Какие налоги платить ооо на упрощенке. Какие налоги платить ооо на упрощенке
Какие налоги платит ООО на УСН — investim.info
Большинство обществ с ограниченной ответственностью, работающих в России, функционируют на упрощенной системе налогообложения, которая облегчает администрирование и позволяет снизить расходы компании. В этой статье мы детально разберем, какие налоги платит ООО на упрощенке и на что нужно обращать внимание, чтобы не нарушить закон.
Введение
УСН — это удобная и гибкая система, которая позволяет снизить нагрузку на организацию, уделяя администрированию минимум времени и средств. Но однозначно сказать, что упрощенка — это гарантия максимальной выгоды для ООО нельзя, поскольку все зависит от множества факторов.
ООО на УСН освобождено от большинства классических налогов
В России действует две системы УСН: доходы (платится 6 процентов от любой суммы, поступившей на ваш счет) и доходы минус расходы (от дохода вычитаем потраченное и с остатка уплачивается 15%). Чтобы выбрать подходящую, обратитесь к юристу или проконсультируйтесь в налоговой инспекции, какой именно вариант подойдет для вашего вида деятельности.
Сколько нужно платить
Организации, работающие по УСН, не платят НДС и налог на прибыль (но только в случае, если НДС не насчитывается таможней). Основную нагрузку на них составляют так называемые страховые взносы, которые составляют примерно 30 процентов от суммы, выплачиваемой в виде заработной платы сотрудникам. Кроме как за сотрудников, налог платится и за владельца компании, получающего “зарплату”.
Отметим, что налоги ООО на УСН могут быть плавающими — регионы получили право самостоятельно устанавливать их, в зависимости от состояния дел и общей финансовой нагрузки. Так, по объекту “Доходы” ставка может снижаться до 1 процента, а по “Доходы минус расходы” — до 5 процентов.
Параллельно с уменьшением ставки по упрощенке, организация имеет право снизить размер авансового платежа по ЕН, перечислив страховые взносы в нужном квартале. Юрлица и ИП при правильном подходе снижают единый налог на 40—50 процентов, а если предприниматель работает вообще без наемных сотрудников, то при малом доходе для него может вообще не произойти начисления единого налога.
На схеме “Доход минус расход” “зарплатный налог” перечисляется в графу расходов, уменьшая базу налогообложения, что дает дополнительную выгоду предпринимателю.
Внимание: ООО, работающие на УСН, оплачивают налоговые платежи исключительно безналичным способом. Оплачивать налог наличностью нельзя согласно постановлению Министерства Финансов Российской Федерации.
Сложно ли администрировать УСН
Согласно заключениям специалистов, упрощенная система налогообложения для ООО считается одной из наиболее легких систем в управлении. Вести бухгалтерию может сам предприниматель, не нанимая бухгалтера (конечно, если обороты небольшие). Для этого следует заполнить Книгу учета Доходов и Расходов, а также несложный бухучет, который можно организовать в различных программах, наподобие 1С. Для того, чтобы отчитаться перед налоговыми органами, необходимо сдать единую декларацию до последнего числа марта (сдается за прошедший год). Отметим, что компании и предприниматели, работающие на едином налоге, сдают подобные декларации каждые три месяца, то есть раз в квартал.
Внимание: по УСН подается одна декларация, но по нему существуют отчетные периоды (каждый квартал, за исключением последнего). По итогам отчетного периода уплачивается авансовый платеж, которые впоследствии уточняется и согласовывается с годовой декларацией.
Изучите налоговый кодекс, чтобы понимать, что именно вам нужно платить и когда
Что попадает под налоговую базу
Под налоговую базу при упрощенном налогообложении ООО попадает общая сумма дохода (система Доход), а при работе по системе Доход минус расход — сумма поступлений на счет, уменьшенное на размер расходов. Отметим, что в доходы ООО попадает:
- Доходы, полученные от продажи услуг или товаров (как собственного производства, так и за счет перепродажи).
- Доходы, полученные иным способом. Сюда относятся проценты по депозитам или займам, безвозмездная передача имущества, доходы по ценным бумагам или акциям.
По сути, налогом облагается все, что поступает на счета компании, в том числе и дивиденды.
Нужно ли оплачивать налоги на имущество
Еще один важный вопрос: платит ли ООО на УСН налог на имущество? Согласно статье 346.11 Налогового кодекса РФ, ООО освобождается от уплаты данного обязательства. Но есть определенные исключения.
- Торговые центры, бизнес-центры или офисы в них.
- Торговые помещения, офисные помещения, помещения, используемые для организации общепита или бытобслуживания.
- Жилые объекты, не относящиеся к основным средствам.
- Недвижимость, зарегистрированные на иностранные компании, не работающие в РФ.
Если подобные помещения имеются, то налоги заплатить придется, причем в качестве налоговой базы выступает кадастровая стоимость объекта.
Важно: если вы являетесь владельцем вышеперечисленных объектов, то перед тем, как платить налоги, проконсультируйтесь со специалистом. Дело в том, что в некоторых регионах РФ часть из этих объектов не попадает под налогообложение, поэтому подайте запрос в Росреестр или просто проконсультируйтесь с местным отделением ФНС.
Нужно ли платить транспортный налог
Далее рассмотрим, нужно ли оплачивать транспортный налог ООО на УСН и в каких случаях это надо делать. Согласно статье 346.11 Налогового кодекса РФ, ООО, работающие на упрощенке, являются плательщиками данного налога. Отметим, что компании, работающие по режиму “Доход минус расход” имеют право внести транспортные налоги в расходы, уменьшив тем самым облагаемую базу (данная возможность предусмотрена статьей 346.16 НК).
ООО платит налог на транспорт, который используется в хоздеятельности
Разумеется, что личные автомобили не входят в эту возможность — для уменьшения базы подходят только те машины, которые используются в хозяйственной деятельности компании. ООО необходимо подать декларацию в конце года в ФНС, чтобы отчитаться по расходам и подтвердить их.
Когда необходимо оплачивать авансовые платежи
Для компаний, оплачивающих налоги и взносы по упрощенке, действуют следующие сроки оплаты аванса:
- По окончании первого квартала — до 25 апреля.
- По окончании второго квартала — до 25 июля.
- По окончании третьего квартала — до 25 октября.
На основании данной информации налоговая рассчитывает размер единого налога и корректирует выплаты. Уплатить его необходимо до 31 марта, в случае пропуска срока будет начисляться пеня, а затем налоговые органы имеют право штрафовать ООО на 20% от суммы имеющейся задолженности.
В данной статье мы детально рассмотрели, какие налоги платит ООО на УСН и какие спорные моменты могут возникнуть при подсчете налоговой базы, если компания владеет автотранспортом или недвижимостью. Если у вас имеются вопросы, то не стесняйтесь обращаться в ближайшее отделение Налоговой службы — опытные специалисты проконсультируют вас и помогут разобраться в сложившейся системе. Старайтесь не пропускать сроки уплаты авансовых платежей и единого налога — это может стать дополнительным обоснованием для проведения внеплановой проверки соответствующими органами. При правильном подходе и небольших оборотах суммы налогов по УСН совсем невысокие, тем более что их можно снизить и уменьшить — проконсультируйтесь с грамотным бухгалтером, чтобы избежать переплаты и улучшить свое финансовое положение.
Поделитесь с друзьями в соц.сетях
Google+
Telegram
Vkontakte
Похожие статьи
investim.info
Какие налоги платить ооо на упрощенке. lawyertop.ru
Налоги ООО на — УСН
При расчете налога по УСН 15 % существует вероятность, что налоговая база будет приближена к нулю. В таком случае применяется правило минимального налога. Этот налог равен 1 % от всех доходов организации за календарный год. Он рассчитывается по окончании года и уплачивается, если размер налога по УСН, который рассчитан в обычном порядке, оказывается меньше суммы рассчитанного минимального налога.**
Нельзя забывать, что дивиденды организации облагаются налогом. Участники компании могут распределять дивиденды раз в квартал. Распределяются те средства, которые остаются у фирмы после уплаты всех страховых взносов и авансового платежа по налогу. Дополнительно с дивидендов учредителя удерживается налог НДФЛ в размере 13 %.
Применение УСН в деятельности ООО
1. С каждого нового налогового периода заводится новая КУДиР. 2. Книга, которая ведется в электронном виде, по окончании периода распечатывается. 3. Все страницы должны быть пронумерованы, а сама книга — прошнурована. 4. Количество страниц указывается на последнем листе и заверяется подписью руководителя и печатью ООО. 5. Исправления в КУДиР вносятся новой строкой. 6. Сведения, вносимые в книгу, отражаются кассовым методом — по факту оплаты (расхода) денежных средств.
Упрощенная система налогообложения — один из специальных налоговых режимов для малого бизнеса. Упрощенная система налогообложения для ООО в 2018 году характеризуется уменьшением уплаты налогов и более простым порядком ведения отчетности. Т. е. применение УСН позволяет существенно снизить налоговую и административную нагрузку на организацию.
Упрощенная система налогообложения
Наряду с общим режимом налогообложения, законодательством предусмотрены специальные налоговые режимы. Эти спецрежимы предоставляют налогоплательщикам облегченные способы исчисления и уплаты налогов, представления налоговой отчетности. Один из наиболее популярных спецрежимов – упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО или УСО). Упрощенке в Налоговом кодексе в 2017 посвящена гл. 26.2. УСН. Что это такое простыми словами, и в чем особенности этого налогового режима, расскажем в нашей консультации.
При этом, если в прошлые годы организация платила налог на прибыль и использовала метод начисления, то к сумме своих доходов текущего года нужно прибавить суммы денежных средств, которые получены до перехода на УСН, но договоры, в счет которых получена предоплата, были исполнены только в текущем году.
Какие налоги платят при — УСН
- если налогообложению будут подлежать доходы, то ставка налога составит 6 %. Налог в этом случае будет рассчитываться исходя из суммы доходов, полученных за отчетный (налоговый) период. При данном варианте большое значение имеет дата получения денег предпринимателем. «Доходом» деньги становятся только после их фактического зачисления на счет (а не при выставлении счета, акта или накладной покупателю). Сумма налога может быть уменьшена на сумму страховых взносов, уплаченных в ПФР, ФСС, ФФОМС, а также взносов ДМС и больничных из средств работодателя;
- если объектом налогообложения будет разница между доходами и расходами, ставка налога составит 15 %. В этом случае при расчете налога сумма доходов уменьшается на сумму расходов, которые учитываются при УСН. С полученной разницы высчитывается налог по установленной ставке 15 % (причем этот процент может быть ниже в зависимости от местонахождения бизнеса). Субъекты Российской Федерации вправе устанавливать дифференцированные налоговые ставки от 5 до 15 % в зависимости от категории налогоплательщиков.
Если расходы малы (то есть затрат на производство будет немного), то выгоднее выбрать 1-ый вариант налогообложения и платить налог 6 % с дохода. Если же ваши расходы приближаются к половине от всех поступлений — доходов, то выгоднее взять 15 % от «доходы-расходы». Это несложно уточнить, взяв конкретные цифры затрат на ведение бизнеса и ожидаемую прибыль.
Налогообложение ООО, или Какие налоги платит ООО
После определения налогооблагаемой базы производятся расчеты суммы налога, необходимого к уплате в бюджет. В первом случае процентная ставка налога будет составлять 6%, во втором случае – 15%. Для ООО, чьи расходы составляют значительную сумму, будет выгоднее платить налог в 15%. Если же расходы незначительны, то лучше выбирать в качестве базы доходы организации без всяких вычетов.
При распределении заработной платы и дивидендов можно уследить один очень важный момент: выгоднее назначить более высокие дивиденды, чем устанавливать высокий оклад, так как в первом случае ставка НДФЛ составляет лишь 9%, в то время как при заработной плате – 13%. Разница и будет составлять выгоду.
Какие налоги платить ооо на упрощенке
Обратите внимание, что фирмы имеют право на сочетание систем налогообложения. Так, общая система налогообложения сочетается с ЕНВД и может применяться одновременно. Это правило распространяется и на упрощенную систему, которая может применяться одновременно с ЕНВД. А вот между общей системой налогообложения и упрощенной системой налогообложения необходимо всегда делать выбор, так как одновременно их применять невозможно. В 2018 году фирмы на ЕНВД платят налог на имущество организаций от кадастровой стоимости недвижимости.
В этой статье мы лишь коротко рассказали о том, какие налоги платит ООО. Мы сделали это специально, чтобы начинающий предприниматель без лишних нюансов и подробностей смог разобраться какие налоги платить, если фирма применяет ту или иную систему налогообложения. Соответственно, основная задача до регистрации ООО – выбор системы налогообложения. От того, что Вы выберете на первоначальном этапе, зависит какие налоги необходимо платить ООО после регистрации.
Упрощенная система налогообложения в 2018 году для ООО и ИП
Однако надо учитывать что переход на УСН возможен только в начала года. Для того чтобы его осуществить, нужно до 31 декабря года, идущего перед началом использования этого спецрежима, подать заявление, в котором отразить соответствие критериям возможности применения. Эти показатели должны быть рассчитаны на 1 октября.
Ранее все юрлица, использующие упрощенку, обладали возможностью не платить налог на имущества. В настоящее время происходит переход с базы налогообложения исчисляемой по инвентарной стоимости объекта, на базу, где налог определяется по кадастровой стоимости.
05 Авг 2018 toplawyer 28 Поделитесь записьюlawyertop.ru
Какие налоги платит ООО в 2018 году
Для того чтобы понять, какие налоги платит ООО в России в 2018 году, необходимо знать о каком режиме налогообложения идет речь.
В Налоговом Кодексе установлено 3 режима налогообложения, которые обладают некоторыми особенностями.
В процессе регистрации ООО возникает необходимость в выборе той или иной системы налогообложения.
Чтобы правильно выбрать режим, необходимо рассмотреть каждый из них по отдельности и понять, какие налоги нужно платить в каждой конкретной ситуации.
Основные моменты
Прежде чем приступить к рассмотрению налогов, которые должны платить ООО, необходимо хорошо разбираться в базовых понятиях по этому вопросу.
Какими нормами закона регулируется налогообложение? Что понимается под термином “налог” и так далее.
Что нужно знать
В общем виде, под определением “налоговая система” подразумевается совокупность налогов и требований к правилам их расчета и уплате.
К подобным требованиям принято относить:
- правила расчета и признания прибыли и финансовых затрат, которые берутся во внимание в процессе расчета налоговых сборов;
- список не облагаемой прибыли;
- правила отнесения лиц к категории налогоплательщиков;
- порядок использования той или иной налоговой ставки;
- период сдачи всей необходимых отчетов внесения налогов в бюджет;
- основные условия сохранения льготного режима налогообложения либо же освобождение от уплаты тех или иных налогов;
- основные условия, при которых налогоплательщики вынуждены осуществить переход на иной режим налогообложения и когда возникает в этом необходимость.
В совокупности это создает налоговую систему, которая вправе:
| Включать в себя несколько налогов | По сути, это совокупный либо стандартный режим налогообложения – он состоит из имущественного налога, налога на доходы и добавленную стоимость. При этом компания не в обязательном порядке должно осуществлять все перечисленные налоги либо же формировать по ним отчеты. Во многом это зависит от того, должна платить организация обязательно конкретный налог либо нет. В частности, если компания использует общий режим, но при этом у нее отсутствует личное транспортное средство, это может означать, что нет необходимости предоставлять нулевую отчетность |
| Состоять исключительно из одного налога | Который в полной мере способен заменить несколько. Это применимо к специальным режимам |
Одновременно с этим, существует такие налоги, которые не зависят от применяемого компанией того или иного режима налогообложения и обязательны к уплате.
В частности:
| На прибыль физических лиц | В такой ситуации организация берет на себя роль налогового агента, определяя и перечисляя в бюджет налог на прибыль своего штата сотрудников либо же внештатных работников, осуществляющих трудовую деятельность на основании гражданско-правового соглашения |
| На добавленную стоимость | Обязанность совершать уплату данного налога может возникнуть в тот момент, когда ООО, находящееся на специальном режиме, совершает операцию, которая Налоговым Кодексом РФ признается облагаемой вне зависимости от используемой системы налогообложения |
| Акцизы | Если же ООО работает в сфере реализации подакцизной продукции – вне зависимости от принятой ею. режима налогообложения |
| Транспортный налог | Оплачивается при условии, что в организации имеются собственные транспортные средства, причем не учредителей, арендованных, а именно персональных |
Исходя из этого, можно говорить о том, что в процессе выбора системы налогообложения необходимо брать во внимание немало факторов. При нехватке опыта рекомендуется обращаться к соответствующим специалистам.
Доступные системы налогообложения
На сегодняшний день для ООО Налоговым Кодексом РФ предусмотрено несколько режимов налогообложения, а именно:
| Общий режим налогообложения | ОСНО |
| Упрощенный режим налогообложения | УСН |
| Единый налог на вмененную прибыль | ЕНВД |
Для того чтобы минимизировать риски совершения ошибки в процессе выбора налогообложения для ООО в 2018 году, необходимо помнить о некоторых нюансах.
Общий режим налогообложения отлично подойдет для всех без исключения разновидностей трудовой деятельности, чего нельзя говорить о принятых специальных системах.
Так, использование упрощенной системы является невозможной при таких видах деятельности, как:
- в сфере предоставления банковских услуг;
- ломбарды;
- нотариусы;
- адвокаты.
Полный список можно узнать в ст. 346.12 Налогового Кодекса РФ. Сделать выбор сферы предпринимательской деятельности для ЕНВД проще: данная система налогообложения используется исключительно для розничной торговли и некоторых иных видов предоставления услуг, о которых указывается в ст. 346.26 НК РФ.
В процессе выбора УСН либо ЕНВД необходимо обращать внимание на то, что число наемного штата сотрудников в такой ситуации не может превышать отметки в 100 человек.
ООО, которое выбрало для ОСНО либо УСНО, вынуждены оплачивать налоги только в той ситуации, когда была получена реальная прибыль.
Если говорить о ЕНВД, то в таком случае ситуация изменяется кардинально — облагаемая налогом прибыль ООО подразумевает под собой фиксированный размер, который устанавливается на государственном уровне.
Правовое регулирование
Следует обращать внимание на то, что система налогообложения в 2018 году была подвержена некоторым изменениям, а именно:
| Страховые взносы | (Не нужно путать пенсионный взнос) переданы в налоговую службу, причем тарификация остается |
| Появилась возможность списывать затраты на оценку квалификации наемного штата сотрудников в процессе определения налога на доходы либо УСН | На основании ФЗ № 251 от июля 2016 года |
| Был утвержден новый классификатор ОК 013-2014 | СНС 2008 |
| Появился отдельный код для налога на доходы | Который контролирует действие иностранный организаций |
Дополнительно стоит обращать внимание на то, что с апреля 2018 года используются новые реквизиты счета-фактуры – идентификационный код государственного контракта.
Какой налог платит ООО в год
В зависимости от выбранной системы налогообложения, у ООО возникает необходимость в уплате того или иного налога.
Если говорить о том, какие налоги платит ООО с зарплаты сотрудников, то вне зависимости от выбранного налога нужно уплачивать:
- страховые и пенсионные взносы;
- НДФЛ.
Рассмотрим подробней, что нужно платить организациям при различном режиме налогообложения.
На УСН
Использовать данную систему налогообложения могут использовать только те фирмы, которые были созданы не только недавно, но и уже работают достаточно длительный период.
Эта система в полной мере способна заменить налог на добавленную стоимость и доход, а также на имущество.
Иные налоги, различные взносы и сборы, к примеру, в ПФР, ООО вынуждено уплачивать в установленном порядке.
При выборе УСН, каждый налогоплательщик имеет полное право выбрать одну из нескольких ставок, а именно:
| 6% применяется только для прибыли | Затраты в такой ситуации во внимания не берутся |
| 15% — высчитывается между прибылью и затратами | Причем во внимание берутся исключительно ту прибыль и финансовые затраты, которые считаются оплаченными, но не начисленными |
Важно помнить: прибыль для УСН можно рассчитать по тем же правилам, который применяются с целью определения налога на доходы.
Что касается затрат, то они представлены закрытым списком и своими непосредственными правилами признания.Видео: налогообложение ОООНалог может считаться нарастающим итогом каждого квартала и должен уплачиваться в виде аванса. Отчет должен быть сдан в налоговый орган только единожды в год – не позднее 30 апреля.
Говоря о том, какие налоги платит ООО за сотрудника, то можно сказать: правила начисления налогов являются для всех ООО на основании НК РФ стандартными.
На ОСНО
На общей системе налогообложения обязательно необходимо уплачивать, такие налоги, как:
| НДФЛ | Данный налог определяется исключительно с тех доходов, которые были получены в виде превышения прибыли над финансовыми затратами. И если организация по итогам своей предпринимательской деятельности получает убыток, то она в обязательном порядке должна отчитаться, сдавая составленную декларацию, но не уплачивать налог. Для определения налога можно применять кассовый метод либо способ начислений (иными словами, не беря во внимание оплату текущих затрат и прибыли). Общая ставка составляет 20%, включая 2% непосредственно для федерального бюджета и 18% — для местного. Декларация подлежит сдаче с нарастающим итогом по завершению каждого квартала, до 28 числа следующего месяца |
| НДС | Ставка является дифференцированной: 0% — применяется для уникальных экспортных операций, 10% — для установленного закрытого списка продукции, указанной в главе 21 НК РФ, на остальные – 18%. Налог определяется как разница между входящим размером от непосредственных поставщиков и исходящей суммой, которая выставляется организациями своим конечным потребителям. Получить НДС в виде выручки можно исключительно при наличии счета-фактуры, который формируется достоверно и отображает в себе выделенный размер отдельного налога. Декларация подлежит формированию и сдаче поквартально – до 25 числа следующего месяца. Причем это относится и к нулевым ставкам |
| На имущество | Данную разновидность налога компания обязательно должна рассчитываться исключительно при условии, что имеется собственное имущество, находящееся на балансе. Если же его нет, то необходимости в сдаче отчетов нет необходимости. Если же имущество имеется, то налоговая база рассчитывается по сведениям бухгалтерского учета, как среднегодовая себестоимость актива. Определения налога осуществляется по сведениям каждого без исключения квартала с нарастающим итогом по стандартной ставке в 2,2% |
| На транспорт | В такой ситуации, немаловажно наличие обязанностей по определению налога и его дальнейшего внесения в бюджет. Если же организация не владеет собственным транспортным средством, которые по ст. 358 НК РФ признается налогооблагаемым, то у компании отсутствует необходимость в сдаче даже нулевой декларации. Если же такое транспортное средство имеется, то для определения налоговой базы во внимание берется мощность мотора. Исходя из его показателей, будет установлена и ставка (на основании ст. 361 НК РФ). Отчетность подлежит сдаче ежеквартально, причем без нарастающего итога |
По сути, указанные налоги являются ключевыми, поскольку имеются и другие, которые в полной мере способны отобразить специфику предпринимательской деятельности компании.
К примеру, акцизы, водный сбор и так далее. Важно помнить: их наличие в налоговой нагрузке не может зависеть от используемой системы налогообложения, а только указывает на принадлежность к той или иной сфере деятельности.
На ЕНВД
Рассматриваемый режим налогообложения не зависит от полученной прибыли, причем даже при наличии финансовых затрат.
Одновременно с этим, физические параметры (площадь, число наемного штата сотрудников и так далее) играют едва не ключевую роль — беря их во внимание, определяется вмененный доход, который изменяется дополнительно на коэффициенты и самого налога.
Декларация подлежит сдаче каждый квартал. Налоговая ставка составляет 15%. Уплатить налог и сдать соответствующий отчет необходимо не позднее 25 числа того месяца, который следует по завершению отчетного квартала.
ЕНВД может использоваться только для конкретных видов трудовой деятельности, которые указаны в ст.346.26 НК РФ. ЕНВД может заменить налог на доходы и на добавленную стоимость.
На ПСН
Данная система может быть задействована исключительно индивидуальными предпринимателями. Налог является платой за патент, который может быть оформлен на определенный вид предпринимательской деятельности (в расчет взята уплата страховых и пенсионных взносов).
Патент может быть оформлен на период до 1 календарного года и подлежит ежегодному продлению.
При отсутствии деятельности
При отсутствии трудовой деятельности у ООО нет необходимости в уплате налогов, однако сдавать все необходимые отчеты в 2018 году в налоговый орган нужно.
Напоследок хотелось бы отметить, что в зависимости от того, какую систему налогообложения использует ООО, возникает необходимость в уплате тех или иных налогов.
В том случае, если налоги не были уплачены в установленные периоды, то может наступить ответственность на основании КоАП РФ.
jurist-protect.ru
