Налог на добавленную стоимость, что это такое? Информация для «чайников». Налог на добавленную стоимость что значит
Что из себя представляет налог на добавленную стоимость
Под таким понятием, как налог на добавленную стоимость понимают систему налогообложения, при которой налог направлен на производство, обмена или перепродажи товаров. В зависимости от типа продукции существуют различные процентные ставки. Оговариваются процентные ставки в специальных постановлениях. Вообще, налог на добавленную стоимость включается продавцом или производителем в стоимость товара, затем оплачивается покупателем. Рассчитывается же налог на добавленную стоимость как разность между уплаченным покупателем НДС и уплаченным по расходам НДС, которые включены в себестоимость этой продукции.
Налогоплательщиками данного налога являются – организации, индивидуальные предприниматели, а также лица, у которых деятельность направлена на перемещение товара через таможенную границу. Налогоплательщиками не являются:
- вещательные официальные компании, которые проводят Олимпийские игры, проводят распространение и организацию продукции средств массовой информации, которые также проводятся в период проведения Олимпийских игр.
- иностранные организации, которые проводят Олимпийские игры .
Лица, которые уплачивают налог на добавленную стоимость, обязаны встать на учет в налоговом органе. Если это индивидуальные предприниматели, то они обязаны встать в налоговый орган по месту жительства, а если это организации, то они должны встать в налоговый орган по месту своего непосредственного нахождения или по месту обособленного подразделения, которое расположено на территории РФ. А затем производится учет налога на добавленную стоимость.
Заплатить налог должны те лица, которые имеют в своем наличии объект налогообложения. К ним относятся:
- реализация услуг и товаров, а также передача на территории РФ имущественных прав.
- передача услуг и товаров для собственных нужд.
- ввоз на территорию РФ товаров.
- выполнение монтажных и строительных работ для собственного потребления.
Что касается такого понятия, как ставка налога на добавленную стоимость, то здесь налог на добавленную стоимость идет по ставкам 0,10 и 18%.
Ставка 0% производится для товаров:
- которые вывезены в таможенном режиме, а также услуги, которые связаны с производством товаров.
- услуги, которые предлагают перевозку пассажиров и их багажа, которые расположены за пределами РФ.
- товары, услуги и работы, которые направлены на космическую деятельность.
- драгоценные металлы.
- товары для пользования иностранных правительств.
- судов, которые построены и подлежат реестру РФ.
Ставка 10% начисляется следующим товарам:
- продовольственным;
- товарам для детей;
- медицинским товарам зарубежного и отечественного производства;
- печатные издания и книжные продукции, которые связаны с наукой, образованием и культурой.
Ну а во всех остальных случаях применяют ставку 18%. Кроме того, ставка налога на добавленную стоимость может определяться расчетным методом. При ввозе на территорию РФ товаров, применяются ставки 10 и 18%. Налоговую ставку определяют как соотношение процентов налоговой ставки к налоговой базе, которая принята за 100, увеличена на соответствующий размер налоговой ставки.
Налог на добавленную стоимость уплачивается по итогам каждого периода из реализации товара за истекший период равной долей, но не позднее 20-ого числа. Зачисляются налоги в федеральный бюджет. Во всех платежных документах данный налог выделяется отдельной строкой. Благодаря налогу на добавленную стоимость, государство получает доход на каждой стадии реализации товара, которая обеспечивает стабильный источник дохода. В некоторых странах могут устанавливаться несколько ставок в целях экономических и политических соображений.
fb.ru
понятие, ставки, преимущества и недостатки
Бюджет государства – сумма средств, на которые существует госаппарат и социальная составляющая страны формируется из налогов. Они могут быть прямые, возложенные непосредственно на граждан и косвенные, которыми вроде бы облагаются предприниматели, но в итоге оплачивают те же граждане. НДС является самым «популярным» из косвенных налогов. Его название знают все, но что это на самом деле – немногие. Поэтому сегодня мы поговорим про понятие и особенности, срок сдачи НДС, нюансы оплаты и документальное оформление учета.
Что такое НДС
Принцип, заложенный в понятие НДС – это отягощение налогом прироста стоимости товара или увеличения цены на услугу, полученных в результате коммерческой деятельности компании. Но, если продавец купил товар, с которого ужу сняли НДС, или оказывает услуги с применением активов, уже обложенных данным налогом, он может вычесть эти суммы при расчете. Такая форма уплаты НДС наделяет этот налог некоторыми особенностями:
- Препятствует возможности многократного взимания налога с одного товара. Что в итоге снижает конечную стоимость.
- Так как каждый товар на пути от производственного сырья до конечного потребителя проходит цепочку из нескольких перепродаж, схема уплаты НДС позволяет государству максимально избегать потерь от налоговых «уклонистов». На каком-то этапе все равно придется заплатить.
- Экспортеры с помощью применения НДС освобождаются от уплаты национальных налогов.
А теперь поговорим про преимущества работы с НДС и недостатки такового.О сути НДС расскажет данное видео:
Преимущества и недостатки использования
У каждого из предпринимателей свое отношение к НДС. В этом налоге при желании можно увидеть и плюсы, и минусы, тем более у представителей мелкого и крупного бизнеса есть возможность выбирать.
Преимущества НДС:
- Всегда есть возможность вычета входного НДС у вас, а у ваших покупателей поставить к вычету ваш налог.
- И это расширяет круг потенциальных партнеров.
- Возможность иметь партнерские отношения с крупными компаниями, которые являются главными плательщиками НДС.
Недостатки:
- Приходится платить большие суммы.
- Более частые проверки налоговых органов.
Далее мы поговорим про субъекты и объекты НДС, размер и порядок применения налоговых ставок по налогу.
Ключевые понятия
НДС определяют несколько ключевых понятий, зафиксированных в НК. Это, например, место реализации услуг, которым признается только территория РФ. Из основных понятий НДС надо отметить:
- Субъекты НДС.
- Объекты НДС.
- Ставки.
- Документооборот при НДС.
Субъекты
Субъектами НДС являются его плательщики. Это:
- Компании, ведущие любой из видов производственно-коммерческой деятельности.
- Фирмы с иностранными капиталовложениями, работающие в РФ.
- ИП, выбравшие для себя ОСНО. Семейные предприятия.
- Компании, находящиеся на УСН, в некоторых, предусмотренных НК случаях.
- Отделения фирм, имеющие особый расчетный счет, или филиалы компаний.
- Иностранные компании и международные юрлица, ведущую свою деятельность на территории РФ.
- Субъектами НДС так же являются лица, осуществляющие импорт товаров и услуг в пределы действия законов РФ.
Объекты
НДС облагается (это отмечено в 146-ой статье НК):
- Любые виды услуг, оказываемых на территории РФ.
- Торговые операции, выполняемые компаниями, имеющими российскую регистрацию.
- Стоимость работ, исполняемых для себя, в том числе и строительно-монтажных.
- Импортирование товаров.
О том, какая ставка налога НДС предусмотрена НК РФ, как производится расчет ставки НДС в России, читайте ниже.
Документальный учет
Правильность оформления документации особенно важно при расчете НДС. Первичным документом в этом случае является счет-фактура НДС. Обязательное условие при заполнении которой – выделение размера НДС отдельной строкой.
Кроме заполнения счета-фактуры, в компании-плательщике данного налога должны знать, как правильно заполнить декларацию по НДС, которая кроме титульного листа содержит двенадцать разделов. Заполняются они в зависимости от рода деятельности компании. Ошибки не допускаются, так как в этом случае будут неприятные последствия в ФНС. Поэтому лучше всего воспользоваться одним из специальных сервисов или специализированной программой.
Если компания:
- Не работает.
- Или выполняет только операции, необлагаемые НДС.
- А так же компания-неплательщик НДС отразила в своей отчетности счет-фактуру с НДС.
То в этом случае подается нулевая декларация, в которой заполняются только титульный лист и отдельные необходимые в данном случае разделы.
Весь налог от доходов компании, полученных в результате:
- Продаж.
- Предоставления коммерческих услуг.
- Работы с другими активами.
Отражается в 19-ом счете и называется НДС по приобретенным ценностям.
Ставки
Начисление НДС происходит ежеквартально по определенным в НК ставкам. Ставки выбираются в зависимости от вида деятельности компании из трех возможных вариантов:
- 0%.
- 10%.
- 18%.
Контроль за оплатой НДС
Фискальные органы внимательно следят за своевременным исполнением налогоплательщиками своих обязанностей. Штраф за несвоевременную сдачу НДС налагается во всех случаях:
- За не сдачу (или задержку) декларации – до пяти процентов от суммы к уплате ежемесячно.
- За неуплату – до 40%.
- За ошибки в декларации надо будет надо заплатить, только если они привели к занижению суммы налога.
И для их избегания надо знать, как проверить НДС. Для того чтобы входящий НДС гарантировано был принят к вычету надо на специальном сайте ФНС проверить:
- Корректность заполнения документов.
- Проверить надежность контрагента.
Про льготы и вычеты по НДС читайте ниже.
О ключевых понятиях НДС с примерами расскажет видео ниже:
Вычеты и послабления
Даже у законопослушного налогоплательщика всегда в голове возникает вопрос о том, как уменьшить НДС. Есть несколько вариантов решения проблемы:
- Налоговые льготы.
- Возврат (зачет) НДС.
- Налоговые вычеты.
Льготы
Льготы по НДС бывают:
- На отдельные виды работ или продажу товаров, оговоренных в НК.
- На некоторые категории компаний.
- На коммерческо-хозяйственные операции, связанные с научно-исследовательской деятельностью.
Компания, попадающая под действие льгот, не обязана ими воспользоваться. Поэтому для получения этого режима надо будет подтвердить это право. Для этого достаточно подготовить необходимый комплект документов и предоставить его в налоговую. В таких случаях инспекция обычно проводит камеральную (без выезда в офис компании) проверку по НДС.
Возврат или зачет НДС
Иногда по разным причинам может получиться переплата НДС. Если по итогам отчетного периода возникла подобная ситуация, то есть два решения проблемы:
- Зачет.
- Возврат.
Вычеты
Компания, заплатившая НДС при покупке, может в какой-то мере компенсировать налог, в том случае если реализует приобретенные активы с уплатой покупателем НДС. На эту сумму можно сделать вычет. Он применяется:
Другие методы
Есть и другие методы уменьшения налоговой нагрузки:
- Восстановление НДС после перехода на УСН. Если у перешедшей на упрощенный налог компании остались активы со времен ОСНО и НДС принят к вычету, то его можно восстановить путем перерасчета по основным средствам и складским остаткам.
- Списание НДС на расходы. Это относится к входным суммам, заявленным к оплате поставщиками.
Еще больше полезной информации об НДС содержится в данном видеоролике:
uriston.com
Налог на добавленную стоимость, что это такое? Информация для "чайников"
Внутренний аудитор. Консультант по налоговому и бухгалтерскому учету. Буду рад вашим вопросам в комментариях к моим статьям.
На форуме есть очень полезная тема об особенностях заполнения и порядка выписки налоговой накладной в отдельных случаях. В ней даны ответы на многие вопросы по поводу заполнения отдельных реквизитов НН. Податкова накладна. Особливості виписки та заповнення. Также есть тема Єдиний реєстр податкових накладних (реєстрація, помилки, звірка відомостей)
Часто замечаю на бизнес-форумах много вопросов от предпринимателей, которые находятся на общей системе налогообложения и только регистрируются плательщиками НДС . Они создают новые темы и просят рассказать им, что же такое налог на добавленную стоимость и с чем его едят.
Итак информация в этом посте будет полезна, в первую очередь для тех, кто так или иначе впервые столкнулся с НДС и хочет узнать что это такое, как зарегистрироваться плательщиком, как рассчитать налог и т.п.. Все остальные ничего нового для себя не узнают.
Главным нормативным документом, регулирующим этот вопрос, является Закон Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 № 168/97-ВР, регулирующий вопросы налогообложения субъектов этим налогом.
Вот какое определения НДС дает википедия:
Налог на добавленную стоимость (НДС) — налог, взимаемый с предприятий, на сумму прироста стоимости на данном предприятии, исчисляемую в виде разности между выручкой от реализации товаров и услуг и суммой на сырье, материалы , полуфабрикаты, полученные от других производителей. Сущность НДС в том, что он является частью созданной стоимости, которую взимают с покупателей всех видов товаров и услуг. Плательщики: юридические и физические лица, осуществляющие от своего имени производственную или иную предпринимательскую деятельность на территории Украины в зависимости от форм собственности. Ставка налога составляет 20% от базы налогообложения, то есть стоимости товара.
Налоговый кредит и налоговое обязательство по НДС
Несколько сложно, не так ли? Попробуем разобраться более подробно. Налог на добавленную стоимость состоит из двух составных частей: налогового кредита и налогового обязательства .
Согласно Закону, налоговый кредит (или входной НДС) — сумма, на которую налогоплательщик имеет право уменьшить налоговое обязательство отчетного периода. Можно сказать, что налоговый кредит сидит в цене товара, который покупает субъект предпринимательской деятельности.
Налоговое обязательство (или исходящий НДС) — общая сумма налога, полученная (начисленная) плательщиком в отчетном периоде. Это та сумма налога, которую предприятие начисляет на стоимость, которую оно добавляет к товару, для того, чтобы реализовать его с выгодой для себя, то есть получить прибыль.
В бюджет, плательщик НДС, платит сумму, которая составляет разницу между налоговым обязательством и налоговым кредитом .
Налоговая накладная — главный документ во взаимоотношениях плательщиков НДС
Для документального оформления расчетов за товары, работы или услуги между предприятиями — плательщиками налога на добавленную стоимость используется налоговая накладная . Главные требования к оформлению налоговой накладной указаны в п.7.2 Закона.
Для покупателя товара, налоговая накладная является основанием для признания налогового кредита . Без этого документа покупатель не имеет права на налоговый кредит.
Простейший пример расчета налога на добавленную стоимость
Рассмотрим пример:
Предприятие приобрело товары на сумму 2400 грн. в т.ч. НДС и получило от продавца налоговую накладную.
В цене товара уже «сидит» налоговый кредит (входной НДС), который составляет 400 грн. Эта сумма указана в налоговой накладной. Стоимость товара без НДС составляет 2000 грн. Предприятие формирует свою цену товара для дальнейшей реализации. Для этого оно делает наценку на товар. Предположим, наценка составляет 500 грн.
Цена реализации без НДС равна 2000 + 500 = 2500 грн. Теперь на эту цену необходимо начислить налоговое обязательство 20%. 2500 * 20% = 500 грн. Цена реализации с НДС составляет 2500 + 500 = 3000 грн.
Итак имеем:
Налоговый кредит (входной НДС) — сумма, которую предприятие получило в цене товара, составляет 400 грн.
Налоговое обязательство (выходной НДС) — сумма, которую предприятие начислило на свою цену товара, составляет 500 грн.
Налог на добавленную стоимость для уплаты в бюджет составляет 500 — 400 = 100 грн.
Отчетность по налогу на добавленную стоимость
Налогоплательщик должен подавать декларацию по НДС за отчетный период. Отчетным периодом по НДС может быть квартал или месяц. Квартальный отчетный период плательщик может выбрать только в том случае, если объем его налогооблагаемых операций за последние 12 месяцев не превышал 300 000 грн. Во всех других случаях отчетным периодом является месяц.
Для месячного отчетного периода декларацию по НДС необходимо подать не позднее 20 дней, следующих за последним календарным днем отчетного (месячного) периода.
Для квартального отчетного периода декларацию по НДС нужно подать не позднее 40 дней, следующих за последним календарным днем отчетного квартала.
Заполнение декларации регламентируется «Порядком заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость», утвержденным Приказом ГНАУ от 30.05.1997 № 166.
Надеюсь, что читатели, которые хотели узнать что такое налог на добавленную стоимость получили то что им было нужно.
Налог на добавленную стоимость, что это такое? Информация для «чайников»
4.3 (86.25%) 16 votesbyhgalter.com
