Содержание
Учет расходов на электроэнергию и телефонию при УСН
Применяя упрощенную систему налогообложения (далее – УСН) с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», индивидуальный предприниматель при определении налоговой базы уменьшает полученные доходы на расходы, перечисленные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ (п. 2 ст. 346.18 НК РФ).
Так, расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи могут быть учтены налогоплательщиком на основании подп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. По данному основанию признаются и расходы на Интернет, поскольку в соответствии с п. 30, 32 ст. 2, п. 1 ст. 57 Федерального закона от 07.07.2003 № 126-ФЗ «О связи» услуги по передаче данных и предоставлению доступа к информационнотелекоммуникационной сети Интернет относятся к услугам связи (письма Минфина России от 27.03.2006 № 03-11-04/2/70, УФНС России по г. Москве от 14.09.2010 № 16-15/096615@).
Кроме того, в соответствии с подп. 5 п. 1 ст.
346.16 НК РФ налогоплательщик может уменьшить полученные доходы на материальные расходы. В силу п. 2 ст. 346.16 НК РФ материальные расходы принимаются применительно к порядку, предусмотренному для исчисления налога на прибыль организаций в ст. 254 НК РФ.
Согласно п. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ к материальным расходам относятся затраты налогоплательщика на приобретение топлива, воды, энергии всех видов, расходуемых на технологические цели, выработку (в том числе самим налогоплательщиком для производственных нужд) всех видов энергии, отопление зданий, а также расходы на производство и (или) приобретение мощности, расходы на трансформацию и передачу энергии.
Таким образом, затраты на приобретении электроэнергии могут признаваться при УСН на основании подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Вместе с тем указанные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ расходы принимаются лишь при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ.
Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные (экономически оправданные) и документально подтвержденные затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Затраты, не соответствующие приведенным критериям, не могут быть учтены в составе расходов.
Иными словами, расходы на оплату услуг связи (стационарного телефона, Интернета), а также стоимость приобретенной электроэнергии могут быть учтены индивидуальным предпринимателем только при условии, что расходы, произведенные непосредственно для осуществления предпринимательской деятельности, документально подтверждены и при этом обоснованы. Заметим, что в таком же порядке признаются и затраты индивидуального предпринимателя на мобильную связь (письмо Минфина России от 11.03.2012 № 03-11-11/74).
Выполнить установленные п. 1 ст. 252 НК РФ условия не составило бы труда в случае использования налогоплательщиком в качестве офиса арендованного нежилого помещения.
Однако в рассматриваемой ситуации для осуществления предпринимательской деятельности используется жилое помещение.
Жилые помещения предназначены для проживания граждан (п. 2 ст. 288 ГК РФ, п. 1 ст. 17 ЖК РФ). Размещение в жилых домах промышленных производств не допускается.
Размещение собственником в принадлежащем ему жилом помещении предприятий, учреждений, организаций допускается только после перевода такого помещения в нежилое (п. 3 ст. 288 ГК РФ). Вместе с тем п. 2 ст. 17 ЖК РФ допускает использование жилого помещения для осуществления профессиональной деятельности или индивидуальной предпринимательской деятельности проживающими в нем на законных основаниях гражданами, если это не нарушает прав и законных интересов других граждан, а также требований, которым должно отвечать жилое помещение.
Очевидно, что в связи с осуществляемой на дому предпринимательской деятельностью, связанной с разработкой программного обеспечения, затраты на связь и электроэнергию могут возрасти. Вместе с тем выделение из общих расходов тех, которые относятся непосредственно к предпринимательской деятельности, и их документальное подтверждение может быть затруднено, что влечет невозможность их признания в целях налогообложения.
НК РФ не дает ответа, как быть в ситуации, когда в предпринимательской деятельности используется жилое помещение и индивидуальный предприниматель несет расходы, которые относятся одновременно к предпринимательской деятельности и применяются для личных целей.
Разъяснений официальных органов по подобным ситуациям нам также обнаружить не удалось.
Если провести аналогию с использованием в предпринимательской деятельности личного имущества, например, мобильных телефонов, то расходы, связанные с получением дохода, могут определяться на основании детализированных счетов оператора связи (письма Минфина России от 13.10.2010 № 03-03-06/2/178, от 19.01.2009 № 03-03-07/2, от 05.06.2008 № 03-03-06/1/350).
Индивидуальный предприниматель на основании выписки из лицевого счета, отчета оператора, детализации звонков и т.п. может попробовать разделить расходы на оплату телефонных услуг. Произведенные для предпринимательской деятельности звонки могут быть подтверждены договорами или перепиской с контрагентами, где указаны их номера телефонов (ранее, применительно к организациям, об этом было сказано в п. 2 письма ГНИ по г. Москве от 05.05.1995 № 11-13/6892). Стоимость звонков, произведенных для личных целей, не может быть признана в расходах как экономически необоснованная и не связанная с получением дохода.
Разделить расходы на услуги Интернета и оплату электроэнергии проблематичнее. Признание расходов, которые однозначно не могут быть отнесены к предпринимательской деятельности, без достаточного обоснования с большой долей вероятности может привести к претензиям со стороны налоговых органов.
Исходя из обнаруженной арбитражной практики предсказать исход судебного разбирательства в случае его возникновения невозможно. Вывод судов также основывается на том, смог ли налогоплательщик документально подтвердить и обосновать понесенные расходы, включая оплату домашнего телефона, Интернета, коммунальных услуг.
Например, в постановлении ФАС Уральского округа от 11.03.2008 № Ф09-1234/08-С3 суд признал понесенные расходы соответствующими п. 1 ст. 252 НК РФ, несмотря на доводы инспекции о том, что предпринимателем использовался для связи телефон, установленный в жилом помещении, и при этом не велся раздельный учет телефонных переговоров. Поддержал предпринимателя и ФАС Центрального округа в постановлении от 14.
10.2009 № А35-4026/08-С21. Суд отклонил довод налогового органа о том, что спорные затраты могли быть включены в состав расходов только в случае установки телефонного номера в нежилом помещении, специально предназначенном для осуществления предпринимательской деятельности. В деле представлены документы, подтверждающие использование услуг, предоставляемых оператором сети Интернет, для деловой переписки и размещения информации о себе, а также счет телефонной станции, выписка из лицевого счета абонента, содержащая сведения о телефонных номерах, времени ведения переговоров, доказан факт осуществления расходов и их производственный характер. Встал на сторону предпринимателя и ФАС Уральского округа в постановлении от 06.10.2008 № Ф09-7032/08-С3.
В свою очередь в постановлении Второго арбитражного апелляционного суда от 20.03.2009 № 02АП-787/2009 судьи признали правомерным исключение из состава расходов оплату услуг связи, так как предпринимателем не представлено доказательств того, что понесенные им расходы по оплате услуг связи ОАО «Центр-Телеком» связаны исключительно с его предпринимательской деятельностью, имеющей целью получение дохода.
Судом не приняты аргументы налогоплательщика, что телефонные переговоры велись им в рабочие дни, документы по оплате услуг связи оформлялись именно на индивидуального предпринимателя, а не на физическое лицо, указание в счетах-фактурах домашнего адреса предпринимателя в качестве адреса его государственной регистрации. В постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 05.10.2006 № Ф04-6634/2006(27298-А27-3) (применительно к НДФЛ) отмечено, что договор об оказании услуг электросвязи и платежные документы об оплате услуг связи домашнего телефона не доказывают, что телефонные переговоры осуществлялись самим предпринимателем и были связаны с его предпринимательской деятельностью. Суды также делают вывод о том, что расходы не отвечают критериям ст. 252 НК РФ, если они (в том числе оплата услуг связи и коммунальных услуг) частично не связаны с осуществлением предпринимательской деятельности налогоплательщика, направленной на получение дохода, и частично документально не подтверждены (постановление ФАС Уральского округа от 09.
01.2008 № Ф09-10850/07-С3, определением ВАС РФ от 24.04.2008 № 3890/08 отказано в передаче в Президиум ВАС РФ для пересмотра в порядке надзора).
Заметим, что обязанность по доказыванию обстоятельств, свидетельствующих о факте налогового правонарушения и виновности лица в его совершении, возлагается на налоговые органы (п. 6 ст. 108 НК РФ).
Таким образом, возможность признания в составе расходов рассматриваемых затрат зависит от того, сможет ли индивидуальный предприниматель доказать их связь с предпринимательской деятельностью и документально подтвердить.
К сведению
Согласно п. 3 ст. 346.11 НК РФ применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности).
Как разъяснено в письме УФНС России по г. Москве от 31.01.2006 № 18-12/3/6066, для получения права на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц, предусмотренного главой 26.
2 НК РФ, индивидуальные предприниматели представляют в налоговые органы по месту осуществления предпринимательской деятельности (месту нахождения используемого в предпринимательской деятельности недвижимого имущества) заявления (в произвольной форме) об освобождении их от исполнения обязанности плательщиков налога на имущество физических лиц в отношении указанных в заявлениях объектов недвижимости. При этом для подтверждения факта использования в предпринимательской деятельности принадлежащего налогоплательщику недвижимого имущества могут быть представлены любые имеющиеся у индивидуального предпринимателя документы, содержащие необходимую информацию. В письме речь шла как о жилых, так и о нежилых помещениях.
Примером такого использования может служить сдача в аренду принадлежащей ИП на праве собственности квартиры (письмо Минфина России от 01.04.2013 № 03-11-11/126). В вашем же случае возможными доказательствами могут быть, например, договоры с контрагентами с указанием адреса квартиры.
В случае неподтверждения использования квартиры в предпринимательской деятельности освобождение от уплаты налога на имущество не применяется. Так, в постановлении ФАС ВосточноСибирского округа от 30.06.2010 по делу № А74-5166/2009 суд заключил, что поскольку предпринимателем не было представлено доказательств использования квартиры в целях осуществления предпринимательской деятельности, основания для возврата налога на имущество физических лиц отсутствовали.
Как внести в КУДиР расходы, уменьшающие сумму налога при УСН – Учет без забот
- Опубликовано 20.01.2015 16:41
- Автор: Administrator
- Просмотров: 110756
Эта статья предназначена для тех, кто работает на упрощенной системе налогообложения с объектом обложения «Доходы». В соответствии с законодательством, такие организации и предприниматели при определенных условиях вправе уменьшить исчисленную сумму налога. Давайте разберемся, в каких ситуациях и на какую величину можно сократить свои налоговые затраты, а еще как отразить данную операцию в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8, чтобы данные автоматически попадали в КУДиР и декларацию по УСН.
В соответствии с п. 3.1. ст. 346.21, к числу расходов, уменьшающих сумму налога относятся:
1) суммы страховых взносов в ПФР, ФОМС и ФСС, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) в данном периоде;
2) расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случае на производстве и профессиональных заболеваний) за дни, оплачиваемые за счет работодателя;
3) платежи по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний). Указанные платежи уменьшают налог (авансовые платежи), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает размер пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за первые три дня болезни.
При этом сумма налога в общем случае не может быть уменьшена более чем на 50%.
Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты физическим лицам (не имеющие сотрудников), уменьшают сумму налога на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФОМС в фиксированном размере. Ограничение в 50% на них не распространяется.
Теперь давайте рассмотрим, как внести информацию о таких расходах в программу 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0.
Переходим на вкладку рабочего стола «Операции» и выбираем пункт «Записи книги доходов и расходов УСН».
Создаем новый документ, указываем дату и организацию. Затем переходим на последнюю вкладку «IV. Расходы, уменьшающие сумму налога». В таблицу добавляем новые строки, в которых указываем дату и номер платежного поручения, период начисления и суммы взносов.
После проведения документа информация автоматически попадет в IV раздел Книги учета доходов и расходов.
При заполнении декларации по УСН эти данные также будут учтены программой.
О том, как правильно сформировать декларацию в 1С: Бухгалтерии 8, я расскажу в своей следующей статье.
Если у Вас остались вопросы, то Вы можете их задать в комментариях к статье.
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Добавить комментарий
DOR: Формы налога с продаж
Примечание: Любая форма продаж , отличная от , указанная здесь, считается «Контролируемым документом» и должна быть предварительно распечатана для пользователя с предварительно установленным номером счета. Если вы знаете номер своей учетной записи, вы можете запросить контролируемые документы через INBiz, нажав на ссылку «Заказать купоны». Включите номер своего счета, тип налога, дату начала и дату окончания для необходимых периодов. DOR сгенерирует и отправит вам по почте запрошенные формы. Номер вашего счета и бизнес-информация будут предварительно напечатаны в формах.
Если у вас нет счета в Департаменте доходов штата Индиана, вам необходимо пройти онлайн-регистрацию бизнеса на INBiz.
| Название | Форма состояния Номер | Инструкции (PDF) | Описание | Тип файла |
|---|---|---|---|---|
| AGQ-100329 2 | 33333333333333333339 | |||
| AGQ-10032927 | ||||
| AGQ-10032 | 3333333333333333333339 | |||
| . 52108 | Анкета об освобождении от использования сельскохозяйственного оборудования | пдф | ||
| ДП-1 | 22917 | Заявление на авторизацию Direct Pay | заполнить pdf | |
| FPS-103 | 52668 | Форма оплаты общественной безопасности фейерверков | INTIME или заполните в формате pdf | 4 GA | 1 615 | Претензия на возврат. | INTIME или заполните pdf |
| GA-110LMP | 24721 | Требование о возмещении — налог с продаж на бензин, бензоспирт и специальное топливо, выдаваемое через стационарные насосы-дозаторы в Индиане | заполнить pdf | |
| GT-103DR | Вывод предоплаченного налога с продаж дистрибьюторами | ИНТАЙМ | ||
| НП-20А | 51064 | Заявление некоммерческой организации на освобождение от налога с продаж | заполнить pdf | |
| MVR-103TEMP Инструкции | Инструкции по акцизному налогу на аренду автотранспортных средств | пдф | ||
| SSTGB Форма F0003 | Упрощенное соглашение об уплате налога на продажу и использование Свидетельство об освобождении | пдф | ||
| СТ-103 | ST-103 Инструкции | Налоговый ваучер с продаж и использования // Инструкции по заполнению формы ST-103 Налоговые ваучеры с продаж и/или Статус подачи отчета о кредитной истории электронного перевода средств | ИНТАЙМ | |
| СТ-103ДР | Резюме предоплаченного налога с продаж дистрибьюторами (заменено формой GT-103DR, поданной через INTIME) | |||
| СТ-105 | 49065 | Общий сертификат об освобождении от налога с продаж в штате Индиана | заполнить pdf | |
| СТ-105Д | 51520 | Сертификат об освобождении от налога с продаж при перепродаже между дилерами | пдф | |
| СТ-107 | Диаграмма семипроцентных продаж в Индиане | пдф | ||
| СТ-107ФАБ | Таблица 9 налога округа «Один процент на продукты питания и напитки»0206 (включая семипроцентный налог с продаж штата Индиана) | пдф | ||
| ST-107FAB(2) | Таблица двухпроцентного налога на продукты питания и напитки округа (включая семипроцентный налог с продаж в Индиане) | пдф | ||
| СТ-108 | 48842 | Свидетельство об уплате валового розничного налога или налога на использование | заполнить pdf | |
| СТ-108А | 53560 | Свидетельство об уплате налога с продаж или об освобождении от участия в аукционах | заполнить pdf | |
| СТ-108Е | 48841 | Свидетельство о валовой розничной торговле или об освобождении от налога на использование | заполнить pdf | |
| СТ-108МХ | 35838 | Сертификация продаж готовых домов или промышленных строительных систем | заполнить pdf | |
| СТ-108НР | 52873 | Сертификат валового розничного налога или налога на использование, уплаченного при покупке автомобиля для нерезидента | заполнить pdf | |
| СТ-109 | Вы должны отправить форму ST-200, чтобы получить форму ST-109 | |||
| СТ-109НПГ | 56648 | Сертификат об освобождении от коммунальных услуг штата Индиана | заполнить pdf | |
| СТ-115 | 321 | Налоговая декларация по потребительскому налогу | заполнить pdf | |
| СТ-137РВ | 52705 | Заявление об освобождении от ответственности НЕРЕЗИДЕНТА при покупке автомобиля для отдыха/грузового прицепа | заполнить pdf | |
| Сравнительная таблица налогов | Таблица ставок налога с продаж для жилых автофургонов и прицепов | HTML | ||
| СТ-200 | 48843 | Заявление на освобождение от налога с продаж коммунальных услуг | заполнить pdf | |
| ТФ-103 | Ваучеры на оплату шин и/или отчет о кредитных операциях в электронном виде | INTIME |
Примечание: С 1 декабря 2020 г.
DOR больше не принимает съемные носители, включая компакт-диски, DVD-диски или USB-накопители, от клиентов, которым необходимо предоставить документы. Сюда входят любые съемные носители, содержащие подтверждающую документацию для возврата, квитанции, прилагаемые к форме GA-110L, отчеты о заработной плате, счета-фактуры и исследования коммунальных услуг для подачи с формой ST-200, а также любую другую информацию или данные. Полученные таким образом носители будут возвращены или уничтожены.
Инвестиции в недвижимость — покупка для сдачи в аренду Lincoln : STS Advisory Ltd
Покупка для сдачи в аренду традиционно предполагает инвестирование в недвижимость с расчетом на прирост капитала с доходом от аренды от арендаторов, покрывающим расходы по ипотеке и любые расходы. Если вы живете в районе Линкольна, мы в STS Advisory Ltd можем помочь вам разобраться с некоторыми потенциальными проблемами, которые могут возникнуть, и соответствующим образом структурировать инвестиции.
Рынок недвижимости Великобритании, несмотря на свою цикличность, в долгосрочной перспективе оказался очень успешным вложением средств.
Это привело к массовому расширению сектора покупки для сдачи в аренду.
Покупка с целью сдачи в аренду включает в себя инвестиции в недвижимость с расчетом на прирост капитала с доходом от аренды от арендаторов, покрывающим расходы по ипотеке и любые расходы.
Однако валовой доход от покупки недвижимости для сдачи в аренду, т. е. полученная арендная плата за вычетом затрат, таких как плата за аренду, техническое обслуживание, плата за обслуживание и страхование, уже не так привлекательна, как раньше. Инвесторы должны учитывать вероятность того, что прирост капитала превысит инфляцию.
Этот информационный бюллетень следует рассматривать только в контексте владельца недвижимости, проживающего в Великобритании.
Факторы, которые следует учитывать
Следует ли
- думать о своих инвестициях как о средне- и долгосрочных
- изучить местный рынок
- считай внимательно
- рассмотрите возможность оформления в соответствии с высокими стандартами, чтобы быстро привлечь арендаторов.
Не
- покупать что-либо с серьезными проблемами обслуживания
- думаете, что друзья и родственники могут позаботиться об аренде за вас — вам, вероятно, будет лучше с полным обслуживанием
- срезали углы с договорами аренды и другой юридической документацией.
Какое свойство?
Инвестиции в покупку недвижимости для сдачи в аренду — это не то же самое, что покупка собственного дома. Вы можете попросить агента проконсультировать вас о местном рынке арендованного имущества. Есть ли спрос, скажем, на квартиры с двумя спальнями или дома с четырьмя спальнями или недвижимость рядом со школами или транспортными развязками? Агент также сможет сообщить вам о стандарте отделки и мебели, которые, как ожидается, будут быстро сданы в аренду.
Агенты
Сдача имущества в аренду может занимать очень много времени и быть неудобной. Арендаторы будут ожидать быстрого решения, если центральное отопление выйдет из строя в выходные дни государственных праздников! Также вы хотите сами рекламировать недвижимость и показывать ее потенциальным арендаторам? Со всем этим за вас может справиться агент.
Договоры аренды
Этот важный документ гарантирует, что правовая позиция будет ясной.
Налогообложение
При покупке для сдачи в аренду необходимо учитывать аспекты налогообложения.
Налог на доход от аренды
Подоходный налог будет уплачиваться с полученной арендной платы после вычета разрешенных расходов. Допустимые расходы включают ремонт, комиссионные агента, надбавку на мебель и долю процентов по ипотеке.
Ограничение процентной ставки по кредиту для арендодателей, покупающих для сдачи в аренду
Введены правила, которые ограничивают сумму льготы по подоходному налогу, которую арендодатели могут получить в отношении затрат на финансирование жилой недвижимости, до базовой ставки подоходного налога. Финансовые расходы включают проценты по ипотечным кредитам, проценты по кредитам на покупку мебели и сборы, понесенные при получении или погашении ипотечных кредитов или кредитов. Никакая помощь не доступна для погашения капитала по ипотеке или кредиту.
Арендодатели больше не могут вычитать все свои финансовые затраты из дохода от собственности. Вместо этого они получат снижение базовой ставки от своих налоговых обязательств по подоходному налогу на свои финансовые расходы.
Это ограничение не распространяется на владельцев меблированных апартаментов для отпуска.
Замена мебели
Льгота позволяет всем собственникам жилых жилых домов вычесть фактически понесенные ими расходы на замену мебели, бытовой техники и кухонной утвари в собственности. Облегчение связано с затратами на замену мебели для широкого круга предприятий, занимающихся недвижимостью.
Эта мера обеспечивает снижение стоимости замены мебели для более широкого круга предприятий, занимающихся недвижимостью, поскольку ранее не было налоговых льгот на замену мебели в частично меблированных или немеблированных объектах.
Примеры приемлемых капитальных затрат:
- мебель
- мебель
- бытовая техника (включая бытовую технику)
- посуда
, за исключением изделий, являющихся приспособлениями.
Однако льгота ограничивается стоимостью эквивалентного предмета, если есть улучшение старого предмета. Вычет не предоставляется для меблированной аренды на время отпуска или в случаях, когда испрашивается льгота по аренде комнаты.
Пособие по окончанию износа
С апреля 2016 г. было отменено пособие на износ в размере 10%, которое полагалось владельцам полностью меблированной недвижимости.
Налог с продажи
Налог на прирост капитала при возможной продаже имущества. Налог будет взиматься с выручки от реализации за вычетом первоначальной стоимости имущества, определенных судебных издержек и любых капитальных улучшений, внесенных в имущество. Эта прибыль может быть дополнительно уменьшена любым доступным ежегодным освобождением, а затем облагается налогом по ставке 18% или 28% или по комбинации этих двух ставок.
CGT обычно взимается по ставке 10% в рамках базовой ставки и 20% по более высокой ставке. Однако ставки 18% и 28% применяются к налогооблагаемой прибыли, возникающей в результате продажи жилой недвижимости, которая не подпадает под льготы по частному проживанию.
CGT подлежит уплате 31 января после окончания налогового года, в котором была получена прибыль.
С 27 октября 2021 года платеж в счет любого CGT, причитающегося за отчуждение жилой недвижимости, должен быть произведен в течение 60 дней после завершения отчуждения. Это не влияет на прибыль от собственности, которая не несет ответственности за CGT из-за освобождения от частного проживания.
Студенческая аренда
Покупка для сдачи в аренду может иметь смысл, если у вас есть дети в колледже или университете. Важно, чтобы аранжировка была правильно построена. Студент должен приобрести недвижимость (родитель выступает в качестве поручителя по ипотеке). В таком расположении есть несколько преимуществ.
Преимущества
Это экономичный способ обеспечить вашему ребенку достойное жилье.
Доход от аренды свободных комнат другим студентам должен быть достаточным для покрытия выплат по ипотеке с точки зрения денежных потоков.
Пока это имущество является единственным имуществом ребенка, оно должно быть освобождено от уплаты CGT при возможной продаже, поскольку оно будет считаться их основным местом жительства.
Сумма дохода от аренды, облагаемая подоходным налогом, уменьшается за счет вычета, известного как «льгота по аренде помещения» (7 500 фунтов стерлингов в год с 6 апреля 2016 года). В этом случае никакие расходы не подлежат налогообложению. В качестве альтернативы расходы могут быть вычтены из дохода в соответствии с обычными правилами сдачи в аренду, если это более выгодно.
Меблированная аренда на время отпуска
Меблированная аренда на время отпуска (FHL) — еще один тип инвестиций, который можно рассмотреть. Эта форма сдачи в аренду представляет собой краткосрочную аренду в отличие от сдачи в аренду на рынке жилья.
Благоприятный налоговый режим для сдаваемого в аренду меблированного жилья распространяется на недвижимость, расположенную в любой части Европейской экономической зоны (ЕЭЗ). Для того, чтобы претендовать на лечение FHL, должны быть выполнены определенные условия. К ним относятся недвижимость, доступная для сдачи в аренду не менее чем на 210 дней в каждом налоговом году и фактически сдаваемая в аренду на 105 дней.
При условии, что существует искреннее намерение выполнить фактическое требование о сдаче в аренду, можно будет принять решение о сохранении права собственности на срок до двух лет, даже если условие может не быть выполнено в эти годы. Это будет особенно важно, чтобы сохранить специальный режим CGT для любой прибыли как право на более низкую ставку CGT в размере 10%, если выполняются условия для освобождения от выбытия бизнес-активов (BADR).
Убытки, возникающие в деятельности FHL, не могут быть зачтены в счет других доходов налогоплательщика. Отдельные требования должны быть поданы в отношении потерь Великобритании и потерь ЕЭЗ. Каждая из них может быть зачтена только в счет прибыли того же или будущих лет в каждом соответствующем секторе.
Недвижимость FHL имеет некоторые преимущества, но имеет и другие недостатки, которые также следует учитывать.
Преимущества
Вы сможете провести отпуск в собственной собственности или сделать ее доступной для вашей семьи или друзей.
Однако необходимо позаботиться о том, чтобы скорректировать уровень заявленных расходов, чтобы отразить это частное использование.
Однако, как правило, правила допустимых расходов более щедры.
Недостатки
При аренде на время отпуска потребуются более высокие агентские сборы, затраты на рекламу и плата за обслуживание (например, более регулярная уборка).
Владение недвижимостью для отдыха может занять больше времени, чем вы думаете, и вы можете потратить свой драгоценный отпуск на решение проблем.
Если вам нужна дополнительная консультация в этой области, пожалуйста, свяжитесь с нами.
Налоговая льгота на имущество и доход от торговли
Доступны две льготы по 1000 фунтов стерлингов на доход от собственности и торговли.
Если пособия покрывают весь соответствующий доход физического лица (до расходов), то ему больше не нужно декларировать или платить налог на этот доход. Те, у кого более высокие суммы дохода, имеют возможность при расчете налогооблагаемой прибыли вычесть пособие из своих доходов вместо вычета фактически допустимых расходов.