Какие организации не платят налоги: Налог на прибыль организаций | ФНС России

налоговики разъяснили, как компаниям заполнять декларации и что не платят ИП \ КонсультантПлюс

ФНС рассказала, как юрлицам заполнять отчетность по транспортному, земельному налогам и по налогу на имущество, если они освобождены от этих платежей за II квартал, но сдают декларации в 2020 году из-за реорганизации или ликвидации. Также служба разъяснила, по каким объектам ИП освобождаются от налогов.

Напомним, что освобождение от обязательных платежей предусмотрено:

• для организаций, которые включены в реестр субъектов МСП на основании отчетности за 2018 год и которые работают в пострадавших отраслях;
• ИП из этих отраслей;
• некоторых религиозных организаций и НКО.

Кроме того, в середине октября опубликован закон, по которому освобождение от налогов могут получить также организации малого и среднего бизнеса, которые созданы с 1 декабря 2018 года по 29 февраля 2020 года и работают в пострадавших отраслях. ФНС разъяснила: порядок заполнения деклараций для этих компаний такой же, как и для тех, кому налоги списаны на основании отчетности за 2018 год.

Организации

Транспортный налог

Раздел 2 декларации нужно заполнить так:

• в первой части строки 240 указать код, который привела ФНС. Например, для компаний малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей это «10201»;
• во второй части строки 240 проставить нули либо последовательно номер или буквенное обозначение соответствующей структурной единицы закона субъекта РФ (статья, часть, пункт, подпункт и т.д.), если налогоплательщик также имеет право на региональную льготу;
• в строке 250 отразить сумму налоговой льготы в том числе с учетом авансового платежа за период апрель – июнь 2020 года.

Обращаем внимание, что в части региональных льгот речь идет об уменьшении суммы налога, которую платят в бюджет.

Следует также иметь в виду, что по итогам 2020 года отчитываться по транспортному налогу уже будет не нужно. Однако если в течение года организация ликвидирована или реорганизована, то сдать отчетность придется. В этих случаях и понадобятся разъяснения ФНС.

Земельный налог

Раздел 2 декларации нужно заполнить следующим образом:

• в первой части строки 220 указать код, который привела ФНС. Например, для компаний малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей это «3021501»;
• во второй части строки 220 проставить нули либо последовательно реквизиты муниципального НПА или закона Москвы, Санкт-Петербурга либо Севастополя, если по ним налогоплательщик также имеет право на льготу;
• в строке 230 отразить сумму налоговой льготы в том числе с учетом авансового платежа за период апрель – июнь 2020 года.

Обращаем внимание, что в части местных льгот речь идет об уменьшении суммы налога, которую платят в бюджет.

Как и по транспортному налогу, по земельному не нужно будет подавать декларацию по итогам 2020 года. А вот если организация реорганизована или ликвидирована в текущем году, сдать отчетность придется.

Налог на имущество организаций

Раздел 2 декларации нужно заполнить так:

• в первой части строки 230 указать код, который привела ФНС. Например, для компаний малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей это «2010501»;
• во второй части строки 230 проставить нули либо номер или буквенное обозначение соответствующей структурной единицы закона субъекта РФ (статья, часть, пункт, подпункт и т.д.), если налогоплательщик также имеет право на региональную льготу;
• в строке 240 отразить сумму налоговой льготы в том числе с учетом авансового платежа за апрель – июнь 2020 года.

Для заполнения раздела 3 декларации ФНС рекомендует:

• в первой части строки 110 указать код, который привела ФНС. Например, для компаний малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей это «2010501»;
• во второй части строки 110 проставить нули либо номер или буквенное обозначение соответствующей структурной единицы закона субъекта РФ (статья, часть, пункт, подпункт и т.д.), если налогоплательщик также имеет право на региональную льготу;
• в строке 120 отразить сумму налоговой льготы в том числе с учетом авансового платежа за апрель – июнь 2020 года.

Обращаем внимание, что в части региональных льгот речь идет об уменьшении суммы налога, которую платят в бюджет.

Предприниматели

ФНС также направила для использования в работе согласованное с Минфином письмо. В нем разъяснено, по каким именно объектам ИП освобождаются от транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество физлиц.

За апрель – июнь 2020 года предприниматели могут не платить налоги в отношении:

• любых транспортных средств, за исключением маломерных судов, которые зарегистрированы в РМС и используются в некоммерческих целях;
• земельных участков, за исключением определенных кодов видов разрешенного использования (например, для ИЖС, ведения личного подсобного хозяйства и хранения автотранспорта). Однако для большинства исключений все же есть возможность получить освобождение, если доказать, что участки используются или предназначены для использования в предпринимательской деятельности;
• на объекты обложения налогом на имущество физлиц, кроме жилых помещений, хозпостроек, индивидуальных гаражей и машино-мест. Однако, как и в случае с землей, ИП может претендовать на освобождение от налога и по исключениям, если докажет их использование в предпринимательской деятельности или такое предназначение.

ставка, сроки уплаты, льготы — Контур.Бухгалтерия

Какие организации должны платить земельный налог, ставки земельного налога, расчет авансовых платежей по земельному налогу

Земельный налог относится к местным и регулируется законодательством муниципальных образований, а в городах федерального значения — Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — законами этих городов. В рамках Налогового кодекса муниципальные образования определяют:

• налоговые ставки;
• порядок уплаты налога;
• налоговые льготы, включая размер не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Какие организации платят земельный налог?

Налогоплательщики по земельному налогу — организации, обладающие земельными участками, которые признаются объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса. Земля должна принадлежать организации на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Организации не отчитываются и не платят налог по земельным участкам, которые находятся у них на праве безвозмездного пользования или получены ими по договору аренды.

Если земельный участок относится к имуществу, составляющему паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиком признается управляющая компания. Налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд.

Объект налогообложения по земельному налогу

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. Не признаются объектом налогообложения:

• земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством;
• ограниченные в обороте земельные участки, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками;
• земельные участки из состава земель лесного фонда;
• ограниченные в обороте земельные участки, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами;
• земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.

Налоговая база по земельному налогу

Налоговая база определяется отдельно для каждого земельного участка и равна его кадастровой стоимости на 1 января года, за который считается налог. Если земельный участок появился в течение налогового периода, то для определения налоговой базы берется кадастровая стоимость на дату постановки земельного участка на государственный кадастровый учет.

Изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах. Из этого правила есть исключения:

• кадастровая стоимость изменилась после исправления технической ошибки в сведениях ЕГРН. Налог нужно пересчитать с даты начала применения кадастровой стоимости, указанной в ЕГРН. При ее увеличении организация обязана уплатить недоимку.
• если кадастровая стоимость земельного участка изменилась после исправления ошибки, допущенной государственным органом при регистрации участка или ведении кадастра недвижимости, или после ее оспаривания: в этом случае исправление учитывается в расчете налоговой базы, начиная с периода, в котором ошибочные данные использовались для расчета. То есть пересчитывается база текущего года и прошлых лет, если в них уже применялась ошибочная база;
• если кадастровая стоимость земельного участка изменилась в связи с изменением характеристик участка (площадь увеличена, присвоена новая категория земель и пр.): применяйте новую кадастровую стоимость со дня внесения в ЕГРН новых характеристик участка. При расчете налога за текущий год будут использованы две стоимости: до внесения в ЕГРН изменений и после. За прошлый год налог не пересчитывается.

Если земельный участок одновременно находится на территориях нескольких муниципальных образований, для каждого из них налоговая база определяется отдельно и равняется кадастровой стоимости доли участка, приходящейся на муниципальное образование.

На 2023 год кадастровую стоимость для расчета земельного налога поднимать не будут. Налоговая база на этот период будет равна кадастровой стоимости на 1 января 2022 года.

Исключение: снижение кадастровой стоимости и ее рост из-за изменения характеристик участка.

Как определить налоговую базу для земельного участка, находящегося в общей собственности

Для земельных участков, которые находятся в общей долевой собственности, налоговая база определяется отдельно для каждого налогоплательщика-собственника участка пропорционально его доле в общей собственности.

Часто при покупке недвижимости покупатель получает право собственности на часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования. Налоговая база по этому участку для указанного лица определяется пропорционально его доле в праве собственности на земельный участок.

Если недвижимость покупают несколько лиц в совместную собственность, налоговая база для каждого будет равной долей кадастровой стоимости.

Налоговый и отчетный период по земельному налогу

Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года — по итогам этих периодов нужно платить авансовые платежи.

Законодательные органы муниципального образования могут не устанавливать отчетные периоды. Если их нет, то налог уплачивается только по итогам года, без авансовых платежей.

Налоговая ставка по земельному налогу

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами муниципальных образований и законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

Узнать свою ставку вы можете на сайте ФНС России.

Ставки не могут превышать:

— 0,3 %

• для земель сельскохозяйственного назначения и земель, которые входят в состав зон сельскохзяйственного использования населенных пунктов. При этом земли должны фактически использоваться для сельхозпроизводства;
• для земель, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
• для участков, приобретенных для индивидуального жилищного строительства, кроме используемых в предпринимательской деятельности;
• для участков, приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, и земель общего назначения, если они не используются в предпринимательской деятельности;
• для участков, которые ограничены в обороте и предоставлены для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

— 1,5 % для прочих земельных участков.

По этим же ставкам производится налогообложение, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами муниципального образования.

Муниципальное образование может установить дифференцированные налоговые ставки в зависимости, например, от категории земли или места нахождения участка в муниципальным образовании.

Налоговые льготы по земельному налогу

От налогообложения освобождаются:

• организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Минюста в отношении земельных участков, которые используются для непосредственного выполнения возложенных на эти организации функций;
• организации — в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;
• религиозные организации — в отношении участков, на которых расположены здания религиозного и благотворительного назначения;
• общероссийские общественные организации инвалидов;
• «сколковцы».

Полный список смотрите здесь.

Дополнительно местные власти могут вводить свои льготы — они будут действовать только на территории соответствующего муниципального образования (города федерального значения). Узнать о них можно на сайте ФНС России.

Порядок расчета земельного налога и авансовых платежей по нему

Сумма налога считается после окончания налогового периода и равна произведению налоговой ставки и налоговой базы. Организация рассчитывает и перечисляет налог в бюджет самостоятельно, но ИФНС тоже считает налог и направляет организации сообщение об исчисленной сумме налога. В нем инспекция показывает, сколько организация должна была заплатить по ее мнению. Сверьте сумму из сообщения с уплаченной и проверьте правильность расчета налога от инспекции.

Если компания приобрела земельный участок с целью жилищного строительства, расчет налога и авансовых платежей по нему производится по пониженной ставке — 0,3 %, если местные власти не установили ставку ниже. Дополнительно применяется повышающий коэффициент:

• коэффициент 2 применяется в течение 3 лет с даты государственной регистрации права собственности на земельный участок и до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости;
• коэффициент 1, если строительство и государственная регистрация прав произошли раньше истечения трех лет, то переплаченная сумма налога зачитывается или возвращается налогоплательщику в общем порядке;
• коэффициент 4, если жилищное строительство превысило 3-летний срок, в течение следующих лет и до государственной регистрации прав на построенный объект применяется коэффициент.

Налогоплательщики-организации, для которых установлены авансовые платежи, самостоятельно исчисляют земельный налог и авансовые платежи по нему после окончания первого, второго и третьего квартала.

Квартальный авансовый платеж = ¼ × налоговая ставка × кадастровая стоимость земельного участка на 1 января налогового периода.

Муниципальные образования могут разрешить некоторым категориям налогоплательщиков не исчислять и не перечислять авансовые платежи.

По итогам налогового периода организации перечисляют в бюджет разницу между исчисленной суммой налога и уплаченными в течение налогового периода авансовыми платежами.

Неполный налоговый период или неполный период действия льгот

Если налогоплательщик получил или потерял право собственности на земельный участок в течение налогового периода, при расчете налога и авансовых платежей нужно учесть время владения участком. Для этого рассчитывается коэффициент: число полных месяцев владения участком делим на число календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Расчет числа полных месяцев владения участком делается так:

• если право собственности на земельный участок или его долю получено до 15-го числа (включительно) или прекращение права произошло после 16-го числа и позже, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права;
• если право собственности на земельный участок или его долю произошло после 15-го числа или прекращение права произошло до 15-го числа (включительно), этот месяц не считается месяцем владения участком.

Налогоплательщики, которые имеют право на налоговые льготы, должны предоставлять в ИФНС по месту нахождения налогоплательщика или участка заявление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@. Срок подачи заявления не установлен, но сделать это следует до даты уплаты налога, чтобы у ИФНС были все сведения для проверки поступившей суммы. Заявление о льготе за 2021 год налоговая рекомендовала подать в первом квартале 2022 года.

Когда сдавать отчетность по земельному налогу

Декларацию по земельному налогу организациям не надо сдавать с отчетности за 2020 год.

Вместо этого налоговая будет присылать организациям сообщение с суммой земельного налога, который рассчитала по собственным данным. Его пришлют в течение полугода после того, как налогоплательщик должен был уплатить налог, поэтому с расчетом налоговой можно только сверяться, а считать придется самостоятельно.

Проверьте, совпадает ли уплаченная вами сумма с расчетом налоговой. Если да, то поводов для беспокойства нет. Если же есть расхождения, то тут несколько вариантов:

• вы переплатили налог — вы можете зачесть или вернуть излишне уплаченную сумму;
• вы недоплатили налог — надо погасить недоимку и заплатить пени;
• налоговая ошиблась в расчетах — в течение 10 рабочих дней надо дать пояснения, подтверждающие правильность вашего расчета.

Если сообщение от налоговой не пришло до 1 сентября, это может означать, что у нее нет данных о ваших земельных участках. В таком случае организация обязана сообщить инспекции обо всех объектах налогообложения по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.02.2020 № ЕД-7-21/124@. Она подается до 31 декабря года, в котором должно было поступить сообщение от налоговой. За игнорирование этой обязанности грозит штраф — 20 % от неуплаченной суммы налога.

Срок уплаты земельного налога и авансовых платежей

Организации платят авансовые платежи и земельный налог в бюджет по месту нахождения земельных участков в сроки, которые с 2021 года стали едиными по всей стране:

• налог за год — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим годом;
• авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Хотите легко платить налоги и сдавать декларации? Работайте в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия: ведите учет, начисляйте зарплату и отпрвляйте отчетность онлайн. Сервис напомнит об уплате налога, поможет рассчитать его и автоматически сформирует отчетность. Первый месяц работы бесплатен для всех новых пользователей.

Познакомиться с сервисом

5 групп, не платящих налоги

Оглавление

Содержание

• Руководство по налогу на доходы физических лиц

• Часто задаваемые вопросы о налогах

• Суть

К

Марк П. Кассен

Полная биография

Марк Кассен, CMFC, имеет более чем 13-летний опыт работы писателем и предоставляет финансовое образование военнослужащим и общественности. Марк является экспертом в области инвестиций, экономики и новостей рынка.

Узнайте о нашем
редакционная политика

Обновлено 26 октября 2022 г.

Рассмотрено

Дэвид Доброта

Рассмотрено
Дэвид Кинднесс

Полная биография

Дэвид Кинднесс является сертифицированным бухгалтером (CPA) и экспертом в области финансового учета, корпоративного и индивидуального налогового планирования и подготовки, а также инвестирования и пенсионного планирования. Дэвид помог тысячам клиентов улучшить свои бухгалтерские и финансовые системы, составить бюджет и минимизировать налоги.

Узнайте о нашем
Совет финансового контроля

Факт проверен

Сюзанна Квилхауг

Факт проверен
Сюзанна Квилхауг

Полная биография

Сюзанна — контент-маркетолог, писатель и специалист по проверке фактов. Она имеет степень бакалавра финансов в Государственном университете Бриджуотер и помогает разрабатывать контент-стратегии для финансовых брендов.

Узнайте о нашем
редакционная политика

Каждый год миллионы американцев терпеливо ждут неделями, чтобы получить по почте все необходимые налоговые формы, собирают их вместе и готовят декларации и с тоской размышляют о том, что они могли бы сделать с долларами, которые пошли дяде Сэму и их штату. правительства.

Но не все подвержены этому процессу; некоторые группы людей в Америке были освобождены от этого процесса в соответствии с нашим налоговым кодексом. Есть пять основных категорий налогоплательщиков, которым посчастливилось избежать налогового инспектора.

Key Takeaways

• Некоторые предприятия и частные лица не платят налоги из-за своего положения.
• Граждане США, работающие за границей, могут не платить налоги в налоговую службу, если они соответствуют определенным критериям.
• Религиозные организации освобождены от уплаты налогов.
• Некоторые налогоплательщики с низким доходом могут в конечном итоге ничего не платить по налогам из-за своего положения.
• Многие работающие американцы платят определенную сумму подоходного налога.

Руководство по подоходному налогу с физических лиц

1. Некоммерческие организации

Раздел 501(c)3 Налогового кодекса гласит, что любая организация, которая соответствует требованиям этого раздела, освобождается от уплаты подоходного налога любого рода. К соответствующим организациям относятся религиозные, образовательные и гуманитарные организации, такие как церкви, синагоги, университеты, больницы, Красный Крест, приюты для бездомных и другие группы, стремящиеся улучшить наше общество.

2. Граждане США, работающие за границей

Если вы живете и работаете за границей, возможно, вы не будете платить налоги дяде Сэму с этого дохода. В 2022 году американцы могут заработать до 112 000 долларов, работая за границей, прежде чем им придется платить налоги, а в 2023 году эта сумма возрастет до 120 000 долларов.

Иностранцы получают дополнительные льготы, такие как возможность исключать или вычитать расходы на жилье из своих доходов. Для этого налогоплательщик должен соответствовать определенным требованиям. Они должны быть добросовестными жителями иностранного государства или физически находиться в иностранном государстве не менее 330 полных дней в году.

3. Налогоплательщики с низким доходом

Если вы получаете доход, не превышающий стандартный вычет, вам не только не нужно платить налоги, вам не нужно подавать документы. Например, супружеская пара в возрасте до 65 лет должна заработать не менее 25 900 долларов в 2022 году (27 700 долларов в 2023 году), прежде чем IRS потребует от них подать налоговую декларацию.

Ниже приведены требования к подаче документов, установленные IRS.

4.

Налогоплательщики с многочисленными вычетами

Некоторые налогоплательщики могут списать большую часть или весь свой налогооблагаемый доход за счет личных вычетов. Например, кто-то, у кого есть значительный счет за медицинские услуги, может иметь возможность указать это в Приложении A как невозмещаемые медицинские расходы, что может резко сократить их налогооблагаемый доход, возможно, до точки, где он упадет ниже налогооблагаемого порога.

5. Налогоплательщики, имеющие много иждивенцев

Семьи с низким доходом, в которых есть дети-иждивенцы, могут не платить налоги, если они имеют право на налоговый кредит на заработанный доход. Например, супружеская пара с тремя детьми может претендовать на максимальный налоговый вычет в размере 6 935 долларов в 2022 году (7 430 долларов в 2023 году), что компенсирует их налоговый счет доллар за доллар.

Стоит отметить, что налогоплательщики, не имеющие детей, также могут претендовать на налоговый кредит. Одинокий человек без детей может претендовать на максимальный кредит в размере 560 долларов в 2022 году (600 долларов в 2023 году), а порог дохода для этого налогоплательщика составит 16 480 долларов в 2022 году (17 640 долларов в 2023 году).

Кто не должен платить налоги?

Как правило, вы не должны платить налоги, если ваш доход меньше стандартного вычета, у вас есть определенное количество иждивенцев в зависимости от вашего дохода, вы работаете за границей и ниже требуемого порога или являетесь некоммерческой организацией. организация, которая соответствует требованиям. Решение о том, должны ли вы платить налоги, будет зависеть от вашего возраста, дохода и статуса подачи документов.

Как я могу получить деньги и не платить налоги?

Как правило, если вы получаете деньги, вы должны платить налоги с этих денег. Есть определенные ситуации, когда вы получаете деньги и не должны платить налоги. К ним относятся некоторые выплаты по страхованию от потери трудоспособности, медицинские сберегательные счета (HSA), страховка, предоставляемая работодателем, выплаты по страхованию жизни, финансовые подарки и наследство. Все они сопровождаются определенными оговорками и положениями, поэтому важно ознакомиться с законом или поработать с налоговым консультантом.

В каком возрасте вы прекращаете подавать налоги?

Когда вам исполнится 65 лет, вы не обязаны подавать налоговую декларацию, если только ваш доход, не связанный с социальным обеспечением, не превышает определенного порога.

Практический результат

Хотя некоторые налогоплательщики автоматически освобождаются от налогообложения по умолчанию, например, организации 501(c)3, также можно освободить себя от налогообложения, производя существенные вычеты и/или соответственно уменьшая свой доход. Хотя не всегда разумно позволять своему налоговому хвосту вилять вашей финансовой собакой, снижение вашего дохода ниже налогооблагаемого порога всегда будет приятным моментом, когда придет время уплаты налогов.

Источники статей

Investopedia требует, чтобы авторы использовали первоисточники для поддержки своей работы. К ним относятся официальные документы, правительственные данные, оригинальные отчеты и интервью с отраслевыми экспертами. Мы также при необходимости ссылаемся на оригинальные исследования других авторитетных издателей. Вы можете узнать больше о стандартах, которым мы следуем при создании точного и беспристрастного контента, в нашем
редакционная политика.

1. Налоговая служба. «Публикация 501 2021 г.», страницы 2–4.

2. Налоговая служба. «Исключение заработанного иностранного дохода».

3. Налоговая служба. «Удержание федерального подоходного налога для лиц, работающих за границей лицом США».

4. Налоговая служба. «Требования к освобождению — 501 (c) (3) Организации».

5. Налоговая служба. «Освобожденные типы организаций».

6. Палата представителей США, Управление советника по пересмотру законодательства. «26 USC 501: Освобождение от налога на корпорации, определенные трасты и т. д.».

7. Налоговая служба. «IRS предоставляет корректировки налоговой инфляции на 2023 налоговый год».

8. Налоговая служба. «Исключение или вычет жилья за границей».

9. Налоговая служба. «Исключение заработанного иностранного дохода — тест на добросовестное проживание».

10. Налоговая служба. «Исключение заработанного иностранного дохода — проверка физического присутствия».

11. Налоговая служба. «Rev. Proc. 2022-38», стр. 13.

12. Налоговая служба. «Тема № 501. Должен ли я составить список?»

13. Налоговая служба. «Приложение А 2021 г. (форма 1040)»

14. Налоговый фонд. «Налоговые скобки 2022 года».

15. Налоговый фонд. «Налоговые скобки 2023 года».

16. Налоговая служба. «Пределы налогового кредита на заработанный доход и максимальные суммы кредита».

17. Налоговая служба. «Публикация 554 (2021 г.), Налоговое руководство для пожилых людей».

Как такие компании, как Amazon, Nike и FedEx, избегают уплаты федеральных налогов

смотреть сейчас

Действующий налоговый кодекс США позволяет некоторым из крупнейших компаний в стране не платить федеральный налог на прибыль корпораций.

Фактически, по данным Института налогообложения и экономической политики, по крайней мере 55 крупнейших корпораций в Америке не платили федеральный налог на прибыль корпораций со своей прибыли в 2020 году. Среди компаний есть такие имена, как Whirlpool, FedEx, Nike, HP и Salesforce.

«Если крупная, очень прибыльная компания не платит федеральный подоходный налог, то у нас возникает реальная проблема справедливости», — сказал Мэтью Гарднер, старший научный сотрудник Института налогообложения и экономической политики (ИТЭП). Си-Эн-Би-Си.

Более того, совершенно законно и в рамках параметров налогового кодекса корпорации могут в конечном итоге не платить федеральный налог на прибыль корпораций, что обходится правительству США в миллиарды долларов упущенной выгоды.

«[Есть] множество корпоративных налоговых льгот, которые преднамеренно включены в налоговый кодекс… И в целом они обходятся федеральному правительству примерно в 180 миллиардов долларов в год. И для сравнения, корпоративный налог приносит около 370 миллиардов долларов дохода в год. в год», — заявил CNBC исполнительный директор Центра налогового права Нью-Йоркского университета Че-Чинг Хуан со ссылкой на исследование Налогового фонда.

CNBC обратился к FedEx, Nike, Salesforce и HP за комментариями. Они либо отказались предоставить заявление, либо не ответили до публикации.

55 корпораций, упомянутых ITEP, заплатили бы в общей сложности 8,5 миллиардов долларов. Вместо этого, по данным института, они получили 3,5 миллиарда долларов налоговых льгот, что в совокупности вытянуло 12 миллиардов долларов из правительства США. Цифры не включают корпорации, которые платили только некоторые, но не все эти налоги.

«Я думаю, что фундаментальная проблема здесь заключается в том, что существуют два разных способа учета прибыли корпорациями», — сказал CNBC Гаррет Уотсон, старший политический аналитик Налогового фонда. «Сумма прибыли, которую корпорации могут сообщать в финансовых целях, может сильно отличаться от прибыли, которую они сообщают [в налоговых целях]» 9. 0003

Некоторые налоговые расходы, имеющие множество различных форм, используются некоторыми компаниями для получения преимуществ от правил, позволяющих им снизить эффективные налоговые ставки.

Например, проведенное Гарднером исследование налогов Amazon с 2018 по 2021 год показало, что доход США до вычета налогов составил 79 миллиардов долларов. Согласно отчету Gardner ITEP, Amazon выплатила в совокупности 4 миллиарда долларов федерального налога на прибыль корпораций, что соответствует эффективной годовой ставке налога в размере 5,1%, что составляет около четверти ставки федерального налога на прибыль в размере 21%.

Компания Amazon сообщила CNBC в своем заявлении: « В 2021 году мы сообщили о расходах по федеральному подоходному налогу в размере 2,3 млрд долларов США, 5,2 млрд долларов США по другим федеральным налогам и более 4 млрд долларов США по государственным и местным налогам всех типов. Мы также собрали дополнительные 22 миллиарда долларов в виде налогов с продаж для штатов и населенных пунктов США »

Одной из спорных форм федеральных налоговых расходов является офшоринг прибыли. Иностранный налог на прибыль корпораций — от 0% до 10,5% — может стимулировать перемещение прибыли в налоговые убежища.

Например, американская компания Whirlpool, известная производством бытовой техники как в США, так и в Мексике, фигурировала в недавнем деле, касающемся налогов США и Мексики.

«[Whirlpool] добилась этого, когда мексиканское предприятие принадлежало мексиканской компании без сотрудников, а затем эта мексиканская компания принадлежала люксембургской холдинговой компании с одним сотрудником», — сказал Хуанг CNBC. «А затем оно попыталось заявить, что из-за сочетания налоговых правил США, Мексики и Люксембурга… оно пыталось воспользоваться разрывом между всеми этими налоговыми системами, чтобы избежать уплаты налогов, всех этих стран и суд сказал, нет, это заходит слишком далеко».

Whirlpool защищала свои действия в заявлении для CNBC: « Дело, рассматриваемое Шестым округом, никогда не было связано с попыткой избежать уплаты налогов США на прибыль, полученную в Мексике.