Содержание
404 Not Found
Создать аккаунт
Уже есть акаунт?
Войти
Юридическое лицо (ИП и ООО)
Физическое лицо
Самозанятый
ЗвонокЭлектронная почтаВеб-сайтРекламаСуществующий клиентПо рекомендацииВыставкаCRM-формаОбратный звонокГенератор продажИнтернет-магазинДругое
Место ведения деятельностиг. Тулаг. Донскойр. п. Новогуровскийг. АлексинАрсеньевский районБелевский районБогородицкий районВеневский районВоловский районДубенский районг. ЕфремовЗаокский районКаменский районКимовский районКиреевский районКуркинский районг. НовомосковскОдоевский районПлавский районСуворовский районСлавныйТепло-Огаревский районУзловский районЧернский районЩекинский районЯсногорский районВыберите мероприятиеПредприниматели Тульской области соберутся на конференции «ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ БЫТЬ. в Туле» (16.12.2022)17 и 18 декабря в кластере «Октава» развернется Рождественская ярмарка сувениров и подарков «Мой бизнес» (17.12.2022)17 и 18 декабря в кластере «Октава» развернется Рождественская ярмарка сувениров и подарков «Мой бизнес» (18.
12.2022)Вебинар «Как работать по ХАССП в 2023 году и не платить штрафы» (18.01.2023)Вебинар для социальных предпринимателей на тему: «Профессия социального предпринимателя: как делать добро и не оставаться в минусе» (24.01.2023)Вебинар «Единый налоговый счет и единый налоговый платеж для бизнеса в 2023 году» (24.01.2023)Вебинар «Как в 2023 году увеличить продажи, используя стратегический маркетинг» (25.01.2023)Вебинар «Маркировка товаров — 2023: обзор нововведений» (26.01.2023)Вебинар «7 главных трендов SMM на 2023 год» (31.01.2023)
Фактическое место жительстваг. Тулаг. Донскойр. п. Новогуровскийг. АлексинАрсеньевский районБелевский районБогородицкий районВеневский районВоловский районДубенский районг. ЕфремовЗаокский районКаменский районКимовский районКиреевский районКуркинский районг. НовомосковскОдоевский районПлавский районСуворовский районСлавныйТепло-Огаревский районУзловский районЧернский районЩекинский районЯсногорский районВыберите мероприятиеПредприниматели Тульской области соберутся на конференции «ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ БЫТЬ.
в Туле» (16.12.2022)17 и 18 декабря в кластере «Октава» развернется Рождественская ярмарка сувениров и подарков «Мой бизнес» (17.12.2022)17 и 18 декабря в кластере «Октава» развернется Рождественская ярмарка сувениров и подарков «Мой бизнес» (18.12.2022)Вебинар «Как работать по ХАССП в 2023 году и не платить штрафы» (18.01.2023)Вебинар для социальных предпринимателей на тему: «Профессия социального предпринимателя: как делать добро и не оставаться в минусе» (24.01.2023)Вебинар «Единый налоговый счет и единый налоговый платеж для бизнеса в 2023 году» (24.01.2023)Вебинар «Как в 2023 году увеличить продажи, используя стратегический маркетинг» (25.01.2023)Вебинар «Маркировка товаров — 2023: обзор нововведений» (26.01.2023)Вебинар «7 главных трендов SMM на 2023 год» (31.01.2023)
Место ведения деятельностиг. Тулаг. Донскойр. п. Новогуровскийг. АлексинАрсеньевский районБелевский районБогородицкий районВеневский районВоловский районДубенский районг. ЕфремовЗаокский районКаменский районКимовский районКиреевский районКуркинский районг.
НовомосковскОдоевский районПлавский районСуворовский районСлавныйТепло-Огаревский районУзловский районЧернский районЩекинский районЯсногорский районСфера деятельностиоказание косметических услуг на домуфото- и видеосъемка на заказреализация продукции собственного производствапроведение мероприятий и праздниковюридические консультации и ведение бухгалтерииудаленная работа через электронные площадкисдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срокуслуги по перевозке пассажиров и грузовстроительные работы и ремонт помещенийВыберите мероприятиеПредприниматели Тульской области соберутся на конференции «ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ БЫТЬ. в Туле» (16.12.2022)17 и 18 декабря в кластере «Октава» развернется Рождественская ярмарка сувениров и подарков «Мой бизнес» (17.12.2022)17 и 18 декабря в кластере «Октава» развернется Рождественская ярмарка сувениров и подарков «Мой бизнес» (18.12.2022)Вебинар «Как работать по ХАССП в 2023 году и не платить штрафы» (18.01.2023)Вебинар для социальных предпринимателей на тему: «Профессия социального предпринимателя: как делать добро и не оставаться в минусе» (24.
01.2023)Вебинар «Единый налоговый счет и единый налоговый платеж для бизнеса в 2023 году» (24.01.2023)Вебинар «Как в 2023 году увеличить продажи, используя стратегический маркетинг» (25.01.2023)Вебинар «Маркировка товаров — 2023: обзор нововведений» (26.01.2023)Вебинар «7 главных трендов SMM на 2023 год» (31.01.2023)
Я принимаю условия
Пользовательского соглашения
и
Политики конфидениальности
Что такое налоговая база? A 101 Guide
Все предприятия имеют активы. Для очень малого бизнеса такими активами может быть офисное оборудование. Для крупных компаний активы могут также включать здания, оборудование, патенты, авторские права, а также акции и облигации для инвестирования накопленных денежных средств. Стоимость всех этих активов обычно меняется со временем. Продажа любого актива или всего бизнеса — это то, что бухгалтеры называют налогооблагаемым событием, и именно тогда становится важной налоговая база каждого бизнес-актива.
Что такое налоговая база?
Налоговая база – это стоимость актива на момент его продажи.
Затратная основа начинается с первоначальной стоимости приобретения актива. В течение срока службы актива его стоимость может увеличиваться или уменьшаться. Это скорректированное значение называется базисом скорректированных затрат. При продаже актива налоговой базой является скорректированная стоимость на момент продажи. Разница между налоговой базой актива и продажной ценой определяет, реализует ли бизнес прирост капитала или убыток, а также причитаются ли налоги или, в случае убытка, компенсируются.
База затрат и налоговая база — в чем разница?
В чем разница между базой затрат и базой налогообложения? Эти два термина часто используются взаимозаменяемо, поскольку налоговая база представляет собой моментальный снимок базы затрат при продаже актива.
Налоговая база определена
Что касается налогов, важно отслеживать, когда вы приобрели актив и какова ваша ставка налога на прирост капитала. Инвестиционный актив, удерживаемый более одного года, облагается налогом на прирост капитала, который для C-Corp в настоящее время составляет 21%, хотя для некоторых типов активов ставка на прирост капитала может достигать 28%.
Краткосрочный прирост капитала облагается налогом как прирост капитала, а не доход. Налоговая ставка такая же, как индивидуальная или корпоративная налоговая ставка, но они по-прежнему представляют собой прирост капитала и должны указываться отдельно от дохода с использованием отдельной формы IRS (89).49) и 1049-Д.
Что входит в налоговую базу?
Наряду с первоначальной ценой актива налоговая база включает любые затраты на приобретение, такие как налоги, сборы, комиссионные и доставка. Пока предприятие владеет активом, налоговая база может измениться. Ежегодная амортизация уменьшает налоговую базу, в то время как капитальные ремонты и реинвестированные дивиденды увеличивают налоговую базу. Слияния и банкротства также могут увеличивать или уменьшать налоговую базу инвестиций, в то время как дробление акций уменьшает базу отдельных акций, но не общую базу инвестиций.
Определение налоговой базы
Во многих случаях налоговая база актива зависит от того, как он был приобретен.
Например, разные налоговые базы применяются к активам, которые были куплены, получены в дар или унаследованы.
Акции и облигации: Основой стоимости является цена акции плюс любые сборы и комиссии. Он может со временем корректироваться, если по акциям распределяются дивиденды; реинвестированные дивиденды добавляются к первоначальной базе затрат, поэтому конечная налоговая база может отличаться от первоначальной базы затрат.
Подарки: Налоговая база подарка зависит от того, продается ли он с прибылью или с убытком. Если вы продаете подарок с целью получения прибыли, налоговой базой является база затрат предыдущего владельца, поскольку IRS облагает налогом прибыль от актива за весь срок службы, независимо от того, кто им владеет. Однако, если подарок продается с убытком, налоговая база становится более низкой: либо рыночная стоимость, когда вы получили подарок, либо базовая стоимость предыдущего владельца.
Это не позволяет новому владельцу списать и извлечь выгоду из убытков, которые произошли, пока даритель владел активом. Таким образом, важно зафиксировать стоимость дарителя на момент вручения подарка.Унаследованные активы: Налоговой базой для унаследованных активов является справедливая рыночная стоимость на момент смерти владельца. Это может потребовать изучения исторических ценностей. В соответствии с этим правилом вы не несете ответственности за прирост стоимости во время владения умершим, а также не можете требовать каких-либо убытков, пока умерший владел активом. Если унаследованное имущество достаточно велико для уплаты налога на наследство, исполнитель может выбрать альтернативную дату оценки в течение шести месяцев после смерти предыдущего владельца, в результате чего в основу налога будет положена стоимость на эту альтернативную дату. Независимо от того, как долго унаследованный актив удерживается, он облагается налогом как долгосрочный прирост капитала или убыток.
Однородная собственность или обмен: Не облагаемые налогом обмены, такие как однородные обмены, ликвидация товариществ или корпоративная реорганизация, берут на себя существующую налоговую базу на момент обмена.
Бизнес: Покупатель бизнеса назначает каждому активу в бизнесе налоговую базу как часть покупной цены.
Товарищества: Налоговая база каждого партнера представляет собой чистую стоимость вклада партнера и доли обязательств плюс любой полученный доход. Распределения уменьшают налоговую базу партнера.
Это не позволяет новому владельцу списать и извлечь выгоду из убытков, которые произошли, пока даритель владел активом. Таким образом, важно зафиксировать стоимость дарителя на момент вручения подарка.
Как рассчитать налоговую базу
Для большинства активов расчет налоговой базы прост: налоговой базой является скорректированная стоимость или первоначальная стоимость актива, скорректированная с учетом других факторов, таких как амортизация, которые влияют на стоимость, когда актив продан.
Налоговая база начинается с первоначальной покупной цены плюс все затраты на приобретение актива, такие как продажи, налог на имущество и акцизы, расходы на доставку, сборы за установку и тестирование, а также комиссии и сборы. Будь то учет по методу начисления или учет по кассовому методу, процесс расчета налоговой базы актива остается одинаковым.
Расчет налоговой базы со временем усложняется по мере изменения базы скорректированных затрат при добавлении или вычитании различных факторов. Например, в случае с акциями реинвестированные дивиденды покупают дополнительные акции и, следовательно, добавляются к базе скорректированной стоимости. Что касается недвижимости, то стоимость зданий амортизируется, а стоимость земли – нет. Таким образом, если компания покупает землю, а затем продает ее с прибылью, амортизация не вычитается. Однако операционные расходы, такие как затраты на техническое обслуживание, не влияют на основу затрат.
Для предприятий, структурированных как товарищества, IRS недавно изменила свои требования к отчетности об остатках капитала партнеров.
Партнерство по-прежнему сообщает о доле каждого партнера в доходах, вычетах и кредитах в IRS в форме Приложения K-1. Тем не менее, партнерства теперь должны использовать метод налоговой базы по сделкам, чтобы сообщать о капитале партнера. Форма 1065 проводит партнерство через отчетность о вкладах партнера, доле в прибыли или убытке, снятии и распределении и других увеличениях или уменьшениях с использованием принципов налоговой базы. Ставка прироста капитала основана на личном доходе отдельного партнера — это верно для всего сквозного бизнеса (ООО, S-Corp и т. д.).
Инвестиционные активы предприятия, такие как акции и взаимные фонды, обычно покупаются и продаются в разное время и по разным ценам. В результате IRS допускает два разных метода, которые можно использовать для расчета налоговой базы при продаже этих инвестиционных активов.
Средняя стоимость (AvgCost): Сумма всех покупок акций (и затрат на покупку), деленная на общее количество принадлежащих акций.
В порядке очереди (FIFO): Акции считаются проданными в том порядке, в котором они были первоначально куплены.
Корректировки налоговой базы
Пока актив находится в собственности, его налоговая база может увеличиваться или уменьшаться. Например, налоговая база может увеличиться за счет капитальных ремонтов и уменьшиться за счет убытков от несчастных случаев и краж. Другие затраты, такие как амортизация, могут уменьшить налоговую базу. Предположим, компания покупает здание по цене 80 000 долларов США на основе затрат/налогов. Компания добавляет новую кухню для сотрудников за 15 000 долларов, в результате чего ее скорректированная налоговая база составляет 9 долларов.5000. Наводнение наносит ущерб цокольному этажу на сумму 20 000 долларов, в результате чего налоговая база снижается до 75 000 долларов. Компания получает страховое возмещение в размере 10 000 долларов, которое она использует плюс дополнительные 10 000 долларов на ремонт пола, восстанавливая налоговую базу до 95 000 долларов.
Наконец, здание амортизируется на сумму 3 167 долларов (при условии 30-летнего срока службы). Скорректированная налоговая база теперь составляет 91 833 доллара США, но она будет продолжать снижаться из-за амортизации. Когда здание продается, прибыль или убыток рассчитываются как цена продажи за вычетом налоговой базы — она же скорректированная базовая стоимость.
Эти особые события вызывают корректировку налоговой базы инвестиционных активов предприятия:
Дробление акций: При дроблении акций налоговая база перераспределяется между новым количеством акций. Например, предположим, что компания покупает 100 акций по цене 20 долларов США за акцию/налогообложению при инвестициях в размере 2000 долларов США. Если акции делятся 2 к 1, бизнес перераспределяет свои инвестиции в размере 2000 долларов на 200 акций, корректируя налоговую базу до 10 долларов за акцию.
Дивиденды: Когда компания решает реинвестировать дивиденды из акций или взаимных фондов, налоговая база увеличивается.
Возьмем, к примеру, распределение капитала взаимного фонда, которое добавляется к инвестициям бизнеса, покупая дополнительные акции по текущей рыночной стоимости. Если бизнес владеет 125 акциями с базой затрат/налогов 50 долларов за акцию, а текущая рыночная стоимость составляет 75 долларов, реинвестированные дивиденды в размере 0,60 доллара за акцию составляют 75 долларов и покупают еще одну акцию. При использовании метода ФИФО налоговая база первых 125 проданных акций составляет 50 долларов, а вновь приобретенных акций — 75 долларов.
Возьмем, к примеру, распределение капитала взаимного фонда, которое добавляется к инвестициям бизнеса, покупая дополнительные акции по текущей рыночной стоимости. Если бизнес владеет 125 акциями с базой затрат/налогов 50 долларов за акцию, а текущая рыночная стоимость составляет 75 долларов, реинвестированные дивиденды в размере 0,60 доллара за акцию составляют 75 долларов и покупают еще одну акцию. При использовании метода ФИФО налоговая база первых 125 проданных акций составляет 50 долларов, а вновь приобретенных акций — 75 долларов.Отслеживание налоговой базы с помощью программного обеспечения для бухгалтерского учета
Ведение подробных записей налоговой базы каждого актива и даты приобретения необходимо по многим причинам, например, для минимизации налоговых обязательств.
Программное обеспечение для расчета налогов может помочь малым предприятиям определить сумму подлежащих уплате налогов, но оно требует от предприятия ведения учета и ручного ввода налоговой базы, даты приобретения и даты продажи активов.
В результате могут возникнуть ошибки ввода данных. Для всех предприятий, кроме самых маленьких, огромное количество и разнообразие активов и инвестиционных ценных бумаг делает автоматическое отслеживание налоговой базы активов с помощью программного обеспечения для бухгалтерского учета реальным благом.
Заключение
Налоговая база может быть объяснена как скорректированная базовая стоимость актива на момент продажи актива. Но отслеживание налоговой базы требует тщательного учета не только первоначальной цены и даты приобретения, но и любых корректировок, сделанных за время владения активом, и надежное программное обеспечение для управления финансами упрощает эту задачу. Ведение надежного учета первоначальной стоимостной базы каждого бизнес-актива, а также всех корректировок, которые могут повлиять на их стоимостную базу с течением времени, становится все более сложной задачей по мере роста бизнеса.
Часто задаваемые вопросы о налоговой базе
Как вы рассчитываете налоговую базу?
Для большинства бизнес-активов расчет налоговой базы начинается с первоначальной стоимости актива, включая любые затраты на покупку, такие как комиссионные за продажу и стоимость доставки.
Затем корректировки добавляются или вычитаются. Например, амортизация уменьшает налоговую базу актива, а капитальные улучшения увеличивают ее.
Как мне найти основу моей экипировки?
Чтобы определить налоговую базу для оборудования или объектов, начните с первоначальной покупной цены, а затем добавьте стоимость всех капитальных улучшений, сделанных в отношении имущества, пока вы им владели. Затем вычтите любую амортизацию, которую вы могли понести в предыдущие налоговые годы.
Понимание налоговой базы
Важность базы лучше всего понять, когда приходит время каждый год расплачиваться с дядей Сэмом. Основа, которую человек имеет в капитальных активах, влияет на то, сколько налогов он или она будет должен. База — это термин, который налоговое законодательство использует для обозначения суммы инвестиций налогоплательщика в бизнес-активы. Расходы или инвестиции в некоторые деловые покупки, такие как корма, семена и удобрения, могут быть полностью вычтены в год покупки.
Служба внутренних доходов (IRS) называет это расходованием, которое разрешено для этих предметов, поскольку срок их полезного использования не превышает одного производственного сезона, в отличие от других предметов, называемых капитальными активами, таких как тракторы, коровы и большинство машин. IRS требует, чтобы предприятия капитализировали стоимость этих предметов.
У каждого предмета или актива есть назначенный срок службы, часто называемый налоговым сроком. В течение каждого года налогового срока актива вы можете вычесть или возместить часть первоначальных инвестиций в качестве амортизационной скидки. Оставшиеся инвестиции или невозмещенные затраты являются скорректированной базой актива. Если актив продается до окончания его налогового срока, разница между покупной ценой и скорректированной базой облагается подоходным налогом. Если актив продается по цене, превышающей его покупную цену, часть, превышающая первоначальную покупную цену, будет облагаться налогом по ставке прироста капитала.
IRS корректирует базу для допустимой амортизации, даже если она никогда не вычиталась.
В налоговом законодательстве есть положение, которое позволяет налогоплательщику списывать актив на расходы, а не рассматривать его как капитальные затраты в год ввода актива в эксплуатацию: Раздел 179 Выбор расходов. Максимальный код сек. 179 вычет составляет 19 000 долларов США для налоговых периодов, начинающихся в 1999 году, и 20 000 долларов США для налоговых периодов, начинающихся в 2000 году. Например, если вы являетесь налогоплательщиком календарного года, вы можете приобрести трактор стоимостью 30 000 долларов США в этом году и вычесть или вычесть 20 000 долларов США в этом году в качестве амортизационной надбавки. Затем вы можете вычитать часть оставшихся 10 000 долларов каждый год в течение налогового периода, оставляя нулевую базу в тракторе в конце налогового периода.
Вещь, используемая исключительно для личного пользования, может быть впоследствии переоборудована для коммерческого использования, например, автомобиль, холодильник, газонокосилка или другой актив, пригодный как для личного, так и для делового использования.
Надлежащей основой для начисления амортизации в таком случае является справедливая рыночная стоимость на дату перевода в коммерческое использование или скорректированная база, в зависимости от того, что ниже.
Есть несколько интересных поворотов в налоговом законодательстве, касающихся основания, когда речь идет о получении имущества в дар, по завещанию или по наследству. Если имущество приобретается в дар, то основанием для начисления амортизации является амортизация дарителя (дарителя), которая переходит к одаряемому (дарителю). Если имущество впоследствии продается одаряемым, основание для определения прибыли от продажи имущества такое же, как если бы оно было в руках дарителя. С другой стороны, если имущество приобретается по завещанию или по наследству, новый владелец использует в качестве основы справедливую рыночную стоимость имущества на момент смерти предыдущего владельца. Если имущество впоследствии будет продано, может возникнуть значительная разница в сумме причитающегося налога в зависимости от того, как было получено право собственности на имущество.
Пример может помочь прояснить разницу. Скажем, фермер дает своему ребенку участок земли стоимостью 20 000 долларов и стоимостью 50 000 долларов. Если позже ребенок продаст землю за 50 000 долларов, ему или ей придется заплатить налог с 30 000 долларов, разницы между суммой, которую отец дал за землю (20 000 долларов), и ценой продажи (50 000 долларов). Теперь, если бы ребенок унаследовал землю, основой была бы справедливая рыночная стоимость на момент смерти отца. Ребенок получит то, что называется усиленной базой на земле. Позже, если ребенок продаст землю за 50 000 долларов, налог не будет уплачиваться, поскольку основание земли будет таким же, как цена продажи. Земля не может быть обесценена, потому что она не имеет определенного срока службы, она никогда не считается израсходованной, поэтому основа земли остается прежней.
Я должен упомянуть, что когда земля передается по завещанию, существуют расходы на наследство, которые варьируются в зависимости от сложности завещания, и часто их можно избежать, используя трасты.