Налог на зп 2018: Налог на доходы физических лиц

Подоходный налог — НДФЛ [2022] ᐈ Налог на доходы физических лиц

С 2011 года ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) определяются в IV-м разделе Налогового кодекса Украины (НКУ).
Отметим, что для подавляющего большинства сограждан и в подавляющем большинстве случаев ставка НДФЛ (или, как его еще называют, подоходного налога), с 2016 года составляет 18%.

Редакция Налогового кодекса 2011 года не явилась истиной в последней инстанции, он периодически меняется (и даже чаще, чем хотелось бы).
Последние изменения вступили в силу с 29 мая 2020.

Изменения, которые были внесены в мае 2020 касались продажи движимого и недвижимого имущества.
За продажу в течение года третьего (и последующих) автомобиля придется уплатить не 5%, а 18%.
При продаже объекта незавершенного строительства — освобождение от уплаты 5%.
Кроме того, исключен раздел «Пенсии».

Ставки НДФЛ в Украине
(с 29. 05.2020)

Вид дохода	Ставка налога	Ссылка на НКУ (IV раздел)
Доходы, полученные в форме заработной платы, других поощрительных и компенсационных выплат или других выплат и вознаграждений, выплачиваемые плательщику в связи с трудовыми отношениями и по гражданско-правовым договорам	18%	п.167.1
Стипендия, выплачиваемая ученику, студенту, ординатору, аспиранту или адъюнкту (в сумме превышения над значением прожиточного минимума для трудоспособного лица, умноженной на 1,4 и округленной к ближайшим 10 грн.)	18%	п.165.1.26
Доходы, полученные физическим лицом – предпринимателем от осуществления хозяйственной деятельности	18%	п.177.1
Доходы граждан, полученные от осуществления независимой профессиональной деятельности	18%	п. 178.2
Суммы излишне потраченных средств, полученных на командировку или под отчет, и не возвращенных в установленный срок	18%	п.170.9
Доходы, полученные от предоставления имущества в лизинг, аренду или субаренду	18%	п.170.1
Инвестиционный доход от проведения налогоплательщиком операций с ценными бумагами, деривативами и корпоративными правами, выпущенными в отличных от ценных бумаг формах (кроме дохода от операций, отмеченных в пп. 165.1.2 и 165.1.40 НКУ)	18%	п.170.2
60% суммы одноразовой страховой выплаты по договору долгосрочного страхования жизни в случае достижения застрахованным лицом определенного возраста, обусловленного в страховом договоре, или окончанием срока действия договора	18%	п.170.8.2
Выкупная сумма в случае досрочного расторжения страхователем договора долгосрочного страхования жизни	18%	п. 170.8.2
Сумма средств, из которой не был удержан налог, выплачиваемая вкладчику из его пенсионного вклада или счета участника фонда банковского управления в связи с досрочным расторжением договора пенсионного вклада, доверительного управления, или негосударственного пенсионного обеспечения	18%	п.170.8.2
Средства, предоставляемые работодателем как помощь на захоронение (в сумме превышения над значением двойного размера прожиточного минимума для трудоспособного лица, умноженной на 1,4 и округленной к ближайшим 10 грн.)	18%	п.165.1.22
Часть благотворительной помощи, подлежащая налогообложению с учетом норм п.170.7 НКУ	18%	п.170.7
Доход за сданный утиль драгоценных металлов (кроме дохода, полученного за утиль драгоценных металлов, проданный НБУ)	18%	п. 164.2.18
Стоимость путевок (на территории Украины) на отдых, оздоровление и лечение, в т.ч. на реабилитацию инвалидов, плательщика налога и/или членов его семьи первой степени родства, предоставляемых его работодателем – плательщиком налога на прибыль – безвозмездно или со скидкой (в размере такой скидки) один раз в год, (при условии, что стоимость путевки или скидки не превышает 5 размеров минимальной зарплаты)	не облагается	п.165.1.35
Выигрыши, призы, подарки
Выигрыш или приз (кроме выигрышей и призов в лотерею) в пользу резидентов или нерезидентов	18%	п.167.1
Выигрыш или приз в лотерею	18%	п.167.1
Прочие выигрыши и призы	18%	п.167.1
Подарки (а также призы победителям и призерам спортивных соревнований), если их стоимость не превышает 25% минимальной зарплаты, за исключением денежных выплат в любой сумме	не облагается	п. 165.1.39
Денежные выигрыши в спортивных соревнованиях (кроме вознаграждений спортсменам – чемпионам Украины, призерам спортивных международных соревнований, в том числе спортсменам-инвалидам, определенных в пп. «б» п.165.1.1 НКУ)	18%	п.167.1
Средства, имущество, имущественные или неимущественные права, стоимость работ, услуг, подаренные плательщику налога, облагаются налогом по правилам для налогообложения наследства (см. раздел «Наследство»)	0% 5% 18%	п.174.6
Проценты
Процент на текущий или депозитный банковский счет	18%	п.167.5.1
Процентный или дисконтный доход по именным сберегательным (депозитным) сертификатам	18%	п.167.5.1
Процент на вклад (депозит) в кредитных союзах	18%	п. 167.5.1
Плата (процент), которая распределяется на паевые членские взносы членов кредитного союза	18%	п.167.5.1
Доход, который выплачивается компанией, управляющей активами института совместного инвестирования	18%	п.167.5.1
Доход по ипотечным ценным бумагам (ипотечным облигациям и сертификатам)	18%	п.167.5.1
Доход в виде процентов (дисконта), полученный владельцем облигаций от их эмитента	18%	п.167.5.1
Доход по сертификатам фонда операций с недвижимостью и доход, полученный в результате выкупа (погашения) сертификатов фонда операций с недвижимостью	18%	п.167.5.1
Проценты и дисконтные доходы, начисленные физическим лицам по любым другим основаниям (кроме перечисленных в п. 170.4.1 НКУ)	18%	п.170.4.3
Дивиденды, роялти
Дивиденды, начисленные в виде акций (частей, паев), эмитированных юрлицом-резидентом, при условии, что такое начисление не изменяет частей участия всех акционеров (владельцев) в уставном фонде эмитента, и в результате которого увеличивается уставный фонд эмитента на совокупную стоимость начисленных дивидендов	не облагается	п.165.1.18
Дивиденды по акциям и корпоративным правам, начисленные резидентами – плательщиками налога на прибыль предприятий (кроме доходов по акциям и/или инвестиционным сертификатам, выплачиваемых институтами совместного инвестирования)	5%	п.167.5.2
Дивиденды по акциям и/или инвестиционным сертификатам и корпоративным правам, начисленные нерезидентами, институтами совместного инвестирования, а также субъектами хозяйствования – неплательщиками налога на прибыль	9%	п. 167.5.4
Роялти	18%	п.170.3.1
Продажа недвижимости
Доход от продажи (обмена) не чаще, чем один раз в течение отчетного года жилого дома, квартиры или их части, комнаты, садового (дачного) дома, а также земельного участка или объекта незавершенного строительства, и при условии пребывания такого имущества в собственности плательщика налога свыше 3 лет	не облагается	п.172.1
Доход от продажи в течение отчетного года более чем одного из объектов недвижимости, указанных в п. 172.1, а также доход от продажи объекта недвижимости, не отмеченного в п.172.1	5%	п.172.2
Продажа движимого имущества
Доход от продажи (обмена) объекта движимого имущества (кроме исключения, см. ниже)	5%	п. 173.1
Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года одного из объектов движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда), не подлежит налогообложению (как исключение из предыдущего)	не облагается	п.173.2
Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года второго объекта движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда), подлежит налогообложению	5%	п.173.2
Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года третьего (и последующих) объекта движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда), подлежит налогообложению	18%	п.173.2
Наследство
Стоимость собственности, которая наследуется членами семьи первой степени родства	0%	п.174.2.1
Стоимость собственности, отмеченной в пп.  «а», «б», «г» п.174.1 НКУ, наследуемой инвалидом I группы, либо имеет статус ребенка-сироты или ребенка, лишенного родительской заботы, а также стоимость собственности, отмеченной в пп. «а», «б» п.174.1 НКУ, наследуемой ребенком-инвалидом	0%	п.174.2.1
Денежные сбережения, помещенные до 02.01.1992 в учреждения Сбербанка СССР и государственного страхования СССР, действовших на территории Украины, либо в государственные ценные бумаги, и денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Ощадбанка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992–1994 гг., погашение которых не состоялось	0%	п.174.2.1
Стоимость любого объекта наследства, полученного наследниками, которые не являются членами семьи наследодателя первой степени родства	5%	п.174.2.2
Наследство, полученное любым наследником от наследодателя – нерезидента, и любой объект наследства, которое наследуется наследником – нерезидентом	18%	п. 174.2.3
Доходы нерезидентов и иностранные доходы
Доходы с источником их происхождения в Украине, которые насчитываются или выплачиваются нерезидентам	по ставкам, определенным для резидентов	п.170.10.1
Иностранные доходы	18%	п.170.11.1

На финансовом портале Minfin.com.ua легко выбрать кредит онлайн в банке или микрофинансовой организации. В каталоге подобраны займы для всех: кредиты наличными в банке, кредиты для лиц с плохой кредитной историей, займы без отказа. Сравнить ставки на микрокредиты онлайн в разных МФО Украины можно в разделе Индексов на Minfin.com.ua.

На сайте собраны и регулярно обновляются ставки по депозитам, что поможет сравнить и выбрать депозит в долларах, евро или в гривнах.

В разделе «Банки» можно изучить всю информация о действующих банках Украины, а также почитать или оставить об их продуктах или обслуживании.

Ставки НДФЛ в Украине, действовавшие ранее:

• с 01.01.2019  по 28.05.2020
• с 01.01.2018  по 31.12.2018
• с 01.01.2017  по 31.12.2017
• с 01.07.2016  по 31.12.2016
• с 01.01.2016  по 30.06.2016
• с 01.01.2015  по 31.12.2015
• с 02.08.2014  по 31.12.2014

• См. также:
  • Минимальная заработная плата в Украине

Кафедры

Кафедры

1. Водоснабжение, водоотведение и гидротехника

2. Геотехника и дорожное строительство

3. Городское строительство и архитектура

4. Градостроительство

5. Дизайн и художественное проектирование интерьера

6. Землеустройство и геодезия

7. Инженерная экология

8. Иностранные языки

9. Информационно-вычислительные системы

10. История и философия

11. Кадастр недвижимости и право

12. Маркетинг и экономическая теория

13. Математика и математическое моделирование

14. Менеджмент

15. Механизация и автоматизация производства

16. Механика

17. Начертательная геометрия и графика

18. Организация и безопасность движения

19. Основы архитектурного проектирования

20. Рисунок, живопись и скульптура

21. Строительные конструкции

22. Теплогазоснабжение и вентиляция

23. Технология строительных материалов и деревообработки

24. Управление качеством и технологии строительного производства

25. Физика и химия

26. Физическое воспитание

27. Экономика, организация и управление производством

28. Экспертиза и управление недвижимостью

29. Эксплуатация автомобильного транспорта

Новости

• Главные новости
• Научные мероприятия
• Жизнь университета

Дата: 10-28-2022

Просмотры: 50

Дата: 10-27-2022

Просмотры: 148

Дата: 10-27-2022

Просмотры: 256

Дата: 09-30-2022

Просмотры: 87

Дата: 09-02-2022

Просмотры: 140

Дата: 05-05-2022

Просмотры: 1564

Дата: 10-28-2022

Просмотры: 33

Дата: 10-24-2022

Просмотры: 113

Дата: 10-21-2022

Просмотры: 40

Бакалавриат/Специалитет

Магистратура

Аспирантура

Наука

• Научные направления
• Научные издания
• Диссертационные советы

Ресурсы

Налоговые скобки 2018: что нужно знать в этом году

Примечание редактора: Credit Karma получает компенсацию от сторонних рекламодателей, но это не влияет на мнение наших редакторов. Наши сторонние рекламодатели не просматривают, не одобряют и не одобряют наш редакционный контент. Это точно, насколько нам известно, когда публикуется.

Мы считаем важным, чтобы вы понимали, как мы зарабатываем деньги. Это довольно просто, на самом деле. Предложения финансовых продуктов, которые вы видите на нашей платформе, исходят от компаний, которые платят нам. Деньги, которые мы зарабатываем, помогают нам предоставлять вам доступ к бесплатным кредитным рейтингам и отчетам, а также помогают нам создавать другие наши замечательные инструменты и учебные материалы.

Компенсация может зависеть от того, как и где продукты появляются на нашей платформе (и в каком порядке). Но поскольку мы обычно зарабатываем деньги, когда вы находите предложение, которое вам нравится, и получаете его, мы стараемся показать вам предложения, которые, по нашему мнению, вам подходят. Вот почему мы предоставляем такие функции, как ваши шансы на одобрение и оценки экономии.

Конечно, предложения на нашей платформе не представляют всех финансовых продуктов, но наша цель — показать вам как можно больше отличных вариантов.

Эта статья была проверена нашими редакторами и Дженнифер Самуэль, старшим специалистом по продуктам Credit Karma.

Это первое, что касается Закона о сокращении налогов и занятости от 2017 года: ставки индивидуального подоходного налога.

Фактически, раздел законопроекта о налоговой реформе, касающийся налоговых ставок, называется «Снижение и упрощение ставок подоходного налога с физических лиц». Но в то время как налоговая реформа может упростить налоговые ставки и группы для некоторых налогоплательщиков, использование вашей налоговой группы 2018 года для фактического расчета вашего налогового счета за 2018 год, вероятно, будет таким же сложным, как и прежде.

Давайте рассмотрим налоговые группы и ставки, которые применяются к вашей декларации о подоходном налоге за 2018 год, и изучим, как они повлияют на размер налога, который вы можете уплатить при подаче налоговой декларации за 2018 год.

• Основы кронштейнов
• 2018 Налоговые клетки
• Расчет вашего налога
• Простой пример
• .

Базовая шкала

Налоговая категория — это в основном диапазон налогооблагаемого дохода с соответствующей налоговой ставкой. В налоговом кодексе США семь налоговых категорий — налоговая реформа этого не изменила. Поскольку наша федеральная налоговая система является прогрессивной, ваш доход может попасть в более чем одну группу. Самая высокая налоговая категория, которая применяется к вашему доходу, определяет вашу предельную налоговую ставку.

Налоговая реформа установила ставки налога на доходы физических лиц в размере 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%.

Налоговые категории за 2018 год

Ниже приведены налоговые ставки и соответствующие им налоговые категории в зависимости от статуса подачи.

На этой диаграмме показаны только пороговые значения дохода для каждой налоговой категории. Вам потребуется дополнительная информация из Закона о сокращении налогов и занятости, чтобы рассчитать федеральный подоходный налог за 2018 год. Для каждой налоговой группы и статуса подачи налоговая ставка рассчитывается путем применения налоговой ставки к доходу, попадающему в пороговые значения для этой группы. Таким образом, для дохода, выходящего за рамки 10%, существует дополнительная сумма налога, описанная в законе, которая должна быть включена в расчет общей суммы налога.

Расчет налогов

Ни для кого не секрет, что расчет налогов может быть сложным, особенно если у вас много статейных вычетов, несколько источников дохода, необычные источники дохода или сложная финансовая ситуация, например, бизнес, который потерял деньги . Все эти факторы могут сыграть роль в определении того, какую часть вашего общего дохода составит налогооблагаемый доход .

Что считается налогооблагаемым доходом?

Но даже при довольно простой налоговой ситуации — один источник заработной платы, стандартный вычет, отсутствие иждивенцев — рассчитать налоги не так просто, как просто умножить налогооблагаемый доход на предельную налоговую ставку.

Чтобы рассчитать налог, вам необходимо знать свой налогооблагаемый доход и группу, налоговую ставку для вашей группы и ваш статус подачи.

Вот налоговые категории, налоговые ставки и налог для каждого статуса подачи на 2018 год.

Конгресс устанавливает налоговые рамки и ставки, а IRS корректирует пороговые значения скобок — обычно из года в год — для компенсации инфляции. Таким образом, несмотря на то, что эти скобки действуют для налоговых периодов с 1 января 2018 г. по 31 декабря 2025 г., пороговые значения скобок для 2019 г. отличаются, поскольку Налоговое управление США скорректировало их с учетом инфляции.

Простой пример

Помните, мы упоминали, что налоговый кодекс является прогрессивным? Это означает, что самая высокая налоговая категория, в которую попадает ваш доход, не является единственной ставкой, которая применяется к вашему налогооблагаемому доходу. Вместо этого, если к вашему доходу применяются несколько групп, вы будете платить по ставке для каждой группы с той части вашего дохода, которая попадает в эту группу.

Вот очень простой пример того, как это работает. Для целей этого примера предположим, что вы уже выполнили расчеты, необходимые для получения вашего налогооблагаемого дохода (например, получение стандартного вычета и образовательного кредита, на который вы имеете право), и ваш статус подачи документов одинок.

В 2018 году ваш налогооблагаемый доход составляет 9000 долларов США. Ваш доход относится к самой низкой налоговой категории (от 0 до 9 525 долларов США). Независимо от вашего статуса подачи, ваш доход будет облагаться налогом по ставке 10%, а ваш налоговый счет составит 900 долларов. И вы сделали!

Пример 2 — немного сложнее

Немного изменим сценарий. Ваш налогооблагаемый доход теперь составляет 39 000 долларов США, что ставит вас в налоговую категорию 22% для вашего статуса подачи. Теперь вам нужно рассчитать налог, используя ставку 10% на ваш доход до 9 долларов США.,525, ставка 12% на доход от 9 526 до 38 700 долларов и 22% на часть вашего дохода свыше 38 700 долларов. Кроме того, вам нужно будет добавить налог к ​​уплате (из приведенных выше таблиц) для вашей самой высокой налоговой категории.

Вот ваши расчеты, шаг за шагом.

1. 9 525 долл. США x 0,10 = 952,50 долл. США
2. 29 174 долл. США (разница между нижним и верхним концами скобки) x 0,12 = 3 500,88 долл. США (округление до 3 501 долл. США)
3. 300 долл. США (часть вашего дохода, превышающая 38 700 долл. США) Икс . 22 = 66 долларов

Теперь сложите суммы всех трех шагов для расчета налога к уплате: 952,50 долл. США + 3501 долл. США + 66 долл. США = 4519,50 долл. США. Немного сложнее иметь дело с разными скобками, но вы все равно можете положить карандаш на бумагу, чтобы добраться туда.

Какие размеры стандартных вычетов на 2018 год?

Стандартные отчисления за 2018 год почти вдвое превышают отчисления за 2017 год.

• 12 000 долларов США для одиноких налогоплательщиков или состоящих в браке лиц, подающих отдельные декларации
• 18 000 долларов США для налогоплательщиков, подающих декларацию в качестве главы семьи
• 24 000 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию, и переживших супругов

Еще один способ расчета

Если вы не хотите возиться со всей этой математикой, вы можете найти свою налоговую категорию в приведенной выше таблице для вашего статуса подачи и немного упростите свои расчеты. Давайте применим этот метод к примеру № 2.

Ваш налогооблагаемый доход составляет 39 000 долларов США, и вы находитесь в 22-процентной налоговой категории для вашего статуса единой подачи. Чтобы рассчитать налог, примените ставку 22 % к налогооблагаемому доходу, превышающему порог в 38 700 долларов – 300 долларов (39000 – 38 700 долларов = 300 долларов). Ваш расчет будет выглядеть так: 300 х 0,22 = 66 долларов. Теперь просто добавьте налог к ​​уплате для вашей налоговой категории из таблицы (66 долларов США + 4 453,50 долларов США), чтобы получить общую сумму налога: 4 519,50 долларов США.

Налоговая реформа упростила некоторые аспекты налогового кодекса, но не упростила основные расчеты, которые необходимо выполнить, чтобы рассчитать свой налоговый счет. Тысячи страниц налоговых форм и инструкций к этим формам предназначены для того, чтобы помочь налогоплательщикам ежегодно вычислять свою справедливую долю федерального подоходного налога. Бесплатные онлайн-службы подачи документов могут значительно упростить процесс подачи, поскольку программное обеспечение выполняет за вас важные расчеты на основе информации, которую вы предоставляете из налоговых документов, таких как W-2, заявления о процентах и ​​1099с.

Дженнифер Сэмюэл , старший специалист по налоговым продуктам Credit Karma, имеет более чем десятилетний опыт работы в сфере подготовки налоговых деклараций, в том числе в качестве налогового аналитика и специалиста по подготовке налоговых деклараций. Она имеет степень бакалавра бухгалтерского учета Университета Святого Лео. Вы можете найти ее на LinkedIn.

Ваш путеводитель по налоговым категориям в 2018 году

Бесплатная статья

Присоединяйтесь к более чем 1 миллиону премиум-пользователей и получайте более подробные рекомендации по акциям и исследования

Вы читаете бесплатную статью с мнениями, которые могут отличаться от премиальных инвестиционных услуг The Motley Fool. Станьте участником Motley Fool сегодня, чтобы получить мгновенный доступ к рекомендациям лучших аналитиков, углубленным исследованиям, инвестиционным ресурсам и многому другому.
Учить больше

Налоговое управление по-прежнему имеет семь налоговых категорий (на данный момент), но пороги доходов были повышены на 2018 год.

Недавно был принят план налоговой реформы Республиканской партии, и в нем были внесены довольно существенные изменения в шкалы федерального подоходного налога на 2018 год. Структура с семью скобками осталась прежней, но большинство налоговых ставок и пороговых значений дохода изменились. Хотя есть вероятность, что эти налоговые категории могут измениться, если усилия Республиканской партии по налоговой реформе увенчаются успехом, вот руководство по текущим налоговым категориям 2018 года и тому, что они могут значить для вас.

Как работают налоговые категории

Прежде всего, важно обсудить, что подразумевается под «налоговыми категориями». Также известные как предельные налоговые ставки , налоговые скобки сообщают вам налоговую ставку, которую вы платите с каждого доллара вашего дохода.

Источник изображения: Getty Images.

Другими словами, если ваш налогооблагаемый доход подпадает под 22-процентную налоговую ставку для вашего статуса подачи документов, это не означает, что вы будете платить IRS 22% от вашего налогооблагаемого дохода. Вместо этого вы будете платить 10% от части вашего дохода, 12% от другой части вашего дохода и 22% от дохода выше определенного порога. Иными словами, ваша предельная ставка налога — это ставка, которую вы будете платить за самый высокий доллар дохода, а не общая ставка налога.

Налоговые скобки за 2018 год относятся к ставкам, которые вы будете платить с доходов, полученных в 2018 году, которые вы укажете в налоговой декларации, подаваемой в 2019 году. декларацию, которую вы подадите в 2018 году, вам нужны налоговые скобки за 2017 год. А также ознакомьтесь с нашим полным руководством по новым налоговым изменениям, чтобы узнать, как еще могут повлиять на ваш налоговый счет за 2018 год.

Налоговые категории за 2018 год

На 2018 год существует семь налоговых категорий IRS. Вот как они выглядят на момент написания этой статьи, а также быстрый способ расчета собственного налога.

Для одиночных фильтров:

Источник данных: IRS.

Для глав домохозяйств:

Источник данных: IRS.

Для супружеских пар, подающих документы совместно:

Источник данных: IRS.

Для супружеских пар, подающих отдельно:

Источник данных: IRS.

Стандартные отчисления увеличиваются почти вдвое

В 2018 году стандартный вычет значительно увеличивается. Стандартный вычет снижает сумму вашего дохода, который может считаться облагаемым налогом, и почти любой налогоплательщик, который не детализирует свои налоговые вычеты, может претендовать на него.

Источник данных: IRS.