Как уменьшить налог на прибыль не затрагивая ндс при осно: Как уменьшить налог на прибыль в 2022 году

Содержание

Показывать ли убыток в налоговой декларации?

26 апреля 2022 #Бухгалтерия #Оптимизация налогов

В предыдущих статьях мы рассказали об убытке в бухгалтерской отчётности: чем он отличается от налогового, и как правильно его «замаскировать». В этот раз в центре внимания отрицательные суммы в налоговой декларации.

Что плохого в «налоговом» убытке

Налоговая отчётность — это декларации. В них указывается сумма налога, которую компания должна уплатить.

В отличие от бухгалтерской отчётности, на налоговую в первую очередь обращает внимание ФНС. Других участников бизнес-процессов цифры в декларации интересуют существенно меньше.

Когда убыток становится реальным

Налоги могут зависеть от расходов, как в случае с налогом на прибыль или УСН «‎Доходы минус расходы». Или не зависеть — пример тому УСН «‎Доходы».

Когда налог не зависит от расходов, то понятие «‎убыток» к таким отчётам не применимо в принципе. Если же налог зависит от расходов, то может сложиться ситуация, при которой расходы будут больше доходов.

У компании, применяющей ОСНО, убыток фиксируется в декларации по налогу на прибыль. Налоговая база равна нулю, и налог тоже равен нулю.

Если компания применяет УСН, то по итогу года, даже если получился убыток, уплачивается минимальный налог. Он должен быть начислен в любом случае. Ставка — 1% от всех доходов компании.

Минимальный налог возникает и в случае незначительного превышения доходов над расходами, и если при уплате 15% (или другой ставки, установленной регионом) разница между доходами и расходами меньше 1%.

Что будет, если показать убыток в налоговой декларации

С большой долей вероятности налоговая пришлёт запрос с просьбой пояснить причины убытка, сообщить сроки выхода из него и прислать расшифровки доходов и расходов. Дать пояснение можно как в письменной форме, так и прийти к инспектору лично — зависит от ситуации и инспекции.

Бояться таких запросов не следует. В большинстве случаев они формируются автоматически и рассылаются роботом по тем компаниям, убыток которых отражён в декларации.

Также довольно часто при получении вызова в налоговую, если позвонить инспектору, выяснится, что приходить лично необязательно. Достаточно прислать лишь письменное пояснение.

Ответ на требование может быть стандартным. Обычно компании пишут, что бизнес ещё развивается или имеет место временное уменьшение выручки из-за различных внешних факторов (эпидемии, закрытые границы, волатильная валюта).

В отдельных случаях при личном разговоре инспектор может оказывать давление и настоятельно рекомендовать подать корректирующую декларацию без убытка с какой-нибудь суммой налога. Намекать на возможные проверки и другие «‎опасности».

Важно помнить, что подавать корректировку вы не обязаны. Если уверены, что все расходы обоснованы, то бояться нечего. Вероятность выездной проверки в таких случаях крайне мала.

Если вы откажетесь от корректировки, то, вероятнее всего, вопрос на этом будет закрыт, и налоговая больше не будет писать письма и предъявлять претензии.

Пара слов про НДС

У налога на добавленную стоимость убытка, как такового, не бывает. Зато есть сумма входящего НДС — это НДС от поставщиков. И она может быть больше суммы исходящего НДС — того, что выставлен покупателям.

В таком случае можно запросить у государства возврат НДС. Но если ситуация разовая, то рекомендуем перенести вычеты на следующий квартал и не показывать возмещение. Так будет проще и вам, и вашим контрагентам. Но это уже отдельная тема для разговора. Если интересно, напишите нам, и мы подготовим статью 🙂

Как убрать убыток из налоговой декларации

Если по каким-либо причинам вы решили не показывать убыток в декларации, то сделать это можно 2 способами:

1. Не принимать расходы к налоговому учёту — оставить их в бухучёте без изменений.

Главный минус: расходы, не принятые к налоговому учёту, уже не получится учесть для уменьшения налога на прибыль или УСН. Ещё при тщательной проверке у ФНС могут возникнуть вопросы, почему одни и те же расходы, например, аренда офиса, в одном периоде приняты, а в другом нет. Вероятность вопросов невелика, но всё же есть.

Главный плюс: изменения не затрагивают ничего, кроме сумм налогов. То есть показатели бухучёта остаются такими же.

Важный момент:

Если вы применяете ОСНО, то советуем выбирать для расходов услуги поставщиков без НДС. Потому что если к налоговому учёту не принять расход с НДС, то и вычет по нему применять тоже не следует. Так считает Минфин.

2. Перенести расходы из одного периода в другой.

То есть отразить документы по ним в следующем году, если речь про УСН «‎Доходы минус расходы». Или в следующем квартале для налога на прибыль.

Минус: показатели бухучёта изменятся. Следом за ним поменяются и сверки с контрагентами.

Плюс: расходы можно учесть в дальнейшем для уменьшения расходов в следующем квартале. При условии, что по итогу прошлого года в декларации не был отражён убыток.

Важный момент:

Для ОСНО ситуация аналогична пункту выше. Если переносим документ от поставщика с НДС, то и вычет тоже переносится на следующий квартал.

Обсудить статью и задать интересующие вопросы можно в нашем Телеграм-канале. А чтобы подключиться к Кнопке, позвоните по телефону — 88007004263 или напишите в чат-бот. В любом из вариантов вас ждёт консультация живого человека и, как бонус, хорошее настроение 🙂

Как уменьшить налог на прибыль

Правила налогообложения указаны в гл. 25 НК РФ. Каждая компания стремиться снизить налог на прибыль.

  • Законность
  • Как снизить налог на прибыль организации (ООО):
  • Чем еще можно уменьшить налог на прибыль в 2020 году
  • Возникающие вопросы:

Какие законные методы существуют. Как ими воспользоваться. Обо всем этом в нижеприведенной статье.

Одним из самых крайних способов экономии на налогах является сокрытие доходов. Однако такой подход приведет не только к привлечению внимания контролирующих органов, но и к возможному прекращению деятельности предприятия.

Все действия, направленные на снижения налогообложения, должны быть законны. Можно применять регрессивную шкалу, льготы, минимизировать НДС, использовать разные варианты расчета налогооблагаемой прибыли.

Методов достаточно много и все они не противоречат действующему законодательству.

Налоговый период по налогу на прибыль составляет один год. Отчетные периоды – первый квартал, полугодие и девять месяцев.

Именно по окончании этих дат налогоплательщик обязан предоставить в Налоговую инспекцию соответствующую декларацию. Сумму налога предприятие рассчитывает самостоятельно.

Прибыль, которая облагается данным платежом в бюджет, получается исходя из разницы между доходами и расходами, которые относятся к налогооблагаемым.

Применение льгот

Относительно недавно предприятия, относящиеся к малому бизнесу, имели право на определенные льготы, которые позволяли уменьшать налог на прибыль.

Так, для некоторых категорий организаций была применима льгота, когда снижение платежа осуществлялось за счет денежных средств, которые были вложены в развитие производства.

Сейчас такие послабления отменены. Существует следующий вариант, который дает возможность сэкономить на налогах.

Например, необходимо срочно снабдить организацию оборотными средствами. Если используются деньги, которые получены от учредителей, то такие вливания не будут облагаться налогом на прибыль.

Имеет место один важный нюанс: учредители, имеют право переводить денежные средства из полученной чистой прибыли.

Стоит отметить, что с данных сумм налог уже был оплачен. Поэтому ощутимой выгоды такой метод не принесет.

Расходы и доходы, уменьшающие налог на прибыль

Данный способ подразумевает снижение прибыли, которая облагается налогом, за счет увеличения расходов или за счет уменьшения доходов. Второй вариант ни к чему хорошему не ведет.

Например, уменьшение налога на прибыль в торговой организации происходит за счет не выдачи кассовых и товарных чеков клиентам.

Фото: кассовый, товарный чек (образец)

Скрывая доходы таким образом, организации в скором времени лично знакомятся с представителями контролирующих органов.

Поэтому подробно рассматривать разнообразные махинации не имеет никакого смысла.

На повышении расходов, перечень которых приводится в ст. 252 НК РФ, сэкономить определенную сумму денег вполне реально.

Приведем два примера:

  1. Организация заключила договор с маркетинговой компанией на проведение анализа деятельности конкурентов. Здесь важна формулировка, которая отражается в документах. Так, оптимальным вариантом будет «оказание маркетинговых услуг». При такой трактовке израсходованные денежные средства можно прибавить к текущим расходам и, как следствие, снизить прибыль.
  2. Предприятие покупает основные средства, используя лизинговую сделку. Это намного выгоднее, чем приобретать фонды при помощи обычного договора купли-продажи. Ведь перечисления по лизингу относятся к расходам в момент их проведения.

Используя разные способы снижения налога на прибыль, не стоит заходить за рамки действующего законодательства. За это грозят штрафы (пени), проверки.

Обналичивание денежных средств

Данный метод противоречит законодательству страны.

Компании, заключая фиктивные договора на оказание услуг с различными фирмами-однодневками, например, при несуществующем, формальном строительстве, очень рискуют.

Да, экономия есть. Ведь основная масса денежных средств возвращается обратно в организацию. Однако налоговые органы умеют такие схемы раскрывать.

Если специалисты Налоговой инспекции обнаружат сделки подобного характера, то применят достаточно суровые санкции.

Оффшорные зоны

Если организация проводит внешнеэкономические сделки, то можно попробовать данный метод. Стоит заметить, что такой способ требует серьезной юридической подкованности.

Чем он привлекателен? Просто во многих странах действуют достаточно привлекательные налоговые режимы.

Предприятиям нет необходимости проводить обязательные платежи раз в квартал. Компаниям достаточно перечислить фиксированный платеж один раз в год.

Притом оффшоры, расположенные заграницей, не афишируют имена учредителей, которые работают на их территории.

Такая лазейка позволяет зависимым друг от друга организациям проводить между собой платежи, значительно понижая налогооблагаемую прибыль.

Минимизация НДС

Продавец с покупателя удерживает НДС (налог на добавленную стоимость). Расчет осуществляется из оборота.

Снизить сумму этого налога без сокрытия информации об оказанных услугах и выполненных реализациях, практически невозможно.

Некоторые группы товаров облагаются пониженными ставками НДС или же полностью освобождены от данного налога. Льготы указаны в ст. № 149 НК РФ.

Отдельно стоит привести следующий пример. Предприятие берет кредит и покупает услуги, товары, работы. Займ или кредит – средства, которые относятся к привлеченным.

Они не подлежат налогообложению. В стоимость купленного имущества или выполненных поставщиком услуг входит НДС. Поэтому предприятие имеет право вычесть из общей суммы налогообложения его размер.

Конечно, если оформленный кредит небольшого размера, то экономия будет не значительной. Если займ крупный, то облегчение налоговой нагрузки весьма ощутимо.

Перечислять деньги кредитной организации можно не спеша, главное проводить платежи своевременно.

С помощью имущественного налога

Если интересует ответ на вопрос о том, как уменьшить налог на прибыль, не трогая НДС, то читаем дальше.

Письмо Министерства финансов России от 27.03.2006 г. № 03-03-02/70 подтверждает, что снизить налог на прибыль можно за счет налога на имущество, так как он входит в состав расходов.

Основное правило, которое необходимо учесть – данные траты должны быть подтверждены документально.

Как уменьшить базу, которая влияет на размер налога на прибыль? Существует целый ряд способов. Среди них можно отметить:

  • подготовка и переподготовка сотрудников, с которыми заключен официальный трудовой договор. Такие траты организация может отнести в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией;
  • расходы на форменную одежду. В торговле это один из способов создания корпоративного стиля. Такие суммы денег списываются в состав расходов на оплату труда. Единственное условие – одежда должна выдаваться персоналу бесплатно или продаваться по низким ценам с последующим переходом в собственность сотрудников;
  • некоторые компании завышают затраты на аренду помещения, содержание, ремонт и обслуживание основных средств;
  • организации снижают налог на прибыль за счет амортизации и за счет ликвидации основных средств;
  • если у фирмы есть свой товарный знак, то расходы, связанные с его использованием, согласно п. 1 ст. № 264 НК РФ учитываются как текущие платежи за пользование средствами индивидуализации.

Все перечисленные схемы уменьшения законны.

Руководители требуют от бухгалтеров найти методы и способы, чтобы не перечислять в бюджет действительный налог на прибыль.

Специалисты обращаются за помощью к разнообразным источникам и ищут наиболее подходящие варианты. Возникает множество вопросов.

Попробуем разобраться с основными из них:

  1. Снижает ли благотворительность, которой занимается юридическое лицо, налог на прибыль. Ответ: у коммерческих предприятий отсутствует такая льгота. Только после того как компанию внесут в специальный список какого-либо ведомства, она может рассчитывать на то, что налог на прибыль с благотворительности взиматься не будет.
  2. Выплачивая дивиденды, компания является агентом по налогу на прибыль.
  3. Госпошлина – сбор. Да. Он уменьшает налогооблагаемую базу и отражается в внереализационных расходах.
  4. Зарплата. Начисленная заработная плата, которая официально выдается сотрудникам, уменьшает налог на прибыль.

Не законные способы

Какие методы снижения налога на прибыль стоит сразу же отвергнуть в связи с тем, что они незаконны. Первый – не стоит обращаться за помощью к фирмам-однодневкам.

Такие компании предлагают заключить договор на оказание каких-либо услуг. Естественно, что работы не выполняются.

Деньги поступают на счет такой фирмы, а затем в наличной форме передаются заказчику. Данная сделка классифицируется как притворная. Она вне закона.

Регистрация предприятия в оффшорной зоне является законной и позволяет экономить на налоге на прибыль.

Однако такой метод доступен только крупным организациям, так как требует огромных денежных вливаний на первоначальном этапе. Мелким и средним фирмам он не подходит.

Уменьшение налога при ОСНО

Общая система налогообложения – один из самых «тяжелых» налоговых режимов.

Применяя его, организации или индивидуальному предпринимателю приходится перечислять в бюджет весь перечень налогов (НДС, на имущество, НДФЛ, налог на прибыль).

Предприятие или ИП не будут платить последний указанный налог, если в отчетном периоде получен убыток. Кстати, за счет убытков прошлых лет можно уменьшить налог на прибыль.

Сделать это можно при соблюдении нескольких условий:

  • право перенести убытки действует в течение 10 лет. Если налогоплательщик не воспользовался такой возможностью в этот срок, то налогооблагаемую базу снизить уже не удастся;
  • общий размер убытка не может быть больше 30% всей налоговой базы. Это лимит установленный законодательством;
  • расчет снижающего прибыль убытка необходимо вести в специальном регистре налогового учета. Его необходимо разработать самостоятельно и утвердить изданным приказом.

Как можно уменьшить налог на прибыль в 1С?

В течение месяца бухгалтер заносит в программу операции, формирующие проводки не только по бухгалтерскому, но и по налоговому учету.

Расчет налога на прибыль происходит в автоматическом режиме в конце каждого месяца. Достаточно запустить регламентную операцию «Расчет налога на прибыль».

Чтобы уменьшить сумму налога необходимо увеличить расходы. Естественно, действовать надо по закону. Как это сделать указано выше.

Если не затрагивая НДС

Еще одним способом уменьшения налога на прибыль является реорганизация предприятия путем присоединения к ней другой компании, которая имеет убытки.

Такой способ допускает их учет не только в текущем периоде, но и перенос убытков в последующие.

Какие методы использовать бюджетным учреждениям?

Бюджетные организации также относятся к плательщикам налога на прибыль. Объектом налогообложения является прибыль, которая получена данными учреждениями.

Налог рассчитывается исходя из суммы доходов, из которых вычтена величина расходов. Все положения указаны в гл. №25 НК РФ.

Доходы, которые подпадают под налогообложения, это денежные средства, полученные в ходе реализации товаров, услуг, имущественных прав, работ, а также внереализационные доходы.

Снизить базу для начисления налога на прибыль можно за счет:

  • имущества, которое получено по решениям органов исполнительной власти;
  • имущества, которое получено в форме задатка в счет обеспечения обязательств;
  • имущества, которое получено по договору кредита;
  • имущества, которое получено в форме безвозмездной помощи от иностранного государства;
  • имущества, которое получено в рамках финансирования.

Уменьшение налога при УСН

Использование упрощенной системы налогообложения небольшим организациям и индивидуальным предпринимателям выгодно.

Ведь данный режим характеризуется существенным снижением налоговой нагрузки, более простым ведением бухгалтерского учета.

Таким предприятиям нет необходимости платить в бюджет налог на прибыль и налог на имущество. При УСН начисляют единый налог.

Единым налогом облагаются либо доходы, либо доходы, которые уменьшаются на сумму расходов.

Данную сумму можно снизить за счет:

  • взносов на медицинское, обязательное пенсионное, социальное страхование;
  • размера пособий по временной нетрудоспособности;
  • расходов по договорам добровольного личного страхования.

Налог на прибыль относится к федеральным налогам. В региональные бюджеты поступает 18% от начисленных сумм, а 2% перечисляются в федеральный.

Каждая организация независимо от формы собственности ищет способы снизить данный платеж. Главное, не переступать черту, действовать законными методами. Ведь их не так уж и мало.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Предыдущая статья: КБК налога на прибыль
Следующая статья: Срок уплаты налога на прибыль

Уклонение от уплаты налогов является законным; Уклонение от уплаты налогов является уголовным преступлением

Чтобы уменьшить налогооблагаемый доход, вы должны знать, что подлежит вычету, а что нет. Вам также необходимо знать специальные правила, которые применяются к определенным видам вычетов, таким как

  • расходы на питание и развлечения
  • автомобильные расходы
  • деловые поездки.

Во многих случаях владелец бизнеса может вычесть вознаграждения, которые считаются невычитаемыми личными расходами работника.

Примерами могут служить служебное использование компьютера или служебное использование семейного автомобиля. Не упускайте возможность приобрести медицинскую страховку, инвестировать для выхода на пенсию или предоставлять льготы, такие как служебный автомобиль, через ваш бизнес.

Предупреждение

Знайте правила относительно того, какие расходы подлежат вычету, и убедитесь, что они надлежащим образом задокументированы. Чрезмерная оплата личных расходов из средств бизнеса является тревожным сигналом для проверок и может рассматриваться как доказательство налогового мошенничества.

Учитывайте общую картину при заявлении вычетов.  Запрос на определенные виды вычетов может повлиять на налогообложение в последующие годы.

Одним из примеров является выбор списания (вычета) всей стоимости бизнес-актива в год покупки. Хотя это снизит ваши налоговые обязательства за текущий год, вы не сможете претендовать на амортизационные отчисления в будущем. Если вы ожидаете, что ваш бизнес-доход увеличится в будущем, вы можете уменьшить текущий вычет, чтобы вы могли требовать амортизационные отчисления в последующие годы.

Налоговые кредиты сокращают ваши налоговые счета в долларах

После того, как вы потребовали все возможные налоговые вычеты, обратите внимание на раскрытие всех возможных налоговых кредитов, на которые вы можете претендовать.

Как отмечалось ранее, налоговые кредиты обычно лучше для вас, чем вычеты, потому что кредиты вычитаются непосредственно из вашего налогового счета. Вычеты, напротив, вычитаются из дохода, на котором основан ваш налоговый счет.

Умная работа

Налоговый кредит в размере одного доллара уменьшает ваш налоговый счет на доллар. Однако вычет в размере одного доллара снижает ваш доход на процентную сумму вашей предельной налоговой категории. Таким образом, вычет в размере доллара стоит всего 35 центов, если вы находитесь в 35-процентной группе; его стоимость падает до 25 центов, если вы находитесь в 25-процентной группе.

На самом деле, чем больше вы уменьшаете свой налогооблагаемый доход, тем ниже ваша планка и тем менее ценным становится каждый дополнительный вычет. Это означает, что вы обязательно должны знать о потенциальных кредитах и ​​о том, что требуется для их получения. И в тех случаях, когда у вас есть выбор между получением кредита или вычетом определенных расходов, вам, как правило, лучше требовать кредит.

Какими бы замечательными ни были налоговые льготы, с налоговым законодательством почти всегда есть подвох. В этом случае загвоздка в том, что многие налоговые льготы доступны только в определенных, очень ограниченных ситуациях.

Большинство льгот по федеральному подоходному налогу, доступных в настоящее время для владельцев бизнеса, очень узко нацелены на то, чтобы побудить вас предпринять определенные действия, которые законодатели сочли желательными. Примеры включают кредиты, предназначенные для того, чтобы мотивировать вас сделать вашу компанию более доступной для людей с ограниченными возможностями или предоставить медицинскую страховку вашим работникам.

Другие кредиты применимы только к определенным отраслям, таким как рестораны и бары или производители энергии. Есть также несколько кредитов, предназначенных для предотвращения двойного налогообложения, и несколько кредитов, предназначенных для поощрения определенных видов инвестиций, которые считаются социально полезными.

Кроме того, формы и процедуры, используемые для расчета и получения налоговых льгот для бизнеса, часто довольно сложны. Несмотря на то, что мы предоставляем краткое изложение основных правил, чтобы вы могли принять решение о получении кредита, мы рекомендуем оставить технические детали на усмотрение специалиста по налогам. потому что снижение налогов вполне может компенсировать вам отягчающие обстоятельства при их требовании. Тем не менее вы все равно должны активно изучать и использовать любые применимые к вам налоговые льготы.

Стремитесь к минимально возможной предельной ставке налога

Федеральный подоходный налог является прогрессивной системой. Теперь, в разговоре о налогах, это не означает дальновидность или новаторство. Это означает, что разные уровни дохода облагаются налогами по «прогрессивно» более высоким ставкам. Одна из целей налогового планирования — снизить ваш налогооблагаемый доход, чтобы вы облагались налогом в более низкой налоговой категории с более низкими налоговыми ставками.

Федеральный подоходный налог предназначен для налогообложения более высоких уровней дохода по более высоким налоговым ставкам. «Налоговая категория» относится к самой высокой предельной ставке налога, которую вы платите за любую часть вашего налогооблагаемого дохода. Это ставка, которая будет применяться к каждому дополнительному доллару, который вы заработаете, пока вы не заработаете столько, что перейдете в следующую группу.

Если вы ведете свой бизнес в качестве индивидуального предпринимателя, ООО, которое не решило облагаться налогом в качестве корпорации, полного товарищества или корпорации типа S, ваш доход от бизнеса «проходит» через вашу форму подоходного налога и облагается налогом. по индивидуальным налоговым ставкам. Если вы ведете свой бизнес как обычная корпорация, корпорация платит свои собственные налоги по ставкам корпоративного налога (которые могут быть ниже вашей индивидуальной ставки), и вы облагаетесь налогом только на доход, полученный от корпорации.

Сумма в долларах для каждой группы зависит от вашего статуса подачи документов (например, холост, глава семьи, женатый подает документы совместно или женатый подает заявление отдельно). Суммы в скобках основаны на налогооблагаемом доходе, а не на валовом доходе. Налогооблагаемый доход — это сумма, оставшаяся после вычета всех вычетов и личных льгот, на которые вы имеете право.

Вам необходимо знать свою текущую налоговую категорию, чтобы принимать мудрые решения по налоговому планированию, поскольку многие решения будут иметь смысл для тех, кто находится в определенных категориях, но не для тех, кто находится в других. Текущие налоговые категории можно найти на веб-сайте Налогового управления или в инструкциях к заполнению формы подоходного налога.

Хотя вы не можете буквально  понизить налоговую ставку (ставки устанавливаются Конгрессом), вы можете предпринять определенные действия, которые приведут к тому же результату.

К ним относятся:

  • Выбор оптимальной организационной формы для вашего бизнеса (например, индивидуальное предприятие, партнерство или корпорация).
  • Структурирование транзакции таким образом, чтобы получаемые вами платежи классифицировались как прирост капитала, а не как обычный доход. Долгосрочный прирост капитала, полученный некорпоративными налогоплательщиками, облагается более низкими ставками налога, чем другой доход.
  • Перемещение дохода от налогоплательщика с высокой налоговой группой (например, вы сами) к налогоплательщику с более низкой группой (например, ваш ребенок). Один довольно простой способ сделать это – нанять своих детей. Другая возможность состоит в том, чтобы сделать одного или нескольких детей совладельцами вашего бизнеса, чтобы чистая прибыль от бизнеса распределялась между большей группой. Налоговое законодательство ограничивает полезность этой стратегии для перевода незаработанного дохода на детей в возрасте до 18 лет, но некоторые возможности для экономии налогов все же существуют.

Контролируйте налоговый год в отношении доходов и вычетов

Хотя совет «сделать это сейчас» является отличным советом почти в любой ситуации, когда дело доходит до налогов, может быть полезно тщательно продумать сроки различных транзакций.

Выбирая подходящий метод налогового учета и продумывая заранее, как ускорить (или отсрочить) получение дохода или понести расходы, вы можете в определенной степени контролировать свой налогооблагаемый доход в любой конкретный год.

Тщательное планирование может отсрочить момент события или транзакции, которые влекут за собой налоговые обязательства. Отсрочка признания дохода может быть полезной. Даже если вы будете находиться в одной и той же налоговой категории во все соответствующие годы, вы сможете использовать свои деньги в течение более длительного периода времени. Хотя это может принести вам всего несколько долларов дополнительных процентов, это также может предоставить вам ликвидность для дополнительных инвестиций в ваш бизнес.

Предупреждение

Отсрочка наступления налогового обязательства не равнозначна отсрочке уплаты налога!  У вас очень редко есть возможность фактически отсрочить уплату подоходного налога, который вы должны. Можно получить отсрочку по уплате налога, если вы продемонстрируете, к удовлетворению IRS, что вы не смогли заплатить вовремя без чрезмерных трудностей. Тем не менее, это не то, что вы захотите сделать, если в этом нет крайней необходимости, поскольку даже если вы сможете получить продление, вы будете должны проценты по неуплаченным налогам, начиная с первоначальной даты платежа.

Контроль налоговых обязательств путем отсрочки доходов, ускорения вычетов

Принимая меры, которые отсрочивают время, когда определенные статьи дохода должны быть указаны в вашей декларации, вы можете перенести ответственность за этот доход на другой налоговый год. В общем, будет лучше, если вы сможете отложить получение дохода на следующий год и ускорить выплату расходов в текущем налоговом году. Таким образом, вы можете отсрочить налоговое обязательство по отложенному доходу до следующего налогового года

Предупреждение

Контроль сроков признания дохода и вычетов, как правило, возможен только при использовании кассового метода учета. Существуют правила, запрещающие налогоплательщикам, использующим метод начисления, искажать свои доходы/вычеты по времени.

Хотя отсрочка получения дохода означает, что вам придется ждать дольше, чтобы получить платеж, у вас будет сумма, которую вы сэкономили на налогах, доступная для вашего использования в течение года.

Когда плохо откладывать доходы и ускорять отчисления?

Вам не следует использовать эту стратегию, если в следующем году вы окажетесь в более высокой налоговой категории — либо потому, что ваш доход увеличится, либо потому, что повысятся налоговые ставки. Вы хотите получить доход в том году, в котором вы будете в более низкой налоговой категории.

Вы не должны ускорять вычеты, если это может означать, что вы потеряете часть стоимости вычета. Например, если в этом году вы находитесь в группе 33%, но ожидаете, что в следующем году попадете в группу 39,6%, вам следует структурировать транзакции, чтобы вы могли потребовать вычеты в следующем году, когда они будут стоить больше.

Точно так же, если вы предвидите, что прибыль вашего бизнеса значительно вырастет в течение следующих нескольких лет, вам необходимо сбалансировать получение крупного вычета в течение одного года и распределение этого вычета на несколько лет. Наиболее четко это применимо в случае выбора крупного амортизационного вычета в первый год эксплуатации имущества, но может применяться и к убыткам от продажи основных средств.

Рассмотрите эти простые идеи, чтобы отсрочить получение дохода и ускорить отчисления

Если вы решили, что имеет смысл отсрочить получение дохода и/или ускорить отчисления, то эти простые идеи помогут вам реализовать эту стратегию. Помните, что только некоторые из этих предложений будут работать, если вы используете метод начисления. Конечно, вы должны проконсультироваться со специалистом по налогам, прежде чем предпринимать какие-либо действия, чтобы убедиться, что вы не упустили из виду критические факторы.

  • Задержка сбора.  Отложить выставление счетов в конце года, чтобы платежи не поступали до следующего года. В целом, этот метод не работает для налогоплательщиков, использующих метод начисления, потому что обязательство по признанию дохода возникает, когда происходит экономическая деятельность.
  • Отсроченные дивиденды.  Если ваш бизнес относится к категории C, отложите выплату дивидендов до следующего года. Обязательно соблюдайте корпоративные формальности при объявлении дивидендов и установлении времени выплаты.
  • Задержка прироста капитала.  Если вы планируете продать активы, которые выросли в цене, перенос продажи на следующий год означает, что вам не нужно будет указывать этот доход в налоговой декларации за этот год. В общем, это может работать даже для налогоплательщика по методу начисления, но вам придется внимательно следить за условиями продажи.
  • Ускорение платежей.  Налогоплательщики, использующие наличный расчет, могут иметь возможность заранее оплачивать вычитаемые деловые расходы, включая арендную плату, проценты, налоги, страхование и т. д.
  • Ускорьте крупные покупки.  Если вы закроете покупку амортизируемого имущества в текущем году, вы сможете потребовать значительных вычетов посредством выбора расходов.
  • Ускорение операционных расходов.  — Если у вас есть возможность ускорить покупку оборудования, расходных материалов или выполнение ремонта, получив таким образом вычет в текущем налоговом году.

Знайте, когда нужно быть противным

Если в следующем году вы будете в более высокой налоговой категории — или если вы знаете, что налоговые ставки вырастут, даже если ваш доход не вырастет — вы не хотите этого делать. следуйте общепринятому мнению: отсрочить доход/ускорить отчисления.

Вместо этого вы хотите сделать обратное:  ускорить отчисления доходов/задержек .

Как ускорить получение дохода и отсрочить отчисления?

В большинстве случаев вы ускоряете получение дохода или откладываете отчисления, просто выполняя действия, противоположные рекомендациям, изложенным ранее в этой статье.

Например, вместо того, чтобы откладывать выставление счетов, отправляйте все свои счета раньше и сделайте все возможное, чтобы получить их до конца года. Если вы планируете продать основной капитал, обязательно продайте этот актив в текущем налоговом году. По возможности отложите закупку расходных материалов до следующего года.

Опять же, любые стратегии, направленные на изменение налогового года доходов и отчислений, гораздо проще реализовать, если использовать кассовый метод учета.

Что делать, если использовать метод начисления?

Хотя стратегии, направленные на изменение года, в котором доходы и отчисления отражаются в вашей налоговой декларации, как правило, труднее реализовать методом начисления, это не означает, что они не могут быть реализованы.

Вам нужно научиться ориентироваться в правилах учета по методу начисления, чтобы получить желаемый налоговый результат:

  • Если вы хотите отсрочить налогообложение определенной суммы дохода, убедитесь, что все события, определяющие обязательство по выплате этого дохода, , а не , выполнены к концу года. Например, если вы продаете товары, отложите отгрузку до следующего года.
  • Если вы хотите ускорить вычитаемый расход в текущем году, убедитесь, что все события, определяющие обязательство и сумму платежа, а также экономические показатели, были завершены к концу года.

Если вы покупаете товары, услуги или пользуетесь имуществом, убедитесь, что у вас есть действующий договор, охватывающий все необходимые условия, и что товары, услуги или имущество доставлены, выполнены или использованы к концу года. Если вы сделаете это, вы станете «на первом месте» в бизнесе, использующем кассовый метод учета: вы получили льготу и вычет по статье расходов до того, как вам фактически пришлось заплатить за нее.

Будьте начеку! Избегайте распространенных ловушек налогового планирования

Хотя вы хотите использовать все возможности для снижения налогов, вы должны знать, что некоторые налоговые стратегии могут потерпеть неудачу. Более того, они поднимут тревогу перед экзаменационным персоналом IRS.

Использование сложного налогового законодательства для уменьшения налоговой задолженности имеет смысл. Запутаться в сложности и заставить IRS игнорировать ваши стратегии планирования — нет. И намеренное игнорирование налогового законодательства для защиты доходов является безрассудным.

В дополнение к очевидному: «не скрывайте свой доход и не преувеличивайте свои отчисления», есть еще три всеобъемлющих правила, которым вы должны следовать, чтобы убедиться, что ваше планирование соответствует требованиям IRS.

  • Не пытайтесь замаскировать суть транзакции формой, которую принимает транзакция.
  • Не пытайтесь скрыть налоговые последствия одной транзакции, разбив ее на несколько этапов.
  • Не ждите, что налоговая служба будет относиться к вашим родственникам как к незнакомцам.

IRS фокусируется на содержании, а не на форме

Выбор использования одной формы сделки, а не другой, для минимизации ваших налоговых обязательств (сам по себе) не аннулирует транзакцию для целей подоходного налога. Например, вы можете подарить своему ребенку 10 000 долларов или включить ребенка в платежную ведомость, где он сможет заработать 10 000 долларов. Выполнение налоговых расчетов и выбор метода, который приводит к наименьшему общему налоговому обязательству для семьи, является мудрым курсом действий.

Тем не менее, вы не можете избежать налоговой ответственности, просто пометив транзакцию. Налоговая служба рассмотрит реальную цель — сущность — сделки и в соответствии с ней обложит налогом. Например, вы можете подарить сыну машину, а можете продать сыну свою машину. Однако вы не можете продать свою машину и заявить, что это подарок.

Владельцы бизнеса часто нарушают правило «содержание превыше формы», когда пытаются замаскировать вознаграждение под «дивиденды» или «возврат капитала». IRS не будет удивлен; и вы не будете, когда вы получите увеличенный налоговый счет, плюс проценты и (скорее всего) штрафы.

Пример

Майк Эпплтон, менеджер и главный акционер обычной корпорации Plasti-Cast, Inc., получает выгодный контракт на поставку компонентов для многонациональной корпорации. Этот контракт означает, что корпоративный доход резко возрастет с 50 000 долларов США в этом году до 500 000 долларов США в следующем году.

Майк приходит к выводу, что закрытие этой сделки свидетельствует о том, что он стоит для компании гораздо больше, чем его годовая зарплата в размере 30 000 долларов. Поэтому он увеличивает свою зарплату до 450 000 долларов на следующий год. Его корпорация берет компенсационный вычет в размере 450 000 долларов.

Налоговая служба смотрит на вещи по-другому. После проверки IRS приходит к выводу, что, хотя он стоил больше 30 000 долларов, разумная компенсация Майка составила всего 100 000 долларов. Эти 100 000 долларов США подходят для вычета компенсации, но 350 000 долларов США представляют собой замаскированные дивиденды, которые не подлежат вычету.

Соус для гуся, не обязательно соус для гусака.  В то время как IRS может вмешаться и переклассифицировать транзакцию на основе ее существа, а не ее формы, налогоплательщики часто обнаруживают, что им приходится жить с последствиями своего первоначального выбора. Это означает, что если вы выберете конкретную форму для транзакции, вам может быть трудно убедить IRS в том, что суть транзакции отличается от формы, которую вы выбрали.

Было бы разумно считать общим правилом, что IRS может смотреть за формой транзакции, но вы будете привязаны к форме транзакции . Причина в том, что вы сами выбрали, как настроить транзакцию, поэтому справедливо требовать, чтобы вы смирились с ее налоговыми последствиями.

Доктрина поэтапных транзакций может определять законность

Налоговое управление США иногда использует так называемую доктрину «ступенчатых транзакций», чтобы доказать, что содержание конкретной транзакции отличается от ее формы. Когда он опирается на эту доктрину, IRS будет рассматривать многоэтапную транзакцию как единую унифицированную транзакцию. Он не будет разбивать одну транзакцию на два или более этапа для целей налогообложения прибыли. Таким образом, промежуточные этапы интегрированной сделки не будут иметь отдельных налоговых последствий.

Пример

Передача имущества от Эйбл Бейкеру, за которой следует передача того же имущества Бейкером Чарли, может, если эти передачи взаимозависимы, рассматриваться для целей налогообложения как передача от Эйбла Чарли.

Это не означает, что не существует действительных транзакций, которые выполняются в виде последовательности шагов. Многие сделки по продаже и обмену собственности состоят из нескольких этапов, и при соблюдении правил они вполне действительны. Это означает, что вы не можете навязать искусственный шаг, чтобы изменить влияние транзакции.

Связанные налогоплательщики подвергаются более тщательной проверке

Налоговое управление уделяет пристальное внимание сделкам, в которых участвуют налогоплательщики, имеющие тесные деловые или семейные отношения. На самом деле, налоговое законодательство предоставило IRS особые полномочия для работы в определенных областях, в которых связанные налогоплательщики исторически использовали свои отношения для несправедливого снижения своих налогов.

Примеры этого включают отказ в процентных вычетах предприятиям, занимающим деньги для покупки договоров страхования жизни в интересах своих должностных лиц и сотрудников, а также специальные правила бухгалтерского учета, которые применяются к выплате процентов и расходов между связанными сторонами.

Вы можете ожидать, что агенты IRS будут внимательно изучать деловые отношения, которые вы имеете с членами семьи или другими связанными сторонами. Часто IRS сочетает проверку доходов закрытой корпорации с проверкой доходов владельцев или главных должностных лиц корпорации, чтобы обнаружить любые попытки переложить личные расходы на корпорацию.

Среди предметов, которые агенты IRS, вероятно, тщательно изучат, — поездки в отпуск, замаскированные под командировки, покупка домашней мебели или оплата домашних расходов (таких как ремонт и выплаты по ипотеке), списанные как корпоративные расходы, и чрезмерная заработная плата, выплаченная акционерам. и родственники.

6 основных стратегий защиты вашего дохода от налогов

Доход облагается налогом на федеральном уровне, уровне штата и на местном уровне, а заработанный доход облагается дополнительными сборами для финансирования социального обеспечения и Medicare, и это лишь некоторые из них. Налогов трудно избежать, но есть много способов избежать их. Вот шесть способов защитить свой доход от налогов.

Ключевые выводы

  • Внесение средств на квалифицированные пенсионные счета и пенсионные счета в долларах до уплаты налогов может освободить часть доходов от налогообложения и отсрочить подоходный налог с других доходов.
  • Низкие налоговые ставки на долгосрочный прирост капитала
  • Вычеты на потери капитала могут еще больше снизить налоги.
  • Процентный доход от муниципальных облигаций обычно не облагается федеральным налогом.

1. Инвестиции в муниципальные облигации

Покупка муниципальных облигаций, по сути, означает ссуду денег государственному или местному органу власти на определенное количество процентных платежей в течение заранее определенного периода. Как только облигация достигает срока погашения, вся сумма первоначальных инвестиций возвращается покупателю.

Проценты по муниципальным облигациям освобождены от федеральных налогов и могут быть освобождены от налогов на уровне штата и на местном уровне, в зависимости от того, где вы живете. Необлагаемые налогом процентные платежи делают муниципальные облигации привлекательными для инвесторов.

Муниципальные облигации исторически имеют более низкие проценты дефолтов, чем их аналоги корпоративных облигаций. Исследование муниципальных облигаций с 1970 по 2019 год показало, что уровень дефолта составлял 0,1% для муниципальных облигаций инвестиционного уровня по сравнению с 2,25% для глобальных корпоративных эмитентов.

Однако муниципалитеты обычно платят более низкие процентные ставки. Благодаря налоговым льготам доходность муниципальных облигаций, эквивалентная налогообложению, делает их привлекательными для некоторых инвесторов. Чем выше ваша налоговая категория, тем выше ваш налоговый эквивалент дохода.

2. Стремитесь к долгосрочному приросту капитала

Инвестирование может быть важным инструментом в увеличении благосостояния. Дополнительным преимуществом инвестирования в акции, взаимные фонды, облигации и недвижимость является благоприятный налоговый режим для долгосрочного прироста капитала.

Инвестор, владеющий капитальным активом более одного года, пользуется льготной ставкой налога в размере 0%, 15% или 20% на прирост капитала, в зависимости от уровня дохода инвестора. Если актив удерживается менее года до продажи, прирост капитала облагается налогом по обычным ставкам дохода. Понимание долгосрочных и краткосрочных темпов прироста капитала важно для роста благосостояния.

В 2021 году супружеская пара, подающая совместную заявку, будет платить 0% от своего долгосрочного прироста капитала, если их налогооблагаемый доход упадет ниже 80 800 долларов США, а в случае одного человека — ниже 40 400 долларов США.

В 2022 году нулевая ставка для долгосрочного прироста капитала применяется к налогооблагаемому доходу до 83 350 долларов США для супружеских пар и 41 675 долларов США для одиноких лиц. Специалист по налоговому планированию и консультант по инвестициям может помочь определить, когда и как продавать подорожавшие или обесценившиеся ценные бумаги, чтобы минимизировать прибыль и максимизировать убытки.

Сбор налоговых убытков также может компенсировать обязательство по налогу на прирост капитала за счет продажи ценных бумаг с убытком. Если потери капитала превышают прирост капитала, избыточные убытки или чистый убыток капитала в размере 3000 долларов США могут быть вычтены из прочего дохода в зависимости от того, что меньше. Капитальные убытки, превышающие 3000 долларов, могут быть перенесены на более поздние налоговые периоды.

3. Начать бизнес

Помимо создания дополнительного дохода, побочный бизнес предлагает множество налоговых преимуществ.

При использовании в ходе повседневной деятельности многие расходы могут быть вычтены из дохода, что снижает общую сумму налоговых обязательств. Особенно важными налоговыми вычетами для самозанятых являются взносы на медицинское страхование, которые предоставляются при соблюдении особых требований.

Кроме того, строго следуя рекомендациям Налоговой службы (IRS), владелец бизнеса может вычесть часть своих расходов на дом с вычетом домашнего офиса. Часть коммунальных услуг и интернета, используемых в бизнесе, также может быть вычтена из дохода. Чтобы претендовать на эти вычеты, налогоплательщик должен вести бизнес для получения прибыли. IRS оценивает ряд факторов, изложенных в Публикации 535. Предполагается, что налогоплательщики, получившие прибыль в течение трех из последних пяти лет, занимаются коммерческой деятельностью с целью получения прибыли.

В 2019 году был принят Закон о повышении пенсионного возраста (SECURE) в каждом сообществе. Закон SECURE предлагает налоговые льготы работодателям, которые присоединяются к планам с несколькими работодателями и предлагают своим сотрудникам варианты выхода на пенсию.

4. Максимальное увеличение пенсионных счетов и пособий работникам

В 2022 году налогооблагаемый доход может быть уменьшен для взносов до 20 500 долларов США в план 401 (k) или 403 (b) (по сравнению с 19 500 долларов США в 2021 году). Лица в возрасте 50 лет и старше могут добавить 6500 долларов к базовому взносу в пенсионный план на рабочем месте. Например, сотрудник, заработавший 100 000 долларов в 2021 году, который вносит 19 500 долларов в 401 (k), уменьшает свой налогооблагаемый доход всего до 80 500 долларов.

Те, у кого нет пенсионного плана на работе, могут получить налоговые льготы, внеся до 6000 долларов (7000 долларов для тех, кому 50 лет и старше) на традиционный индивидуальный пенсионный счет (IRA) в 2022 и 2021 годах. Налогоплательщики, у которых есть пенсионные планы на рабочем месте (или чьи супруги) могут вычесть часть или все свои традиционные взносы в IRA из налогооблагаемого дохода, в зависимости от их дохода.

Вычет взносов IRA поэтапно прекращается для скорректированного валового дохода на разных уровнях, более высоких в 2022 году, чем в 2021 году, в зависимости от того, заявлено ли заявление в декларации единого налогоплательщика, совместной декларации, подачи документов, состоящих в браке, отдельно, а также с учетом любого участия налогоплательщика в другом плане. У IRS есть подробные правила относительно того, можете ли вы вычитать и сколько.

До принятия Закона о SECURE владельцы счетов 401(k) или IRA должны были снять требуемые минимальные выплаты (RMD) в год, когда им исполнялось 70,5 лет. Закон SECURE увеличил этот возраст до 72 лет, что может иметь налоговые последствия в зависимости от налоговой категории, к которой принадлежит владелец счета в год, когда он снимает средства. Законопроект также отменяет максимальный возраст для традиционных взносов IRA, который ранее ограничивался 70,5 летами.

Дополнительные льготы

В дополнение к взносам в пенсионный план многие работодатели предлагают различные дополнительные планы, которые позволяют сотрудникам исключать сделанные взносы или полученные выгоды из своего дохода. Пособия по этим программам обычно отражаются как необлагаемые налогом суммы в отчетах сотрудников по форме W-2.

Эти льготы включают гибкие счета расходов, программы помощи в образовании, возмещение расходов на усыновление, возмещение транспортных расходов, групповое страхование жизни на срок до 50 000 долларов и, как правило, для старших менеджеров и руководителей, механизмы отсроченной компенсации.

5. Используйте сберегательный счет здоровья (HSA)

Сотрудники с планом медицинского страхования с высокой франшизой могут использовать сберегательный счет здоровья (HSA) для снижения налогов. Как и в случае с 401(k), взносы HSA (которые могут быть согласованы работодателем) путем вычета из заработной платы исключаются из налогооблагаемого дохода работника; прямые взносы человека в HSA на 100 % не облагаются налогом из его дохода.

На 2021 год максимальный уровень вычитаемого взноса составляет 3600 долларов США для человека и 7200 долларов США для семьи. В 2022 году эти максимальные суммы вырастут до 3650 долларов США для отдельных лиц и 7300 долларов США для семей. Эти средства могут затем расти без требования платить налог на прибыль. Дополнительным налоговым преимуществом HSA является то, что при использовании для оплаты квалифицированных медицинских расходов снятие средств также не облагается налогом.

6. Заявление о налоговом кредите

Существует множество налоговых кредитов IRS, которые позволяют снизить налоги, например налоговый кредит на заработанный доход. В 2021 налоговом году налогоплательщик с низким доходом может претендовать на кредит до 6728 долларов США с тремя или более детьми, отвечающими требованиям, 5,9 долларов США.80 с двумя, 3618 долларов с одним и 543 доллара, если ни одного.

В 2022 году кредит вырастет до 6 935 долларов на трех или более детей, 6 164 долларов на двоих, 3 733 долларов на одного и 560 долларов на детей без детей.

Американский план спасения, подписанный президентом Байденом 11 марта 2021 года, предусматривает щедрые налоговые льготы для людей с низким и средним доходом. Только в 2021 году размер налогового кредита на заработанный доход увеличится для бездетных домохозяйств. Максимальная сумма кредита для бездетных увеличивается с 543 долларов до 1502 долларов.

Также расширен возрастной диапазон. Люди без детей смогут претендовать на кредит, начиная с 19 лет, а не с 25, за исключением некоторых студентов дневной формы обучения (студенты в возрасте от 19 до 24 лет, имеющие не менее половины дневной нагрузки, не имеют права). Верхний возрастной предел, 65 лет, будет упразднен. Для отдельных заявителей процент поэтапного отказа увеличивается до 15,3%, а сумма поэтапного отказа увеличивается до 11 610 долларов США.

Американская налоговая скидка на возможности предлагает максимум 2 500 долларов США в год для отвечающих требованиям студентов в течение первых четырех лет высшего образования, а пожизненная кредитная скидка позволяет получить максимальный 20-процентный кредит на сумму до 10 000 долларов США на квалифицированные расходы или 2 000 долларов США за каждый возврат.

Существует также Saver’s Credit для лиц со средним и низким доходом, желающих накопить на пенсию; физические лица могут получить кредит в размере до половины своих взносов в план, IRA или учетную запись ABLE.

Кредит на уход за детьми и иждивенцами может, в зависимости от дохода, помочь компенсировать квалифицированные расходы на уход за детьми и иждивенцами-инвалидами.

Американский план спасения президента Байдена также внес изменения в налоговую льготу на детей на 2021 год.