Какие организация платит налоги: Какую систему налогообложения выбрать для ООО

Арендаторы не будут платить налог на имущество организаций

Арендаторы не будут платить налог на имущество организаций — БУХ.1С, сайт в помощь бухгалтеру

Новости для бухгалтера, бухучет, налогообложение, отчетность, ФСБУ, прослеживаемость и маркировка, 1С:Бухгалтерия

• Новости
• Статьи
• Вопросы и ответы
• Видео
• Форум

29.11.2021

С 1 января 2022 года изменятся правила налогообложения имущества организаций, находящегося в аренде, в том числе лизинге. Соответствующие поправки в статью 378 НК РФ содержит официально опубликованный Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ.

Напомним, по действующим нормам, если недвижимость, полученная в аренду, учитывается на балансе арендатора в составе основных средств, то арендатор признается плательщиком налога на имущество организаций в отношении этого объекта. Соответственно, если недвижимость, переданная в аренду, учитывается в составе основных средств на балансе арендодателя, то плательщиком налога признается арендодатель.

Ранее Минфин уточнял, что в случае если объект недвижимость учитывается одновременно в бухгалтерском балансе как у арендодателя, так и у арендатора, то в целях исключения двойного налогообложения налог на имущество организаций в отношении этого объекта должен платить арендодатель, то есть собственник недвижимости.

Новые нормы устанавливают, что имущество, переданное в аренду, в том числе по договору финансовой аренды (лизинга), подлежит налогообложению исключительно у арендодателя (лизингодателя).

Указанное положение вступит в силу с 1 января 2022 года.

Темы:
налог на имущество, арендодатель, поправки в НК РФ, лизинговое имущество, изменения законодательства 2022

Рубрика:
Изменения законодательства — 2022
, Учет основных средств (в т.ч. аренда, лизинг)
, Налог на имущество организаций

Подписаться на комментарии

Отправить на почту

Печать

Написать комментарий

Налогоплательщикам рекомендовали не путать налоговые льготы и пониженные налоговые ставки
Учет налоговых убытков от реализации амортизируемых ОС в «1С:Бухгалтерии 8»
Безвозмездно полученные ОС не могут лишить НКО права на УСН
Судебный вердикт: могут ли компанию оштрафовать за применение налоговой льготы
Переходный период по ЕНП: можно ли платить налоги по старым правилам в 2023 году

Опросы

Годовая премия в 2023 году

Ожидаете ли вы выплаты годовой премии в 2023 году?

Да, у нас годовую премию должны выплатить.

Нет, в нашей организации премии по итогам 2022 года выплачивать не будут.

У нас вообще премии работникам не выплачиваются.

Мероприятия

Все мероприятия

Общественные организации: как нанимать персонал и платить налоги

Говорят, что общественные организации не платят налоги. Но это не так. По закону они освобождаются только от одного налога — налога на прибыль. Да и роль таких организаций меняется. Сотрудники NGO — это не только волонтеры, а и профессиональные провайдеры услуг, чья работа оплачивается.

Как общественным организациям нанимать людей на постоянную работу и под отдельные проекты, как платить налоги и какие —  проясняем в этой статье.

Трудовой или гражданско-правовой договор

Для сотрудничества с людьми в проектах общественная организация может использовать различные типы договоров:

Какой именно договор заключать зависит от целей и особенностей деятельности общественной организации (сколько отдельных проектов, а сколько рутинных постоянных процессов; проекты в одном городе или в разных городах/регионах и тд.), а также от роли и ответственности людей в этой организации.

Если человек должен находится в офисе постоянно, у него/нее есть постоянная загрузка, и менеджер организации должен точно знать, где человек находится в каждый период времени и что делает. То это должно быть зафиксировано в трудовом договоре.

Для проектной организации возможны комбинации: часть людей, выполняющая процедурные задачи, работают по трудовым договорам (например, руководитель, проектный менеджер, маркетолог, секретарь),  а часть сотрудников, которые работают в проектах с отдельными сроками и результатами — нанимаются под конкретный проект на гражданско-правовой основе.

По трудовому договору сотрудника могут уволить за прогул, если он/она не выйдет на работу без уважительной причины. А по гражданско-правовому — исполнителю важно предоставить работодателю оговоренный результат в установленных срок и формате.

Но не все так просто, каждый контракт ведет к разным налоговым последствиям для организации и для человека, о них дальше.

Цена вопроса: налоги и отчетность по разным типам договоров

1.Налоговая нагрузка

Если организация работает с человеком по гражданско-правовому договору, то она выплачивает налог на доходы физических лиц   (НДФЛ) — 18%, единый социальный взнос (ЕСВ) — 22% и военный сбор — 1,5%.

Договор с физическом лицом-предпринимателем: вместо НДФЛ 18% и военного сбора в 1,5%, вы получаете единый налог в 5% (если мы говорим про единый налог без НДС).  Текущий вопрос: кто администрирует ФЛП и кто является налоговым агентом такого предпринимателя (платит налоги, сдает отчетность и ведет его бухгалтерский налоговый учет).

Если ФЛП работает одновременно на нескольких заказчиков в разных проектах, то, ему проще делать это самостоятельно и аккумулировать все данные и документы у себя. Минус работы с ФЛП —  ежемесячная уплата ЕСВ вне зависимости от того был ли доход в этом месяце или нет (22% от минимальной заработной платы — около 900 грн.).

2.Документооборот

Если у общественной организации есть штат сотрудников, кроме обязательных налогов, есть еще обязательные учет и отчетность: штатное расписание, трудовые книжки, приказы по сотрудникам, учет отпусков, командировок и больничных, и тд. Эти документы кто-то должен постоянно и корректно заполнять, чтобы не получить штрафных санкций или не проиграть потом в суде бывшему конфликтному сотруднику, например.

В случае с гражданско-правовыми бумажной работы и рисков гораздо меньше: есть договор и акт приема-передачи оказанных услуг. О рисках в таких документах читайте ниже.

Как же разделить работу по трудовому договору и договорам гражданско-правового характера

При заключении трудового договора контролируется процесс выполнения работы. Сотрудник в определенное время приходит на работу, выполняет свои трудовые функции и уходит с работы. У него есть график отпуска, больничные, выходные, государственные праздники и т.д.  Трудовой договор обычно бессрочный — заключается на неопределенный срок.

При работе по гражданско-правовому или хозяйственно-правовому договору контролируется результат. Неважно в каком режиме работает сотрудник, важны сроки и результат — сделанный документ/исследование, предоставленная услуга, любая работа, которую ранее согласовали. В договоре можно прописать kpi, тогда эта услуга будет считаться предоставленной надлежащего качества. Гражданско-правовой договор срочный всегда: у вас есть сроки проекта и сроки договора.

В трудовой договор можно включать положения гражданско-правового договора. Например, зафиксировать показатели (kpi) для мотивации сотрудников: сотрудник получает постоянную зарплату дважды в месяц, но его премии привязаны к результатам его работы. Это сделает трудовой договор более живым, расширит набор его функций, которые важны для управления сотрудниками в общественной организации.

Важно, чтобы работы, которые выполняет человек по трудовому и гражданскому договорам, не пересекалась между собой. Если исполнитель по гражданско-правовому договору должен приходить и уходить в определенное время, у него/нее есть отпуск или больничный, выделенное рабочее место и т.д. — инспектор Гоструда может признать эти отношения трудовыми, выписать штраф и позвать налоговую для штрафа по неуплаченным налогам.

Гражданским договором легче управлять, его легко изменить — по согласованию сторон вы можете менять условия договора в любой момент. Изменить условия трудового договора (например, изменить трудовые обязанности, график работы, систему оплаты труда, и т. д.) сложнее — нужно предупредить сотрудника за 2 месяца.

Для организации, которая работает на быстрых проектах, в которой важна гибкость, возможность привлечь большое количество людей и выделиться в отдельный проект  трудовые договоры будут неудобны.

Платят ли некоммерческие организации налоги?

Оглавление

Содержание

• Некоммерческие преимущества необлагаемости налогом

• Прочие налоговые льготы для некоммерческих организаций

• Особые соображения

По

Чизоба Мора

Полная биография

Чизоба Мора — владелец бизнеса, бухгалтер и рекрутер с более чем 10-летним опытом работы в области бухгалтерского учета и налоговой подготовки.

Узнайте о нашем
редакционная политика

Обновлено 15 января 2021 г.

Рассмотрено

Леа Д. Ураду

Рассмотрено
Леа Д. Ураду

Полная биография

Леа Ураду, доктор юридических наук, выпускница юридического факультета Университета Мэриленда, специалист по подготовке налоговых деклараций, зарегистрированный в штате Мэриленд, сертифицированный нотариус штата, сертифицированный специалист по подготовке налоговых деклараций VITA, участник программы ежегодного сезона подачи налоговых деклараций IRS, налоговая служба. Писатель и основатель L.A.W. Услуги по урегулированию налогов. Леа работала с сотнями федеральных частных лиц и иностранных налоговых клиентов.

Узнайте о нашем
Совет финансового контроля

Факт проверен

Дайан Костаглиола

Факт проверен
Дайан Костаглиола

Полная биография

Дайан Костаглиола — опытный исследователь, библиотекарь, преподаватель и писатель. Она обучает исследовательским навыкам, информационной грамотности и письму студентов университетов, специализирующихся в области бизнеса и финансов. Она публиковала статьи о личных финансах и обзоры продуктов, посвященные ипотеке, покупке жилья и потере права выкупа.

Узнайте о нашем
редакционная политика

Некоммерческие организации освобождаются от уплаты федерального подоходного налога в соответствии с подразделом 501(c) налогового кодекса Налогового управления США (IRS). Некоммерческая организация – это организация, которая занимается деятельностью как в общественных, так и в частных интересах, не преследуя цель получения коммерческой или денежной прибыли. Чтобы быть освобожденными от федеральных налогов, некоммерческие организации должны соответствовать определенным правилам.

Ключевые критерии, которым должны соответствовать некоммерческие организации, чтобы быть освобожденными от налогов, включают:

1. Быть организованным и работать исключительно в благотворительных, научных, религиозных целях или в целях общественной безопасности.
2. Собирать доходы и передавать всю сумму (за вычетом расходов) организациям или частным лицам, которые на законных основаниях признаны законными благотворительными организациями.

Не облагаемые налогом некоммерческие организации с большей вероятностью будут генерировать пожертвования, когда жертвователь может использовать пожертвование для снижения своих собственных налоговых обязательств.

Некоммерческие преимущества необлагаемости налогом

Некоммерческие организации, в число которых могут входить частные фонды и церкови, могут легче собирать деньги как не облагаемые налогом организации. Физические лица и другие организации с большей вероятностью внесут вклад в необлагаемые налогом некоммерческие организации, поскольку они могут уменьшить свои собственные налоговые обязательства.

Ключевые выводы

• Некоммерческие организации освобождаются от уплаты федерального подоходного налога на основании подраздела 501(c) IRS.
• Некоммерческие организации действуют в общественных или частных интересах без цели получения денежной прибыли.
• Примечательные правила квалификации некоммерческой организации, освобожденной от налогов, включают организацию с благотворительной целью или сбор и передачу денег благотворительным организациям.

Прочие налоговые льготы для некоммерческих организаций

Некоммерческие организации также освобождаются от уплаты налога с продаж и налога на имущество. Хотя доход некоммерческой организации может не облагаться федеральными налогами, некоммерческие организации платят налоги с сотрудников (Social Security и Medicare), как и любая коммерческая компания.

1,54 млн

Количество некоммерческих организаций в США, зарегистрированных в IRS по состоянию на 2016 г., по данным Национального центра благотворительной статистики

Особые соображения

Если некоммерческая организация занимается деятельностью, не связанной с ее основной целью, она обязана платить подоходный налог с этих денег. Например, если некоммерческая организация ABC была создана для предоставления приюта бездомным и зарабатывает деньги на продаже велосипедов, этот доход может облагаться подоходным налогом. Однако с налоговыми льготами возникает большая негибкость для некоммерческих организаций, которые подлежат более строгому надзору.

Источники статей

Investopedia требует, чтобы авторы использовали первоисточники для поддержки своей работы. К ним относятся официальные документы, правительственные данные, оригинальные отчеты и интервью с отраслевыми экспертами. Мы также при необходимости ссылаемся на оригинальные исследования других авторитетных издателей. Вы можете узнать больше о стандартах, которым мы следуем при создании точного и беспристрастного контента, в нашем
редакционная политика.

1. Национальный центр благотворительной статистики. «Кратко о некоммерческом секторе».

Некоммерческие/освобожденные организации

• Налог с продаж и использования
• Налог на государственное имущество
• Государственный налог на заработную плату
• Государственный подоходный налог
• Федеральный подоходный налог и налог на заработную плату

Налог с продаж и использования

Некоммерческие или освобожденные организации не имеют полного освобождения от налогов с продаж и использования.

Некоторые продажи и покупки освобождаются от налогов с продаж и использования. Примеры освобожденных продаж включают, но не ограничиваются:

• Продажа некоторых пищевых продуктов для потребления человеком.
• Продажа правительству США.
• Продажа лекарств, отпускаемых по рецепту, и определенные перевозки на транспортных средствах и судах.

Для получения дополнительной информации об освобожденных продажах см. Налоги с продаж и использования: льготы и исключения (публикация 61) (PDF). Для получения информации об освобождении от уплаты налога на транспортные средства и суда см. раздел «Транспортные средства и суда: как запросить освобождение от уплаты налога на использование в штате Калифорния» 9.0135 (Публикация 52) (PDF).

В Законе о налоге с продаж и использования предусмотрены специальные исключения для определенных типов благотворительных организаций. Для получения информации о том, какие благотворительные организации имеют право на освобождение, ознакомьтесь с Nonprofit Organizations (публикация 18) (PDF).

Налог на государственное имущество

Недвижимое и движимое имущество, принадлежащее и управляемое некоторыми некоммерческими организациями, может быть освобождено от местного налогообложения имущества в рамках программы, проводимой Советом по урегулированию и офисами окружных заседателей в Калифорнии. Это освобождение, известное как освобождение от социального обеспечения, доступно для соответствующих организаций, которые имеют статус освобождения от подоходного налога в соответствии с разделом 501 (c) (3) или 23701 (d) Налогового кодекса Налогового кодекса, и организованы и работают исключительно в религиозных, благотворительных, научных или больничных целях.

Для получения дополнительной информации об освобождении от налога на социальное обеспечение посетите страницу Освобождения для организаций социального обеспечения и ветеранов, см. Освобождение от налога на имущество для религиозных организаций (PDF) и ознакомьтесь с Освобождение от налога на социальное обеспечение, церковь и религиозные учреждения (PDF).

Государственный налог на заработную плату

Некоммерческие организации облагаются налогом на пособие по безработице (UI), налогом на профессиональную подготовку, государственным страхованием на случай потери трудоспособности и удержанием подоходного налога штата. Примечание: Могут применяться особые исключения. Дополнительную информацию см. в Информационном бюллетене : Некоммерческие и/или общественные организации (DE 231NP) (PDF).

Однако некоммерческие организации, у которых есть освобождение в соответствии с разделом 501(c)(3) Налогового кодекса (IRC), могут выбрать метод финансирования своих расходов по безработице. Некоммерческая организация может выбрать один из следующих вариантов:

• Уплачивайте те же налоги по безработице, используя тот же метод, что и коммерческие работодатели (метод оценки опыта).
• Возместить государству полную стоимость всех пособий по безработице, выплаченных их бывшим работникам (возмещаемый метод).

См. Информационный лист : Некоммерческие и/или общественные организации (DE 231NP) (PDF) для получения дополнительной информации.

Чтобы выбрать возмещаемый метод, некоммерческий работодатель должен подать Выбор метода финансирования некоммерческой организацией (DE 1SNP) (PDF) и регистрационную форму для некоммерческих работодателей (DE 1NP) (PDF) при регистрации. Если DE 1SNP подан позднее, он вступит в силу в первый день квартала, в котором он подан.

Государственные учреждения (штаты, округа, города, районы, государственные учреждения и органы власти, школьные округа и общественные колледжи). Дополнительную информацию см. в Информационном бюллетене : Некоммерческие и/или общественные организации (DE 231NP) (PDF).

Государственный подоходный налог

«Освобожденная от налогов» организация — это корпорация, некорпоративная ассоциация или траст, которые подали заявку и получили письмо с определением от Совета по налогу на франшизы, в котором говорится, что они освобождены от налога на франшизу и подоходного налога штата Калифорния (раздел 23701 Кодекса доходов и налогообложения штата Калифорния) .

Хотя большинство законов штата Калифорния, касающихся освобождения от налогов, разработаны по образцу IRC, получение освобождения штата — это отдельный процесс от получения федерального освобождения. Даже если вы получили федеральное освобождение для своей организации, вы должны подать форму заявления об освобождении (FTB 3500) в Совет по налогу на франшизы, чтобы получить освобождение от налога штата. Вы можете подать заявление на освобождение от налогов штата до получения федерального статуса освобождения от налогов.

Посетите раздел «Благотворительные и некоммерческие организации» или обратитесь к разделу «Введение в статус освобождения от налогов».

Федеральный подоходный налог и налог на заработную плату

См. Статус освобождения от уплаты налогов для вашей организации (PDF) для ознакомления с правилами и процедурами для организаций, которые стремятся получить признание освобождения от уплаты федерального подоходного налога в соответствии с разделом 501(a) IRC.