Какие организации должны пройти соут: Какие организации должны проводить специальную оценку условий труда

что это и как провести спецоценку условий труда в организации

По закону работодатель должен убедиться, что работники трудятся в безопасных для жизни и здоровья условиях: не задыхаются от пыли и не теряют слух от шума.

Если условия вредные, нужно знать, кому назначить компенсацию, дать дополнительный отпуск или сократить рабочий день. Обо всем этом работодатель узнает из результатов СОУТ на предприятии. Рассказываем, что это за процедура и как ее проводить.

Что такое СОУТ

СОУТ — специальная оценка условий труда. Ее проводят эксперты: на завод, в ресторан, больницу или офис приходят люди, общаются с работниками, делают замеры, проверяют оборудование и смотрят документы. А потом в лаборатории анализируют данные и выносят заключение.

Смысл спецоценки в том, чтобы назначить каждому рабочему месту класс условий труда. От класса зависит, нужно ли платить компенсацию работникам, выдавать молоко и проводить медосмотры.

Организовать спецоценку должен сам работодатель. Обычно в компании за это отвечает специалист по охране труда: готовит приказы, собирает комиссию, выбирает экспертную организацию и договаривается с ней, а затем следит, чтобы условия труда улучшились, а трудовые договоры, если нужно, изменили в интересах работников.

Виды трудовых договоров: какой выбрать, чтобы обезопасить компанию

Должность специалиста по охране труда или даже целая служба должны быть в любой компании, где работают от 50 человек. Если компания маленькая и специалиста по охране труда нет, спецоценку может организовать кадровик или сам руководитель.

Служба охраны труда — ст. 217 ТК РФ

Кто обязан проводить СОУТ

Спецоценку обязаны проводить все работодатели — компании и ИП сотрудниками, которые работают по трудовому договору. Исключение — когда в компании у всех работников оформлена постоянная дистанционка.

Спецоценка условий труда — ст. 3 закона о СОУТ

Если по трудовому договору работник должен работать в офисе, а по факту работает дистанционно, проводить спецоценку все равно нужно.

Что будет, если не проводить СОУТ

Отсутствие СОУТ может выявить трудовая инспекция при плановой или внеплановой проверке. Если не провести спецоценку труда, Роструд может оштрафовать:

Нарушение требований охраны труда — ст. 5.27.1 КоАП РФ

• ИП и должностное лицо — на сумму от 5000 до 10 000 ₽;
• компанию — на сумму от 60 000 до 80 000 ₽.

Если повторить нарушение и не пройти спецоценку вовремя, штраф будет:

• 30 000—40 000 ₽ — для должностных лиц и ИП;
• 100 000—200 000 ₽ — для компаний.

Как часто нужно проводить спецоценку

Спецоценка бывает двух видов — плановая и внеплановая.

Плановую СОУТ проводят раз в пять лет. Если хотя бы на одном рабочем месте выявили вредные или опасные условия труда, через пять лет нужно обязательно провести СОУТ заново. Если по итогам предыдущей спецоценки вредных факторов на рабочих местах не выявили и за пять лет условия не изменились, новую оценку проводить не придется: будут действовать результаты старой.

В первый раз спецоценка проводится не позднее года после регистрации компании или оформления первого работника ИП.

Внеплановую СОУТ проводят, когда условия труда изменились так, что нужно заново определять их вредность. Или когда оказалось, что условия могут быть вредными и даже опасными. Вот все поводы и сроки для внеплановой спецоценки.

Внеплановая спецоценка — ст. 17 закона о СОУТ

Основание для внеплановой спецоценки условий труда	В какой срок провести
Появились новые рабочие места. В этом случае нужно проверить только их. Если взяли еще одного специалиста, который будет работать на том же рабочем месте, например сменного официанта, проводить СОУТ не нужно	В течение года с даты приема работника на новое место
Проверка трудовой инспекции выявила нарушения охраны труда и вынесла предписание провести спецоценку его условий	В течение шести месяцев с даты предписания
На рабочем месте изменился рабочий процесс или поставили новое оборудование, и оно может влиять на вредность работы. Если купили новый компьютер, проводить внеплановую оценку не надо. Если новый станок с абсолютно другими характеристиками — скорее всего, придется	В течение года после изменения должностной инструкции или с подписания акта установки оборудования
Работники стали использовать новые материалы или сырье, и поэтому уровень вредного воздействия изменился	В течение шести месяцев с даты документа, подтверждающего изменения
Вы ввели для работников новые средства индивидуальной защиты, поэтому уровень защиты изменился	В течение шести месяцев с даты документа, подтверждающего изменения
На предприятии произошел несчастный случай, связанный с работой, или у работника выявили профзаболевание	В течение шести месяцев с даты документа, подтверждающего изменения
Работники недовольны предыдущей оценкой условий труда, и профсоюз или другой выборный орган мотивированно предложил провести СОУТ	В течение шести месяцев с даты документа, подтверждающего изменения

Если вводите новые должности или меняете названия должностей, но при этом рабочие места не меняются, внеплановая СОУТ не нужна. Но решение об этом должна принять комиссия. Чтобы у трудовой инспекции не было претензий, лучше оформить такое решение актом об отсутствии оснований для проведения внеплановой спецоценки.

Куда можно обратиться для проведения спецоценки

СОУТ проводит не сама компания или ИП, а специализированная организация, аккредитованная в области охраны труда. Найти ее можно в реестре на сайте Минтруда. В фильтре выберите свой регион — и получите список с адресами ближайших компаний.

Реестр организаций, которые проводят СОУТ, на сайте Минтруда

ИП или компания самостоятельно выбирает организацию-оценщика и заключает договор с ней. Если в вашем городе нет организаций, которые проводят СОУТ, можно заключить договор с компанией из другого города.

Loading…

Компании, которые проводят СОУТ в Ярославской области. Организации из реестра можно доверять, если у нее нет пометки «деятельность приостановлена»

Cтоимость спецоценки и кто ее оплачивает

Цена проведения СОУТ договорная — ее устанавливает экспертная организация по согласованию с заказчиком. Обычно работодатель отправляет ориентировочный перечень рабочих мест и получает цену за одно место. В стоимость пропорционально включается плата за анализ вредных факторов и составление отчета. Поэтому, чем больше у вас рабочих мест, тем дешевле обойдется спецоценка каждого.

В компании на 20 рабочих мест стоимость спецоценки может быть 1500 ₽ за одно место, то есть 30 000 ₽ за СОУТ. А в компании на 120 рабочих мест — 500 ₽ за одно место, или 60 000 ₽ за СОУТ. Рабочих мест в шесть раз больше, но проведение спецоценки только вдвое дороже.

Loading…

Так формируется стоимость СОУТ в «Центре экспертизы условий труда»

Услуги по спецоценке полностью оплачивает работодатель. Стоимость спецоценки можно включить в налоговые расходы только на ОСН. Зато затратами на СОУТ можно вернуть до 20% взносов в ФСС за прошедший год. Но если в прошлом году были несчастные случаи или профзаболевания, сумму к возврату уменьшат на размер больничных и оплату льготного проезда к месту лечения.

Положение о возмещении расходов на предупреждение травматизма

Какие документы нужны для проведения СОУТ

До начала оценки рабочих мест работодателю нужно оформить:

• договор с организацией-оценщиком;
• приказ о проведении СОУТ;
• перечень рабочих мест, подлежащих спецоценке;
• график проведения СОУТ.

Этапы специальной оценки условий труда

1. Заключить договор с компанией, которая будет проводить спецоценку. В нем указывают стоимость и порядок оплаты, сроки, обязанности и ответственность сторон.

Договор о проведении СОУТ — шаблон для примера

Чтобы подстраховаться от утечки коммерческой тайны, пропишите условие конфиденциальности: «Исполнитель не вправе передавать информацию третьим лицам без письменного согласия Заказчика, независимо от причины прекращения действия настоящего договора».

2. Получить от компании-оценщика идентификационный номер работодателя во ФГИС СОУТ. Организация, с которой вы заключили договор, должна зарегистрировать вас в системе не позднее пяти дней с его даты и сообщить вам номер. Без него нельзя будет передать во ФГИС результаты СОУТ. Это требование появилось в процедуре в 2020 году.

ФГИС СОУТ

3. Подготовить приказ о проведении СОУТ. В нем нужно утвердить комиссию, которая будет проводить спецоценку. По закону в комиссии должно быть нечетное количество человек из компании. Обязательно — руководитель, представитель профсоюза и специалист по охране труда или тот, кто выполняет его обязанности. Экспертов организации-оценщика включать в комиссию не нужно.

Приказ о проведении СОУТ — шаблон для примера

Еще в приказе указывают сроки проведения спецоценки, а в приложении — утвержденный график проведения СОУТ. В график включают четыре основных этапа СОУТ: формирование комиссии, утверждение перечня рабочих мест, проведение исследований и составление отчета.

Пример графика проведения СОУТ

Loading…

Все члены комиссии должны расписаться в приказе

Loading…

Так может выглядеть график проведения СОУТ

4. Подготовить и утвердить перечень рабочих мест. Его составляют на основании штатного расписания.

Считать нужно реальные рабочие места, а не занятых на должностях работников.

Две уборщицы убирают одну и ту же территорию посменно — рабочее место одно. Но если одна убирает коридоры, а другая — кабинеты, условия разные, значит, рабочих мест два.

В законе есть понятие «аналогичное рабочее место». Можно проводить спецоценку на 20% таких мест, а результаты распространить на все.

Подготовка к спецоценке — ст. 9 закона о СОУТ

Если в двух однотипных цехах стоят одинаковые станки, одинаковая вентиляция, отопление и освещение, а работники имеют одинаковую профессию и выполняют сходные функции, их рабочие места будут считаться аналогичными.

Какие рабочие места считать аналогичными, а какие нет, решает специалист из организации-оценщика. Затем решение утверждает комиссия со стороны работодателя.

Письмо Минтруда от 15. 02.2016 № 15-1/В-484

Вносите в перечень все места, если проводите спецоценку в первый раз. В следующий раз места, на которых уже проводили оценку и не обнаружили вредности, повторно проверять не надо.

Loading…

Перечень рабочих мест подписывают все члены комиссии по проведению СОУТ

5. Провести СОУТ. В оговоренные рабочие дни эксперты из компании-оценщика приходят на предприятие и проверяют рабочие места. Комиссия работодателя должна присутствовать при проведении.

Хорошо, если работники тоже окажутся на местах: специалисты расспросят их об особенностях работы. Для замера некоторых вредных факторов нужны сами люди.

У работников с перфораторами, электропилами или бормашинами измеряют воздействие вибрации, устанавливая датчики на кисти рук.

По запросу оценщиков работодатель должен предоставить экспертам всю техническую информацию, которая нужна для оценки: например, марки и номера машин, сертификаты соответствия на оборудование, проект здания, где трудятся работники.

5. Получить и подписать отчет. Проверка рабочих мест может занять несколько дней. После этого оценщики готовят отчет — пакет документов с информацией о каждом рабочем месте и условиях труда в целом.

В течение 30 дней со дня направления работодатель должен подписать отчет и отправить его обратно — организации-оценщику.

7. Получить подтверждение о передаче сведений во ФГИС. Компания-оценщик в течение десяти дней размещает сведения о проведенной спецоценке в федеральной системе учета и в течение трех дней отправляет подтверждение об этом — обычной почтой или электронной, если оно подписано усиленной электронной подписью. После этого СОУТ считается завершенной.

Система учета результатов спецоценки — ст. 18 закона о СОУТ

Результаты СОУТ: какие документы вы получите

Перед тем как все распечатать и отправить на подпись, компания-подрядчик пришлет вам по электронной почте на согласование целый архив файлов.

Титульный лист. На нем обязательно должен быть идентификационный номер работодателя, полученный перед проведением спецоценки, и подписи всех членов комиссии.

Loading…

Так выглядит отчет, который пришлет оценщик на подпись руководителю и членам комиссии

Сведения об организации. Кроме юридической информации и номера в реестре Минтруда, в документе должны быть перечислены все измерительные приборы, которыми оборудована лаборатория компании-оценщика.

Перечень рабочих мест. Подробная таблица всех мест в вашей компании с перечислением вредных факторов и пометками, если их обнаружили.

Сводная ведомость Еще две таблицы с указанием классов вредности по всем рабочим местам.

Карты СОУТ. Карта рабочего места — документ со всеми факторами вредности, рекомендациями по улучшению условий, гарантиями и компенсациями, которые нужно предоставить работнику. Карт должно быть столько, сколько рабочих мест в перечне.

Протоколы измерений, если они проводились. По каждому рабочему месту будет отдельный файл с измерениями освещенности, шума, тяжести и прочего.

Перечень мероприятий по улучшению условий труда — таблица рабочих мест с указанием компенсаций и гарантий, которые нужно предоставить работникам.

Loading…

Если на рабочих местах нет вредных факторов, в перечне будет указано одно и то же: «не нуждается в улучшении»

Заключение эксперта по результатам СОУТ. Это подтверждающий документ, в котором указано, сколько рабочих мест проверено, сколько из них вредных, допустимых и опасных, за подписью эксперта лаборатории оценщика.

Специалист по охране труда просматривает все документы. Если все в порядке, компания-оценщик присылает или приносит весь пакет в бумажном виде.

Что делать работодателю по итогам СОУТ

Составить декларацию соответствия условий труда государственным требованиям. В ней указывают только те рабочие места, на которых оценщики не выявили никаких вредных условий. Обязательно нужно указать номер заключения эксперта СОУТ и номера протоколов испытаний, если их проводили.

Декларирование — ст. 11 закона о СОУТ

Готовую декларацию нужно отнести в местную инспекцию труда или отправить по почте ценным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении. Если в компании есть усиленная электронная подпись, можно подать декларацию онлайн на сайте Роструда.

Подать декларацию в Роструд

На подготовку и отправку декларации у работодателя есть 30 дней с даты подписания отчета.

Loading…

Так выглядит готовая декларация. Руководителю осталось только поставить дату и подписать документ

Выпустить приказ о завершении СОУТ. Это не обязательно, но если трудовая инспекция будет проводить проверку, приказ покажет, что СОУТ завершили и руководитель компании отдал распоряжения улучшить условия труда по рекомендациям экспертов-оценщиков.

В приказе указывают ответственных за все мероприятия, которые нужно провести после спецоценки, и сроки. Приложением к приказу оформляют таблицу с гарантиями и компенсациями работникам на вредных и опасных местах.

Loading…

Приказ о завершении СОУТ

Ознакомить под подпись всех работников с картами их рабочих мест. Карта рабочего места показывает, какие вредные факторы выявили эксперты и какие льготы и гарантии положены каждому работнику, занятому на этом месте.

Вот основные гарантии и компенсации, которые назначают работникам по результатам СОУТ в зависимости от выявленной вредности.

Классы условий труда — ст. 14 закона о СОУТ

Условия труда	Класс	Надбавка — от 4% к окладу	Дополнительный отпуск — от 7 дней	Сокращенная рабочая неделя — 36 часов вместо 40
Оптимальные	1	×	×	×
Допустимые	2	×	×	×
Вредные	3.1	✓	×	×
Вредные	3. 2	✓	✓	×
Вредные	3.3	✓	✓	✓
Опасные	4	✓	✓	✓

Все работники должны расписаться в карте своего места — так они подтверждают, что согласны с оценкой условий труда. Если после СОУТ нанимаете нового сотрудника, его тоже нужно ознакомить с картой под подпись. Кроме работников, в каждой карте должны расписаться все члены комиссии СОУТ.

Работник может не согласиться с оценкой в карте. Например, если после СОУТ ему отменили компенсацию, а условия почти не изменились. Тогда он может пожаловаться в профсоюз, который выносит письменную рекомендацию провести внеплановую спецоценку труда. Если в компании нет профсоюза, работник может пожаловаться в инспекцию по труду, и она придет с проверкой, по результатам которой результаты спецоценки подтвердят или отменят.

Loading…

Фрагмент карты СОУТ с гарантиями и рекомендациями по вредному рабочему месту

Заключить допсоглашения к трудовым договорам. Класс условий труда должен быть указан в трудовом договоре. Если раньше не проводили спецоценку или после СОУТ классы изменились, с работниками нужно заключить допсоглашения, в которых указать утвержденный класс.

Содержание трудового договора — ст. 57 ТК РФ

Если по итогам СОУТ рабочее место признали вредным, в соглашении нужно указать размер надбавки к окладу. Если установили класс 3.2 или выше — прописать дополнительный отпуск, а если 3.3 или 4 — еще и сокращение рабочей недели. Информацию об этом берут из карт СОУТ.

Допсоглашение к трудовому договору

Если работник откажется подписывать допсоглашение, работодатель может изменить трудовой договор в одностороннем порядке. Об этом нужно письменно уведомить сотрудника за два месяца.

Loading…

Допсоглашение об изменении трудового договора по результатам СОУТ

Разместить на сайте результаты СОУТ: сводную ведомость и план мероприятий по улучшению условий труда. Если у компании есть официальный сайт, нужно разместить на нем сканы документов в течение 30 дней.

Loading…

Так может выглядеть размещенные на сайте документы о спецоценке. Пример с сайта mypivo.ru

Не забыть

1. СОУТ нужно проводить всем компаниям и ИП с работниками.
2. Спецоценку проводят хотя бы один раз. Если еще не проводили, нужно успеть в течение года с открытия.
3. Выбирайте компанию для СОУТ только из реестра Минтруда.
4. Если спецоценка установила вредность, нужно внести это в трудовые договоры, а через пять лет снова провести СОУТ.
5. Если вредных мест не обнаружили, новую спецоценку проводить не надо.
6. Если вводите новые рабочие места или кардинально меняете старые, нужна внеплановая СОУТ.
7. Каждый новый сотрудник должен расписаться в карте своего рабочего места.

Loading…

Где пройти специальную оценку условий труда СОУТ?

Работодатель должен подвергнуть СОУТ все рабочие места, если ранее на этих местах не проводилась аттестация рабочих мест и ее результаты действуют (до 5 лет). Также, на рабочих местах, по которым была ранее проведена аттестация рабочих мест, не должны были быть изменены условия труда:

• Процедуры работы;
• Распорядок работы;
• Месторасположение рабочего места;
• Оборудование освещения, отопления, вентиляции;
• Расположение окон;
• Оборудование, механизмы, используемые при работе;
• Вещества и процедуры работы с ними и т. д.

В Главе 1, Статье 3 ФЗ № 426 о СОУТ от 28.12.2013 г. указано, что СОУТ подлежат все рабочие места работодателя за исключением надомников, дистанционных работников и работников, вступивших в трудовые отношения с работодателями — физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями. Также в п. 4 Статьи 3 указано, что «Проведение специальной оценки условий труда в отношении условий труда государственных гражданских служащих и муниципальных служащих регулируется федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации о государственной гражданской службе и о муниципальной службе».

Согласно п. 6 Статьи 9 ФЗ № 426 о СОУТ от 28.12.2013 «…аналогичными рабочими местами признаются рабочие места, которые расположены в одном или нескольких однотипных производственных помещениях (производственных зонах), оборудованных одинаковыми (однотипными) системами вентиляции, кондиционирования воздуха, отопления и освещения, на которых работники работают по одной и той же профессии, должности, специальности, осуществляют одинаковые трудовые функции в одинаковом режиме рабочего времени при ведении однотипного технологического процесса с использованием одинаковых производственного оборудования, инструментов, приспособлений, материалов и сырья и обеспечены одинаковыми средствами индивидуальной защиты. »

Согласно пп. 1, 2 и 5 Статьи 16 ФЗ № 426 о СОУТ от 28.12.2013 г.

«1. При выявлении аналогичных рабочих мест специальная оценка условий труда проводится в отношении 20 % рабочих мест от общего числа таких рабочих мест (но не менее чем двух рабочих мест) и ее результаты применяются ко всем аналогичным рабочим местам.

1. На аналогичные рабочие места заполняется одна карта специальной оценки условий труда.
2. В случае выявления в ходе проведения специальной оценки условий труда хотя бы одного рабочего места, не соответствующего признакам аналогичности, установленным статьей 9 ФЗ № 426, из числа рабочих мест, ранее признанных аналогичными, СОУТ проводится на всех рабочих местах, признанных ранее аналогичными».

В каком порядке проводится специальная оценка условий труда?
В соответствии с Главой 2 (Статьи 8 — 18) ФЗ № 426 о СОУТ от 28.12.2013 г. для организации и проведения СОУТ работодателем образуется комиссия, число членов которой должно быть нечетным, а также утверждается график проведения СОУТ.

В состав комиссии включаются представители работодателя, в том числе специалист по охране труда, представители выборного органа первичной профсоюзной организации или иного представительного органа работников (при наличии). Состав и порядок деятельности комиссии утверждаются приказом (распоряжением) работодателя.

При проведении у работодателя, отнесенного к субъектам малого предпринимательства, в состав комиссии включаются работодатель — индивидуальный предприниматель (лично), руководитель организации, другие полномочные представители работодателя, в том числе специалист по охране труда либо представитель организации или специалист, привлекаемые работодателем по гражданско-правовому договору для осуществления функций службы охраны труда (специалиста по охране труда), представители выборного органа первичной профсоюзной организации или иного представительного органа работников (при наличии).

Возглавляет комиссию работодатель или его представитель.

Что это такое, плюсы и минусы, примеры

Что такое организация 501(c)(3)?

Раздел 501(c)(3) является частью Налогового кодекса США (IRC) и специальной налоговой категорией для некоммерческих организаций. Организации, отвечающие требованиям Раздела 501(c)(3), освобождаются от уплаты федерального подоходного налога. Хотя Налоговая служба (IRS) признает более 30 типов некоммерческих организаций, только те, которые соответствуют статусу 501(c)(3), могут сказать, что пожертвования им не облагаются налогом.

Большинство организаций, которые могут иметь право на получение статуса 501(c)(3), относятся к одной из трех категорий: благотворительные организации, церкви и религиозные организации, а также частные фонды. Правила, изложенные в Разделе 501(c)(3), регулируются Казначейством США через IRS.

Ключевые выводы

• Раздел 501(c)(3) является частью Налогового кодекса США (IRC) и специальной налоговой категорией для некоммерческих организаций.
• Организации, отвечающие требованиям Раздела 501(c)(3), освобождаются от уплаты федерального подоходного налога.
• В то время как IRS признает более 30 типов некоммерческих организаций, только организации, соответствующие статусу 501(c)(3), могут заявлять, что пожертвования им не облагаются налогом.
• 501(c)(3) Организации должны выплачивать своим сотрудникам заработную плату по справедливой рыночной стоимости.
• Чтобы получить благоприятный налоговый режим, некоммерческая организация не должна отклоняться от своей цели или миссии.

Что такое организация 501 (C)?

Как работает организация 501(c)(3)

Чтобы считаться благотворительной организацией IRS, группа должна действовать исключительно для одной из следующих целей: благотворительная, религиозная, образовательная, научная, литературная, проверка общественной безопасности, содействие национальным или международным любительским спортивным соревнованиям или предотвращение жестокого обращения с детьми или животные.

Кроме того, IRS определяет «благотворительную» деятельность как «помощь бедным, обездоленным или неимущим; продвижение религии; продвижение образования или науки; возведение или обслуживание общественных зданий, памятников или сооружений; уменьшение бремени правительства; снижение напряженности в районе; устранение предрассудков и дискриминации; защита прав человека и гражданина, закрепленных законом; и борьба с ухудшением состояния общества и преступностью среди несовершеннолетних».

Требования организации 501(c)(3)

Чтобы быть освобожденной от налогов в соответствии с Разделом 501(c)(3), организация не должна служить каким-либо частным интересам, включая интересы создателя, семьи создателя, акционеров организации, других назначенных лиц или других лиц, контролируемых частными лицами. интересы. Никакая чистая прибыль организации не может быть использована в интересах какого-либо частного акционера или физического лица; все доходы должны использоваться исключительно для продвижения своего благотворительного дела.

Организации 501(c)(3) также запрещается использовать свою деятельность для существенного влияния на законодательство, включая участие в любых агитационных мероприятиях для поддержки или отклонения какого-либо конкретного политического кандидата. Обычно ему не разрешается заниматься лоббированием (за исключением случаев, когда его расходы ниже определенной суммы).

Людям, нанятым организацией, должна выплачиваться «разумная компенсация», которая основана на справедливой рыночной стоимости, необходимой для работы.

После того, как организация отнесена к категории 501(c)(3), это обозначение остается до тех пор, пока организация существует, если только оно не будет отозвано IRS.

Чтобы оставаться освобожденной от налогов в соответствии с Разделом 501(c)(3), организация также должна оставаться верной цели своего основания. Если организация ранее сообщила IRS, что ее миссия состоит в том, чтобы помочь менее привилегированным лицам получить доступ к высшему образованию, она должна сохранить эту цель. Если она решит заняться другим делом — например, послать помощь перемещенным семьям в бедных странах — организация 501(c)(3) должна сначала уведомить IRS об изменении своей деятельности, чтобы предотвратить потерю налогов. — освобожденный статус.

В то время как некоторый несвязанный коммерческий доход разрешен для организации 501 (c) (3), освобожденная от налогов благотворительная организация не может получать существенный доход от несвязанной коммерческой деятельности. Это означает, что большая часть усилий фирмы должна быть направлена ​​на освобождение от налогов в качестве некоммерческой организации. Любой бизнес, не связанный с продажей товаров или арендой недвижимости, должен быть ограничен, иначе организация может потерять свой статус 501(c)(3). В то время как IRS не указывает точно, сколько является слишком большим доходом от несвязанного бизнеса, юридическая фирма Hurwit & Associates, которая специализируется на представлении интересов некоммерческих организаций, оценивает сумму где-то между 15% и 30%.

Хотя организации, отвечающие требованиям Раздела 501(c)(3), освобождаются от уплаты федерального подоходного налога, они обязаны удерживать федеральный подоходный налог из заработной платы своих сотрудников и платить налоги на социальное обеспечение и Medicare. Однако они не должны платить федеральные налоги по безработице.

Особые указания

Организации, отвечающие требованиям налоговой категории 501(c)(3), можно разделить на две категории: общественные благотворительные организации и частные фонды. Основное различие между этими двумя категориями заключается в том, как они получают финансовую поддержку.

Общественная благотворительность

Общественная благотворительность — это некоммерческая организация, которая получает значительную часть своего дохода или доходов от населения или правительства. Не менее одной трети его доходов должно быть получено от пожертвований широкой общественности (включая частных лиц, корпорации и другие некоммерческие организации).

Если человек делает пожертвование организации, которую IRS считает общественной благотворительной организацией, он может претендовать на определенные налоговые вычеты, которые могут помочь ему снизить налогооблагаемый доход. Как правило, общая сумма пожертвований в освобожденную от налогов общественную благотворительную организацию, на которую может претендовать физическое лицо, ограничена 50% его скорректированного валового дохода (AGI). Однако нет ограничений на пожертвования квалифицированным благотворительным организациям, таким как 501(c)(3).

Частный фонд

Частный фонд обычно принадлежит отдельному лицу, семье или корпорации и получает большую часть своего дохода от небольшой группы доноров. Частные фонды подчиняются более строгим правилам и положениям, чем общественные благотворительные организации. Все организации 501(c)(3) автоматически классифицируются как частные фонды, если они не могут доказать, что они соответствуют стандартам IRS, чтобы считаться общественной благотворительной организацией. Вычет взносов в частный фонд более ограничен, чем пожертвований на общественную благотворительность.

Чтобы подать заявку на освобождение от налогов в соответствии с разделом 501(c)(3), большинству некоммерческих организаций необходимо подать форму 1023 или форму 1023-EZ в течение 27 месяцев с даты регистрации. Благотворительная организация должна включить свой устав и предоставить документы, доказывающие, что организация работает только в целях, на которые распространяется освобождение.

Однако не все организации, соответствующие налоговой категории, должны подавать форму 1023. Например, общественные благотворительные организации, которые зарабатывают менее 5000 долларов США в год, освобождаются от подачи этой формы. Несмотря на то, что это не требуется, они все равно могут подать форму, чтобы гарантировать, что пожертвования, сделанные их организации, не будут облагаться налогом для доноров.

Преимущества и недостатки организации 501(c)(3)

Статус 501(c)(3) предлагает множество преимуществ назначенным организациям и людям, которых они обслуживают. Во-первых, организации 501(c)(3) освобождены от уплаты федерального подоходного налога и налога на пособие по безработице, а покровители, которые жертвуют им, могут требовать налогового вычета за свои взносы.

Чтобы помочь с финансированием и выполнить свою миссию, эти организации имеют право на получение государственных и частных грантов. Чтобы соответствовать требованиям, организация должна иметь миссию, соответствующую цели гранта и потребности в нем. Кроме того, организации 501(c)(3) часто получают скидки от розничных продавцов, бесплатную рекламу в социальных объявлениях, а также продукты питания и расходные материалы от других некоммерческих организаций, призванных помочь в трудную минуту.

501(c)(3) может быть мечтой всей жизни его основателя; однако, будучи созданным как 501 (c) (3), он больше не принадлежит своему основателю. Скорее, это общественная организация, ориентированная на миссию. Чтобы сохранить благоприятный налоговый режим, он должен действовать в рамках закона, касающегося организаций 501(c)(3).

Поскольку организация служит обществу, она должна работать с полной прозрачностью. Таким образом, его финансы, включая заработную плату, доступны для представителей общественности и подлежат их проверке.

Плюсы

• Освобожден от федеральных налогов

• Взносы не облагаются налогом

• Право на получение государственных и частных грантов

Минусы

• Не принадлежит создателям

• Ограничено конкретными операциями для получения налоговых льгот

• Финансовая информация общедоступна

Пример организации 501(c)(3)

Американский Красный Крест, основанный в 1881 году и учрежденный Конгрессом в 1900 году, является одной из старейших некоммерческих организаций Соединенных Штатов. В заявлении о миссии говорится, что Красный Крест «предотвращает и облегчает человеческие страдания перед лицом чрезвычайных ситуаций, мобилизуя силу добровольцев и щедрость доноров». С момента своего создания его целью было служить военнослужащим и оказывать помощь во время стихийных бедствий.

Расположенный в 191 стране, Красный Крест управляет крупнейшей сетью волонтеров в мире. Эта организация 501(c)(3) разделена на три подразделения: Национальные общества Красного Креста и Красного Полумесяца, Международная федерация обществ Красного Креста и Красного Полумесяца и Международный комитет Красного Креста.

Национальные общества Красного Креста и Красного Полумесяца, в том числе Американский Красный Крест, стремятся облегчить человеческие страдания во всем мире, предоставляя подчиненным организациям возможность действовать в пределах своих национальных границ для оказания помощи при стихийных бедствиях, образования и других сопутствующих услуг. Международная федерация обществ Красного Креста и Красного Полумесяца оказывает глобальную гуманитарную помощь в мирное время, например, помогает беженцам. Международный комитет Красного Креста оказывает гуманитарную помощь людям, пострадавшим от войны или других вооруженных конфликтов.

Люди, перечисляющие свои налоговые вычеты, могут внести свой вклад в Красный Крест и потребовать пожертвованную сумму в качестве вычета. Налогоплательщики, использующие стандартный вычет, могут по-прежнему требовать до 600 долларов США из своих взносов 501(c)(3) в качестве налогового вычета в 2021 году.

Практический результат

501(c)(3) организации являются некоммерческими группами со специальной миссией. Большинство людей знакомы с ними как с церквями и благотворительными организациями, но они также включают частные фонды. Пока они работают для поддержки своей миссии, они пользуются благоприятным налоговым режимом, например, уклоняются от федерального подоходного налога и налога на безработицу.

Как начать форму 501(c)(3)?

Чтобы создать 501(c)(3), вы должны определить тип организации и ее цель или миссию. Прежде чем выбрать имя, выполните поиск, чтобы убедиться, что оно не занято. Если доступно, защитите имя, зарегистрировав его в своем штате. В противном случае защитите имя при подаче учредительных документов. Устав должен быть зарегистрирован в штате, в котором он будет организован, и в соответствии с правилами штата для некоммерческих организаций.

После подачи заявки подайте заявку на освобождение от налога 501(c)(3) IRS (форма 1023) и освобождение от налогов штата для некоммерческих организаций. По завершении создайте устав вашей организации, в котором будет указано, как организация будет структурирована и будет управляться. Наконец, назначьте и встретитесь с вашим советом директоров.

Сколько стоит начать 501(c)(3)?

Расходы, связанные с созданием 501(c)(3), варьируются в зависимости от потребностей организации. Тем не менее, некоторые расходы могут быть приблизительными. Например, регистрация учредительных документов в штате обычно стоит около 100 долларов. Плата за подачу формы IRS 1023 составляет 600 долларов США. Однако для организаций, которые ожидают менее 50 000 долларов годового дохода, форма 1023 EZ может быть подана за 275 долларов.

Сколько времени занимает получение письма-определения 501(c)(3)?

Письмо с определением отправляется после подачи заявки на освобождение от уплаты 501(c)(3). IRS только скажет, что «заявки обрабатываются как можно быстрее» и «обрабатываются в порядке, полученном IRS». Тем не менее, он содержит список из 10 советов, которые могут сократить этот процесс.

Как ни странно, веб-сайт BoardEffect, который предлагает программное обеспечение, предназначенное «для того, чтобы сделать работу их советов директоров проще, эффективнее и эффективнее», говорит, что это может занять от двух до четырех недель, если вы можете подать форму 1023-EZ. . Тем не менее, те, кто должен (или решит) подать форму 1023, скорее всего, будут ждать от трех до шести месяцев, чтобы получить свое письмо, а в некоторых случаях ожидание может длиться до года.

Нужно ли быть корпорацией, чтобы получить форму 501(c)(3)?

Согласно IRS, чтобы претендовать на статус 501(c)(3), организация должна быть создана «как траст, корпорация или ассоциация».

В чем разница между 501(c)(3) и 501(c)(4)?

Организация 501(c)(3) — это некоммерческая организация, созданная исключительно для одной из следующих целей: благотворительная, религиозная, образовательная, научная, литературная, тестирование в целях общественной безопасности, содействие национальным или международным любительским спортивным соревнованиям или предотвращение жестокости детям или животным. Этим организациям в основном запрещено заниматься лоббированием. В качестве альтернативы, организации 501 (c) (4), которые также являются некоммерческими, являются группами социального обеспечения и могут заниматься лоббированием.

Факты о 509(a)(3) Поддерживающие организации, которые вы должны знать

Термин некоммерческая организация охватывает множество различных типов организаций. Некоторые из этих различий связаны с тем, кому он служит; другие различия связаны с тем, как они соответствуют требованиям Налоговой службы (IRS). Эта статья даст вам лучшее представление о подкатегории, называемой организацией 509a3.

1. Что такое организация поддержки 509(a)(3)?
2. Различные испытания 509a3 Поддерживающие организации
3. Дополнительные требования для поддерживающих организаций типа III
4. Требования к ежегодной налоговой отчетности для организаций поддержки 509(a)(3)

Что такое организация поддержки 509(a)(3)?

Организация 509a3 является подкатегорией 501c3. Но в отличие от других организаций 501c3 , 509a3 не может существовать сама по себе. Эти организации были созданы исключительно для поддержки других организаций. Эти некоммерческие организации либо предоставляют гранты, либо выполняют операции поддерживаемой организации.

Чтобы квалифицироваться как 509a3 , IRS заявляет, что организация «должна иметь отношения с поддерживаемой организацией, которые гарантируют, что поддерживаемая организация эффективно контролирует или уделяет особое внимание операциям поддерживающей организации».

Некоторые реальные примеры включают Фонд государственного университета Фитчбурга, который поддерживает Государственный университет Фитчбурга, и Фонд Сколл, который поощряет социальное предпринимательство с помощью инвестиций через Фонд сообщества Силиконовой долины.

Различные тесты организаций поддержки 509a3

509a3 организации бывают 3 разных типов. Все типы должны пройти одинаковую организационную, операционную и контрольную проверку. Когда дело доходит до теста на отношения, различия между этими типами становятся существенными.

1. Тест на взаимоотношения

Тест на взаимоотношения — это то, чем отличается каждый тип организации 509a3.

1.1 Тип I

Тип I должен эксплуатироваться, контролироваться или контролироваться поддерживаемой организацией. Власть в этих отношениях аналогична отношениям «родитель-дочерняя компания». Лица, контролирующие руководящий орган поддерживаемой организации, не могут делать пожертвования поддерживающей ее организации.

1.2 Тип II

Отношения типа II больше похожи на отношения между братьями и сестрами. Способ, которым некоммерческие организации делают это, заключается в том, что большинство директоров или попечителей из поддерживаемой организации выступают в качестве попечителей и директоров поддерживающей организации.

1.3 Тип III

Эти организации могут поддерживать и работать в связи с более чем одной общественной организацией. Как и Тип I, поддерживающие организации не могут получать подарки от людей, которые контролируют руководящий орган поддерживаемой организации.

2. Организационный тест

509a3 создается исключительно для того, чтобы приносить пользу или выполнять цели организации 509a1 или 509a2. При заполнении Устава организации некоммерческая организация должна указать конкретную организацию (организации), которую она поддерживает. Также жизненно важно, чтобы некоммерческая организация не позволяла организации поддерживать какие-либо другие общественные благотворительные организации.

3. Эксплуатационные испытания

Поддерживающая организация должна заниматься исключительно деятельностью, которая поддерживает или приносит пользу поддерживаемой ею организации. Эти организации могут предоставлять прямые гранты поддерживаемым организациям или предоставлять гранты, средства и услуги тем, кто получает пользу от поддерживаемой организации.

4. Контрольный тест

Этот контрольный тест оценивает способность кого-либо влиять на деятельность организации или совершать какие-либо действия, влияющие на ее деятельность. Дисквалифицированные лица не могут прямо или косвенно контролировать поддерживающую организацию. Руководители фонда, дисквалифицированные в связи с тем, что они являются управляющими фонда, не считаются дисквалифицированными для этого контрольного теста.

Дополнительные требования для поддерживающих организаций типа III

В дополнение к 4 тестам, необходимым для всех 509организации a3, некоммерческие организации типа III предъявляют дополнительные требования.

1. Требование к уведомлению

Каждая организация типа III должна предоставлять годовую отчетную документацию всем организациям, которые она поддерживает. Эта документация включает:

• Письменное уведомление с описанием суммы поддержки, предоставленной другой организации в течение предыдущего налогового года
• Копия недавно поданной формы 990 или 990EZ
• Копия руководящих документов поддерживающей организации

Вся документация должна быть отправлена ​​почтовым штемпелем или передана в электронном виде до последнего дня пятого месяца после закрытия налогового года.

2. Тест на отзывчивость

Поддерживающие организации типа III должны доказать, что они реагируют на поддерживаемую организацию. Для этого поддерживаемая организация назначит как минимум одного должностного лица, директора или попечителя поддерживающей организации. По крайней мере, один член руководящего органа поддерживаемой организации должен также быть должностным лицом, директором или доверенным лицом поддерживающей организации.

3. Проверка интегральной части

Наконец, организации типа III бывают либо функционально интегрированными (FISO), либо нефункционально интегрированными (non-FISO). Способ, которым это решается, заключается в тесте составной части.

3.1 FISO

FISO типа III имеют меньше ограничений и требований, но они должны подпадать под один из следующих 3 вариантов.

Альтернатива 1: Проверка деятельности

Деятельность организации FISO должна быть непосредственной вспомогательной деятельностью и проводиться поддерживающей организацией. Сбор средств, предоставление грантов и управление неиспользуемыми активами не являются прямой деятельностью по оказанию помощи. Примером такого типа организации является продовольственная кладовая, созданная церковью или группой церквей, которые раздают пищу нуждающимся.

Альтернатива 2: Родитель поддерживаемых организаций

Поддерживающие организации должны иметь возможность назначать большинство должностных лиц, директоров или попечителей для каждой поддерживаемой организации. Поддерживающая организация также должна направлять политику, программы и деятельность поддерживаемой организации.

Альтернатива 3: Поддержка правительственной организации

Альтернатива 3 предназначена для поддержки организаций, которые поддерживают государственную организацию. Эти организации должны следовать дополнительным указаниям, приведенным в разделе 9.0169 уведомление 2014-4 .

3.2 Не входящие в FISO

Требования и правила IRS намного строже для поддерживающих организаций, не входящих в FISO Type III. Подробнее об этих ограничениях читайте в интегрированном тесте IRS .

3.2.1 Требование о распределении

Организации, не относящиеся к FISO типа III, должны распределять более 85% своего скорректированного чистого дохода и 3,5% совокупной справедливой рыночной стоимости своих активов одной или нескольким поддерживаемым организациям.

3.2.2 Требование внимательности

IRS требует, чтобы поддерживаемая организация обращала внимание на роль поддерживающей организации в своей деятельности. Они могут увидеть это несколькими способами:

• Сумма составляет не менее 10% от общей поддержки поддерживаемой организации
• Сумма необходима организации для осуществления значительной деятельности
• Внимательность к фактам и доказательствам

Требования к ежегодной налоговой отчетности для 509(a)(3) Поддерживающие организации

509a3 Поддерживающие организации должны ежегодно подавать форму 990 или 990EZ , даже если в противном случае они подпадают под действие исключения для подачи. Это верно для организаций, валовая выручка которых составляет 50 000 долларов США или меньше, филиалов государственных единиц, а также церковных или связанных с церковью организаций.

Следующие категории освобождаются от требований по подаче налоговой декларации при определенных условиях.

1. Подсобное помещение церкви

Интегрированная вспомогательная организация церкви должна быть как организацией 501c3, так и общественной благотворительной организацией под кодом 501a1, a2 или a3. Эти организации также должны быть связаны с церковью, съездом или ассоциацией церквей и получать финансовую поддержку в основном из внутренних церковных источников, а не из государственных или государственных источников. Мужские и женские организации, молодежные группы, семинарии и миссионерские общества освобождены от уплаты налога независимо от источника их финансовой поддержки.

2. Исключительно религиозная деятельность

Организации, осуществляющие исключительно религиозную деятельность, не обязаны подавать форму 990 или 990EZ.

3. Валовая выручка

Организации с валовой выручкой в ​​размере 5000 долларов США или ниже, поддерживающие религиозную организацию 501c3, не обязаны подавать форму 990 или 990EZ. Организации, подпадающие под это требование, но не подпадающие под первые два, должны подавать форму 990-N или добровольно подавать форму 990 или 990EZ.

Заключительные мысли

509a3 Поддерживающие организации могут существенно различаться, но IRS установила строгие и подробные требования и правила, чтобы претендовать на этот статус.