Налог на прибыль усн 2018: Упрощенная система налогообложения в 2018 году для ООО и ИП

Содержание

Корпоративный подоходный налог и налоги на франшизу

Корпоративный подоходный налог

Кто должен подать?

Все корпорации и организации, облагаемые налогом как корпорации для целей федерального подоходного налога.
получение дохода из источников в Луизиане, независимо от того, есть ли у них чистый доход,
необходимо подать декларацию о доходах. Корпорации, получившие постановление об освобождении от
Служба внутренних доходов должна представить копию постановления в Департамент
для получения льготы.

Ставка налога

За периоды, начинающиеся до 1 января 2022 года, корпорации будут платить налог на чистую прибыль, рассчитанный по следующим ставкам:

Четыре процента от первых $25 000 чистой прибыли
Пять процентов на следующие 25 000 долларов
Шесть процентов на следующие 50 000 долларов
Семь процентов на следующие 100 000 долларов
Восемь процентов от суммы, превышающей 200 000 долларов США

За периоды, начинающиеся 1 января 2022 года или после этой даты, корпорации будут платить налог на чистую прибыль, рассчитанный по следующим ставкам:

Три с половиной процента на первые 50 000 долларов
Пять с половиной процентов на следующие 100 000 долларов
Семь с половиной процентов от суммы, превышающей 150 000 долларов США

Действует для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2019 г. и после этой даты, Подраздел S Корпорации и другие сквозные юридические лица, которые
получает согласие на выбор сквозного налога на юридические лица в соответствии с LA R.S. 287.732.2 будет:

Рассчитать чистую прибыль, как если бы они подали декларацию корпорации C на федеральном уровне, и
Уплачивать налог на чистый доход, рассчитанный по следующим ставкам за периоды, начинающиеся до 1 января 2022 года:

За периоды, начинающиеся 1 января 2022 г. или после этой даты, уплачивать налог на чистую прибыль, рассчитанный по следующим ставкам:

Дата уплаты налога

Возвраты и платежи должны быть произведены не позднее 15-го числа пятого месяца, следующего за
закрытие отчетного периода (15 мая календарного года).

верх страницы

Корпоративный налог на франшизу

Кто должен подать?

Любая корпорация или организация, облагаемая налогом как корпорация для целей федерального подоходного налога.
отвечающие любому из следующих положений, если иное специально не освобождено в соответствии с положениями
Р.С. 47:608, должны подать налоговую декларацию о франшизе корпорации Луизианы:

Организовано в соответствии с законодательством штата Луизиана.
Квалифицирован для ведения бизнеса в этом штате или для ведения бизнеса в этом штате.
Осуществление или продолжение корпоративного устава в этом штате.
Владение или использование какого-либо корпоративного капитала, завода или другого
собственность в этом штате, независимо от того, принадлежит ли она прямо или косвенно
товарищество, совместное предприятие или любая другая коммерческая организация,
отечественная или иностранная корпорация является связанной стороной, как это определено в R. S. 47:605.1.

Начиная с налогового периода франшизы 2017 года, компания с ограниченной ответственностью (ООО) для
Налог на франшизу в Луизиане рассматривается и облагается налогом таким же образом, как и
рассматриваются и облагаются налогом для целей федерального подоходного налога. Акт 12 Первого Чрезвычайного собрания 2016 г.
Сессия распространила введение налога на франшизу на дополнительные виды юридических лиц. Ан
предприятие, облагаемое налогом как корпорация в соответствии с 26 U.S.C. Подзаголовок A, Глава 1, Подглава C для
для целей федерального подоходного налога, теперь облагается налогом на франшизу, если он соответствует любому из критериев
перечислено выше, за двумя исключениями:

Любой ООО квалифицированы и имеют право избирать для налогообложения в соответствии с
с положениями 26 U. S.C. Подзаголовок A, Глава 1, Подглава S на первом
день налогового периода франшизы налогом на франшизу не облагается.
Любое другое предприятие, приобретенное в период с 1 января 2012 г. по декабрь
31, 2013, юридическим лицом, которое облагалось налогом в соответствии с 26 U.S.C. Подзаголовок А, Глава 1,
Подраздел S не облагается налогом на франшизу.

Для налоговых периодов франшизы, начинающихся до 1 января 2017 года, L.L.C. не считается корпорацией для целей налога на франшизу и, следовательно, не облагается налогом на франшизу в Луизиане.

Ставка налога

Для периодов, начинающихся до 1 января 2023 г., 1,50 доллара США за каждую 1000 долларов США или большую ее часть до 300 000 долларов США.
капитал, используемый в Луизиане, и 3 доллара за каждую 1000 долларов или большую часть этой суммы сверх
300 000 долларов капитала, занятого в Луизиане.

Для периодов, начинающихся 1 января 2023 года или после этой даты, 2,75 доллара США за каждую 1000 долларов США или большую часть.
из них более 300 000 долларов капитала, используемого в Луизиане.

Первоначальный налог на корпоративную франшизу составляет 110 долларов. Для информации об используемом капитале
в Луизиане и расчет налога см. в инструкциях к форме CIFT-620.

Дата возврата

Первоначальный доход : Первоначальный доход, охватывающий период, начинающийся с
дата, когда корпорация впервые становится ответственной за подачу декларации и заканчивается следующим
закрытие отчетного периода должно быть подано не позднее 15 числа третьего месяца
после того, как корпорация впервые становится ответственной.

Годовой отчет : Налог на франшизу корпорации Луизианы начисляется в первый день
каждого отчетного года, и декларация за этот период должна быть подана не позднее 15 числа
числа пятого месяца отчетного года.

верх страницы

Декларация расчетного налога

Р.С. 47: 287,654
требует, чтобы корпорации платили расчетный подоходный налог, если доход корпорации
разумно ожидать, что налог за вычетом любых кредитов за налоговый год составит 1000 долларов США.
или больше. Если корпорация обязана платить расчетный подоходный налог, процент
исчисленной суммы налога необходимо уплатить 15-го числа следующего месяца на основании
за период, в котором была удовлетворена потребность в уплате расчетного налога:

Дата выполнения требования	Сумма к оплате 15-го числа следующего месяца
Дата выполнения требования
До 1-го числа 4-го месяца налогового года	25%	25%	25%	25%
После последнего дня 3-го месяца и до 1-го дня 6-го месяца налоговый год		33⅓%	33⅓%	33⅓%
После последнего дня 5-го месяца и до 1-го дня 9-го месяца налоговый год			50%	50%
После последнего дня 8-го месяца и до 1-го дня 12-го месяца налоговый год				100%

Перерасчет расчетного налога

Если после уплаты какой-либо части расчетного налога налогоплательщик определяет, что
требуется новая смета, суммы платежей по оставшимся платежам могут
увеличиваться или уменьшаться в зависимости от обстоятельств. Сумма, необходимая по новой смете
рассчитывается путем расчета разницы между предыдущей расчетной суммой налога
и новую предполагаемую сумму налога и разделив эту разницу между числом
оставшиеся платежи.

Переплата расчетного налога на прибыль

Если корпорация уплачивает налоговую часть, превышающую правильную сумму
рассрочка,
Р.С.
47:287.660
позволяет зачесть переплату в счет корпорации
неоплаченные платежи и любые излишки, подлежащие кредитованию или возмещению.

Корректировка переплаты расчетного подоходного налога

Пересмотренный Статут 47: 287.656
позволяет корпорациям подавать заявление на корректировку переплаты
расчетный налог на прибыль за налоговый год. Заявление должно быть подано после
на конец налогового года и не позднее 15-го числа четвертого месяца
после этого и до подачи налоговой декларации. Однако ни одно приложение не будет
допускается, если только сумма корректировки не составляет не менее десяти процентов от
предполагаемая сумма налога и более 500 долларов США. Это приложение для корректировки переплаты
расчетного подоходного налога не является требованием о зачете или возмещении. Есть
нет формы заявления на эту корректировку. Однако запрос должен содержать
Следующая информация:

Расчетный подоходный налог, уплаченный корпорацией в течение налогового года.
Сумма, которую корпорация оценивает как обязательство по налогу на прибыль для
налоговый год.
Величина корректировки.
Другая соответствующая информация.

В течение 45 дней с даты подачи заявления о корректировке корректировка
будет разрешено или запрещено, если будет определено, что приложение содержит
существенные упущения или ошибки. Если корректировка разрешена, секретарь может кредитовать
сумма корректировки любого другого налогового обязательства корпорации
и вернуть остаток.

Если позже будет установлено, что сумма корректировки была чрезмерной, штраф в размере 12
процентов годовых от излишней суммы с даты предоставления кредита
или возмещение выплачивается в установленный срок за налоговый год. Для целей
штраф, чрезмерная сумма меньше суммы корректировки
или сумма, на которую обязательства корпорации по налогу на прибыль превышают расчетную
подоходный налог, уплаченный в течение налогового года, уменьшается на сумму корректировки.

верх страницы

Запрос на продление срока подачи декларации

Пересмотренный Статут 47:287.614
позволяет продлить время для подачи объединенного дохода корпорации и франшизы
налоговая декларация не должна превышать семи месяцев с даты подачи декларации. Все расширения
запросы должны быть сделаны в электронном виде не позднее даты возврата
срок оплаты. Срок подачи декларации — 15 мая для подателей календарного года, а
15-го числа пятого месяца, следующего за окончанием налогового года для финансового
года файлеры. Запросы на продление, полученные после истечения срока возврата или на бумаге
не будут удостоены чести. Продление может быть запрошено следующим образом:

Электронный запрос на продление через
Заявка на массовое расширение
или
Подача онлайн-расширения
приложение на сайте ЛДР;
Подача заявления на продление в электронном виде по телефону
225-922-3270 или 888-829-3071. Для запроса на продление выберите вариант № 3, затем выберите
вариант №2. Налогоплательщикам потребуется номер счета Корпорации в Лос-Анджелесе, чтобы запросить
расширение; или же
Запрос на продление в электронном виде через программное обеспечение для налоговой подготовки
который поддерживает электронную подачу заявки Луизианы на расширение до
Файл Корпоративный налог и налог на франшизу.

Платежи не могут производиться через приложение для массовой подачи расширений
на сайте ЛДР. Электронный платеж можно произвести с помощью программного обеспечения для подготовки налоговых деклараций.
который поддерживает опцию, через LaTap;
или кредитной картой на
Официальные платежи. com
. Если вам нужно отправить чек или денежный перевод, вы
необходимо использовать электронный ваучер на продление платежа, форма CIFT-620EXT-V.
Этот ваучер можно распечатать через
Подача онлайн-расширения
приложение или
Ваучер онлайн-платежей
заявление.

верх страницы

Подача исправленной декларации

Для внесения поправок в суммы, сообщаемые для расчета дохода или франшизы
налогов, вы должны подать исправленную (исправленную) форму CIFT-620.
Пересмотренный статут Луизианы 47: 287.614 (C)
требует от каждого налогоплательщика, чья федеральная декларация корректируется, предоставить
заявление, раскрывающее характер и суммы таких корректировок в течение 180 дней после внесения корректировок, и
принято. Это заявление должно сопровождать измененную декларацию.

верх страницы

Мандат электронной подачи

Пересмотренный Статут 47:1520 уполномочивает секретаря по своему усмотрению требовать
электронная подача налоговых деклараций или отчетов в соответствии с административным правилом. Административный кодекс Луизианы (LAC)
61:III.1503 и 1505 были обнародованы, чтобы требовать
электронная подача декларации о доходах корпорации и налоге на франшизу (форма CIFT-620). Налогоплательщики обязаны подавать декларацию в электронном виде
для налога на прибыль (франшизу) периоды, начинающиеся:
- 01.01.2018 (01.01.2019) — если их общая сумма активов имеет абсолютную стоимость, равную или превышающую 500 000 долларов США.
- 01.01.2019 (01.01.2020) — если их общая сумма активов имеет абсолютную стоимость, равную или превышающую 250 000 долларов США.

к началу страницы

советов по военному налогу | Налог Вирджинии

Военнослужащие

Мы предоставляем отсрочки и другие налоговые льготы военнослужащим, проходящим службу в районах, обозначенных как зоны боевых действий. Для получения дополнительной информации см. Налоговый бюллетень 05-5 .

Военнослужащие также могут использовать MilTax , одобренное программное обеспечение для подготовки налоговых деклараций, для бесплатных услуг по подготовке и подаче налоговых деклараций.

Дополнительные онлайн-услуги

Электронная подача налоговой декларации бесплатно
Проверить статус возврата
Произвести расчетные налоговые платежи
Произвести дополнительный платеж
Отправить защищенное электронное письмо
Оплатить счет

Если вы решите подать декларацию в бумажном виде, вы также можете воспользоваться нашим Калькулятором таблицы налогов и Калькулятором корректировки налога для супругов для простых и точных расчетов.

Требования к подаче документов

Требования к подаче документов для военнослужащих обычно зависят от дохода и статуса проживания. Дополнительную информацию см. в разделе Кто должен подавать документы и место жительства.

Военнослужащие-резиденты

Члены вооруженных сил, находящиеся на действительной военной службе, облагаются налогом на свое военное жалованье только в соответствии с их законным государством проживания (местом регистрации). Если вашим законным штатом проживания была Вирджиния, когда вы поступили в вооруженные силы, и вы не сменили место жительства на другой штат на законных основаниях, вы по-прежнему являетесь резидентом Вирджинии, хотя можете находиться в другом месте. Укажите все свои доходы в декларации по Вирджинии, форма 760, независимо от того, были ли они получены в Вирджинии или за ее пределами. Если ваш супруг также является резидентом Вирджинии, вы должны подать совместную налоговую декларацию, используя Статус подачи 2.

Военнослужащие-нерезиденты

Военнослужащие, не являющиеся резидентами Вирджинии, не облагаются подоходным налогом в Вирджинии на их военное жалованье или на проценты, полученные со счетов, открытых в банках Вирджинии. Однако, если у вас есть другой доход из источников в Вирджинии, например, работа на неполный рабочий день, бизнес или торговля в Вирджинии, вы облагаетесь налогом на этот доход. Вы должны указать доход в декларации нерезидента, форма 763. Ваш статус проживания в качестве военнослужащего не распространяется на вашего супруга или иждивенцев. Невоенные супруги и иждивенцы, проживающие в Вирджинии, подчиняются тем же требованиям в отношении проживания и регистрации, что и все остальные лица.

Супруги

Супруги могут иметь право на помощь на основании федеральных положений, касающихся законного проживания. Дополнительную информацию см. в Законе о помощи супругам военнослужащих: часто задаваемые вопросы.

Подача отдельных деклараций

Если вы являетесь резидентом, а ваш супруг не является резидентом (или наоборот), вы и ваш супруг должны подавать отдельные декларации. Доход, зависимые освобождения и постатейные отчисления должны распределяться в соответствии с федеральными правилами для отдельной подачи, как если бы вы подавали отдельные федеральные декларации. Как правило, супруг, претендующий на освобождение от налога на иждивенца, должен сообщить не менее половины общего скорректированного федерального валового дохода. Кроме того, супруг должен быть в состоянии поддержать свое требование о постатейных вычетах. Если невозможно учесть вычеты отдельно, вычеты могут быть распределены на основе доли каждого супруга в федеральном скорректированном валовом доходе. При подаче отдельной декларации доход другого супруга, льготы и отчисления не должны включаться.

Вычет из базового военного жалованья

Военнослужащие, дислоцированные в Вирджинии или за ее пределами, могут иметь право на вычет до 15 000 долларов из базового военного жалованья, полученного в течение налогового года, при условии, что они продлили действительную военную службу более 90 дней. На каждый доллар дохода свыше 15 000 долларов максимальный вычет уменьшается на 1 доллар. Например, если ваша базовая зарплата составляет 16 000 долларов, вы имеете право вычесть только 14 000 долларов. Вы не имеете права на вычет, если ваш военный базовый оклад составляет 30 000 долларов или более.

Освобождение от дохода Национальной гвардии штата Вирджиния

Заработная плата или жалованье, получаемое любым лицом за активную и неактивную службу в Национальной гвардии Содружества Вирджинии, но не превышающая суммы дохода, полученного за тридцать девять календарных дней такой службы. или $3000, в зависимости от того, какая сумма меньше. Однако право на отчисления, указанные в настоящем документе, имеют только лица в звании 03 (капитан) и ниже.

Если военнослужащий Национальной гвардии находился на действительной военной службе в течение 90 дней подряд или более в течение налогового года они также могут претендовать на освобождение от уплаты первых 15 000 долларов базового военного жалования. Однако, если военнослужащий Национальной гвардии находился на действительной военной службе менее 90 дней подряд в налоговом году, он не будет претендовать на освобождение от уплаты первых 15 000 долларов базового военного жалования. Если их расширенный статус действительной службы переходит в следующий налоговый год и длится более 90 дней подряд, они будут иметь право на освобождение от налога на прибыль в следующем году, но только в отношении заработной платы, полученной в этом налоговом периоде.

Вычет за боевые и опасные обязанности

Военнослужащие, находящиеся на действительной военной службе в зоне боевых действий или квалифицированных опасных зонах, могут вычесть свою заработную плату за боевые или опасные обязанности в той мере, в какой эта заработная плата была включена в федеральный скорректированный валовой доход и не вычтены, вычтены или освобождены иным образом. Любые военные выплаты, заработанные во время службы по приказу президента Соединенных Штатов с согласия Конгресса в зоне боевых действий или квалифицированной опасной зоне, рассматриваемой как зона боевых действий для целей федерального налогообложения в соответствии с разделом 112 Налогового кодекса. вычитание. Примечание: боевые выплаты, указанные как заработная плата с кодом Q в форме W-2, исключаются из федерального скорректированного валового дохода и не могут вычитаться из декларации по Вирджинии.

Требование более чем одного вычитания

Можно выполнить квалификацию и потребовать более одного военного вычитания; однако двойное исключение военных доходов запрещено для военных вычетов. Например, доход, использованный для расчета военного вычета в размере 15 000 долларов, нельзя использовать для расчета вычета национальной гвардии, и наоборот.

Продление подачи и оплаты

Если вы находитесь за пределами Соединенных Штатов или Пуэрто-Рико в день, когда должна быть возвращена ваша декларация (1 мая), срок подачи и уплаты вашего подоходного налога в Вирджинии автоматически продлевается до 1 июля. При подаче декларации в соответствии с этим положением обязательно напишите «Правило за границей» в верхней части декларации и приложите заявление, объясняющее, что вы находились за пределами страны. Общие сведения о расширениях см. в разделе Когда в файл. Вы также можете просмотреть дополнительную информацию для личного состава, служащего в зонах боевых действий.