Содержание
Налог на франшизу Часто задаваемые вопросы
Что такое налог на франшизу?
Техасский налог на франшизу представляет собой налог на привилегии, взимаемый с каждой налогооблагаемой организации, созданной или организованной в Техасе или ведущей бизнес в Техасе.
Что делает файл сущности, если он прекращает свое существование или больше не имеет связи?
Предприятие, прекращающее свое существование и не являющееся частью объединенной группы, должно подать
- годовой отчет за текущий льготный период,
- окончательный отчет,
- любые налоги, штрафы или проценты,
- соответствующий информационный отчет и
- Форма 05-359, Запрос о свидетельстве о статусе счета для прекращения существования налогооблагаемой организации в Техасе, если это необходимо для прекращения деятельности организации с секретарем штата.
Чтобы определить, следует ли вам подавать Форму 05-102, Информационный отчет о налоге на франшизу в Техасе (PDF) или Форму 05-167, Информационный отчет о налоге на франшизу в Техасе (PDF), см.
этот вопрос ниже: Какие организации подают Форму 05-102, Информационный отчет о налоге на франшизу в Техасе (PDF), и какие организации подают Форму 05-167, Отчет о владении налогом на франшизу в Техасе (PDF)?
Если ваша организация является членом объединенной группы, см. Правило 3.590(k), чтобы определить, требуется ли вам подавать окончательный отчет в дополнение к годовому отчету и соответствующему информационному отчету.
Если налог к уплате составляет более 1000 долларов США, но годовой общий доход меньше пороговой суммы, не подлежащей уплате налога, должен ли я платить налог?
Налогооблагаемая организация не будет платить налог на основании следующих критериев. Обратите внимание, что требования к отчетности различаются для каждого сценария.
- Если общий годовой доход меньше пороговой суммы, не подлежащей уплате налогов, то налогооблагаемая организация подает форму 05-163 «Отчет об отсутствии налога на франшизу в Техасе» (PDF).
- Если налог к уплате составляет менее 1000 долларов США, но годовой общий доход превышает пороговую сумму, не подлежащую уплате налога, то отчет об отсутствии налога не может быть подан. Отчет о налоге на франшизу, подтверждающий сумму причитающегося налога (форма 05-158, отчет о налоге на франшизу в Техасе (PDF) или форма 05-169)., Техасский отчет о расчетах налога на франшизу EZ (PDF)) должен быть подан. Таким образом, когда сумма налога, указанная в этих формах, составляет менее 1000 долларов США, организация подает отчет, но не должна платить налог.
Узнайте о пороговых суммах, не подлежащих уплате налогов, за каждый отчетный год, прочитав этот вопрос ниже: Сколько составляет пороговая сумма, не подлежащая уплате налогов?
Подача документов для каждого из этих двух сценариев должна включать соответствующий информационный отчет (форма 05-102, Информационный отчет о налоге на франшизу в Техасе (PDF) или форма 05-167, Информационный отчет о владении налогом на франшизу в Техасе (PDF)) в зависимости от типа юридического лица.
. Для организаций, решивших отчитываться с использованием положения о многоуровневом партнерстве, узнайте больше о положениях о многоуровневом партнерстве и их квалификационных требованиях, не облагающих налогом.
Что такое расчет E-Z и кто имеет право на него?
- Для отчетов, которые изначально должны быть представлены 1 января 2016 г. или позднее , налогооблагаемая организация с годовой выручкой не более 20 млн долл. США может выбрать расчет налога на франшизу путем умножения общей выручки на коэффициент распределения, а затем умножения распределенной общей суммы. доходов по налоговой ставке 0,331 процента.
- Для отчетов, которые первоначально должны быть представлены не позднее 31 декабря 2015 г. , налогооблагаемая организация с годовой выручкой не более 10 миллионов долларов США может выбрать расчет налога на франшизу путем умножения общей выручки на коэффициент пропорционального распределения, а затем умножения распределенной общей выручки. по налоговой ставке 0,575 процента.
по налоговой ставке 0,575 процента.Налогооблагаемая организация, решившая использовать E-Z Computation, не имеет права на получение себестоимости проданных товаров (COGS), компенсации или других вычетов из маржи и не может претендовать на какие-либо кредиты (Налоговый кодекс Техаса (TTC) 171.1016).
Требуются ли ежеквартальные расчетные платежи?
№
Нужно ли мне отправлять копию моей федеральной декларации?
№
Если отчетный период в моем отчете о налоге на франшизу не равен 12 месяцам, как мне перевести общий доход в годовой отчет, чтобы определить мое право на неуплату налога и квалификацию для E-Z Computation?
Если отчетный период, на котором основан отчет о налоге на франшизу, составляет более или менее 12 месяцев, налогооблагаемая организация должна привести в годовом исчислении свой общий доход, чтобы определить свое право на неуплату налога и квалификацию для расчета E-Z. Чтобы перевести общий доход в годовой отчет, разделите общий доход на количество дней в периоде, на котором основан отчет, а затем умножьте результат на 365.
ПРИМЕР
- Отчет налогооблагаемой организации по налогу на франшизу за 2014 год основан на периоде с 15 сентября 2013 г. по 31 декабря 2013 г. (108 дней).
- Общий доход за период составляет 350 000 долларов.
- Его годовой доход составляет 1 182 870 долларов (350 000 долларов, разделенные на 108 дней, умноженные на 365 дней).
Поскольку годовой доход не менее порога неуплаты налогов в размере 1 080 000 долларов США, налогооблагаемая организация не имеет права подавать отчет об отсутствии налогов. Он имеет право подавать с использованием E-Z Computation.
Является ли информация, которую я сообщаю в Отчете о правах собственности (OIR), общедоступной?
№ TTC 171.206 гласит: «…следующая информация является конфиденциальной и не может быть открыта для публичного ознакомления: 1) информация, полученная из записей или других документов, которые в соответствии с настоящей главой должны быть поданы контролеру».
Мы считаем, что это положение делает информацию в OIR конфиденциальной.
Что, если бы организации подали отдельные отчеты, а позже решили, что должны были подавать объединенный отчет?
Субъект, заполнивший отчет неправильно, должен представить письмо со своим наименованием и номером налогоплательщика о том, что отчет был представлен ошибочно, и субъект будет отчитываться с объединенной группой. В письме также должны быть указаны наименование и номер налогоплательщика отчитывающейся организации объединенной группы, а также запрос на возмещение или разрешение на перевод любого налогового платежа со счета участника на счет отчитывающейся организации.
Какие организации подают Форму 05-102, Информационный отчет о налоге на франшизу в Техасе (PDF), и какие организации подают Форму 05-167, Информационный отчет о владении налогом на франшизу в Техасе (PDF)?
Каждое налогооблагаемое юридическое лицо, юридически образованное как корпорация, компания с ограниченной ответственностью, профессиональная ассоциация, товарищество с ограниченной ответственностью или финансовое учреждение, подает отчет об общественной информации (PIR).
Ассоциации, трасты и все другие налогооблагаемые субъекты подают OIR. До 1 января 2016 года профессиональные ассоциации и товарищества с ограниченной ответственностью должны были подавать OIR вместо PIR.
Каждый участник объединенной группы должен представить отдельный PIR или OIR, за исключением случаев, когда член не имеет связи в Техасе.
Как мне заполнить раздел A формы 05-167 «Информационный отчет о владении налогом на франшизу в Техасе» (PDF), если у меня нет партнеров с ограниченной ответственностью или генеральных партнеров?
- Трасты должны сообщать информацию о своих доверенных лицах и не отмечать ни одного поля (ПАРТНЕР или ДРУГОЕ).
- Ассоциации должны сообщать информацию о лицах, уполномоченных подписывать договор от имени ассоциации, и не отмечать ни одного поля (ПАРТНЕР или ДРУГОЕ).
- Все остальные организации должны сообщать о членах своего исполнительного совета и отмечать поле ДРУГОЕ.
При сообщении о физических лицах в форме 05-167 «Информационный отчет о налоге на владение франшизой в штате Техас» (PDF) нужно ли сообщать номер социального страхования, если у них нет номера FEI?
№
Могу ли я оставить информацию о зарегистрированном агенте пустой, если у меня ее нет? В
№ TTC 171.354 говорится, что каждый налогооблагаемый субъект, на который налагается налог на франшизу, должен назначить резидента этого штата в качестве агента налогооблагаемого субъекта для обслуживания процесса.
Могу ли я внести изменения в налоговый отчет по франшизе?
Отчет с поправками может быть подан
- для исправления математической или иной ошибки в отчете;
- для поддержки требования о возмещении;
- для изменения метода расчета маржи; или
- , чтобы выбрать использование COGS или компенсационного вычета.
Обратите внимание, что налогоплательщики, решившие использовать отчет о расчетах E-Z или подавшие отчет об отсутствии налогов, могут внести поправки в полную форму и выбрать использование себестоимости продукции или компенсационного вычета.
Отчет с поправками, который приводит к уменьшению налоговых обязательств, является запросом на возмещение и должен соответствовать требованиям по возмещению.
Когда должен быть представлен первый отчет новой налогооблагаемой организации?
Налогооблагаемая организация, впервые облагаемая налогом на франшизу 4 октября 2009 г. или позднее, должна подать первый годовой отчет вместо первоначального отчета 15 мая года, следующего за годом, в котором организация стала облагаться налогом.
Таким образом, налогооблагаемая организация, которая стала облагаться налогом на франшизу в течение 2013 календарного года, должна была представить годовой отчет за 2014 год 15 мая 2014 года.
Период привилегий, охватываемый первым годовым отчетом, будет исчисляться с даты, когда организация становится плательщиком налога на франшизу, до 31 декабря следующего календарного года. Например, организация, которая 15 ноября 2013 г. стала облагаться налогом на франшизу, подала годовой отчет за 2014 г.
, подлежащий уплате 15 мая 2014 г., за льготный период с 15 ноября 2013 г. по 31 декабря 2014 г.
Отчетный период, охватываемый первым годовым отчетом, будет основываться на отчетном периоде, начинающемся с даты, когда предприятие становится плательщиком налога на прибыль, и заканчивающемся датой окончания последнего отчетного периода для целей федерального подоходного налога в том же календарном году, что и начало датировать. Например, для отчетного 2014 года датой окончания отчетного периода для предприятия с окончанием финансового года 30 сентября будет 30 сентября 2013 года.
Чтобы узнать больше о том, что делать, если дата окончания отчетного года предприятия предшествует дате, когда оно становится объектом налогообложения франшизой, прочтите этот вопрос ниже: Что делать, если обычная дата окончания отчетного года предприятия предшествует дате, когда оно стало нести ответственность за уплату налога на франшизу?
Что произойдет, если мой бизнес закроется в первый год?
Чтобы прекратить свое существование в первый год своего существования, предприятие должно досрочно удовлетворить требования о подаче налоговой декларации.
Если организация прекращает свою деятельность и отчетный год еще не закончился, организация подает ежегодный отчет о налоге на франшизу (без уплаты налога или расчета EZ, если он соответствует требованиям, или полную форму) и соответствующий информационный отчет, а также уплачивает все причитающиеся налоги
Если организация является налогоплательщиком на конец финансового года и прекращает свою деятельность после окончания обычного отчетного года, она должна подать как годовой, так и окончательный отчет. Годовой отчет будет охватывать период с даты его начала до окончания обычного отчетного года предприятия. Окончательный отчет будет охватывать день после окончания обычного года до последнего дня ведения бизнеса организацией. Требуется только один информационный отчет.
В обоих случаях напишите слово PREMATURE в верхней части отчета(ов). Включить форму 05-359, Запрос на получение сертификата о состоянии счета для прекращения существования или регистрации налогооблагаемой организации в Техасе (PDF).
Организация должна подать этот сертификат как часть заявления о прекращении деятельности, чтобы прекратить существование организации у государственного секретаря. Организации, не зарегистрированные у государственного секретаря, должны уведомить наш офис в письменной форме о последнем дне ведения бизнеса.
Что, если обычная дата окончания отчетного года предприятия предшествует дате, когда оно стало нести ответственность за уплату налога на франшизу?
Если обычная дата окончания отчетного года организации предшествует дате, когда организация впервые стала нести ответственность за налогообложение, первый поданный годовой отчет будет отражать однодневный отчетный период (то есть дата окончания отчетного года будет такой же, как дата окончания отчетного года). дату начала отчетного года).
ПРИМЕР: Предприятие стало облагаться налогом на франшизу 5 октября 2011 г. Обычной датой окончания отчетного года для предприятия является 31 августа. Предприятие не может подать налоговый отчет за 2012 г.
с датой окончания отчетного года 31 августа 2011 г., поскольку 31 августа 2011 г. до даты, когда организация впервые стала объектом налогообложения. В этом случае организация заполнит однодневную дату начала и окончания отчетного года 5 октября 2011 г. для льготного периода с 5 октября 2011 г. по 31 декабря 2012 г. Это будет нулевой доход. В 2013 г. предприятие подаст отчетный период с 5 октября 2011 г. по 31 августа 2012 г. для льготного периода, заканчивающегося 31 декабря 2013 г.
Как лучше всего произвести оплату в установленный срок?
Если вы не производите оплату в электронном виде, ваш платеж будет считаться своевременным, если он отправлен почтовым штемпелем в установленный срок или ранее или доставлен лично в офис местного контролера в обычные рабочие часы в установленный срок или ранее.
Если вы платите электронным способом с помощью Webfile, у вас есть время до полуночи (CT) установленного срока, чтобы ваш платеж считался своевременным.
Если вы платите электронным способом с помощью TEXNET, узнайте больше о «Пропущенном сроке платежа TEXNET», если вы хотите произвести платеж банковским переводом.
Банковский перевод — это , а не вариант, если вы не зарегистрированы в TEXNET.
Какова пороговая сумма, не облагаемая налогом?
Порог неуплаты налога корректируется каждый четный год в соответствии с требованиями Раздела 171.006 TTC.
| Для отчетов по налогу на франшизу, первоначально подлежащих… | Порог отсутствия налога составляет… |
|---|---|
| не позднее 1 января 2022 г. и до 1 января 2024 г. | 1 230 000 долларов США |
| не позднее 1 января 2020 г. и до 1 января 2022 г. | 1 180 000 долларов США |
не позднее 1 января 2018 г. и до 1 января 2020 г. | 1 130 000 долларов США |
| не позднее 1 января 2016 г. и до 1 января 2018 г. | 1 110 000 долларов США |
| не позднее 1 января 2014 г. и до 1 января 2016 г. | 1 080 000 долларов США |
| не позднее 1 января 2012 г. и до 1 января 2014 г. | 1 030 000 долларов США |
| не позднее 1 января 2010 г. и до 1 января 2012 г. | 1 000 000 долларов |
| не позднее 1 января 2008 г. и до 1 января 2010 г. | 300 000 долларов США |
Быстрые ссылки
Формы
Правила
Часто задаваемые вопросы о франшизе по темам
- Распределение
- Комбинированная отчетность
- Компенсация
- Стоимость проданных товаров
- кредитов
- Исключения
- Расширения
- Пассивные объекты
- Профессиональные организации работодателей
- Отчеты и платежи
- Налогооблагаемые организации
- Положения о многоуровневом партнерстве
- Общий доход
Расходы на сотрудников (Коммерческие расходы)
Центр налоговой информации
:
Подача
:
Корректировки и вычеты
Закон о сокращении налогов и создании рабочих мест внес радикальные изменения в налоговую систему США.
Одним из самых больших изменений была отмена вычета за невозмещенные расходы сотрудников.
Освобождение от невозмещаемых коммерческих расходов началось с налоговых деклараций за 2018 год. Это означает, что сотрудники больше не могут компенсировать свой налогооблагаемый доход деловыми расходами сотрудников.
Какими были предыдущие правила в отношении невозмещаемых деловых расходов сотрудников?
До 2018 года работник мог вычесть невозмещенные расходы на работу, если эти расходы, наряду с некоторыми другими расходами, превышали 2% его скорректированного валового дохода (AGI). Работник должен иметь право постатейно вычитать эти расходы.
Однако в связи с налоговой реформой все прочие расходы «2%», включая невозмещаемые расходы на сотрудников, не допускаются в период с 2018 по 2025 год. если сотрудник может перечислить отчисления.
Налогоплательщики, работающие не по найму, могут продолжать вычитать обычные и необходимые деловые расходы из дохода от индивидуальной предпринимательской деятельности по Приложению C или Приложению F.
Исключение в отношении невозмещенных коммерческих расходов
Изменение невозмещаемых деловых расходов не влияет на невозмещаемые деловые расходы, которые самозанятые лица, не получающие заработную плату (индивидуальная подача заявок в Приложение C или Приложение F), могут требовать для возмещения своего дохода в соответствии с налог на самозанятость.
Предыдущие вычеты по деловым расходам Правило
До 2018 года сотрудникам разрешалось требовать вычеты своих невозмещенных деловых расходов в виде постатейных вычетов в налоговой декларации. Это позволило сотрудникам уменьшить свои налоговые обязательства за счет нескольких общих налоговых вычетов, в том числе следующих:
- Поездки
- Расходные материалы
- Многие другие предметы, связанные с бизнесом
В соответствии с этими старыми правилами налоговый вычет работника за его невозмещенные деловые расходы работника мог быть запрошен только в том случае, если он детализировал свои вычеты (в отличие от требования стандартного вычета), и разрешался только в том случае, если общая сумма этих расходов превышала 2 % от их скорректированного валового дохода (AGI).