Когда платить ип взносы за себя: Страховые взносы за индивидуального предпринимателя | ФНС России

Как платить взносы ИП на УСН и патенте

Какие взносы должен платить за себя ИП?

ИП на всех налоговых режимах, кроме НПД и АУСН, должны платить за себя взносы на пенсионное и медицинское страхование. Они бывают фиксированные и дополнительные. Сроки их уплаты различаются.

Подробнее — в видео или тексте ниже.

Фиксированные взносы идут на пенсионное и медицинское страхование. В 2022 году это 43 211 ₽, в 2023 году — 45 842 ₽. Их нужно уплатить до 31 декабря текущего года, даже если ИП не получал никакого дохода.

Если предприниматель был в статусе ИП неполный год, например зарегистрировал бизнес в июле, сумма взносов уменьшится пропорционально отработанным дням.

Калькулятор расчета страховых взносов

ИП может законно не платить фиксированные взносы в трех случаях:

В период, когда ИП освобожден от уплаты взносов, пенсионный стаж не считается. Чтобы он учитывался, ИП может платить взносы добровольно.

Дополнительные взносы идут на пенсионное страхование. Их платят, только если сумма годового дохода предпринимателя превысила 300 000 ₽. Размер дополнительных взносов — 1% от суммы превышения над 300 000 ₽.

При годовом доходе 500 000 ₽ ИП платит взносы с 200 000 ₽ — это разница между 500 000 и 300 000 ₽.

Сумма дополнительных взносов: (500 000 − 300 000) × 1% = 2000 ₽

Срок уплаты дополнительных взносов — до 1 июля года, следующего за отчетным. Так, дополнительные взносы за 2022 год нужно уплатить до 1 июля 2023 года.

Уплачивать фиксированные и дополнительные взносы можно всей суммой или частями, например раз в месяц или квартал. Главное — внести всю сумму до нужной даты.

ИП на УСН и патенте без сотрудников могут уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов. Вот как это сделать

Должен ли ИП платить взносы за себя, если не было дохода?

Если вы работаете на УСН, патенте или ОСНО, платить фиксированные страховые взносы за себя нужно, даже если не вели предпринимательскую деятельность и не получали доход.

ИП на АУСН и НПД освобождены от страховых взносов за себя, поэтому им ничего платить не нужно.

Когда ИП платить страховые взносы за себя?

Срок уплаты отличается для фиксированных и дополнительных взносов:

Уплачивать взносы можно любыми частями: например, раз в год или квартал.

Когда платить страховые взносы, если я открыл ИП не в начале года?

Платить взносы нужно как обычно: фиксированные — до 31 декабря текущего года, дополнительные — до 1 июля следующего года.

Когда платить страховые взносы, если я хочу закрыть ИП?

После закрытия ИП у вас есть 15 календарных дней, чтобы уплатить взносы. Например, если снялись с учета в налоговой 1 июля, уплатить взносы нужно до 15 июля включительно.

Почему страховые взносы платят в налоговую?

Это новые правила. С 2017 года согласно главе 34 НК РФ взносы за ИП и сотрудников, которые раньше платили в ПФР и ФСС, нужно перечислять в налоговую. Исключение — взносы за сотрудников на травматизм по‑прежнему остаются в ФСС.

Как заплатить взносы через Тинькофф?

Есть два способа: вы можете сформировать платежки в мобильном приложении Тинькофф Бухгалтерии и оплатить их в приложении Тинькофф Бизнеса или сделать все в личном кабинете Тинькофф Бизнеса. Рассказываем пошагово о каждом способе.

В мобильном приложении Тинькофф Бухгалтерии и Тинькофф Бизнеса

1. На главном экране Тинькофф Бухгалтерии кликните по нужному событию и нажмите «Изменить».

   В мобильном приложении Тинькофф Бухгалтерии видно, какие взносы ожидают оплаты

2. Реквизиты налоговой заполнятся автоматически на основе ваших данных. Нажмите «Далее» и настройте периодичность оплаты взносов: ежемесячно, ежеквартально или раз в год. После нажмите «Готово».

   В поле «День платежа» выбрано 16-е число. Это значит, что каждое 16-е число указанных месяцев сервис сформирует платежку, которую вам нужно будет оплатить, и пришлет ссылку на нее в СМС

3. Дождитесь пуш‑уведомления или СМС со ссылкой на платежное поручение. При переходе по ссылке вы попадете в мобильное приложение Тинькофф Бизнеса на страницу с платежами на подпись. Дальше выберите нужный платеж и нажмите «Отправить». Готово! Деньги спишутся с вашего счета.

   Оплата взносов в мобильном приложении Тинькофф Бизнеса

Если платежка уже сформирована, вы также можете сразу перейти в мобильное приложение Тинькофф Бизнеса и выбрать раздел «Счета и платежи» → «На подпись». Дальше выберите нужный платеж и нажмите «Отправить». Деньги спишутся с вашего счета.

В личном кабинете Тинькофф Бизнеса

1. Зайдите в личный кабинет Тинькофф Бизнеса и перейдите в раздел «Бухгалтерия». Затем кликните по нужному событию.

   Чтобы оплатить взносы, в списке платежей выберите нужное событие. Например, «Фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС за 2022»

2. Настройте периодичность платежей: ежемесячно, ежеквартально или раз в год. Для этого в блоке с периодичностью отметьте нужное значение и нажмите «Сохранить».

   На этом экране видно, что уже оплачено 10 802 ₽ взносов, а до конца года осталось уплатить 32 408 ₽

3. Дождитесь СМС‑уведомления со ссылкой на платежное поручение. Это значит, что сервис сформировал платежку на взносы.

   После получения СМС вы можете зайти на главную страницу личного кабинета Тинькофф Бизнеса, выбрать нужные платежи и отправить их на подпись. Второй способ — перейти по ссылке из СМС и оплатить взносы в мобильном приложении Тинькофф Бизнеса.

   Чтобы оплатить взносы в личном кабинете, выберите нужные платежи на подпись и нажмите «Отправить». После этого деньги спишутся с вашего счета

Как работает система социального обеспечения для самозанятых

Когда вы работаете на кого-то другого, этот работодатель вычитает налоги социального обеспечения из вашей зарплаты и отправляет деньги в налоговую службу (IRS). Но у самозанятых все обстоит немного по-другому. Если вы попадаете в эту категорию, продолжайте читать. Эта статья поможет вам понять, как рассчитать причитающиеся с вас налоги на социальное обеспечение.

Key Takeaways

• Самозанятые работники должны платить часть налога на социальное обеспечение как работнику, так и работодателю.
• Уменьшение вашего дохода за счет всех возможных вычетов уменьшит ваши налоги, но также уменьшит размер вашего пособия по социальному обеспечению при выходе на пенсию.
• Сумма вашего пособия по социальному обеспечению рассчитывается на основе ваших 35 лет с самым высоким заработком.
• Максимальная ставка налога на социальное обеспечение на 2022 год составляет 147 000 долларов США, а на 2023 год — 160 200 долларов США.

Общие сведения о налогах на социальное обеспечение

Если вы работаете на кого-то другого, налоги на социальное обеспечение вычитаются из вашей зарплаты. Ставка налога на социальное обеспечение на 2022 год составляет 6,2% плюс 1,45% налога на Medicare. Итак, если ваша годовая зарплата составляет 147 000 долларов, сумма, которая пойдет на социальное обеспечение в 2022 году, составит 9 114 долларов. Эта сумма увеличится в 2023 году, при этом максимальный налогооблагаемый доход составит 160 200 долларов США в виде налогов на социальное обеспечение в течение года, достигнув 9 932,40 долларов США. Эта сумма представляет собой максимальную сумму, которую физическое лицо будет платить в виде налогов на социальное обеспечение.

Ваш работодатель соответствует этой сумме в течение года, и он также сообщит правительству о вашей заработной плате Social Security. Когда вы выходите на пенсию или становитесь инвалидом, правительство использует вашу историю заработной платы социального обеспечения и налоговых льгот для расчета выплат пособий, которые вы будете получать.

Что происходит, когда вы работаете не по найму?

Когда вы работаете не по найму, вы считаетесь и работником, и работодателем. Это означает, что вы несете ответственность за удержание социального обеспечения из вашего заработка, внося как часть социального обеспечения работодателя, так и свою собственную долю.

Вместо того, чтобы удерживать налоги на социальное обеспечение из каждой зарплаты — многие самозанятые люди не получают регулярной зарплаты — вы платите все налоги на социальное обеспечение со своего заработка при подаче годовой декларации по федеральному подоходному налогу. Это равносильно как вашему вкладу, так и вкладу вашего бизнеса.

Приложение IRS SE: Налог на самозанятость — это место, где вы сообщаете о чистой прибыли или убытках вашего бизнеса, рассчитанных по Приложению C. Федеральное правительство использует эту информацию для расчета пособий по социальному обеспечению, на которые вы будете иметь право позже в будущем.

Налог на самозанятость состоит как из доли работника и работодателя в Социальном обеспечении (6,2% + 6,2% = 12,4%), так и из доли работника и работодателя в Medicare (1,45% + 1,45% = 2,9%), что составляет общую сумму самозанятости. ставка налога на трудоустройство 15,3%.

Может показаться, что вы получаете короткий конец палки, потому что вы должны платить часть налога как работнику, так и работодателю, но это не обязательно так.

Если вы работаете не по найму и зарабатываете не более 400 долларов США, вы не должны платить налоги на социальное обеспечение.

Налоговые вычеты для самозанятых

Если вы работаете не по найму, сумма, которую вы платите в виде налогов на социальное обеспечение, зависит от вашего чистого дохода. В Приложении SE вы умножаете чистую прибыль или убыток вашего бизнеса, рассчитанные в Приложении C, на 92,35%, прежде чем рассчитать сумму налога на самозанятость, которую вы должны уплатить.

Если бы ваша прибыль по Графику C составляла 100 000 долларов, вы бы заплатили только 12,4% совокупной части налога на социальное обеспечение для сотрудников и работодателей в размере 92 350 долларов. Вместо того, чтобы платить 12 400 долларов, вы заплатите 11 451,40 долларов. Этот налоговый вычет сэкономит вам 9 долларов.48.60. Половина от 11 451,40 долларов США составляет 5 725,70 долларов США, что представляет собой соответствующую часть налога на социальное обеспечение работодателя. Это считается деловыми расходами и снижает ваши налоговые обязательства.

Вы сообщаете об этом в строке 15 Приложения 1: Дополнительный доход и корректировки к доходу, которые вы суммируете в строке 26 и переносите в строку 10 формы 1040 с пометкой «общий доход». Одни только эти деловые расходы уменьшат ваш налогооблагаемый доход до 94 274,30 долларов США, которые вы указываете в строке 11 формы 1040 как скорректированный валовой доход (AGI).

Ваша общая сумма налога на самозанятость, $11 451,40, указана в строке 4 Приложения 2: Дополнительные налоги. Затем вы указываете любые другие налоги в той же форме, суммируете их все и указываете итоговую сумму в строке 18. В нашем примере других налогов нет, поэтому эта сумма по-прежнему составляет 11 451,40 долларов США. Затем это вносится в строку 23 страницы 2 формы 1040 с пометкой «Другие налоги, включая налог на самозанятость, из Приложения 2, строка 21». Конечно, вы также должны платить регулярный подоходный налог с вашей прибыли.

Закон о CARES (помощь в связи с коронавирусом, помощь и экономическая безопасность) разрешал работодателям откладывать уплату налогов на социальное обеспечение работников до 31 декабря 2020 г. — 50% отсроченной суммы должны были быть выплачены до 31 декабря 2021 г., а другая половина — до 31 декабря 2020 г. 31 декабря 2022 г. Это коснулось и самозанятых.

Как минимизация налогов снижает доходы

Помимо налоговых вычетов на социальное обеспечение, которые вы можете получить, работая не по найму, многие деловые расходы могут уменьшить ваши налоговые обязательства.

«Коммерческие расходы уменьшают ваш общий налог, что в конечном итоге снижает ваши налоги на социальное обеспечение. Налоговые вычеты для бизнеса — это способ минимизировать налог на самозанятость и налоги на социальное обеспечение», — говорит Карлос Диас-младший, основатель и управляющий партнер Dias Wealth LLC в Лейк-Сити. Мэри, Флорида.

Но имейте в виду, что это может сыграть против вас в отношении расчета пособий по социальному обеспечению, которые частично основаны на вашем налогооблагаемом доходе. Вот почему. Чем больше у вас отчислений, тем ниже ваш доход по Приложению C. Снижение вашего дохода по Списку C — это хороший способ уменьшить размер вашей задолженности по федеральному, государственному и местному подоходному налогу. Однако эта меньшая сумма становится частью вашей истории доходов социального обеспечения и означает, что вы можете получать меньшие пособия при выходе на пенсию, чем если бы вы не делали эти отчисления.

Минимизировать налоги сейчас или увеличить прибыль позже?

Должны ли вы пропустить некоторые или все налоговые вычеты для бизнеса, которые вы имеете право, чтобы увеличить свое будущее пособие по социальному обеспечению? Может быть. Ответ сложен, потому что бизнесмены с более низким доходом могут получить больше в будущем, чем их коллеги с более высоким доходом, благодаря тому, как рассчитываются пенсионные пособия по социальному обеспечению.

Другим важным фактором является то, где ваши доходы по Графику C падают по сравнению с вашими доходами в предыдущие годы. Если у вас за плечами полный 35-летний карьерный стаж и вы не зарабатываете почти столько же в своих нынешних занятиях самозанятостью, имеет смысл делать все возможные вычеты, поскольку ваши пособия по социальному обеспечению будут рассчитываться на основе вашего 35 самых высокооплачиваемых лет. В этом случае вы хотите минимизировать свои налоги на социальное обеспечение.

Но если вы в настоящее время находитесь в высокооплачиваемой части своей карьеры, более высокий доход по графику C может помочь вам получить более высокие пособия по социальному обеспечению позже. Если вам не нравятся сложные математические задачи или у вас нет первоклассного бухгалтера, вероятно, не стоит ломать голову, чтобы выяснить, заработаете ли вы в будущем больше пособий по социальному обеспечению, чем вы сэкономили бы, требуя всех вычетов, которые вы можете сегодня.

Конечно, предположим, что вы находитесь на пороге того, что у вас не будет достаточного дохода по Списку С, чтобы получить рабочие кредиты, необходимые для получения права на социальное обеспечение. В этом случае, возможно, стоит отказаться от некоторых вычетов, чтобы убедиться, что вы вообще имеете право на какие-либо льготы.

Сколько контроля вы хотите?

Поскольку мы не знаем, как будут выглядеть выплаты пособий по социальному обеспечению в будущем — многие люди ожидают, что они будут ниже из-за того, как финансируется система, — вы можете принять верное решение и взять на себя меньшие налоговые обязательства уже сегодня. В конце концов, один из способов снизить ваши налоговые обязательства — это вывести деньги из своего бизнеса и вложить их в один из доступных пенсионных планов для самозанятых. Это деньги, над которыми у вас будет гораздо больше контроля, чем над пособиями по социальному обеспечению.

«Самое замечательное в Социальном обеспечении то, что вы не можете получить к нему доступ до пенсионного возраста», — говорит Кевин Михелс, CFP, EA, специалист по финансовому планированию и президент Medicus Wealth Planning.

«Вы не можете делать досрочные выводы, [но] вы не можете пропускать платежи, и вам гарантирована выгода», — добавляет Михелс. «Однако вы имеете лишь небольшое право голоса в будущем законодательстве о социальном обеспечении и в том, как на него повлияет неэффективное управление государственными средствами».

Михельс продолжает, говоря следующее:

Если у вас уже есть проблемы со сбережениями на пенсию, то лучшим вариантом может быть выплата [насколько разрешено] в фонд социального обеспечения. Если вы уверены, что можете придерживаться сберегательного плана, инвестировать с умом и не трогать свои сбережения до выхода на пенсию, может быть, лучше свести к минимуму то, что вы платите в фонд социального обеспечения, и взять на себя больше ответственности за свой выход на пенсию.

Если вы не заполните файл

Если вы не подаете налоговую декларацию с указанием своего дохода от индивидуальной предпринимательской деятельности, у вас есть ограниченное время для подачи декларации, и вы по-прежнему получаете кредит в Администрации социального обеспечения (SSA) за ваше рабочее время и доход. Вы должны подать декларацию в течение трех лет, трех месяцев и 15 дней после налогового года, за который вы получили доход, за который хотите получить кредит.

Это означает, что если вы не подали декларацию о доходах от самозанятости за 2019 год, у вас будет время до 15 апреля 2023 года, чтобы исправить ее. Однако этот льготный период не освобождает вас от каких-либо штрафов и задолженностей по налогам, которые вы можете заплатить из-за несвоевременной подачи документов.

Если вам не нужно платить налоги социального обеспечения

Вы не должны платить налоги на социальное обеспечение с той части вашей заработной платы, которая превышает определенный порог дохода. Индекс заработной платы на 2022 год составляет 147 000 долларов (160 200 долларов в 2023 году), и вы не должны платить налоги на социальное обеспечение с той части вашего заработка, которая превышает эту сумму.

Допустим, ваш годовой заработок составил 148 000 долларов. Процент налогов, которые вы должны, будет применяться до первых 147 000 долларов, но не на 1000 долларов сверх этой суммы. Это годовое ограничение налогов на социальное обеспечение также распространяется на сотрудников, которые работают на кого-то другого.

6%

Процент американских налогоплательщиков, которые превысили налоговый предел с 1983 г.

Право на получение пособий по социальному обеспечению

Любой, кто родился в 1929 году или позже, должен иметь 40 рабочих кредитов социального обеспечения, что эквивалентно 10 годам работы, чтобы иметь право на получение пособий по социальному обеспечению. Вы получаете один кредит за каждый квартал, когда вы зарабатываете не менее 1510 долларов США в 2022 году (1640 долларов США в 2023 году). Количество меняется ежегодно.

Даже если ваш бизнес не особенно успешен или вы работаете неполный рабочий день или время от времени, заработать необходимые кредиты социального обеспечения несложно. Даже если ваш заработок падает ниже этого порога или ваш бизнес терпит убытки, есть несколько альтернативных способов заработать кредиты Social Security. Эти необязательные методы могут увеличить сумму налога на самозанятость, которую вы должны заплатить, но они помогут вам получить необходимые рабочие кредиты.

Ваши возможные выплаты пособий действительно учитывают ваш заработок. Если вы никогда не зарабатывали много денег, работая на себя, не рассчитывайте на получение большого чека социального обеспечения на пенсии. Если вы начали получать пособия в этом году, например, и ваш среднемесячный заработок составил всего 800 долларов, ваше ежемесячное пенсионное пособие по социальному обеспечению составит 720 долларов — при условии, что вы достигли полного пенсионного возраста. Это немного, но если вам удавалось зарабатывать в среднем 800 долларов в месяц в течение рабочего года, вы, вероятно, могли бы работать с ежемесячной выплатой пособия в размере 720 долларов на пенсии.

Определенные категории доходов не учитываются в системе социального обеспечения для большинства людей, например, дивиденды по акциям, проценты по кредиту и доход от недвижимости. Это означает, что вы не платите налоги на социальное обеспечение с этого дохода, и он также не используется для расчета ваших будущих пособий. Исключение составляет случай, когда ваш бизнес работает в одной из этих областей, которые не учитываются — например, самозанятые биржевые маклеры учитывают дивиденды по акциям в своих доходах по социальному обеспечению.

Должен ли я платить социальное обеспечение, если я работаю не по найму?

Да, вы платите социальное обеспечение, если вы работаете не по найму. Те, кто впервые начал работать на себя, должны знать, что ваш работодатель заплатил половину ваших взносов в фонд социального обеспечения, а вы заплатили другую половину. Теперь, когда вы работаете не по найму, вы также являетесь своим работодателем, и теперь вы несете ответственность за самостоятельное внесение всей суммы отчислений на социальное обеспечение.

Можете ли вы проверить свое социальное обеспечение?

Вы можете проверить свои взносы в фонд социального обеспечения и статус вознаграждения, войдя на веб-сайт социального обеспечения и создав учетную запись.

Когда вы имеете право на получение пособий по социальному обеспечению?

Вы имеете право на получение пособия в возрасте 62 лет. Однако вы будете получать меньшую сумму. Те, кто дождется 67 лет, если они родились после 1960 года, получат полную сумму. Те, кто дождется 70-летнего возраста, увидят значительно увеличенную сумму пособия.

Итог

Социальное обеспечение не сильно отличается, независимо от того, работаете ли вы на себя или работаете на кого-то другого. Самозанятые лица получают трудовые кредиты социального обеспечения так же, как и наемные работники, и имеют право на получение пособий в зависимости от их трудовых кредитов и заработка.

Налоговые вычеты для бизнеса создают самую большую разницу. Если вы работаете на кого-то другого, вы платите налоги на социальное обеспечение со всех своих заработков, вплоть до потолка в 147 000 долларов в 2022 году и 160 200 долларов в 2023 году. Но если вы работаете на себя, вычеты, указанные в Приложении C, могут существенно снизить ваш налогооблагаемый доход. . Это может уменьшить ваши налоги на социальное обеспечение в настоящее время и потенциально уменьшить ваши пособия по социальному обеспечению в будущем.

Какое государственное страхование я должен платить, если я работаю не по найму?

Если вы работаете не по найму, вам, вероятно, придется платить взносы в фонд национального страхования (NIC). На этой странице мы объясняем проблемы с сетевой картой, с которыми вы можете столкнуться.

Для получения более общей информации о NIC посетите сайт What is National Insurance?. Если вам нужна информация о том, как получить номер национального страхования (NINO) или что делать, если вы потеряли или забыли свой NINO, посетите нашу страницу номеров национального страхования.

Какое национальное страхование я должен платить с дохода от самозанятости?

Вы платите только взносы в систему национального страхования (NIC) в возрасте от 16 до пенсионного возраста штата. Узнать свой государственный пенсионный возраст можно с помощью калькулятора на GOV. UK.

В настоящее время вы платите NIC двух разных классов, если вы работаете не по найму и получаете достаточную прибыль: класс 2 и класс 4. Эти разные классы приведены в таблице ниже. Если вы замужняя женщина или вдова и имеете право на уплату взносов по сниженной ставке, вам не нужно платить NIC класса 2. Существуют также специальные правила, касающиеся рыбаков-промысловиков, добровольцев, занимающихся развитием, а также тех, кто работает в качестве экзаменаторов и экзаменаторов, о которых вы можете прочитать на сайте GOV.UK.

Что такое доход от самозанятости для целей NIC класса 2?

Сюда входят не только доходы, которые мы традиционно считаем доходом от самостоятельной занятости, но и все лица, занимающиеся коммерческой деятельностью, даже если ее можно рассматривать как инвестиционную деятельность, например, сдачу в аренду недвижимости. Обратите внимание, однако, что мы говорим о деловой активности. Маловероятно, что сдача в аренду одной собственности будет приравниваться к коммерческой деятельности.

Как мне зарегистрироваться в NIC классов 2 и 4?

Когда вы регистрируетесь в HMRC в качестве индивидуального предпринимателя, регистрация распространяется как на подоходный налог, так и на национальное страхование. Вы можете узнать о регистрации в разделе Как мне зарегистрироваться в налоговой службе и Национальном страховании?. Если вы не зарегистрируете свою самозанятость в HMRC, то HMRC может отклонить любые платежи NIC класса 2, или платежи NIC класса 2, которые вы считаете совершенными, могут не регистрироваться. Недостаточно указать в налоговой декларации, что вы начали заниматься индивидуальной трудовой деятельностью. Вместо этого вам необходимо следовать процессу регистрации HMRC для самозанятых, даже если вы уже заполняете налоговые декларации по самостоятельной оценке по другим причинам.

Как узнать, сколько платить?

В таблице ниже приведены различия между сетевыми картами класса 2 и класса 4, включая размер и время совершения платежей. NIC класса 2 — это фиксированная еженедельная сумма — 3,15 фунта стерлингов в неделю в 2022/23 налоговом году (3,05 фунта стерлингов в неделю в 2021/22 налоговом году), если вы получили достаточную прибыль (см. ниже).

Правила для NIC класса 2 изменились с 2022/23 налогового года и далее.

До 2022/23 налогового года вам нужно было платить NIC класса 2, если ваша прибыль превышала порог малой прибыли, который составлял 6 515 фунтов стерлингов в 2021/22 налоговом году.

В 2022/23 г. и далее вы платите NIC класса 2, если ваша прибыль превышает нижний предел прибыли (который составляет 11 908 фунтов стерлингов в 2022/23 г.). Если ваша прибыль ниже порога малой прибыли (6 725 фунтов стерлингов в 2022–2023 годах), вы можете добровольно заплатить NIC класса 2. Если ваша прибыль от самозанятости находится между Порогом для небольшой прибыли и Нижним пределом прибыли, тогда вам не нужно платить NIC класса 2 — вместо этого вы будете рассматриваться как получающая NIC класса 2. Это будет означать, что вы сможете получить доступ к страховым пособиям так же, как если бы вы заплатили NIC класса 2.

Начиная с 2023/24 г. Нижний предел прибыли будет равен сумме индивидуальной скидки на подоходный налог.

Сумма NIC класса 2 зависит от количества недель, в течение которых вы работали не по найму в налоговом году. Неделя длится с воскресенья по субботу. Если неделя взносов приходится на два налоговых года, она считается приходящейся на предыдущий год.

Например, если ваша самостоятельная занятость началась 5 февраля 2023 года, вы должны заплатить NIC класса 2 за 9 недель за 2022/23 год, то есть 9x 3,15 фунта стерлингов = 28,35 фунта стерлингов, поскольку между 5 февраля 2023 года и 5 апреля 2023 года 9 недель (эта неделя взносов фактически заканчивается 8 апреля).

NIC класса 4 основаны на уровне вашей индивидуальной прибыли. Вы обязаны платить NIC Класса 4 только в том случае, если ваша прибыль превышает Нижний предел прибыли. Это 11 908 фунтов стерлингов на 2022/23 финансовый год (9 568 фунтов стерлингов на 2021/22 налоговый год).

Итак, сколько я должен заплатить за сетевую карту класса 4?

Вы платите NIC Класса 4 с налогооблагаемой прибыли самозанятого (на той же основе, что и для NIC Класса 2 выше). NIC выплачивается в следующих диапазонах прибыли (цифры показаны за 2022/23):

Ставки NIC класса 4 были повышены с 2021/22 налогового года (т.е. с 9% до 9,73% и от 2% до 2,73%). Повышение ставок учитывает суммы, подлежащие перечислению на сборы на здравоохранение и социальную помощь, которые действовали в течение четырехмесячного периода, с июля 2022 г. по октябрь 2022 г.

Пример

налоговый год 2022/23. Его ответственность NIC класса 4 рассчитывается следующим образом:

Пример

Прибыль Генриетты за 2022/23 налоговый год составляет 55 000 фунтов стерлингов. Ее ответственность NIC класса 4 рассчитывается следующим образом:

Как и когда я могу оплатить сетевой адаптер класса 2 и класса 4?

NIC класса 2 и класса 4 рассчитываются и выплачиваются вместе с обязательствами по подоходному налогу через систему самооценки. Если вы производите платежи по счету, ваша сетевая карта класса 4 будет включена в расчет платежей. Если вы не уплачиваете налог путем платежей по счету, NIC класса 4 необходимо будет выплатить 31 января после окончания налогового года, к которому он относится. NIC класса 2 выплачивается как часть платежа, подлежащего оплате 31 января после окончания налогового года, независимо от того, производите ли вы платежи по счету или нет.

Если вам приходится полагаться на NIC класса 2 для получения права на определенные льготы, например, пособие по беременности и родам, вам может потребоваться оплатить NIC класса 2 до истечения срока самооценки. Мы объясним, почему ниже.

При желании вы можете вносить регулярные платежи NIC класса 2 в течение налогового года, а не единовременную выплату. Вам следует связаться с HMRC, чтобы договориться об этом.

Как сравнить сетевые карты класса 2 и класса 4?

В приведенной ниже таблице показаны основные моменты сетевых адаптеров классов 2 и 4; все ставки и пороги указаны для 2022/23 налогового года.

Каков порог малой прибыли?

Относится к сетевой карте класса 2. Если ваша прибыль от самозанятости за 2022/23 налоговый год составляет менее 6 725 фунтов стерлингов (порог малой прибыли) (6 515 фунтов стерлингов за 2021/22 налоговый год), вам не нужно платить NIC класса 2. Однако у вас будет возможность добровольно оплатить NIC класса 2 в конце налогового года.

Начиная с 2022/23 г., если ваша прибыль превысит порог малой прибыли, но не превысит нижний предел прибыли, вы будете считаться владельцем сетевого адаптера класса 2 без необходимости что-либо платить.

Каков нижний предел прибыли?

Для 2022/23 налогового года и далее это относится как к NIC класса 2, так и к классу 4.

Нижний предел прибыли составляет 11 908 фунтов стерлингов на 2022/23 налоговый год. Это означает, что если ваша прибыль от самозанятости за 2022/23 налоговый год составляет менее 11 908 фунтов стерлингов, вы не платите NIC класса 2 или класса 4.

Если ваша прибыль от самозанятости находится между Порогом малой прибыли и Нижним пределом прибыли, то вы не платите NIC Класса 2, но считается, что вы делаете взносы Класса 2.

Как узнать, имею ли я право на уплату взносов по сниженной ставке?

Замужние женщины могли подать заявление на получение пониженной ставки взносов до 1977 года. Последующее расторжение брака или развод немедленно лишает права платить уменьшенные взносы. Если вы не уверены, имеете ли вы право платить по сниженной ставке, вы можете запросить форму CF9.(замужние женщины) или форма CF9A (вдовы), чтобы узнать. Эти же формы используются для отказа от вашего права на уплату взносов по сниженной ставке.

Я работаю и работаю не по найму. Нужно ли мне платить за сетевую карту класса 2?

В целом ответ «да». Но если вы платите максимальную сумму NIC класса 1 из своего дохода от работы, вам, возможно, не нужно будет платить дополнительные взносы. Ваши обязательства NIC 2-го класса автоматически рассчитываются в рамках процесса самооценки при условии, что вы подаете налоговую декларацию онлайн или бумажную налоговую декларацию в установленный срок (обычно 31 октября, после окончания налогового года), и если вы в связи с уплатой любого NIC класса 2, он включается в налог, который вы должны уплатить 31 января, следующего за окончанием налогового года, к которому он относится.

Я работаю и работаю не по найму. Нужно ли мне платить за сетевую карту класса 4?

В целом ответ «да». Но если вы платите максимальную сумму годового NIC в виде взносов Класса 1 и Класса 2, вам может не понадобиться платить полную сумму NIC Класса 4. Если это так, то вам придется платить 2,73% NIC класса 4 со всей прибыли выше уровня 11 908 фунтов стерлингов (ставка 2022/23). Ваша ответственность NIC класса 4 будет рассчитана автоматически, при условии, что вы подаете налоговую декларацию онлайн или бумажную налоговую декларацию в установленный срок (обычно 31 октября, после окончания налогового года) в рамках процесса самооценки.

На какие государственные льготы мне дает право оплата NIC класса 2?

Подробную информацию о льготах, на которые дает право класс 2, можно найти в разделе «Основы налогообложения».

Сетевые карты класса 4 не учитываются при получении государственных пособий.

Почему я могу выбрать оплату NIC класса 2, даже если мой заработок ниже порога малой прибыли?

Возможно, вы захотите защитить свое право на получение определенных государственных пособий. Это связано с тем, что право на получение некоторых пособий штата зависит от того, уплатили ли вы определенную сумму NIC класса 2 в течение определенного времени. Двумя пособиями, которые, скорее всего, будут затронуты, являются пособие по беременности и родам и, в некоторых конкретных обстоятельствах, пособие по занятости и поддержке (ESA).

В этом случае вам следует связаться с HMRC и договориться о выплате NIC класса 2 досрочно, до истечения срока самооценки.

Размер государственной пенсии также зависит от того, выплачивали ли вы или получали достаточный NIC в течение своей трудовой жизни. Подробнее о праве на получение государственной пенсии вы можете прочитать в разделе «Наши пенсионеры».

Почему я могу выбрать оплату NIC класса 2, даже если я могу быть освобожден от уплаты взносов, поскольку я имею право платить взносы по сниженной ставке?

Возможно, вы захотите защитить свое право на получение определенных государственных пособий. Это связано с тем, что право на получение некоторых пособий штата зависит от того, уплатили ли вы определенную сумму NIC класса 2 в течение определенного времени. Двумя пособиями, которые, скорее всего, будут затронуты, являются пособие по беременности и родам и, в некоторых конкретных обстоятельствах, пособие по трудоустройству и поддержке на основе взносов (ESA).

В этом случае вам следует связаться с HMRC и договориться о досрочной оплате NIC класса 2.

Размер государственной пенсии также зависит от того, выплачивали или получали достаточный NIC в течение трудовой жизни. Подробнее о праве на получение государственной пенсии вы можете прочитать в разделе «Наши пенсионеры».

Как выплата NIC класса 2 влияет на право на пособие по беременности и родам?

Право на пособие по беременности и родам основано на выплате NIC за 66 недель до предполагаемой даты рождения ребенка. Этот период известен как тестовый период.

Существует два уровня пособия по беременности и родам:

1. Стандартная ставка, по которой вы должны работать не по найму в течение 26 недель в течение этого тестового периода и платить NIC класса 2 за 13 из них; и
2. Более низкая ставка, для которой вы должны работать не по найму не менее 26 недель в течение этого тестового периода и иметь средний заработок не менее 30 фунтов стерлингов в неделю.

Например, если ваш ребенок должен был родиться в августе 2022 г., вам пришлось бы внести достаточные взносы в течение 66 недель, предшествующих этой дате — в целом с мая 2021 г. по август 2022 г. Оплата вашего NIC класса 2 для 2021/22 налоговый год не должен быть уплачен до 31 января 2023 года, поэтому эти взносы не были бы выплачены на момент подачи заявления на пособие по беременности и родам.

Несмотря на то, что взносы класса 2 не подлежат уплате до 31 января 2023 года, вы можете заплатить их досрочно. Уплата досрочных взносов может означать, что вы заплатили достаточно, чтобы получать пособие по беременности и родам по стандартной ставке. Вы можете связаться с HMRCon 0300 200 3822 для получения помощи.

Если вы не уплатили свои взносы досрочно или заплатили недостаточно, при подаче заявления на пособие по беременности и родам вам будет предоставлена ​​возможность произвести единовременную выплату взносов класса 2, чтобы вы могли претендовать на стандартную ставку пособия по беременности и родам пособие, если это уместно — HMRC определит, сколько недель необходимо выплачивать взносы, а затем выставит счет на эту сумму.

Как выплата NIC класса 2 влияет на право на пособие по трудоустройству и поддержке (ESA) на основе взносов?

ESA выплачивается людям, которые не могут работать из-за болезни. Как правило, для того, чтобы получить ESA в текущем льготном году (который длится с января по декабрь), вы должны уплатить следующие взносы в систему социального страхования:

• уплатили 26 еженедельных взносов; И
• В оба из этих двух предыдущих полных налоговых лет вы должны были уплатить или получить 50 еженедельных взносов.

Например, чтобы подать заявление на получение ESA в декабре 2022 г., вы должны уплатить не менее 26 еженедельных взносов в любой из двух налоговых годов 2019/20 и 2020/21 налоговых годов. Кроме того, вы должны были уплатить или получить 50 еженедельных взносов за оба этих налоговых года.

Обычно эта проблема касается вас только в том случае, если вы подаете заявление на получение ESA в период с первого воскресенья января по 31 января года, потому что только в это время вы вряд ли уплатите необходимые взносы.