Какие налоги платятся при применении УСН? Налог на усн какой налог
Какие налоги платит ООО на упрощенке
Большинство обществ с ограниченной ответственностью, работающих в России, функционируют на упрощенной системе налогообложения, которая облегчает администрирование и позволяет снизить расходы компании. В этой статье мы детально разберем, какие налоги платит ООО на упрощенке и на что нужно обращать внимание, чтобы не нарушить закон.
Введение
УСН — это удобная и гибкая система, которая позволяет снизить нагрузку на организацию, уделяя администрированию минимум времени и средств. Но однозначно сказать, что упрощенка — это гарантия максимальной выгоды для ООО нельзя, поскольку все зависит от множества факторов.
ООО на УСН освобождено от большинства классических налогов
В России действует две системы УСН: доходы (платится 6 процентов от любой суммы, поступившей на ваш счет) и доходы минус расходы (от дохода вычитаем потраченное и с остатка уплачивается 15%). Чтобы выбрать подходящую, обратитесь к юристу или проконсультируйтесь в налоговой инспекции, какой именно вариант подойдет для вашего вида деятельности.
Сколько нужно платить
Организации, работающие по УСН, не платят НДС и налог на прибыль (но только в случае, если НДС не насчитывается таможней). Основную нагрузку на них составляют так называемые страховые взносы, которые составляют примерно 30 процентов от суммы, выплачиваемой в виде заработной платы сотрудникам. Кроме как за сотрудников, налог платится и за владельца компании, получающего “зарплату”.
Отметим, что налоги ООО на УСН могут быть плавающими — регионы получили право самостоятельно устанавливать их, в зависимости от состояния дел и общей финансовой нагрузки. Так, по объекту “Доходы” ставка может снижаться до 1 процента, а по “Доходы минус расходы” — до 5 процентов.
Параллельно с уменьшением ставки по упрощенке, организация имеет право снизить размер авансового платежа по ЕН, перечислив страховые взносы в нужном квартале. Юрлица и ИП при правильном подходе снижают единый налог на 40—50 процентов, а если предприниматель работает вообще без наемных сотрудников, то при малом доходе для него может вообще не произойти начисления единого налога.
На схеме “Доход минус расход” “зарплатный налог” перечисляется в графу расходов, уменьшая базу налогообложения, что дает дополнительную выгоду предпринимателю.
Внимание: ООО, работающие на УСН, оплачивают налоговые платежи исключительно безналичным способом. Оплачивать налог наличностью нельзя согласно постановлению Министерства Финансов Российской Федерации.
Сложно ли администрировать УСН
Согласно заключениям специалистов, упрощенная система налогообложения для ООО считается одной из наиболее легких систем в управлении. Вести бухгалтерию может сам предприниматель, не нанимая бухгалтера (конечно, если обороты небольшие). Для этого следует заполнить Книгу учета Доходов и Расходов, а также несложный бухучет, который можно организовать в различных программах, наподобие 1С. Для того, чтобы отчитаться перед налоговыми органами, необходимо сдать единую декларацию до последнего числа марта (сдается за прошедший год). Отметим, что компании и предприниматели, работающие на едином налоге, сдают подобные декларации каждые три месяца, то есть раз в квартал.
Внимание: по УСН подается одна декларация, но по нему существуют отчетные периоды (каждый квартал, за исключением последнего). По итогам отчетного периода уплачивается авансовый платеж, которые впоследствии уточняется и согласовывается с годовой декларацией.
Изучите налоговый кодекс, чтобы понимать, что именно вам нужно платить и когда
Что попадает под налоговую базу
Под налоговую базу при упрощенном налогообложении ООО попадает общая сумма дохода (система Доход), а при работе по системе Доход минус расход — сумма поступлений на счет, уменьшенное на размер расходов. Отметим, что в доходы ООО попадает:
- Доходы, полученные от продажи услуг или товаров (как собственного производства, так и за счет перепродажи).
- Доходы, полученные иным способом. Сюда относятся проценты по депозитам или займам, безвозмездная передача имущества, доходы по ценным бумагам или акциям.
По сути, налогом облагается все, что поступает на счета компании, в том числе и дивиденды.
Нужно ли оплачивать налоги на имущество
Еще один важный вопрос: платит ли ООО на УСН налог на имущество? Согласно статье 346.11 Налогового кодекса РФ, ООО освобождается от уплаты данного обязательства. Но есть определенные исключения.
- Торговые центры, бизнес-центры или офисы в них.
- Торговые помещения, офисные помещения, помещения, используемые для организации общепита или бытобслуживания.
- Жилые объекты, не относящиеся к основным средствам.
- Недвижимость, зарегистрированные на иностранные компании, не работающие в РФ.
Если подобные помещения имеются, то налоги заплатить придется, причем в качестве налоговой базы выступает кадастровая стоимость объекта.
Важно: если вы являетесь владельцем вышеперечисленных объектов, то перед тем, как платить налоги, проконсультируйтесь со специалистом. Дело в том, что в некоторых регионах РФ часть из этих объектов не попадает под налогообложение, поэтому подайте запрос в Росреестр или просто проконсультируйтесь с местным отделением ФНС.
Нужно ли платить транспортный налог
Далее рассмотрим, нужно ли оплачивать транспортный налог ООО на УСН и в каких случаях это надо делать. Согласно статье 346.11 Налогового кодекса РФ, ООО, работающие на упрощенке, являются плательщиками данного налога. Отметим, что компании, работающие по режиму “Доход минус расход” имеют право внести транспортные налоги в расходы, уменьшив тем самым облагаемую базу (данная возможность предусмотрена статьей 346.16 НК).
ООО платит налог на транспорт, который используется в хоздеятельности
Разумеется, что личные автомобили не входят в эту возможность — для уменьшения базы подходят только те машины, которые используются в хозяйственной деятельности компании. ООО необходимо подать декларацию в конце года в ФНС, чтобы отчитаться по расходам и подтвердить их.
Когда необходимо оплачивать авансовые платежи
Для компаний, оплачивающих налоги и взносы по упрощенке, действуют следующие сроки оплаты аванса:
- По окончании первого квартала — до 25 апреля.
- По окончании второго квартала — до 25 июля.
- По окончании третьего квартала — до 25 октября.
На основании данной информации налоговая рассчитывает размер единого налога и корректирует выплаты. Уплатить его необходимо до 31 марта, в случае пропуска срока будет начисляться пеня, а затем налоговые органы имеют право штрафовать ООО на 20% от суммы имеющейся задолженности.
В данной статье мы детально рассмотрели, какие налоги платит ООО на УСН и какие спорные моменты могут возникнуть при подсчете налоговой базы, если компания владеет автотранспортом или недвижимостью. Если у вас имеются вопросы, то не стесняйтесь обращаться в ближайшее отделение Налоговой службы — опытные специалисты проконсультируют вас и помогут разобраться в сложившейся системе. Старайтесь не пропускать сроки уплаты авансовых платежей и единого налога — это может стать дополнительным обоснованием для проведения внеплановой проверки соответствующими органами. При правильном подходе и небольших оборотах суммы налогов по УСН совсем невысокие, тем более что их можно снизить и уменьшить — проконсультируйтесь с грамотным бухгалтером, чтобы избежать переплаты и улучшить свое финансовое положение.
Вконтакте
Одноклассники
Google+
101biznesplan.ru
Какие налоги заменяет УСН? - nalog-nalog.ru
Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
ПодписатьсяКакие налоги заменяет УСН — главный вопрос, встающий перед компанией или ИП при выборе режима налогообложения. Важен он как для новичков, только планирующих свой бизнес, так и для действующих коммерсантов, стремящихся оптимизировать налоговые расходы посредством перехода на УСН.
Основные налоги при УСН
НДС и налог на прибыль при УСН
УСН и налог на имущество
Транспортный и земельный налоги при УСН
Страховые взносы при УСН
Итоги
Основные налоги при УСН
Единый налог при УСН — это основной налог «упрощенца», который заменяет уплату налога на прибыль (для юрлиц), НДФЛ (для ИП), НДС (пп. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ). Если на балансе у компании или ИП отсутствует имущество (за исключением описанного ниже), нет земельных участков и транспорта, платить налог на имущество, земельный и транспортный налоги не нужно при любой системе налогообложения.
О том, как рассчитывается единый налог, читайте в материале «Единый налог при упрощенной системе налогообложения».
Как показывает практика, основная экономия при выборе УСН связана с отсутствием необходимости уплачивать НДС и налог на прибыль для организаций или НДФЛ для ИП
Но есть исключения, речь о которых пойдет далее. Кроме того, применение упрощенки не освобождает от обязанности при необходимости исполнения функций налогового агента (п. 5 ст. 346).
Далее в статье рассматриваются случаи, когда налогоплательщику приходится платить иные налоги, кроме единого.
О не рассмотренном в статье случае уплаты НДФЛ индивидуальным предпринимателем читайте в публикации «Должен ли ИП платить НДФЛ (случаи и нюансы)?».
НДС и налог на прибыль при УСН
НДС и налог на прибыль — ключевые налоги, которые уплачивает компания, работающая на общем режиме. Переход на УСН избавляет ее от необходимости исчислять их и платить, а соответственно, и отчитываться. Но есть исключения.
Расходы неизбежны в следующих случаях:
- для компаний на УСН (п. 2 ст. 346.11 НК РФ):
- при получении дохода, облагаемого по ставкам, указанным в пп. 1.6, 3, 4 ст. 284 НК РФ (прибыль контролируемых налогоплательщиком иностранных предприятий, дивиденды организации, операции с некоторыми долговыми бумагами), уплачивается налог на прибыль;
- если компания участвует в простом товариществе (ст. 174.1 НК РФ), ввозит товары на таможенную территорию РФ (151 НК РФ) или выставила счет-фактуру с выделенным НДС (подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ), она обязана заплатить НДС;
- для ИП на УСН (п. 3 ст. 346.11 НК РФ):
- в случаях, аналогичных описанным для организаций, предприниматель уплачивает НДС.
О том, как уплачивается налог на прибыль при выполнении обязанностей налогового агента, читайте в публикации «Кто является налоговым агентом по налогу на прибыль (обязанности)?».
А в отношении НДС смотрите материал «Кто признается налоговым агентом по НДС (обязанности, нюансы)».
УСН и налог на имущество
В результате изменений, внесенных в НК РФ законом от 02.04.2014 № 52-ФЗ (затронувших положения пп. 2 и 3 ст. 346.11), с 2015 года отдельным «упрощенцам» приходится платить налог на имущество.
Это касается владельцев недвижимого имущества, налоговая база по которому считается от кадастровой стоимости.
Чтобы «упрощенец» заплатил этот налог, региональным властям необходимо утвердить перечень такого имущества (по признакам, указанным ст. 378.2 НК РФ). Причем кадастровая стоимость объектов недвижимости должна быть определена на начало года.
Только если имущество ИП или компании на УСН соответствует критериям ст. 378.2 и попало в вышеуказанный перечень, у налогоплательщиков возникнет обязанность уплатить налог на имущество и отчитаться по нему.
Подробнее об этом читайте в материале «Как платить налог на имущество при УСН в 2016-2017 годах?».
Транспортный и земельный налоги при УСН
Если «упрощенец» имеет хотя бы одно транспортное средство, соответствующее нормам ст. 358 НК РФ, он обязан исчислять, уплачивать и отчитываться по транспортному налогу наравне с другими налогоплательщиками (ст. 358 гл. 28 НК РФ). Никаких специальных льгот для «упрощенцев» в данном случае не предусмотрено.
Особенности расчета транспортного налога приведены в материалах:
Аналогичная ситуация и с земельным налогом, который «упрощенцы» уплачивают, если в собственности у них находится земельный участок, отвечающий положениям ст. 389 гл. 31 НК РФ.
Оба эти налога организации рассчитывают самостоятельно, а также сдают по ним соответствующую отчетность. Для ИП в данном случае действуют правила, предусмотренные для физлиц: они получают квитанцию об оплате налога из налогового органа. Обязанности отчитываться у ИП не возникает.
Согласно подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ расходы на оплату транспортного и земельного налога можно учесть для снижения налогооблагаемой базы по единому налогу при объекте «доходы минус расходы».
Подробнее об уплате земельного налога при УСН см. в материале «Земельный налог при УСН: порядок уплаты, сроки».
Страховые взносы при УСН
Снизить свои расходы, надеясь сэкономить на страховых взносах, полностью не получится. Но уменьшить величину взносов отдельные «упрощенцы» могут, если виды их деятельности входят в специальный перечень (подп. 5 п. ст. 427 НК РФ).
«Упрощенцы», имеющие право на пониженные тарифы, в 2017 году должны перечислить взносы только на пенсионное страхование (по ставке 20%). Согласно подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ взносы на соцстрахование по временной нетрудоспособности и на медицинское страхование они начислять не обязаны. От страховых взносов от несчастных случаев такие налогоплательщики не освобождаются.
Подробнее о пониженных взносах читайте в материале «Пониженные тарифы уплаты страховых взносов – статья 427».
Об общих ставках страховых взносов читайте материал «Каковы размеры ставок по страховым взносам на 2017 год».
Обратите внимание на статью «Лимит базы для начисления страховых взносов в 2017 году».
Оплаченные страховые взносы уменьшают начисленный налог при объекте «доходы», но не более чем на 50%. При объекте «доходы минус расходы» страховые взносы уменьшают налогооблагаемую базу.
Итоги
Рассмотрев, какие налоги заменяет УСН, отметим следующее: УСН довольно привлекательна для налогоплательщика: законом при упрощенке позволено не платить НДС, налог на прибыль и налог на имущество (за исключением отдельных случаев). Все остальные налоги при наличии объектов налогообложения и страховые взносы уплачивать все равно придется.
Какие налоги и как нужно платить при УСН?
Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
ПодписатьсяУСН — какие налоги платить при этой системе налогообложения? Ответ на данный вопрос дает НК РФ. При УСН какие налоги платить нужно, а от каких налогоплательщик будет освобожден, рассказывается в этой статье.
Работа по упрощенной системе налогообложения: какие налоги уплачиваются при УСН
Как платить налоги по упрощенке: единый налог и взносы при УСН
Итоги
Работа по упрощенной системе налогообложения: какие налоги уплачиваются при УСН
Упрощенная система налогообложения — специальный режим, при котором налог на прибыль (для организаций), НДФЛ (для ИП) и НДС (за некоторыми исключениями) заменяются упрощенным налогом. Однако избежать уплаты прочих налогов не удастся. На это указывают пп. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ.
Так, при наличии на балансе организаций автомобилей сохраняется обязанность по уплате транспортного налога. Также действует требование об уплате земельного налога, если в собственности имеются земельные участки, используемые в хозяйственной деятельности.
Обязанность по перечислению НДС в бюджет, в частности, возникает у «упрощенцев» при совершении импортных операций (пп. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ).
Подробнее об импортных операциях см. в материале «НДС при импорте услуг: как правильно платить налог».
При определенных условиях у «упрощенца» возникает необходимость платить налог на имущество: его платят в отношении тех объектов (п. 1 ст. 378.2 НК РФ), по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость.
Субъекты на УСН, выплачивающие дивиденды, обязаны уплачивать НДФЛ и налог на прибыль согласно ст. 214.2 , п.7 ст. 275, п.5 ст. 346.11 НК РФ.
От обязанностей налогового агента «упрощенцы» также не освобождены. Они должны в полной мере уплачивать НДФЛ за сотрудников и НДС при аренде муниципального имущества и в некоторых других случаях.
Кроме того, необходимо уплачивать страховые взносы за сотрудников. ИП должны платить их и за себя. При этом можно уменьшить сумму налога на сумму уплаченных взносов (при УСН с объектом налогообложения «доходы») или включить уплаченные взносы в расходы (при УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы»).
Таким образом, специальный режим предполагает снижение налогового бремени.
Как платить налоги по упрощенке: единый налог и взносы при УСН
У юридических лиц и предпринимателей, выбравших УСН, возникает обязанность ежеквартально авансовым способом перечислять налог в бюджет (пп. 3 и 4 ст. 346.21 НК РФ). Авансы можно уменьшить за счет взносов. Так:
- организации и ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» включают страховые взносы в расходы, уменьшающие базу для исчисления единого налога;
- организации и имеющие наемных работников ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы» учитывают страховые взносы за работников в размере не более 50% от общей суммы налога;
- индивидуальные предприниматели, не являющиеся работодателями, выбравшие объект «доходы», вправе уменьшить сумму налога на полный размер произведенных фиксированных платежей.
Подробнее о процедуре уменьшения налога при УСН см. в материале «Как ”упрощенцу“ уменьшить единый налог на страховые взносы».
Налоговая отчетность по УСН составляется 1 раз в год.
О том, как сдается отчетность на УСН, рассказывается в статье «Порядок сдачи отчетности при УСН в 2018 году».
Итоги
УСН – это специальный режим налогообложения, при котором налогоплательщик освобождается от уплаты НДС, НДФЛ или налога на прибыль, а также налога на имущество, которое облагается налогом не по кадастровой стоимости. Однако в части НДС, НДФЛ, налога на прибыль освобождение не распространяется на случаи, когда «упрощенец» является налоговым агентом или ввозит товар на территорию РФ.
nalog-nalog.ru
Какие налоги заменяет УСН | Современный предприниматель
Упрощенный режим - одна из самых удобных и оптимальных налоговых систем для предпринимателей и небольших предприятий. При УСН снижается налоговая нагрузка, уменьшается количество отчетов, упрощенцы могут выбирать объект налогообложения - «по доходам» или «по доходам за вычетом расходов».
Применение упрощенки предусматривает уплату единого налога, освобождая от уплаты некоторых иных платежей в бюджет. В этой статье мы рассмотрим, что это за налоги, полностью ли снимается с упрощенцев обязанность по их уплате и какие налоги при УСН платятся в обязательном порядке.
Что не платят упрощенцы
В статье 346.11 НК РФ перечислено, какие налоги заменяет УСН. При этом по каждому «отменяемому» налогу указаны и свои исключения.
Организации-упрощенцы не платят:
- налог на прибыль, исключая налог с доходов, которые облагаются по ставкам, перечисленным в пунктах 1.6, 3 и 4 статьи 284 НК РФ,
- налог на имущество, кроме случаев, когда налоговая база по налогу берется по кадастровой стоимости недвижимости.
© фотобанк Лори
ИП на упрощенке не платят:
- НДФЛ с предпринимательских доходов, кроме дивидендов и доходов, облагаемых по ставкам 9% и 35%,
- налог на имущество физлиц, используемое для предпринимательской деятельности, кроме налога по тем объектам, где налоговая база определяется из их кадастровой стоимости.
Не платят организации и ИП:
- НДС, за исключением ввоза товаров через таможню на территорию России.
НДС и налог на имущество: платить или нет
В некоторых случаях НДС и налог на имущество платить придется, несмотря на применение упрощенного режима.
НДС
Как уже сказано выше, упрощенцы платят НДС только в нескольких исключительных случаях. Зачастую из-за этого приходится терять покупателей и клиентов, которые не смогут зачесть этот налог у себя. Чтобы сохранить клиента, можно выставить ему счет-фактуру с НДС, выделенным в цене товара, но тогда этот налог придется уплатить в бюджет, а по окончании квартала подать декларацию в ИФНС. При этом права на зачет входящего НДС у упрощенцев нет.
В 2016 году внесены поправки в налоговое законодательство. Если ранее НДС включался в налоговом учете в стоимость товара и с этой суммы платился еще и единый налог, то есть налог фактически удваивался, то теперь НДС, уплаченный в бюджет в соответствии с п. 5 ст. 173 НК РФ, в «упрощенную» налоговую базу включать не надо.
Налог на имущество
Налог на имущество для упрощенцев ранее был отменен полностью, а с 2015 года исчислять его нужно, но только из кадастровой стоимости объектов недвижимости, включенных в перечень, определяемый органами власти субъектов РФ (п. 7 ст. 378.2 НК РФ).
Платить налог придется с деловых и торговых центров и помещений, расположенных в них, а также с помещений, в которых находятся торговые объекты, офисы, предприятия общепита и бытового обслуживания. Недвижимость должна находится в собственности упрощенца и использоваться в его коммерческой деятельности.
Порядок расчета налога из кадастровой стоимости утверждается нормативным актом региона, в котором находится имущество. Кадастровая стоимость умножается на ставку налога, не превышающую 2%. На местном уровне ставки могут изменяться в зависимости от категории имущества и плательщика налога.
По налогу раз в квартал организациями платятся авансовые платежи, а по окончании года итоговая сумма налога, сроки уплаты устанавливаются местным законом. Декларацию подают раз в год до 30 марта. ИП уплачивают налог на основании уведомления из ИФНС и отчетность не сдают.
Какие налоги платить на УСН
Выяснив, какие налоги заменяет УСН, мы видим, что упрощенка не отменяет уплаты страховых взносов в фонды за сотрудников (ИП без работников платят за себя фиксированные взносы), а также уплаты НДФЛ за работников в качестве налогового агента.
Некоторые налоги и сборы платятся исходя из вида деятельности упрощенца. Например, сбор за пользование объектами животного мира, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых и другие.
Также на УСН уплачиваются налоги при использовании транспорта и земельных участков в предпринимательской деятельности упрощенца.
Транспортный налог
УСН не предполагает освобождения от уплаты транспортного налога, если в собственности упрощенца есть транспортные средства, перечисленные в части 1 статьи 358 НК РФ. Это автомобили, автобусы, мотоциклы, самолеты, вертолеты, яхты и другие объекты, которые используются при ведении бизнеса. Исключения из объектов перечислены в части 2 той же статьи, к ним относятся в частности, морские и речные промысловые суда, лодки, легковые автомобили для инвалидов, тракторы, комбайны и другие средства. Не облагается налогом транспорт, находящийся в угоне, если это подтверждено соответствующим документом из органов МВД.
Расчет налоговой базы зависит от типа транспортного средства. Это может быть мощность двигателя, либо статическая тяга реактивного двигателя воздушных судов, а также валовая вместимость несамоходного водного транспорта и единица транспортного средства для остальных водных и воздушных судов.
Налоговые ставки устанавливаются региональными законами и не могут уменьшаться или увеличиваться относительно установленных НК РФ ставок более чем в 10 раз. Могут применяться повышающие коэффициенты.
Ежеквартально юрлицами уплачиваются авансовые платежи по налогу, даты уплаты которых, так же, как и по годовому налогу, устанавливают регионы. ИП платят транспортный налог в срок до 1 декабря года, следующего за отчетным, по уведомлению из ИФНС. Декларация подается только организациями до 1 февраля следующего года.
В 2016 году закон от 03.07.2016 № 249-ФЗ внес изменения в Налоговый кодекс, и теперь автовладельцы большегрузов массой более 12 тонн могут зачесть в счет транспортного налога сумму платы за вред, причиняемый автодорогам таким тяжелым транспортом. Эта плата составляет 3,73 рубля за каждый километр пути и если она превысит исчисленную сумму транспортного налога, то платить его уже не придется. Причем упрощенцы, применяющие «доходно-расходную» УСН, включают в затраты часть платы, превышающую сумму транспортного налога.
Для организаций эти новшества действуют с 1 января 2016 года, для ИП – с 1 января 2015 года.
Земельный налог
Плательщиками земельного налога становятся упрощенцы, чьи земельные участки используются в предпринимательской деятельности. Участок может быть в собственности ИП или юрлица, в постоянном пользовании или в пожизненном наследуемом владении. По арендованным или находящимся в безвозмездном срочном пользовании участкам налог не начисляется (ст. 388 НК РФ).
Налоговая база - кадастровая стоимость участка на 1 января отчетного года. Ставки налога зависят от назначения земель и могут быть:
- не более 0,3% для земель сельхозназначения, земель для жилищного строительства, животноводства, садоводства и огородничества,
- не более 1,5% для всех остальных видов земель.
При расчете налога кадастровая стоимость умножается на ставку налога. Организации сами делают расчет, уплачивают каждый квартал авансовые платежи и представляют в ИФНС годовую декларацию до 1 февраля следующего года. ИП платят налог, получив от ИФНС налоговое уведомление, и декларацию не предоставляют.
Все налоги и сборы упрощенцев, кроме уплаченного в бюджет НДС при выставлении счета-фактуры, включаются в состав затрат при «доходно-расходном» УСН, уменьшая налоговую базу по единому налогу.
spmag.ru
УСН – это федеральный или региональный налог?
Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
ПодписатьсяУСН – федеральный или региональный налог? Рассмотрим этот вопрос в данной статье и определим, в какой из бюджетов он оплачивается налогоплательщиками.
Что такое УСН?
В какой бюджет платится УСН?
Что такое УСН?
«УСН» расшифровывается как «упрощенная система налогообложения». Она по своей сути является самой понятной и удобной по сравнению с остальными системами налогообложения.
Преимущества применения УСН:
- отчетность сдается один раз в год;
- можно выбирать объекты для расчета налога (6% или 15%) в зависимости от суммы расходов предприятия.
Так, если расходы превышают отметку в 60%, оптимально использовать объект «доходы минус расходы» со ставкой налога 15%.
Ведение учета хозопераций при УСН довольное простое по сравнению с другими системами. Данная форма налогообложения позволяет сэкономить финансы на налогах и дает возможность использовать их на другие цели, необходимые для развития предприятия.
Подробнее об особенностях УСН читайте в статье «Порядок применения упрощенной системы налогообложения».
В какой бюджет платится УСН?
УСН является такой системой налогообложения, при которой сдавать отчетность и оплачивать налог нужно по месту жительства (для ИП) или по месту регистрации (для предприятий). Уплата данного налога не привязана к месту получения дохода от осуществляемой деятельности. То есть деятельность можно вести в любом регионе страны, но отчитываться и оплачивать налог придется по месту регистрации (для фирм) или прописки (для ИП) (п. 6 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
УСН является федеральным налогом, но это не означает, что он пойдет именно в федеральный бюджет. Перечисление данного налога производится на счет федерального казначейства, а оттуда денежные средства распределяются по бюджетам. Данные действия осуществляются независимо от плательщика.
Порядок распределения данного рода платежей подробно отражен в бюджетном законодательстве, согласно которому УСН распределяется в размере 100-процентного норматива в бюджет региона (ст. 56 Бюджетного кодекса РФ).
О том, кто может работать на упрощенке, см. материал «Кто является плательщиками УСН?».
nalog-nalog.ru
Какие налоги платятся при применении УСН?
Какие налоги уплачиваются налогоплательщиками на УСН?
Какие налоги не платят организации и ИП, применяющие УСН?
Какие налоги уплачиваются налогоплательщиками на УСН?
Налогоплательщики при переходе на УСН выбирают вариант налогообложения: доходы по ставке 6% или 15% с разности между доходами и расходами. Упрощенный налог перечисляется в бюджет по итогам каждого отчетного периода (1 квартала, полугодия и 9 месяцев), и итоговый платеж осуществляется по итогам налогового периода (года).
Помимо упрощенного налога хозсубъекты обязаны исчислять и перечислять налоги, если являются налоговыми агентами или имеют в собственности налогооблагаемые активы. Рассмотрим, какие налоги уплачиваются при УСН.
Читайте нас в Яндекс.Дзен
Яндекс.ДзенКомпании и ИП вне зависимости от выбранного объекта налогообложения должны платить следующие налоги и взносы:
- НДС, если хозсубъект имеет статус налогового агента при покупке или аренде госимущества, а также при импорте товаров или при выставлении счетов-фактур контрагентам. Также упрощенец может выписать счет-фактуру с НДС по просьбе покупателя, что влечет за собой обязанность заплатить налог и подать декларацию по НДС.
- Транспортный налог в случае наличия транспортных средств.
- Налог на имущество, если имеется недвижимость, по которой установлена кадастровая стоимость.
- Земельный налог при наличии в собственности участков земли.
- Страховые взносы от начисленной заработной платы персонала по общей налоговой ставке 30% и отдельно взносы на травматизм в ФСС. При этом налог по УСН может быть уменьшен за счет этих взносов. ИП также перечисляют страхвзносы за себя.
- НДФЛ за сотрудников, который компания как налоговый агент обязана удерживать и перечислять в бюджет при выплате заработной платы.
Применение спецрежима освобождает налогоплательщиков от обязанности уплаты ряда налогов. Рассмотрим, каких именно.
Какие налоги не платят организации и ИП, применяющие УСН?
Применяющие УСН организации не уплачивают в соответствии с п. 2 ст. 346.11 НК РФ следующие налоги:
- Налог на прибыль по ставке 20%. Если сравнить с налоговыми ставками упрощенной системы, выгода упрощенки очевидна.
- НДС по общим ставкам 10% или 18%.
- Налог на имущество организаций, исчисляемый по среднегодовой стоимостной оценке активов. Налоговая ставка в каждом субъекте устанавливается местными законодателями, но не может быть более 2,2% согласно п. 1 ст. 380 НК РФ.
Рассмотрим, какие налоги на УСН не платит ИП. Их перечень приведен в п. 3 ст. 346.11 НК РФ:
- Налог на доходы физических лиц в величине 13% от суммы полученного дохода.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! У предпринимателя могут быть личные доходы, не связанные с его бизнесом, например от продажи квартиры. Они облагаются НДФЛ вне зависимости от предпринимательской деятельности.
- Налог на добавленную стоимость (10% и 18%).
- Налог на имущество физических лиц, которым облагается имущество, используемое при ведении бизнеса и не поименованное в перечне Госкадастра.
При этом предприниматель не освобождается от уплаты имущественных налогов как физлицо. Величину данных налогов к уплате исчисляет ФНС.
***
Упрощенная система заменяет ряд налогов: НДС, НДФЛ, налоги на прибыль и на имущество. При этом налоговым законодательством предусмотрены налоги и взносы, которые придется заплатить в любом случае: страховые взносы, транспортный и земельный налог, налог на имущество, поименованное в перечне Госкадастра. Помимо этого, у упрощенцев — налоговых агентов возникает обязанность по перечислению НДС и НДФЛ.
nsovetnik.ru
Какие налоги платят при УСН? — СКБ Контур
При применении УСН нужно платить один налог. Предприниматель может выбрать один из двух вариантов процентной ставки налога: 6 % или 15 %. Этот выбор зависит от того, какой из двух видов налогообложения будет более выгодным именно для его фирмы:
- если налогообложению будут подлежать доходы, то ставка налога составит 6 %. Налог в этом случае будет рассчитываться исходя из суммы доходов, полученных за отчетный (налоговый) период. При данном варианте большое значение имеет дата получения денег предпринимателем. «Доходом» деньги становятся только после их фактического зачисления на счет (а не при выставлении счета, акта или накладной покупателю). Сумма налога может быть уменьшена на сумму страховых взносов, уплаченных в ПФР, ФСС, ФФОМС, а также взносов ДМС и больничных из средств работодателя;
- если объектом налогообложения будет разница между доходами и расходами, ставка налога составит 15 %. В этом случае при расчете налога сумма доходов уменьшается на сумму расходов, которые учитываются при УСН. С полученной разницы высчитывается налог по установленной ставке 15 % (причем этот процент может быть ниже в зависимости от местонахождения бизнеса). Субъекты Российской Федерации вправе устанавливать дифференцированные налоговые ставки от 5 до 15 % в зависимости от категории налогоплательщиков.
В уведомлении о применении УСН обязательно необходимо указать объект налогообложения. Поскольку поменять объект налогообложения можно только с 1 января очередного календарного года, нужно внимательно отнестись к выбору объекта налогообложения.
Если расходы малы (то есть затрат на производство будет немного), то выгоднее выбрать 1-ый вариант налогообложения и платить налог 6 % с дохода. Если же ваши расходы приближаются к половине от всех поступлений — доходов, то выгоднее взять 15 % от «доходы-расходы». Это несложно уточнить, взяв конкретные цифры затрат на ведение бизнеса и ожидаемую прибыль.
ООО на УСН «доходы» и «доходы минус расходы» обязаны вести бухучет. А по итогам года сдавать бухотчетность. Индивидуальные предприниматели пока освобождены от этой обязанности.
Вам не понадобятся специальные знания и навыки, чтобы сформировать отчеты или декларацию, рассчитать налоги или составить счет-фактуру. В сервисе Контур.Эльба вы сможете работать самостоятельно без привлечения специалистов в штат или на аутсорсинг. Работать в сервисе очень легко: в течение отчетного периода (квартал, год) заполняйте первичные документы — на их основании сервис поможет рассчитать налоги и подготовить отчетность.
Отчитывайтесь по УСН с помощью Эльбы. Пользуйтесь всеми возможностями сервиса 30 дней бесплатно.
Попробовать бесплатно Дата актуализации: 8 декабря 2016kontur.ru
