Кбк для перечисления налогов в 2018 году: КБК 18210101011011000110 – какой налог в 2018 году?

КБК 18210101011011000110 – какой налог в 2018 году?

• ›
• ›
• КБК 18210101011011000110 – какой налог в 2018 году?

• КБК: налог на прибыль-2018

Погашение налоговых обязательств всех субъектов хозяйствования невозможно без указания в платежной форме специального шифра – КБК. Он предназначен для идентификации целевого назначения перечисляемых средств. Каждый элемент кода имеет определенный информационный посыл, который можно расшифровать при помощи Приказа Минфина № 65н, датированного 01.07.2013 г. (ред. от 22.06.2018).

В структуре каждого кода 20 символов. На состав КБК налога на прибыль в 2018 году влияет несколько факторов – в какой уровень бюджета (федеральный или региональный) должны быть зачислены деньги, за что производится оплата (текущие обязательства, штраф или пеня).

Расшифровки действующих кодовых обозначений при уплате в федеральный бюджет:

• Код, предназначенный для перевода 3% от всего текущего обязательства – 182 1 01 01011 01 1000 110. КБК-расшифровка 2018 какой налог указывает? Платеж осуществляется по налогу на прибыль организаций в федеральный бюджет, в роли плательщика выступает российская компания, которая не входит в состав консолидированной группы налогоплательщиков. Под КБК 182 1 01 01011 01 1000 110 перечисляются в бюджет суммы произведенных самостоятельно перерасчетов, гасятся накопившиеся долги и недоимки.
• Отдельное числовое обозначение предусмотрено для штрафных взысканий. А если в платежке стоит код 182 1 01 01011 01 2100 110 – какой это налог? По сути это не налоговый код, это пени, рассчитанные по суммам налога, которые не были погашены в отведенный срок. Налог на прибыль в части, касающейся обязательств по пеням налогоплательщика, обозначается КБК 182 1 01 01011 01 2100 110, платеж относится к категории перечислений в пользу федерального бюджета.
• КБК для обозначения штрафных санкций по налогу при перечислении в федеральный бюджет имеет следующее значение – 182 1 01 01011 01 3000 110.

Для платежей по налогу на прибыль, направляемых в бюджет субъекта РФ, применяются иные КБК: на одиннадцатой и тринадцатой позиции в шифре этих кодов указана цифра «2» (вместо единицы, обозначающей федеральный уровень). Аналогичный принцип формирования КБК для идентификации регионального бюджета предусмотрен в отношении пени и взысканий.

Читайте также: Коды бюджетной классификации (КБК) на 2018 год

КБК при уплате налога на прибыль в 2022 году

КБК по налогу на прибыль в 2022 году применяются трех видов: на уплату налога, пени и штрафа. Каковы КБК по налогу на прибыль в 2022 году, расскажем в нашем материале.

Плательщики налога на прибыль

Субъектами, в чьи обязанности входят начисление и уплата налога по образовавшейся прибыли, являются все юрлица. Исключение составляют предприятия на льготных режимах налогообложения, таких как ЕСХН и УСН, а также организации, освобожденные от налога на основании пп. 2 и 4 ст. 246 и ст. 246.1 НК РФ.

Ставка налога устанавливается для коммерческих организаций в размере 20%. Исключение составляют некоторые учреждения образовательной и медицинской направленности, сельхозучреждения, участники региональных инвестпроектов и пр. в соответствии со ст. 284 НК РФ.

Дополнительные сведения о налоговых ставках ищите в этом материале.

Платежи по налогу следует перечислять ежемесячно или поквартально. Периодичность начислений зависит от общего объема выручки организации или ее статуса (ст. 286 НК РФ).

Более подробную информацию о расчете налога и периодичности платежей см. в материале«Авансовые платежи по налогу на прибыль: кто платит и как рассчитать?».

Срок уплаты аванса по налогу ― следующий месяц за отчетным периодом, не позже 28-го числа. Итоговая годовая сумма по налогу на прибыль должна быть перечислена в бюджет не позднее 28 марта.

КБК налога на прибыль в 2022 году для юридических лиц

Перечисление налога совершается в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ.

На период 2017-2024 годов это распределение установлено таким:

• в федеральный бюджет — 3% от налоговой базы;
• бюджеты субъектов — 17%.

При уплате налога на прибыль в 2022 году используются следующие КБК (приказ Минфина от 08.06.2021 № 75н):

• 182 1 01 01011 01 1000 110 ― для перечислений в федеральный бюджет;
• 182 1 01 01012 02 1000 110 ― при зачислении в бюджеты субъектов РФ.

Данные коды используются организациями, не являющимися консолидированными группами плательщиков, иностранными учреждениями и участниками соглашений о разделе продукции.

На КБК 182 1 01 01090 01 1000 110 необходимо уплачивать налог на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций (за исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами РФ), эмитированным в период с 01.01.2017 по 31.12.2021 включительно, а также по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 01.01.2007.

Построчные разъяснения о том, как заполнить платежку на перечисление налога на прибыль за год и авансовых платежей, а также образцы таких платежек смотрите в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

КБК на штрафы и пени по налогу на прибыль в 2022 году

Если предприятием допущена просрочка платежей, ему придется уплатить начисленные пени по налогу. Пени рекомендуется начислять и рассчитывать самостоятельно перед сдачей уточненных расчетов в случае образования недоимки.

Воспользуйтесь нашим калькулятором пеней.

Всю информацию о том, как заполнить платежку на перечисление пеней по налогу на прибыль, а также образец такой платежки смотрите в Готовом решении от КонсультантПлюс, оформив бесплатный пробный доступ.

Платежи за несвоевременную уплату налога также производятся по различным КБК, в зависимости от бюджета ― получателя средств.

Если недоплата произошла по федеральному бюджету, то КБК на пени будет следующим: 182 1 01 01011 01 2100 110. КБК по штрафам ― 182 1 01 01011 01 3000 110.

При обнаружении недоимки в бюджеты субъектов РФ пени перечисляются с использованием КБК 182 1 01 01012 02 2100 110, а для штрафов предусмотрен КБК 182 1 01 01012 02 3000 110.

Но для иных категорий налогоплательщиков законодательством предусмотрены и другие КБК. Для вашего удобства, мы собрали основные КБК по налогу на прибыль, действующие в 2022 году, в единую таблицу:

Итоги

КБК по прибыли в 2022 году не изменились.  При перечислении платежей следует обращать внимание на то, в какой именно бюджет зачисляются средства — для каждого из них характерно использование своего КБК. При несвоевременном перечислении налога плательщику придется уплатить пени и, возможно, штрафы, которые также имеют свои КБК.

Предложения

60/90 — Перенос стоимости базового года для лиц в возрасте 55 лет и старше

Важное уведомление: с 1 апреля 2021 года положения Предложения 19 могут повлиять на прежние трансферты стоимости базового года для лиц в возрасте 55 лет и старше, которые были добавлены Предложениями 60 (1986 г.) и 90 (1988 г.). Пожалуйста, посетите веб-страницу Предложения 19 для получения дополнительной информации о действующих трансфертах стоимости за базовый год для лиц в возрасте 55 лет и старше.

Предложения 60/90 внесли поправки в раздел 2 статьи XIIIA Конституции Калифорнии, чтобы позволить лицу старше 55 лет продать свое основное место жительства и перевести его базовую годовую стоимость на новое жилье равной или меньшей стоимости, чем приобретается или вновь строится в течение двух лет после продажи. Данные предложения реализованы статьей 69 НК РФ..5.

Предложение 60 разрешает переводы стоимости базового года в пределах одного и того же округа (внутри округа). Предложение 90 допускает перенос стоимости базового года из одного округа в другой округ в Калифорнии (между округами), если округ санкционировал такой перенос постановлением.

По состоянию на 7 ноября 2018 г. в следующих десяти округах Калифорнии действует постановление, разрешающее перенос значений базового года между округами:

• Аламеда
• Лос-Анджелес
• Оранжевый
• Риверсайд
• Сан-Бернардино
• Сан-Диего
• Сан-Матео
• Санта-Клара
• Туолумне
• Вентура

Поскольку округа, указанные выше, могут быть изменены, мы рекомендуем связаться с офисом окружного заседателя, в который вы хотите переехать, чтобы подтвердить право на участие.

Квалификационные требования для Предложений 60/90:

Заявитель

• Вам или проживающему с вами супругу должно быть не менее 55 лет на момент продажи первоначального имущества.
• Это одноразовое преимущество. После того, как вы подали и получили эту налоговую льготу, ни вы, ни ваш супруг, который проживает с вами, больше никогда не сможете подать заявление, даже после смерти вашего супруга или в случае вашего развода. Однако, если вы стали инвалидом после получения этой налоговой льготы, вы можете перевести базовую стоимость вашего личного места жительства во второй раз из-за инвалидности, что требует другой формы заявления (см. Предложение 110).

Первоначальная недвижимость

• Ваша первоначальная недвижимость должна подпадать под действие Освобождения для домовладельцев или ветеранов-инвалидов либо на момент ее продажи, либо в течение двух лет после покупки или строительства новой собственности.
• Первоначальная недвижимость должна быть переоценена по ее текущей справедливой рыночной стоимости на момент продажи.

Сменное имущество

• Новое жилье должно быть вашим основным местом жительства и должно подпадать под действие Освобождения для домовладельцев или ветеранов-инвалидов
• Свойство замены должно иметь «равную или меньшую стоимость», чем исходное свойство.

  Как правило, равное или меньшее значение означает:

  • 100% или меньше рыночной стоимости первоначального имущества, если новое имущество было приобретено или построено до продажи первоначального имущества, или
  • 105% или меньше рыночной стоимости первоначального имущества, если новое имущество было приобретено или построено в течение первого года после продажи первоначального имущества, или
  • 110% или меньше рыночной стоимости первоначального имущества, если новое имущество было приобретено или построено в течение второго года после продажи первоначального имущества.

  Примечание. При проведении теста на «равную или меньшую стоимость» важно понимать, что рыночная стоимость недвижимости не обязательно совпадает с ценой продажи или покупки.

• Новое имущество должно быть куплено или построено в течение двух лет (до или после) после продажи первоначального имущества

Подать иск

Чтобы получить обратную силу с даты передачи, вы должны подать иск в течение трех лет с:

• Даты покупки нового имущества; или
• Дата завершения строительства замещающего объекта.

Если претензия подана по истечении трехлетнего периода, освобождение будет предоставляться, начиная с календарного года, в котором была подана претензия.

Следующие ресурсы содержат информацию и рекомендации по Предложениям 60/90, которые реализуются в соответствии с Разделом 69.5 Налогового кодекса.

Письма оценщикам (LTA)

LTA предоставляют постоянные консультационные услуги для оценщиков округа и других лиц, заинтересованных в системе налогообложения имущества в Калифорнии. В письмах представлена ​​интерпретация сотрудниками Совета правил, законов и судебных решений по начислению налога на имущество. Следующие ДСД относятся к оценке или процедурным вопросам, связанным с Предложениями 60/9.0.

Справочник оценщика (AH)

Справочник оценщика представляет собой серию руководств, разработанных сотрудниками Совета по уравниванию в открытом процессе. Цель Справочника для оценщиков состоит в том, чтобы дать окружным оценщикам, их сотрудникам и другим заинтересованным сторонам понимание принципов оценки имущества, а также оценки недвижимого и движимого имущества для целей налогообложения имущества. Справочник оценщика предназначен для использования в качестве руководства по оценке и оценке недвижимого и личного имущества. Кроме того, в Справочнике оценщиков представлена ​​интерпретация сотрудниками Совета правил, законов и судебных решений по оценке имущества. Следующие разделы Справочника оценщика включают информацию о предложениях 60/9.0:

• AH 401, Смена владельца, (09-10)
• AH 410, Оценка новостроек, (05-14)

Аннотированные юридические заключения

Аннотированные юридические заключения представляют собой резюме выводов, сделанных в некоторых юридических постановлениях Совета по урегулированию споров штата Калифорния. Следующие юридические заключения относятся к вопросам, связанным с новостройками

Аннотированные юридические заключения

Название	Аннотированное юридическое заключение
Перенос стоимости за базовый год – основное место жительства	200. 0005 – 200.0299

После того, как первоначальная собственность продана, а новая собственность куплена и используется в качестве основного места жительства, необходимо подать заявление окружному заседателю по месту нахождения новой собственности. Форма претензии, BOE-60-AH, Претензия лица (лиц) в возрасте не моложе 55 лет о переводе стоимости базового года на новое жилое помещение , необходимо получить в офисе вашего оценщика, который может предложить форму для загрузки со своего веб-сайта. Вы можете найти контактную информацию вашего оценщика, посетив Список оценщиков округа.

Это только для информации. Пожалуйста, свяжитесь с офисом местного окружного заседателя для получения копии этих форм.

Открыть всеЗакрыть все

Кто считается заявителем Предложений 60/90?

Заявителем является любое лицо, претендующее на освобождение от налога на имущество в соответствии с Предложением 60/90. Заявитель должен быть владельцем или совладельцем первоначальной собственности в качестве совладельца, общего арендатора или владельца совместной собственности. Супруг/супруга заявителя также считается заявителем, если супруг является зарегистрированным владельцем нового жилья (и, таким образом, должен указать свой номер социального страхования в заявлении).

Зарегистрированный владелец заменяющего имущества, который не является супругом истца, не считается истцом, и иск, поданный в отношении имущества, не будет представлять собой использование единовременного исключения совладельцем, даже если это лицо могут воспользоваться льготой по налогу на имущество.

2. Мой зарегистрированный домашний партнер и я продали дом и приобрели новое имущество в 2008 году. Мой партнер передал стоимость базового года в соответствии с Предложением 60. Поскольку мы являемся зарегистрированными домашними партнерами, считался ли я также заявителем? Если нет, повлияет ли это на мою возможность использовать исключение позже?

В качестве зарегистрированного домашнего партнера вы не считались заявителем. Тот факт, что ваш партнер использовал исключение, не повлияет на вашу возможность перенести значение базового года позже. Предложение 60 предусматривает, что «любое лицо старше 55 лет» включает супружескую пару, один из членов которой старше 55 лет. Поскольку зарегистрированное домашнее партнерство не является супружеской парой, зарегистрированный домашний партнер заявителя не является супругом и не считается, что он использовал свое единовременное исключение в соответствии с разделом 69..5.

3. Мой дом находится в доверительном управлении, в котором я являюсь единственным бенефициаром.

Могу ли я претендовать на льготы Предложения 60, если я продам свой дом и куплю новый дом, который также будет находиться в доверительном управлении? Другими словами, являюсь ли я квалифицированным заявителем, если сделки совершаются мной как доверительным управляющим траста?

Вы имеете право на льготы, если вы в настоящее время являетесь бенефициарным владельцем траста, а не просто доверительным управляющим траста. Для целей налога на имущество собственником имущества является лицо, которое в настоящее время имеет бенефициарный интерес траста. Доверительный управляющий имеет законное право собственности на доверительное имущество, но не обязательно может быть нынешним бенефициарным владельцем.

Подходит ли мой перевод для Предложений 60/90?

4. Смогу ли я по-прежнему претендовать на льготы по Предложению 60, если мне будет на несколько месяцев меньше 55 лет на момент продажи моей собственности, но больше 55 лет на момент покупки новой собственности?

Нет, вам должно быть не менее 55 лет, когда ваша первоначальная недвижимость будет продана. Хотя вам может быть 54 года, когда вы покупаете новое имущество, вам должно быть не менее 55 лет, когда вы продаете свое первоначальное имущество.

5. Будет ли подпадать под Предложения 60/9 передача первоначального имущества или приобретение в дар или по завещанию?0?

Имущество, переданное в дар или полученное путем дарения или завещания, не будет удовлетворять требованиям, так как ничего ценного не было обменено. Предложения 60/90 требуют «продажи» первоначальной собственности и «покупки» нового жилья. Продажа и покупка по закону определяются как изменение права собственности за вознаграждение. Это тест, состоящий из двух частей:

1. Собственность должна подлежать смене владельца; и
2. Что-то ценное должно быть обменено на собственность.

6. Мы с супругом разводятся. Если мы продадим нашу первоначальную собственность, может ли каждый из нас претендовать на передачу стоимости базового года, если мы оба купим отдельные жилые помещения взамен?

Нет. Только один из вас может получить пособие. Предполагая, что вы оба соответствуете требованиям, вы должны решить между собой, кто получит выгоду. Только в случае первоначального имущества, состоящего из нескольких единиц, когда несколько совладельцев имеют право на отдельные исключения, части факторизованной стоимости этого имущества за базовый год могут быть переведены в несколько замещающих жилищ.

7. Несколько лет назад я унаследовал от мамы дом. Я подал и получил исключение родителей и детей. Через пару лет после того, как мне исполнится 55 лет, могу ли я продать это имущество и перевести стоимость моей матери за базовый год на другое имущество, которое я покупаю?

Да, если вы переехали в унаследованное место жительства и живете в нем в качестве основного места жительства. Если вам больше 55 лет, вы можете продать свое основное место жительства, купить другое место жительства и передать стоимость базового года при условии соблюдения всех других требований (сроки, стоимость, место жительства, своевременная подача заявления). Неважно, как вы приобрели свою первоначальную собственность.

8. Должен ли я получать освобождение от уплаты налога на имущество домовладельцев в отношении моей первоначальной собственности при ее продаже?

Нет. Первоначальная собственность должна подпадать под освобождение домовладельцев, поскольку она принадлежит вам и является вашим основным местом жительства, либо:

1. На момент продажи; или
2. В течение двух лет после покупки или нового строительства нового жилья. Если у вас не было освобождения домовладельцев в отношении вашей собственности, вам может потребоваться предоставить оценщику документы, подтверждающие, что это было ваше основное место жительства. Доказательства проживания могут включать регистрацию избирателя или транспортного средства, банковские счета или отчеты о подоходном налоге.

9. Я купил три квартиры в шестиквартирном доме и намерен использовать все три в качестве основного места жительства.

Могу ли я перенести значение базового года на все три единицы?

Только одна единица имеет право на передачу базовой стоимости. Здесь передача будет разрешена только в том случае, если будет предпринято физическое строительство для преобразования нескольких единиц в единую объединенную единицу. Это новое строительство должно быть завершено в течение двух лет после продажи первоначальной собственности.

10. Если я улучшу новый дом после того, как перенес на него стоимость базового года, могу ли я получить дополнительные налоговые льготы на новое строительство?

Да, при условии, что (1) строительство будет завершено в течение двух лет после продажи и (2) полная денежная стоимость вашего нового строительства плюс рыночная стоимость вашего нового дома при покупке не превысит рыночную стоимость первоначального имущества как определено для первоначального требования. Вы должны уведомить оценщика в письменной форме в течение 6 месяцев после завершения нового строительства.

11. В прошлом году я продал свою первоначальную собственность и приобрел новую собственность (Имущество 2). Я не уверен, что мне нравится, где находится моя новая собственность. Если я куплю другое имущество (Имущество 3), могу ли я перевести свою стоимость базового года на Имущество 3, если оно соответствует требованиям по срокам и стоимости?

В разделе 69.5 нет ничего, что требовало бы, чтобы первый приобретаемый вами дом был новым жильем. Таким образом, вы можете владеть и занимать временную резиденцию. До тех пор, пока вы не подадите заявку на перевод стоимости базового года на это временное место жительства, эта покупка не будет влиять на ваше право в конечном итоге перевести стоимость вашего базового года. В представленной вами ситуации покупка Имущества 2 никак не повлияет на соответствие Предложения 60 праву Имущества 3 до тех пор, пока вы не подадите претензию в соответствии с Предложением 60 в отношении Имущества 2.

12. Я планирую переехать из округа Лос-Анджелес в округ Сан-Франциско.

Должны ли оба округа иметь постановления, допускающие переводы между округами?

Нет, только округ, в котором находится ваша новая собственность, должен иметь постановление, допускающее переводы между округами. Не имеет значения, в каком округе Калифорнии находится ваша первоначальная собственность.

Даты вступления в силу/правомочные периоды времени

13. Если новый дом построен недавно, какова дата завершения строительства?

Датой завершения строительства нового дома взамен является дата, когда имущество было проверено и одобрено для проживания местным строительным департаментом, или, если такая процедура проверки и утверждения не проводится, дата, когда генеральный подрядчик выполнил все договорные обязательства. Если процедуры проверки и утверждения отсутствуют и нет генерального подрядчика, дата завершения наступает, когда внешний вид ясно указывает на то, что объект можно немедленно использовать по назначению.

Строительство новой собственности должно быть завершено в течение двух лет после продажи первоначальной собственности, чтобы претендовать на налоговые льготы Предложения 60/90. Замена участка может быть приобретена в любое время, но завершение строительства на участке должно произойти в течение двух лет после продажи первоначального имущества. Кроме того, рыночная стоимость участка и нового дома на дату завершения строительства должна соответствовать критерию равной или меньшей стоимости.

14. Продлевается ли двухлетний период после продажи моего дома, если строительство моего нового дома задерживается из-за непредвиденных обстоятельств, не зависящих от меня?

Независимо от причины, если новое строительство не будет завершено в течение двух лет, недвижимость не будет иметь право на льготы по налогу на имущество. Не предусмотрено каких-либо исключений из-за трудностей или других факторов, которые могли помешать соблюдению двухлетнего периода с даты продажи первоначального имущества.

15. Я приобрел новое жилье в марте 2015 года. Моя первоначальная собственность была позже продана в ноябре 2016 года, и я подал заявку на передачу стоимости базового года.

Является ли дата передачи датой приобретения нового жилья?

При условии, что вы соответствуете всем требованиям для передачи стоимости базового года Предложения 60/90, стоимость базового года переносится на последнюю квалификационную дату:

1. Дата первоначальной продажи недвижимости; или
2. Дата приобретения нового имущества; или
3. Дата завершения нового строительства нового имущества.

В вашем случае значение базового года будет перенесено по состоянию на ноябрь 2016 г., поскольку это самая поздняя квалификационная дата. Вы несете ответственность за уплату повышенных налогов с момента приобретения нового имущества до продажи первоначального имущества.

16. Могу ли я получить исключение, если я подам документы после трехлетнего периода подачи?

Да, с 1 января 2007 г. претензия, поданная после трехлетнего периода подачи, может получать льготы, начиная с даты залога года оценки, в котором подается претензия. Льготы с обратной силой с даты перевода не предоставляются. Полная денежная стоимость заменяющего имущества в этом году оценки должна быть стоимостью базового года с года, в котором имущество было передано, с учетом года оценки, в котором подано требование. Следует также добавить факторизованную стоимость базового года любого нового строительства, имевшего место в период между датой продажи и датой применения предполагаемой льготы.

Сравнение равной или меньшей стоимости

17. При проведении сравнения «равной или меньшей стоимости» достаточно ли простое сравнение продажной цены исходной собственности и покупной цены нового жилья?

Нет, полную денежную стоимость первоначального имущества на дату его продажи необходимо сравнить с полной денежной стоимостью нового имущества на дату его покупки или завершения нового строительства. Однако законы о налоге на имущество предполагают, что покупная цена, уплачиваемая при сделке, представляет собой полную денежную стоимость, если нет доказательств того, что недвижимое имущество не было бы передано по этой цене при сделке на открытом рынке.

18. Если полная денежная стоимость нового жилья не удовлетворяет критерию «равная или меньшая стоимость», может ли заявитель получить частичную компенсацию?

Нет. Если все новое жилое помещение не удовлетворяет критерию «равная или меньшая стоимость», льготы не предоставляются. Это «все или ничего». Частичные льготы не предоставляются.

19. Я хочу продать свое основное жилье стоимостью 180 000 долларов и приобрести одну треть доли в собственности стоимостью 360 000 долларов. Поскольку моя доля в новой собственности оценивается всего в 120 000 долларов США, что меньше моей продажной цены, может ли быть передана стоимость моего первоначального имущества за базовый год?

Нет, сравнение значений должно производиться между всеми участвующими свойствами, а не только с долей процента. Только если приобретаемое имущество имеет рыночную стоимость 180 000 долларов США (или меньше), оно будет соответствовать требованиям для передачи стоимости базового года.

20.

Офис оценщика отклонил мое требование о передаче стоимости за базовый год, поскольку они указали, что моя новая собственность имеет более высокую стоимость, чем моя первоначальная собственность. Могу ли я подать апелляцию?

Да. Если вы не согласны с полной денежной стоимостью, которая была указана в первоначальном имуществе, и ваше требование было отклонено, поскольку новое имущество не соответствовало критерию сравнения стоимости, апелляционная комиссия должна будет определить полную денежную стоимость первоначального имущества для цели квалификации. Апелляционная комиссия имеет право рассматривать такую ​​апелляцию, если:

• Первоначальная недвижимость находится в том же округе, что и новый дом; и
• Новая стоимость исходного имущества за базовый год все еще может быть оспорена в соответствии со статьей 80 Налогового кодекса.

Апелляции можно подавать в апелляционную комиссию округа в течение 60 дней с даты отправки уведомления об оценке (раздел 1605) или в течение обычного периода уравнивания (раздел 1603). Кроме того, стоимость базового года может быть обжалована в течение обычного периода выравнивания для года, в котором она находится в списке оценки, или в любой из трех последующих лет.

Другой

21. После получения уведомления о том, что моя заявка была одобрена для передачи стоимости базового года, получу ли я возмещение уже уплаченных налогов?

Да, любые сделанные вами переплаты будут возмещены за период, следующий за датой вступления в силу переноса стоимости базового года (т. е. последней соответствующей датой транзакции).

22. У меня есть клиент, который перевел свою стоимость базового года из одного дома в другой. Ему не нравится его новый дом из-за шума на дорогах, но он не может позволить себе повышенные налоги, если ему снова придется переезжать. Есть ли способ, которым он может отменить свое Предложение 60/9?0 заявка на передачу стоимости базового года?

Если ваш клиент недавно перевел свою стоимость базового года, он может иметь право на отмену. Раздел 69.5 предусматривает два обстоятельства, при которых претензия Предложения 60/90 может быть аннулирована:

• Если он еще не получил облегчения в виде чека на возмещение или уплаты налогов по уменьшенному налоговому счету, он может подать уведомление о расторжении с окружным заседателем; или
• Если он покинет недвижимость в течение 90 дней с момента подачи требования о передаче стоимости базового года, у него есть шесть лет, чтобы подать уведомление об аннулировании оценщику.

Налог на передачу недвижимости (RETT)

Нужна помощь?

Звоните (603) 230-5920

Пн-Пт с 8:00 до 16:30

• Что такое налог на передачу недвижимости (RETT)?
• Какие виды операций подлежат налогообложению?
• На чем основан налог?
• Что такое справедливая рыночная стоимость?
• Что такое связанные стороны?
• Что такое холдинговая компания по недвижимости?
• Существуют ли исключения из RETT?
• Что такое внедоговорная передача?
• Как облагается налогом передача готового жилья?
• Является ли передача недвижимости в мое доверительное управление облагаемой налогом передачей?
• Как оплатить RETT?
• Есть ли какие-либо другие документы, которые необходимо сделать?
• Где я могу найти дополнительную информацию?

Что такое налог на передачу недвижимости (RETT)?

RETT — это налог на продажу, дарение и передачу недвижимого имущества или доли в недвижимом имуществе. Закон о введении налога содержится в RSA 78-B и Кодексе административных правил штата Нью-Хэмпшир, ред. 800. Налог взимается как с покупателя, так и с продавца по ставке 0,75 доллара США за 100 долларов США цены или вознаграждения за продажу. , предоставление или передача.

Какие виды операций подлежат налогообложению?

Все договорные передачи подлежат налогообложению, если только они специально не освобождены в соответствии с RSA 78-B:2. Примеры договорных передач включают:

• Продажа земли и зданий.
• Переводы между хозяйствующим субъектом и его собственниками.
• Переводы между связанными хозяйствующими субъектами.
• Переводы из штата NH, округа, муниципалитета или другого политического подразделения штата. В таких случаях налог применяется только к покупателю.
• Переводы с правительством США или с любыми его агентствами, учреждениями или любой государственной корпорацией, которая специально освобождена от налога штата в соответствии с федеральным законом. В таких обстоятельствах налог применяется только к контрагенту, а не к правительству США.
• Продажа или предоставление права проезда или сервитута на имущество.
• Передача посредством обращения взыскания или по акту вместо обращения взыскания.
• Аренда недвижимого имущества на 9 человек9 лет или более, включая права на продление, вне зависимости от того, были они реализованы или нет.
• Передача по акту, выданному в результате продажи шерифа.
• Передача древесины на корню или исключительных прав на добычу почвы, гравия, полезных ископаемых или других подобных материалов с чужой земли.
• Передача долей в совместном имуществе.
• Передача долей участия в холдинговых компаниях, занимающихся недвижимостью.

IRC § 1031 однородные обмены и другая недвижимость для обмена недвижимостью.

На чем основан налог?

Для большинства сделок между независимыми сторонами налог основывается на фактической цене или возмещении, согласованном сторонами.

• Для транзакций, по которым уплаченное вознаграждение составляет 4000 долларов США или меньше, уплачивается минимальный налог (20 долларов США с покупателя и 20 долларов США с продавца).
• Для сделок между связанными сторонами, в которых указанное возмещение не подтверждается, налог будет исчисляться по справедливой рыночной стоимости имущества.
• В случае обмена недвижимостью или услугами налог основывается на справедливой рыночной стоимости.

При передаче доли в холдинговых компаниях налог основывается на справедливой рыночной стоимости доли, относящейся к недвижимости в Нью-Гемпшире.

Что такое справедливая рыночная стоимость?

Справедливая рыночная стоимость – это цена, по которой имущество могло бы быть продано при сделке между заинтересованным покупателем и заинтересованным продавцом на рыночных условиях.

Что такое связанные стороны?

Термин «связанные стороны» включает лиц, связанных кровным родством или законом, физических и юридических лиц, которыми они владеют, а также юридических лиц, прямо или косвенно находящихся в общей собственности.

Что такое холдинговая компания по недвижимости?

Холдинговая компания, занимающаяся недвижимостью, — это организация, которая занимается в основном владением, владением, продажей или арендой недвижимого имущества и которая владеет недвижимым имуществом или долей в недвижимом имуществе в пределах штата.

Существуют ли исключения из RETT?

Да, среди исключений:

• Внедоговорные переводы.
• Переводы между супругами в соответствии с окончательным решением о разводе или признании недействительным.
• Подача акта или другого документа, исправляющего акт.
• Переводы в штат NH, округ, муниципалитет или другое политическое подразделение штата NH.
• Передача кладбищенских участков.
• Передача имущества в результате завещания, наследования по завещанию и происхождения или смерти совладельца.
• Передача долей участия в некоторых проектах строительства жилья для малоимущих, на которые распространяются федеральные, государственные или местные ограничения землепользования и соглашения о доступности арендного жилья, которые ограничивают допустимую арендную плату, взимаемую с отдельных лиц или семей, при условии, что RETT был уплачен при приобретении права собственности на недвижимость .

Что такое внедоговорная передача?

Внедоговорная передача по существу является дарением и подтверждается дарственным намерением передающего по отношению к получателю, фактической передачей имущества получателю и полным отказом от контроля над имуществом.

Как облагается налогом передача готового жилья?

Если промышленное жилье находится в наличии у дилера, занимающегося продажей промышленного жилья, и эта единица ранее не использовалась в качестве жилья, то первоначальная продажа единицы дилером не является налогооблагаемой передачей под РЕТТ.
Все другие передачи изготовленного жилья потенциально облагаются налогом, и налог уплачивается следующим образом:

• Если изготовленное жилье остается в том же округе в пределах NH, налог должен быть уплачен как покупателем, так и продавцом в регистр. актов округа, в котором находится изготовленное жилье.
• Если изготовленное жилье перемещается из одного округа в другой округ в пределах штата Нью-Гэмпшир, налог должен быть уплачен как покупателем, так и продавцом в реестр сделок округа, в который перемещается изготовленное жилье.
• Если построенное жилье перемещается в NH из другого штата, налог уплачивается только покупателем в реестр сделок того округа, в которое перемещается изготовленное жилье.

Если построенное жилье перемещается из Нью-Хэмпшира в другой штат, налог уплачивается только продавцом в реестр сделок того округа, из которого перемещается изготовленное жилье.

Является ли передача недвижимости в мое доверительное управление облагаемой налогом передачей?

Возможно. Передача в отзывный траст является налогооблагаемой передачей, если передача не удовлетворяет одному из исключений из RETT, перечисленных в RSA 78-B:2. Однако, если бенефициарный интерес в отзывном доверительном управлении не представлен передаваемыми акциями, а доверительное управление создается и финансируется для целей планирования имущества в качестве замены завещания, тогда мерой налога будет минимальный налог, где:

• Передача осуществляется между трастом и его доверителем.
• Передача от траста бенефициарам траста после смерти доверителя.
• Передача из траста бенефициару, который является естественным объектом вознаграждения лица, предоставившего право.
• Передача от доверительного управляющего доверительному преемнику того же траста.

Передача в безотзывный траст или из него не облагается налогом, если выполнены элементы дарения или если передача удовлетворяет одному из исключений из RETT, перечисленных в RSA 78-B:2. Если передача не удовлетворяет требованиям в отношении подарка или освобождения, то передача считается договорной передачей.

Как оплатить RETT?

Покупатель и продавец покупают печати из реестра сделок округа, где находится недвижимость. Реестр проставляет печати на акте, и акт регистрируется. Это публично свидетельствует о том, что налог был уплачен с передачи и уплаченной суммы.

Есть ли какие-либо другие документы, которые необходимо подать?

Да, Декларация об оплате Покупателем (Форма CD-57-P или Форма CD-57-HC-P) и Декларация об оплате Продавцом (Форма CD-57-S или Форма CD-57-HC) -S), а также Опись передачи имущества (форма PA-34) должны быть поданы в Департамент в течение 30 дней после регистрации акта.