивидуальный предприниматель имеет право перейти на налог на профессиональный доход — НПД. Ставка на режиме низкая — от 4 до 6 % от дохода вместо всех остальных налогов. И без дохода налог не начисляется. Но бизнес ИП не должен попадать под ограничения, а от других спецрежимов придётся отказаться. Рассказываем, как это работает.

Источники:

📕 Закон о налоге для самозанятых

👮‍♀️ Ответы ФНС про налог для самозанятых

Когда ИП можно применять налог для самозанятых

Не каждый ИП может перейти на самозанятость. Предпринимателю нельзя применять спецрежим, если он:

— Имеет работников с трудовыми договорами. Но брать помощников по договорам ГПХ можно, они не считаются — Письмо ФНС № АБ-4-20/16632@;

— Сотрудничает с действующим или бывшим работодателем, от которого уволился меньше двух лет назад. При этом быть где-то оформленным с трудовой книжкой можно. Главное, не оказывать работодателю услуги, с которых ИП платит НПД;

— Продаёт подакцизные и маркируемые товары;

— Перепродаёт чужие товары, даже если они идут как доптовары к основной услуге. Например, парикмахер не может продавать шампуни, пусть и очень редко;

— Занимается добычей полезных ископаемых;

— Работает от имени клиента как агент, поручитель или комиссионер. Например, продаёт квартиры от застройщика за процент. Поменять название договора с «агентского» на «оказание услуг» не выйдет. Налоговая смотрит обязанности исполнителя, а не заголовок договора;

— Оказывает услуги курьера со своей кассой. Но с кассой заказчика ездить можно;

— Зарабатывает больше 2,4 миллиона в год;

— Собирается сохранить УСН, ЕСХН или патент для второго бизнеса.

Статья: какой товар не могут продавать самозанятые

В остальном самозанятый ИП может вести и совмещать любой бизнес и иметь клиентов в разных регионах и зарубежом. К примеру, можно делать маникюр в Туле и сдавать под реализацию вязаные носки в московский магазин. Или жить в Ростове и ездить с лекциями по всей стране.

Налоговая не зарегистрирует переход на самозанятость, если бизнес попадает под ограничение. А если это выяснится позже, регистрацию аннулируют задним числом. К примеру, ИП заявился как автосервис, а после перехода развернул торговлю запчастями. Будет считаться, что ИП не был на льготном налоге ни дня, с него потребуют обычные налоги и страховые взносы.

Ещё ИП может слететь с режима НПД. К примеру, в июне ИП ремонтировал машины в автосервисе. А с июля добавил в продажу чехлы для авто. Чужой товар на НПД не продают. В день продажи первого чехла у ИП пропадает право на спецрежим в целом. За июнь ИП заплатит льготный НПД, с июля придётся платить обычные налоги и страховые взносы. Сняться с НПД надо самостоятельно или это сделает налоговая.

Также налоговая аннулирует самозанятость задним числом, если ИП не откажется от других спецрежимов. Подробно об отказе будет ниже.

Как ИП перейти на налог для самозанятых

Для перехода на НПД закрывать ИП не обязательно. Ходить в налоговую тоже не надо, всё делается через интернет без бумаг.

Самозанятость регистрируется одним из следующих способов:

— Через приложение «Мой налог». Оно есть в Google Play и AppStore;

— В Кабинете плательщика НПД — это тот же «Мой налог», только на экране компьютера;

— Через уполномоченный банк.

Самозанятый выбирает регион преимущественного ведения деятельности. В бюджет региона пойдут 63 % налога, остальные 37 % — в ФОМС.

В течение суток после регистрации в «Мой налог» налоговая переведёт ИП на налог для самозанятых. Доказательством перехода будет Справка КНД 1122035 из приложения с датой постановки на новый режим.

После перехода ИП платит только НПД — 4 % с продаж физлицам и 6 % с продаж юрлицам и ИП. Первое время ставка ещё ниже — 3 и 4 %. Так будет, пока самозанятый не исчерпает налоговый бонус в 10 000 ₽. Остальные налоги и страховые взносы отменяются — главное, оформить отказ от спецрежимов.

ИП обязан отказаться от упрощенки, патента и сельхозналога

Налог для самозанятых нельзя совмещать с другими спецрежимами. Предприниматель должен отказаться от УСН, ЕСХН и патента. На НПД переводится вся деятельность ИП в целом. Например, не выйдет платить НПД с оказания услуг парикмахера, а продажу шампуней оставить на УСН.

Если ИП до перехода был на общей системе, никакие отказы оформлять не надо.

Как отказаться от УСН и ЕСХН

На отказ от УСН и ЕСХН есть месяц после регистрации самозанятости.

Если уложиться, спецрежим прекратится с даты регистрации. Если опоздать, налоговая аннулирует переход на НПД, налог придётся платить по старому спецрежиму.

Чтобы отказаться от спецрежима, в налоговую подают уведомления:

— Для УСН по форме по КНД 1150024:

— Для ЕСХН по форме по КНД 1150027.

В названиях уведомлений говорится, что ИП заявляет о прекращении деятельности. Беспокоится не стоит: эти формы для перехода на НПД рекомендовал Минфин — Письмо № СД-4-3/25577@.

Уведомления направляют через Личный кабинет, приносят лично в свою районную инспекцию или отправляют по почте заказным письмом.

Дальше до 25 числа следующего месяца ИП подаёт декларацию за текущий год и платит налог.

Может выйти так, что предприниматель получит оплату от клиентов за товары или услуги, которые поставил ещё до перехода на самозанятость. Такую оплату ставят в доход по старому спецрежиму, а не по новому НПД.

Как отказаться от патента

Добровольно отказаться от патента нельзя, можно лишь в случае утраты права на него или в случае прекращения патентной деятельности. Поэтому если вы просто собираетесь перевести деятельность с патента на НПД, нужно дождаться срока окончания патента — Письмо Минфина № 03-11-11/94279.

Статья: как прекратить деятельность по патенту

Касса не нужна, чек отбивает приложение

Самозанятый ИП может спокойно работать без онлайн-кассы — ст. 2 Закона № 54-ФЗ.

Каждый платёж от клиента самозанятый пробивает в «Мой налог». По сути, приложение заменяет бухгалтерию и онлайн-кассу. Приложение само покажет, какую информацию о платеже забить, и сформирует чек. При возврате денег клиенту выручку корректируют.

Принимать платежи от клиентов через онлайн-кассу не запрещено. Но наличие кассы не отменяет обязанность занести платёж в «Мой налог». Чек из кассы будет дополнительным к чеку из «Мой налог».

У приложения есть и минус — нельзя выставить клиенту счёт на оплату. А его часто требуют юрлица и ИП. Предприниматель может выставить счёт в свободной форме.

Шаблон счёта на оплату

С каждого прихода самозанятый выдаёт клиенту чек. Если ИП работает через посредника с онлайн-кассой, чек клиенту выдает посредник. Но предприниматель всё равно должен внести в приложение приход денег.

С оплатой наличными или электронными деньгами чек выдают в момент платежа. При переводе на карту или расчетный счет срок лояльнее: пробить оплату и чек надо до 9 числа следующего месяца.

Чек выдают в распечатанном виде либо отправляют в смс или по электронной почте. Клиенту можно предложить считать QR-код на чеке.

Все чеки — даже не отосланные клиенту — будут всегда храниться в приложении «Мой налог». Налоговая их видит. Чеки — это подтверждение, что ИП оприходовал деньги.

НПД платят раз в месяц

Самозанятый платит налог один раз в месяц за каждый месяц. Если выручки не было, к уплате будет ноль, минимального налога нет.

Считать налог самостоятельно не надо, это делает «Мой налог» на основании приходов. Приложение само подберёт ставку — 4 или 6 %. Бонус применится автоматически. Сумму налога за текущий месяц всегда видно в приложении.

Налоговая до 12 числа следующего месяца присылает уведомление на оплату. Заплатить надо до 25 числа. В приложении можно привязать карту и подключить автоплатёж.

Если не заплатить до 25 числа, налоговая выставит требование через «Мой налог» и насчитает пени.

Уведомления и требования на домашний адрес ИП не присылают. Общение с налоговой происходит через приложение.

Если не заплатить и по требованию, налоговая заблокирует карту. А ещё добавит штраф 20 % от недоимки. Если в течение шести месяцев просрочка повторится, штраф будет уже 100 %. Такой же штраф будет, если не оприходовать деньги — ст. 129.13 НК РФ.

Доходы на расходы уменьшать нельзя

Самозанятый платит налог со всей суммы платежа, который получил от клиента. Уменьшать доходы на расходы нельзя.

К примеру, ИП взял с клиента 10 000 ₽ за ремонт машины. На 5000 ₽ он купил запчасти для замены, а 2000 ₽ заплатил автомаляру. Реальный доход составил 3000 ₽, но предприниматель заплатит налог с 10 000 ₽.

Отчёты сдавать не нужно

Самозанятый ИП не сдаёт отчёты и декларации по своему доходу.

Если до перехода на самозанятость ИП был на ОСНО, сдавать нулевую 3-НДФЛ не надо. Декларации по упрощёнке тоже не сдают, ведь ИП от неё отказался.

Страховые взносы ИП платит по желанию

С предпринимателя на НПД снимается обязанность платить страховые взносы за себя. Пенсионные баллы ему не начисляются.

Но при переходе на НПД среди года за период с 1 января до даты перехода взносы заплатить нужно. Налоговая сама выставит сумму в Личном кабинете. Размер будет ниже из-за неполного года. Срок уплаты — до 31 декабря текущего года.

Самозанятый может платить страховые взносы добровольно. В этом случае баллы начисляются — ст. 29 Закона о пенсионном страховании.

Заявление на добровольное страхование подают через «Мой налог», в Пенсионный фонд ездить не надо.

Размер страховых взносов на 2021 год — 32 448 ₽. Если оформить страховку посреди года, сумма будет меньше. Заплатить надо до 31 декабря текущего года. Доплату в 1% с превышения дохода в 300 000 ₽ самозанятые не платят.

Отказаться от подписки на страховые взносы можно в любой момент через личный кабинет на сайте Пенсионного фонда.

Взносы на социальное страхование ИП платит добровольно

У самозанятого ИП есть возможность купить страховку на случай болезни и декрета. Самозанятым физлицам так сделать нельзя — Письмо ФСС № 02-09-11/06-04-4346.

Для страхования ИП подаёт заявление в ФСС своего города. Отнести можно лично или отправить через Госуслуги. Стоимость года страхования в 2022 году — 4833,72 ₽.

Страховка заработает только со следующего года. То есть при оплате взносов в текущем году, получить декретное пособие можно не раньше 1 января следующего года. Пособия посчитают от МРОТ, а не от суммы реального дохода.

НДФЛ за фрилансеров удерживать надо

Самозанятый ИП остаётся налоговым агентом. Если сотрудничает с физлицами, у которых не оформлена самозанятость, он обязан платить за них НДФЛ и страховые взносы. А еще сдать за них отчёт 6-НДФЛ. Поэтому ИП лучше работать с физлицами со статусом самозанятого — за них не надо платить налоги.

Статья: можно ли заключить договор без НДФЛ

Деньги можно принимать на расчётный счёт

ИП может принимать платежи от клиентов на расчётный счёт, которым пользовался раньше — Разъяснения Центробанка. Но можно и на карту.

Договоры перезаключать не надо

После перехода на НПД предпринимателю не нужно переоформлять договоры с клиентами. Оповещать о смене налогового режима тоже.

Исключение — если раньше товар или услуга ИП включали НДС. ИП на общем режиме после перехода на самозанятость не платит НДС. В этом случае к договору заключают допсоглашение с новой ценой без НДС — Письмо ФНС № СД-4-3/2899@.

Курс молодого ИП

11 видеоуроков для уверенного старта бизнеса

Начать учиться

Статус ИП сохраняется

После перехода само ИП никуда не денется, автоматом не ликвидируется. У предпринимателя сохранится номер ОГРНИП. Можно дальше заключать договоры как ИП, использовать фирменные бланки, вывески и печать.

Можно продолжать работать под «своим названием». Например, ИП Иванова с ателье «Иголка» может шить одежду под этой маркой дальше.

Статья: как ИП защитить название без товарного знака

Самозанятый ИП по-прежнему отвечает по долгам всем своим имуществом. И штрафы за нарушения санпинов, прав потребителей и всего остального останутся как для ИП, а не как пониженные для физлиц.

Статья актуальна на

24.01.2022

Снятие с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения на основе патента \ КонсультантПлюс

Снятие с учета в налоговом органе индивидуального

предпринимателя, применяющего упрощенную систему

налогообложения на основе патента

43. Снятие с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения на основе патента, осуществляется в течение пяти рабочих дней со дня истечения срока действия патента без представления индивидуальным предпринимателем в налоговый орган заявления о снятии его с учета. В тот же срок налоговый орган обязан выдать (направить заказным письмом) индивидуальному предпринимателю (его представителю) уведомление о снятии с учета в налоговом органе по форме, установленной ФНС России .

Датой снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя по основанию, предусмотренному настоящим пунктом, является дата истечения срока действия патента.

44. Снятие с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, состоящего на учете в налоговом органе в связи с применением упрощенной системы налогообложения на основе патента и имеющего одновременно несколько патентов, которые выданы на территории одного субъекта Российской Федерации, осуществляется налоговым органом по истечении срока действия всех патентов.

Датой снятия с учета в налоговом органе является дата истечения срока действия последнего патента.

КонсультантПлюс: примечание.

Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ статья 346.25.1 признана утратившей силу с 1 января 2013 года. С 1 декабря 2012 года (за исключением отдельных положений) введена Глава 26.5 «Патентная система налогообложения».

45. Снятие с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, который состоит на учете в связи с применением упрощенной системы налогообложения на основе патента, утратившего право на применение этой системы налогообложения и перешедшего на иной режим налогообложения, осуществляется в течение пяти рабочих дней со дня получения налоговым органом сообщения об указанных фактах в соответствии с пунктом 9 статьи 346.25.1 Кодекса. В тот же срок налоговый орган обязан выдать (направить заказным письмом) индивидуальному предпринимателю (его представителю) уведомление о снятии с учета в налоговом органе по форме, установленной ФНС России .

Датой снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя по основанию, предусмотренному настоящим пунктом, является дата перехода индивидуального предпринимателя на иной режим налогообложения.

46. Снятие с учета в налоговом органе физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения на основе патента, в случае прекращения им деятельности в качестве индивидуального предпринимателя или в случае его смерти осуществляется указанным налоговым органом на основании сведений о снятии с учета, содержащихся в ЕГРН, не позднее следующего рабочего дня после дня их получения от налогового органа по месту жительства этого физического лица.

При снятии с учета в налоговом органе физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения на основе патента, в случае прекращения им деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (за исключением случая смерти физического лица) указанный налоговый орган обязан в тот же срок выдать (направить заказным письмом) этому физическому лицу уведомление о снятии с учета в налоговом органе по форме, установленной ФНС России <*>.

———————————

<*> Приказ ФНС России от 01.12.2006 N САЭ-3-09/826@ «Об утверждении форм документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц» (зарегистрирован в Минюсте России 27.12.2006, регистрационный номер 8683).

Датой снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя по основанию, предусмотренному настоящим пунктом, является дата прекращения деятельности, содержащаяся в соответствующей записи Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.

Как передача ИС после приобретения может нести налоговые риски | EY

После приобретения в целевом бизнесе могут произойти функциональные изменения, которые могут потребовать рассмотрения, особенно в отношении интеллектуальной собственности.

Предприятия сталкиваются с множеством операционных, юридических и финансовых вопросов на этапе интеграции после приобретения, одним из которых является последствия покупки компании или группы с ценной интеллектуальной собственностью (ИС), которая в конечном итоге будет использоваться на протяжении всей комбинированная организация.

В недавнем деле шведские налоговые органы получили решение местного апелляционного суда, в котором говорилось, что шведская группа фактически передала интеллектуальную собственность компании-покупателю, базирующейся в США, и, следовательно, должна была возместить полученную стоимость. ¹

Хотя этот пример относится к одному конкретному случаю в двух странах, он более широко показывает, как транзакция может привести к функциональным изменениям внутри группы (даже если нет юридических изменений) и повлиять на то, как работает целевая группа. . Имея в виду этот сценарий, какие налоговые соображения могут иметь отношение к приобретающей группе для управления такими налоговыми последствиями, которые могут возникнуть в вовлеченной стране или странах?

Что приобретается?

Если только ИС не является основным элементом приобретения, ее обычно рассматривают в последнюю очередь. Поэтому очень важно, чтобы закупочная организация определяла и понимала нематериальные активы, которыми владеет объект, на ранней стадии. Покупатель должен рассмотреть, какие договорные соглашения поддерживают эти нематериальные активы и как будет управляться ИС в рамках приобретенной группы.

Также важно определить, какие стороны в рамках приобретаемой компании выполняют так называемые функции DEMPE — разработку, усовершенствование, обслуживание, защиту и эксплуатацию ИС.

Если эти виды деятельности в конечном итоге будут переданы покупателю, то может возникнуть вопрос о трансфертном ценообразовании, который повлечет за собой налоговое обязательство, которое могло быть ранее не выявлено.

Ответ налоговых органов

Налоговые органы могут проанализировать, как ИС управляется внутри группы после сделки, уделяя особое внимание установлению того, кто принимает на себя юридические, финансовые и деловые риски, связанные с ИС, и какие стороны контролируют который функционирует.

Они также могут спросить, передаются ли важные функции с добавленной стоимостью на аутсорсинг и как работает этот аутсорсинг. Основываясь на этих критериях, налоговые органы могут попытаться определить, какие стороны в группе выполняют функции DEMPE IP, чтобы рассчитать адекватную компенсацию на рыночных условиях.

Еще одним фактором, который может повлиять на точку зрения налогового органа, является изменение функций деятельности объединенной группы в результате приобретения. В некоторых исключительных случаях налоговые органы могут прийти к выводу, что в зависимости от нового распределения функций после приобретения приобретенная компания передала право собственности на ИС владельцу бизнеса. Если имеет место экономическая передача ИС, налоговый орган может прийти к выводу, что передача имела место, даже если ИС не может быть передана на законных основаниях, что приведет к взиманию налога на прирост капитала для законного владельца.

Трансфертное ценообразование и управление рисками. группа.

Однако это дело связано с особыми обстоятельствами, интерпретации могут различаться в зависимости от приобретения и в разных юрисдикциях. Эти интерпретации также могут быть обжалованы, что подчеркивает важность признания возможности возникновения подобных проблем в других странах и в других секторах.

Поскольку такие соображения и толкования трансфертного ценообразования становятся все более распространенными, компании, участвующие в слияниях и поглощениях, связанных с нематериальными активами в целом – и ИС в частности – захотят предпринять шаги для оценки соответствующих налоговых соображений. Вот некоторые ключевые соображения:

Подчеркнуть актуальность и важность этой налоговой темы в процессе интеграции после приобретения
Вовлеките налоговую службу в процесс интеграции, поскольку налоговые последствия могут быть значительными и часто непредвиденными
Признать, что модель трансфертного ценообразования, использовавшаяся до приобретения, может оказаться недействительной после интеграции
Провести функциональный анализ в рамках процесса интеграции, чтобы понять, какие функции выполняются в отношении ИС, и какое влияние это может оказать на существующую модель трансфертного ценообразования покупателя
Уделите время специальному документированию функций DEMPE, связанных с IP, и будьте в состоянии четко объяснить, как IP управляется внутри группы и как определяется компенсация на основе распределения функций DEMPE внутри группы
Подготовьте файл для поддержки корреляции между функциональным анализом, компенсацией, связанной с приобретением, и обработкой IP в группе
На основании этой информации рассмотреть договорную защиту, страхование, снижение или корректировку цены
Обеспечьте налоговое управление, поскольку процесс интеграции будет облегчен, если объединенная группа разработает адекватный уровень налогового управления. Это позволяет налоговой службе фиксировать потенциальное влияние изменений в бизнесе на налоговый профиль или положение компании с целью учета налоговых соображений

Глобальное налоговое законодательство постоянно развивается, и компаниям, участвующим в слияниях и поглощениях, особенно в приобретении и/или использовании ИС, необходимо быть в курсе того, как изменения могут повлиять на их функциональные и финансовые бизнес-цели.

Все налогоплательщики теперь имеют право на PIN-код для защиты личности: Cherry Bekaert

Налоговое управление США недавно расширило программу Opt-In для защиты PIN-кода для защиты личности (IP PIN) для всех налогоплательщиков, у которых есть номер социального страхования или индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика и которые могут подтвердить свою личность .

Что такое PIN-код IP?

PIN-код IP — это шестизначный код, известный только налогоплательщику и IRS. Это помогает предотвратить похитители личных данных от подачи мошеннических налоговых деклараций с использованием личной информации налогоплательщика. Это похоже на многофакторную аутентификацию, которую требуют многие финансовые и розничные сайты для доступа к вашей учетной записи. PIN-код IP используется только в формах 1040, 1040-PR и 1040-SS.

Ранее PIN-коды IP были доступны только тем, кто сталкивался с кражей личных данных или проживал в нескольких штатах с высоким уровнем кражи личных данных. Теперь программа IP PIN доступна для всех налогоплательщиков.

Если налогоплательщику был присвоен PIN-код IP, он должен использовать его для подтверждения своей личности в любой декларации о подоходном налоге, поданной под его номером социального страхования в течение календарного года. Сюда входят текущие декларации, а также любые просроченные или измененные декларации. Каждый год будет создаваться новый PIN-код IP.

Как получить PIN-код IP?

Налогоплательщики, которым нужен ПИН-код ИС на 2021 год, должны зайти на IRS.gov/IPPIN и воспользоваться инструментом «Получить ПИН-код ИС». Этот онлайн-процесс потребует от налогоплательщиков подтвердить свою личность с помощью процесса аутентификации безопасного доступа, если у них еще нет учетной записи IRS. Нет необходимости подавать форму 14039, аффидевит о краже личных данных, чтобы принять участие в программе. У налогоплательщиков, которые не могут подтвердить свою личность в Интернете, есть варианты.

Инструмент «Получить PIN-код IP» доступен только для самостоятельного использования налогоплательщиками. Специалисты по налогам не могут заполнять заявку на ПИН-код ИС от имени налогоплательщика или клиента.

Как только налогоплательщики подтвердят свою личность, их IP-код 2021 будет немедленно раскрыт им. Налогоплательщики должны сохранить этот номер, чтобы сообщить его составителям налоговых деклараций, чтобы подать свои декларации. После входа в программу этот PIN-код необходимо использовать при появлении запроса в электронной налоговой декларации или ввести вручную возле строки подписи в бумажной налоговой декларации. PIN-код IP, полученный онлайн, должен использоваться для электронной подачи налоговой декларации за 2020 год, если он еще не подан.

PIN-код IP действителен в течение одного календарного года. Налогоплательщики, которым присвоен ПИН-код ИС, должны получать новый ПИН-код ИС каждый сезон подачи документов, обычно в декабре или январе. В настоящее время у налогоплательщиков нет возможности отказаться от добровольного выхода из программы PIN-кода IP после регистрации. Тем не менее, IRS работает над возможностью отказа от участия в 2022 году.

Всем налогоплательщикам, которые хотели бы добавить этот уровень защиты от кражи личных данных, рекомендуется использовать онлайн-инструмент для получения PIN-кода IP.

Что делать, если я стал жертвой кражи личных данных?

Налогоплательщики, которые являются подтвержденными жертвами кражи личных данных или которые подали письменные показания о краже личных данных в связи с подозрением в мошенничестве с возмещением украденных личных данных, автоматически получат PIN-код IP по почте, как только их дела будут разрешены. Текущие жертвы кражи личных данных, связанные с налогами, которые получали PIN-коды IP по почте, не изменятся.