Налог на прибыль сроки уплаты в 2018 году: Полная информация для работы бухгалтера

Какой порядок и сроки уплаты налога на прибыль (проводки)?

Срок уплаты налога на прибыль зависит прежде всего от того, по итогам какого периода он исчислен. Также на срок уплаты влияет порядок исчисления организацией авансовых платежей. Разберемся, кому и в какие сроки нужно перечислять налог в бюджет.

Срок уплаты налога на прибыль: годовой, квартальный, ежемесячный

Порядок уплаты налога на прибыль регламентирован ст. 287 НК РФ, где в том числе определены сроки перечисления в бюджет налога, исчисленного по итогам года, и авансовых платежей, рассчитываемых внутри него.

Годовой налог на прибыль уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за год, то есть не позднее 28 марта года, следующего за годом, за который исчислен налог (п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ).

Срок уплаты налога на прибыль по итогам отчетных периодов зависит от того, каким способом организация исчисляет авансовые платежи.

Так, если отчетным периодом для организации являются I квартал, полугодие и 9 месяцев и при этом организация не уплачивает ежемесячные авансовые платежи, сроки уплаты квартального аванса будут такими (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ):

• 28 апреля;
• 28 июля;
• 28 октября.

Образцы платежных поручений по налогу на прибыль со сроком 28 октября, смотрите в нашем материале.

Если помимо квартального аванса компания платит ежемесячные, они перечисляются не позднее 28-го числа каждого месяца соответствующего отчетного периода.

При этом уплаченные ежемесячные авансы засчитываются в счет квартального аванса, а квартальные авансы — в счет налога за год (п. 1 ст. 287 НК РФ).

Те же организации, которые платят авансы по фактической прибыли, перечисляют их не позднее 28-го числа месяца, следующего за тем, по итогам которого исчислен налог (п. 1 ст. 287 НК РФ).

Во всех случаях 28-е число — срок регламентный. Если эта дата выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то срок уплаты переносится на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Подробные разъяснения по заполнению платежек на уплату авансовых платежей по налогу на прибыль, а также их образцы, привели эксперты К+. Получите бесплатно пробный доступ к системе и переходите к подсказкам.

О том, какими будут последствия неуплаты авансовых платежей, читайте в материале «Единственное последствие неуплаты авансов по прибыли — пени».

Обратите внимание! С 01.05.2021 при уплате налогов обязательно нужно заполнить поле №15 «Номер счета банка получателя средств». С 01.10.2021 года также внесены изсенения в правила заполнения некоторых полей платежек. Подробности здесь.

Как уплачивается налог на прибыль в 2022 году (сроки)

Для 2022 года конкретные сроки уплаты налога на прибыль с учетом вышеизложенных правил таковы:

Подробнее о порядке уплаты налога на прибыль и авансовых платежей рассказали эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Уплата налога на прибыль (проводки)

В бухучете организаций, не применяющих ПБУ 18/02 (утверждено приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н), начисление налога на прибыль отражается проводкой: Дт 99 Кт 68.

О том, кто может не применять ПБУ 18/02, читайте в статье «ПБУ 18/02 — кто должен применять и кто нет?».

Если организация использует ПБУ 18/02, сумма налога к уплате выводится в виде кредитового сальдо по счету 68 с применением дополнительных проводок, отражающих постоянные и отложенные налоговые активы и обязательства. При этом со счетом 68 оказывается корреспондирующим не только счет 99, но и счета 09 и 77.

Подробнее о применяемых в этом случае проводках читайте в материале «Бухгалтерский учет расчетов по налогу на прибыль».

Итоговый результат начислений к уплате в аналитике на счете 68 разбивается по бюджетам.

Уплата налога на прибыль отразится проводкой Дт 68 Кт 51 также с учетом аналитики по бюджетам.

Итоги

Периодичность уплаты налога на прибыль для организации может быть ежемесячной или ежеквартальной, но в любом случае предельная дата срока платежа устанавливается как 28-е число месяца, наступающего, соответственно, за очередным месяцем или кварталом. Исключение составляет уплата налога по году: ее надо осуществить не позже 28 марта следующего года. Срок уплаты подчиняется правилу переноса на более позднюю дату при совпадении с выходным днем. 

Источники:

• Налоговый кодекс РФ
• ПБУ 18/02, утв. приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н

НК РФ Статья 363. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу \ КонсультантПлюс

НК РФ Статья 363. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

(в ред. Федерального закона от 20.10.2005 N 131-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Перспективы и риски арбитражных споров и споров в суде общей юрисдикции. Ситуации, связанные со ст. 363 НК РФ

Арбитражные споры:

— Налоговый орган доначислил транспортный налог ИП, не получившему налоговое уведомление

Споры в суде общей юрисдикции:

— Налогоплательщик хочет признать задолженность по транспортному налогу безнадежной к взысканию

КонсультантПлюс: примечание.

С 01.01.2023 в абз. 1 п. 1 ст. 363 вносятся изменения (ФЗ от 14.07.2022 N 263-ФЗ). См. будущую редакцию.

1. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

(в ред. Федерального закона от 02.04.2014 N 52-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

КонсультантПлюс: примечание.

С 01.01.2023 в абз. 2 п. 1 ст. 363 вносятся изменения (ФЗ от 14.07.2022 N 263-ФЗ). См. будущую редакцию.

КонсультантПлюс: примечание.

Абз. 2 п. 1 ст. 363 (в ред. ФЗ от 29.09.2019 N 325-ФЗ) применяется начиная с уплаты транспортного налога за налоговый период 2020 года.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

(в ред. Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Налог подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

(в ред. Федеральных законов от 02.12.2013 N 334-ФЗ, от 23.11.2015 N 320-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2. В течение налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу, если законами субъектов Российской Федерации не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 362 настоящего Кодекса.

(в ред. Федеральных законов от 20.10.2005 N 131-ФЗ, от 04.11.2014 N 347-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Абзац утратил силу с 1 января 2019 года. — Федеральный закон от 03.07.2016 N 249-ФЗ (ред. 30.09.2017).

(см. текст в предыдущей редакции)

3. Налогоплательщики — физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

(в ред. Федерального закона от 04.11.2014 N 347-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

(абзац введен Федеральным законом от 28.11.2009 N 283-ФЗ)

Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

(абзац введен Федеральным законом от 28.11.2009 N 283-ФЗ)

КонсультантПлюс: примечание.

С 01.01.2023 абз. 4 п. 3 ст. 363 утрачивает силу (ФЗ от 14.07.2022 N 263-ФЗ).

Возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в связи с перерасчетом суммы налога осуществляется за период такого перерасчета в порядке, установленном статьями 78 и 79 настоящего Кодекса.

(абзац введен Федеральным законом от 28.11.2009 N 283-ФЗ)

(п. 3 в ред. Федерального закона от 18.06.2005 N 62-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

4. В целях обеспечения полноты уплаты налога налогоплательщиками-организациями налоговые органы передают (направляют) указанным налогоплательщикам-организациям (их обособленным подразделениям) по месту нахождения принадлежащих этим организациям транспортных средств сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах налога (далее в настоящей статье — сообщение об исчисленной сумме налога) в следующие сроки:

(в ред. Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

1) в течение десяти дней после составления налоговым органом сообщения об исчисленной сумме налога, подлежащей уплате соответствующим налогоплательщиком-организацией за истекший налоговый период, но не позднее шести месяцев со дня истечения установленного срока уплаты налога за указанный налоговый период;

2) не позднее двух месяцев со дня получения налоговым органом документов и (или) иной информации, влекущих исчисление (перерасчет) суммы налога, подлежащей уплате соответствующим налогоплательщиком-организацией за предыдущие налоговые периоды;

3) не позднее трех месяцев со дня получения налоговым органом сведений, содержащихся в едином государственном реестре юридических лиц, о том, что соответствующая организация находится в процессе ликвидации;

(в ред. Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

4) не позднее одного месяца со дня истечения установленного срока уплаты авансового платежа по налогу по истечении каждого отчетного периода, подлежащего уплате организацией, которой передано (направлено) сообщение об исчисленной сумме налога в соответствии с подпунктом 3 настоящего пункта.

(пп. 4 введен Федеральным законом от 29.11.2021 N 382-ФЗ)

(п. 4 введен Федеральным законом от 15.04.2019 N 63-ФЗ)

5. Сообщение об исчисленной сумме налога составляется на основе документов и иной информации, имеющихся у налогового органа.

В сообщении об исчисленной сумме налога должны быть указаны объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, сумма исчисленного налога.

Сообщение об исчисленной сумме налога передается налоговым органом налогоплательщику-организации (ее обособленному подразделению) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика, а в случае невозможности передачи указанными способами сообщение об исчисленной сумме налога направляется по почте заказным письмом. В случае направления сообщения об исчисленной сумме налога по почте заказным письмом такое сообщение считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

(в ред. Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Налогоплательщик-организация вправе получить сообщение об исчисленной сумме налога в любом налоговом органе на основании заявления о выдаче сообщения об исчисленной сумме налога. Сообщение об исчисленной сумме налога передается (направляется) руководителю организации (ее представителю) в срок не позднее пяти дней со дня получения налоговым органом заявления о выдаче сообщения об исчисленной сумме налога.

(абзац введен Федеральным законом от 02.07.2021 N 305-ФЗ)

Форма заявления о выдаче сообщения об исчисленной сумме налога, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

(абзац введен Федеральным законом от 02.07.2021 N 305-ФЗ)

(п. 5 введен Федеральным законом от 15.04.2019 N 63-ФЗ)

6. Налогоплательщик-организация (ее обособленное подразделение) вправе в течение двадцати дней со дня получения сообщения об исчисленной сумме налога (в том числе в случае несоответствия уплаченной налогоплательщиком суммы налога сумме налога, указанной в сообщении об исчисленной сумме налога, за соответствующий период) представить в налоговый орган пояснения и (или) документы, подтверждающие правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.

(п. 6 введен Федеральным законом от 15.04.2019 N 63-ФЗ; в ред. Федеральных законов от 02.07.2021 N 305-ФЗ, от 29.11.2021 N 382-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

7. Представленные налогоплательщиком-организацией (ее обособленным подразделением) пояснения и (или) документы рассматриваются налоговым органом в течение одного месяца со дня их получения. В целях получения налоговым органом дополнительных сведений и (или) документов, связанных с исчислением налога, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе продлить срок рассмотрения представленных налогоплательщиком-организацией (ее обособленным подразделением) пояснений и (или) документов не более чем на один месяц, уведомив об этом налогоплательщика-организацию (ее обособленное подразделение).

(в ред. Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

О результатах рассмотрения представленных налогоплательщиком-организацией (ее обособленным подразделением) пояснений и (или) документов налоговый орган информирует налогоплательщика-организацию (ее обособленное подразделение) в срок, указанный в абзаце первом настоящего пункта, а в случае, если по результатам рассмотрения налоговым органом представленных налогоплательщиком-организацией (ее обособленным подразделением) пояснений и (или) документов сумма налога, указанная в сообщении об исчисленной сумме налога, изменилась, налоговый орган передает (направляет) налогоплательщику-организации (ее обособленному подразделению) уточненное сообщение об исчисленной сумме налога в течение десяти дней после составления такого сообщения.

(в ред. Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

КонсультантПлюс: примечание.

С 01.01.2023 абз. 3 п. 7 ст. 363 утрачивает силу (ФЗ от 14.07.2022 N 263-ФЗ).

Налогоплательщику-организации направляется требование об уплате налога в соответствии с пунктом 1 статьи 70 настоящего Кодекса в случае, если выявлена недоимка по результатам рассмотрения налоговым органом представленных налогоплательщиком-организацией (ее обособленным подразделением) пояснений и (или) документов, подтверждающих правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, либо если недоимка выявлена при отсутствии необходимых пояснений и (или) документов.

(в ред. Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

(п. 7 введен Федеральным законом от 15. 04.2019 N 63-ФЗ)

Крайние сроки подачи налоговых деклараций США за 2018 календарный год за 2018 год

Свяжитесь со специалистом сегодня

Крайние сроки подачи налоговых деклараций США за 2018 календарный год

16 января 2019 

Даты этого года см. в разделе Крайние сроки уплаты налогов в США за 2020 – 2019 налоговый год.

Ниже приведен список крайних сроков уплаты налогов в США за 2019 год, которые следует учитывать при подаче налоговых деклараций за 2018 год.

17 января 2019 г.

• Крайний срок уплаты физическими лицами четвертого квартала расчетного подоходного налога за 2018 г. Если у вас есть доход, который не облагается удержанным федеральным налогом США, или если этот доход не может быть зачтен с помощью вычетов или зачетов иностранных налогов, уплатите расчетные налоги до этой даты, используя форму 1040-ES.

15 марта 2019 г.

• Крайний срок для корпорации S (форма 1120-S) и товарищества (форма 1065) для подачи налоговых деклараций за 2018 год. Соответствующие формы продления должны быть поданы, чтобы запросить дополнительное шестимесячное продление для подачи этих налоговых форм.
  Крайний срок для владельцев иностранных трастов для подачи формы 3520-A. Чтобы запросить дополнительное шестимесячное продление для подачи этой налоговой формы, необходимо заполнить форму продления 7004.

15 апреля 2019 г.

• Крайний срок подачи декларации по индивидуальному федеральному подоходному налогу за 2018 год. Если вы проживаете за пределами США на 15 апреля 2019 г., вы получаете автоматическое продление до 17 июня 2019 года. Однако если вы должны уплатить какой-либо налог за 2018 год, он должен быть уплачен до 15 апреля, и проценты будут начисляться с этой даты. Если вы проживаете в США, необходимо заполнить форму продления 4868, чтобы запросить дополнительное шестимесячное продление для подачи этой налоговой формы.
• Крайний срок уплаты физическими лицами первого квартала расчетного подоходного налога за 2019 год. Если у вас есть доход, который не облагается федеральным налогом США, или если этот доход не может быть зачтен с помощью вычетов или зачетов иностранных налогов, уплатите расчетные налоги до этой даты, используя форму 1040-ES.
• Крайний срок подачи формы FBAR за 2018 год. Для подачи FBAR предоставляется автоматическое продление до 15 октября.
• Крайний срок подачи декларации по налогу на прибыль за 2018 год. Чтобы запросить дополнительное шестимесячное продление для подачи этой налоговой формы, необходимо заполнить форму продления 7004.
• Крайний срок подачи формы 1041 Доверительного фонда США за 2018 г. Необходимо подать форму продления 7004, чтобы запросить дополнительное шестимесячное продление для подачи этой налоговой формы.
• Крайний срок подачи большинства налоговых деклараций штата США за 2018 год. В некоторых штатах установлены более поздние сроки. Соответствующие формы продления штата должны быть поданы, чтобы запросить дополнительное продление для подачи налоговой формы формы подоходного налога штата. Тем не менее, некоторые штаты принимают форму федерального продления, если в налоговой декларации штата не уплачивается налог штата.

17 июня 2019 г.

• Крайний срок подачи декларации по индивидуальному федеральному подоходному налогу за 2018 год для физических лиц, проживающих за пределами США по состоянию на 15 апреля, и иностранцев-нерезидентов, не имеющих выданной формы W-2 и не имеющих офиса или места бизнеса в США.
• Форма продления 4868 должна быть подана, чтобы запросить дополнительное трехмесячное продление для подачи декларации о подоходном налоге.
• Форма продления 4868 должна быть подана, чтобы запросить дополнительное шестимесячное продление для подачи этой налоговой формы для иностранцев-нерезидентов.
• Крайний срок уплаты физическими лицами второго квартала расчетного подоходного налога за 2019 год.

16 сентября 2019 г.

• Окончательный продленный срок для корпорации S (форма 1120-S) и товарищества (форма 1065) для подачи налоговых деклараций за 2018 год.
• Окончательный продленный срок для владельцев иностранных трастов для подачи формы 3520-A
• Крайний срок уплаты физическими лицами 3-го квартала расчетного подоходного налога за 2019 год.

15 октября 2019 г.

• Окончательный продленный срок подачи декларации по федеральному подоходному налогу с физических лиц за 2018 год.
• Окончательный продленный срок подачи формы FBAR за 2018 год.
• Окончательный продленный срок подачи декларации по налогу на прибыль за 2018 год.
• Окончательная дата, чтобы запросить еще 2 месяца продления для экспатов до 16 декабря 2019 года, написав в IRS.

16 декабря 2019 г.

• Окончательный продленный срок подачи налоговой декларации по индивидуальному федеральному подоходному налогу за 2018 год для эмигрантов, которые запросили дополнительное продление от IRS.
• Окончательный продленный срок подачи декларации по индивидуальному федеральному подоходному налогу за 2018 год для иностранцев-нерезидентов, которые подали продление до 16 июня 2019 г. или ранее.

Когда должны быть поданы налоговые декларации за 2018 год? Каждая дата, необходимая для подачи налогов на бизнес в 2019 году

Своевременная подача и уплата налогов намного проще, если вы а) знаете, когда они должны быть уплачены (очевидно) и б) используете круглогодичную систему бухгалтерского учета. Когда вы отдаете бухгалтерский учет и налоги своего бизнеса на аутсорсинг inDinero, мы обеспечиваем вас обоими фронтами, но в этой статье мы сосредоточимся на первом, чтобы помочь всем владельцам бизнеса составить налоговый календарь бизнеса на 2018 год, чтобы они могли не отставать от своих ответственность за подачу документов и избежать пени за просрочку.

(Все еще работаете с налогами на бизнес за 2018 год? Вы можете найти эти даты в версии этого календаря на 2017–2018 годы.)

Используете ли вы альтернативный финансовый год? Прочтите это:

В этой статье мы использовали календарный год (с 1 января по 31 декабря). Если ваш бизнес использует другой финансовый год, нажмите здесь, чтобы перейти вниз и узнать, как соответствующим образом скорректировать свой налоговый календарь.

Когда в 2019 году должны быть уплачены налоги на бизнес за 2018 год?

Используя тип вашей организации, вы можете определить крайний срок подачи налогов на бизнес и каким он будет, если вы решите воспользоваться продлением, но вам также необходимо учитывать выходные и федеральные праздники.

В следующей таблице показано, когда каждому типу хозяйствующих субъектов необходимо подавать налоги за 2018 год в 2019 году (используя календарный год):

2019 Сроки подачи налоговых деклараций за 2018 год
Крайний срок уплаты налога на партнерство:	Срок оплаты:
Исходный крайний срок уплаты налога для товариществ (форма 1065)	15 марта 2019 г.
Продление срока уплаты налогов для товариществ (форма 1065)	16 сентября 2019 г.
S Крайние сроки уплаты налога на прибыль:	Срок оплаты:
Исходный крайний срок уплаты налога для корпораций S (форма 1120S)	15 марта 2019 г.
Продление срока уплаты налога для корпораций S (форма 1120S)	16 сентября 2019 г.
C Сроки уплаты налога на прибыль:	Срок оплаты:
Исходный крайний срок уплаты налога для корпораций C (форма 1120)	15 апреля 2019 г.
Продление срока уплаты налога для корпораций C (форма 1120)	15 октября 2019 г.
Налоговые сроки для индивидуальных предпринимателей:	Срок оплаты:
Исходный срок уплаты налогов для индивидуальных предпринимателей и физических лиц (форма 1040)	15 апреля 2019 г.
Продление срока уплаты налогов для индивидуальных предпринимателей и физических лиц (Форма 1040)	15 октября 2019 г.
Крайние сроки уплаты налогов для некоммерческих организаций:	Срок оплаты:
Исходный крайний срок уплаты налогов для освобожденных организаций (Форма 990)	15 мая 2019 г.
Продление срока уплаты налогов для освобожденных организаций (Форма 990)	15 августа 2019 г.

Что должны сделать сквозные организации (корпус S или партнерства) до истечения срока уплаты налогов

Если ваша компания является сквозной организацией — S Corporation или товарищество (LLC) — ваши налоги должны быть уплачены пятнадцатого числа день третьего месяца вашего финансового года или пятнадцатого числа девятого месяца, если вы подаете заявление о продлении. Однако такие организации получают название «сквозных» или «сквозных», потому что они не платят подоходный налог.

Попутно доходы и убытки вашего бизнеса передаются партнерам, владельцам и акционерам. Таким образом, когда ваша сквозная организация подает форму 1065 в IRS, вы также должны выдать каждому партнеру или акционеру формы K-1, чтобы они могли отчитаться о своих индивидуальных доходах. По этой причине, если вы планируете продлить крайний срок уплаты налогов, обязательно сообщите об этом всем партнерам и акционерам, чтобы они могли сделать то же самое!

Что должны сделать физические лица и C Corp до истечения срока уплаты налогов

Как физическое лицо (включая индивидуальных предпринимателей) или корпорация, вы должны уплатить налоги пятнадцатого числа четвертого месяца вашего финансового года или пятнадцатого числа десятого месяца, если вы подаете заявление о продлении. Это означает, что вы подадите налоговую декларацию или отсрочку 15 апреля 2019 г. и оплатите все причитающиеся вам налоговые обязательства. Если вы попросите о продлении, вы подадите налоговую декларацию до 15 октября 2019 г., но вам все равно нужно будет заплатить налоги до 15 апреля.0005

В качестве освобожденной организации, такой как некоммерческая или благотворительная, вы должны подать налоговую декларацию на пятнадцатый день пятого месяца вашего финансового года или на пятнадцатый день восьмого месяца, если вы подаете заявление о продлении. Чтобы подать декларацию за 2018 год, вам нужно будет подать налоговую декларацию или продлить ее до 15 мая 2019 года. Если вы попросите о продлении, у вас будет время до 15 августа 2019 года, чтобы подать декларацию.

Дайте себе время адаптироваться к изменениям Налогового кодекса

Одна вещь, которую мы не можем не упомянуть о налогах на бизнес, заключается в том, насколько важно дать себе время на подготовку. Как минимум, потратьте несколько часов в конце года, чтобы привести дела в порядок, прежде чем закрыть свои бухгалтерские книги в январе, но в более идеальном случае вам следует поработать с профессиональным бухгалтером, чтобы спланировать налоговые последствия расходов вашего бизнеса. и прибыль в течение года. (Прочитайте эту статью, чтобы понять, в какое время года вы должны начать работать с бухгалтером.)

Эксперты все еще интерпретируют Закон о сокращении налогов и занятости, вступивший в силу 1 января 2018 года, но они уже видят, как новый кодекс ограничит возможности предприятий минимизировать свои налоговые обязательства. Одним из примеров являются более строгие ограничения на вычет расходов на питание и развлечения. По этой причине избегать проволочек с налогами сейчас как никогда важно. Ждать до последней минуты, чтобы начать подготовку, никогда не бывает хорошей идеей, но, поскольку в этом году еще многое предстоит определить, лучше как можно скорее поработать со специалистом по налогам, чтобы избежать неожиданностей при подаче документов.

Нужно дополнительное время для организации? Рассмотрите вопрос о продлении срока действия налога на бизнес в 2018 году:

. Возможно, последние несколько месяцев года вы были заняты, что-то в вашей личной жизни имело приоритет, или ваша коммерческая деятельность в 2018 году имела гораздо более серьезные налоговые последствия, чем вы ожидали. Если вы дойдете до определенного момента и решите, что не сможете собрать все, что вам и вашему бухгалтеру нужно для подачи налоговой декларации к установленному сроку, пожалуйста, продлите срок!

Корпорации C, партнерства и корпорации S используют форму 7004 для запроса продления на 6 месяцев; физические лица используют форму 4868. Некоммерческие организации могут запросить продление на 3 месяца, используя форму 8868.

Но сначала обсудите это со своим налоговым инспектором. Может быть причина, по которой они еще не подняли его. Кроме того, помните, что продление распространяется только на крайний срок подачи декларации, а НЕ на уплату причитающихся налогов (подробнее об этом здесь).

Когда должны быть произведены расчетные квартальные налоговые платежи за 2018 год для прибыльных предприятий?

Если ваш бизнес является прибыльным, вы будете нести ответственность за уплату налога на ваш доход ежеквартальными платежами в течение года. Они подлежат оплате до пятнадцатого числа четвертого, шестого, девятого и двенадцатого* месяцев года (см. форму IRS 1120-W). Если вы пропустите расчетные налоговые платежи, вы всегда можете заплатить их полностью при подаче заявления в конце года, но также ожидайте уплаты процентов и штрафов по тому, что вы должны.

Расчетные сроки уплаты налогов за 2018 год (календарный год):
Ежеквартальный срок:	Срок оплаты:
Крайний срок расчета налога за первый квартал	17 апреля 2018 г.
Крайний срок сдачи налоговой оценки за второй квартал	15 июня 2018 г.
Крайний срок сдачи налоговой оценки за третий квартал	17 сентября 2018 г.
Крайний срок расчета налогов за четвертый квартал (корпорации)	17 декабря 2018 г.
Крайний срок подачи налоговой оценки за четвертый квартал (для физических лиц)	15 января 2019 г.

Другие вещи, которые следует учитывать при подаче налоговой декларации за 2018 год:

Если у вашего бизнеса есть какие-либо зарубежные отношения или деятельность в течение 2018 года…

Несоблюдение срока подачи налоговой декларации обходится намного дороже, если у вас есть деловые отношения за границей. Например, если у вас есть партнерство в США с иностранными акционерами (не гражданами или резидентами США), которым принадлежит более 25%, вам необходимо подать форму 5472 с декларацией вашего партнерства. Если вы не подадите полную и правильную форму 5472 для всех ваших иностранных акционеров, которые соответствуют этому описанию, вы можете ожидать штраф в размере 10 000 долларов США за каждого необходимого акционера в месяц. (В этом руководстве описаны различные обязанности по подаче налоговых деклараций за границей и штрафы за несоблюдение ваших требований.)

Если вы начинаете или прекращаете свой бизнес в 2018 году…

Может возникнуть соблазн забыть о налогах в первый и последний год вашего бизнеса, но в обоих случаях юридическому лицу все равно нужно будет подавать декларацию за короткий год. Точно так же некоторые сезонные предприятия, которые существуют только в течение части каждого года, также будут подавать краткую годовую отчетность.

Если вы начинаете бизнес в 2018 году, вам нужно будет подавать налоги, начиная с даты регистрации и до конца года. Расходы, которые вы понесли до того, как начали свой бизнес, не подлежат вычету, но, работая с налоговым экспертом, вы можете обнаружить, что сможете капитализировать и вычесть эти расходы в течение следующих 15 лет.

Если вы закроете свой бизнес в 2018 году, вы захотите записать точную дату закрытия своих дверей для целей налогообложения. Вам нужно будет подать декларацию, которая включает все доходы и расходы до даты роспуска. Все, что должно быть оставлено на любых бизнес-счетах после завершения бизнеса, — это суммы, которые вы планируете распределять между инвесторами по мере вывода средств, и суммы, которые вы резервируете для уплаты любых окончательных налоговых обязательств.

Если вы преобразуете свою компанию с ограниченной ответственностью в корпорацию типа C в 2018 году…

Каждый раз, когда компания преобразуется из компании с ограниченной ответственностью в корпорацию категории C, крайне важно, чтобы в этом участвовали специалисты в области налогообложения и права. Как мы уже говорили ранее, перевод вашего бизнеса из LLC в C-Corp может повлечь за собой дорогостоящие налоговые штрафы, если партнеры не подадут декларацию за короткий налоговый год и не уплатят свои обязательства по подоходному налогу в течение трех месяцев. Через три месяца каждый партнер будет должен 195 долларов за каждый месяц задержки возврата.

Если вы получите уведомление от IRS или налогового органа штата в 2018 году…

Для всех федеральных налоговых уведомлений или уведомлений штата будет установлен крайний срок, до которого налогоплательщик должен ответить. Обязательно ответьте быстро и проконсультируйтесь со специалистом по налогам о том, как вам следует действовать. Но тоже не парься! Если вы получили уведомление от налогового органа — будь то об исправлении или фактической проверке — следуйте этим инструкциям и советам по работе с IRS.

Создай сам 2018-2019Календарь налоговых деклараций для бизнеса

Добавьте соответствующие даты в свой календарь на 2018–2019 годы, чтобы быть в курсе налогов на бизнес:

Выгодно? Добавьте в свой календарь расчетные сроки квартальных платежей на 2018 год:

• Q1: 17 апреля 2018 г.
• Q2: 15 июня 2018 г.
• Q3: 17 сентября 2018 г.
• Q4: 17 декабря 2018 г. (корпорации)
• Q4: 15 января 2019 г. (физические лица)

Товарищества и корпорации S должны добавить эти 2019 г.сроки подачи проточных/сквозных организаций в свои календари:

• Обычные: 15 марта 2019 г.
• Продлено: 16 сентября 2019 г.

Физические лица и корпорации должны добавить в свои календари следующие крайние сроки подачи заявок на 2019 год:

• Обычный: 15 апреля 2019 г.
• Продлено: 15 октября 2019 г.

Некоммерческие и благотворительные организации должны добавить в свои календари следующие крайние сроки подачи заявок на 2019 год для освобожденных организаций:

• Обычный: 15 мая 2019 г.
• Продлено: 15 августа 2019 г.

Если применимо, добавьте эти данные к датам на 2018-2019 гг. в налоговом календаре:

• Последний день выплаты премий работникам, соответствующих налогам на прибыль в 2018 г.: 15 февраля 2018 г.
• #ЩедрыйВторник 2018: 27 ноября 2018 г.
• Дата начала ведения бизнеса в 2018 году
• Дата, когда вы прекратите вести бизнес в 2018 году
• Крайние сроки для любых уведомлений от штата/IRS, которые вы получите в 2018 году

Начните планировать сейчас, чтобы максимально сэкономить на налогах в 2018 году

Для малого бизнеса существует множество способов сэкономить на налогах, но каждый из них требует определенной степени планирования наперед.