Налогообложение ип патентная система: Патентная система налогообложения | ФНС России

Патентная система в 2022 / Уральский Банк Реконструкции и Развития

Патентная система налогообложения — один из налоговых режимов, который актуален на территории нашей страны. Работать по ней могут исключительно те предприниматели, чей вид деятельности указан в специальном законе. Система дорабатывается, меняется и становится более удобной. В 2021 году в закон добавились новые виды деятельности, появились налоговые каникулы и появилась возможность снизить налоговую выплату. Рассказываем, что предпринимателей ждёт в 2022 году. 

Какие налоги не платят ИП на патентной системе

В отличие от тех, кто работает на упрощенной или на общей системе налогообложения, ИП на патентной системе освобождены от:

• Налога на доходы физических лиц, которые относятся именно к деятельности, регулируемой патентом.
• Налога на имущество физических лиц, которое используется напрямую в деятельности, регулируемой патентом.
• НДС (налог на добавленную стоимость), исключая только НДС, который не относится к виду деятельности, регулируемому патентной системой.

Стоит отдельно сказать, что НДС платится при ввозе товаров на территорию РФ и при осуществлении операций, которые облагаются налогом по статьям 161 и 174 Налогового кодекса нашей страны. 

Разрешенные и запрещённые виды деятельности

Все разрешённые виды деятельности для патентной системы налогообложения перечислены в Налоговом кодексе, всего их 80. 

В 2022 году к списку присоединились стоянки для транспорта, производство муки и круп, помощь с огородом, ремонт игрушек, платные стоянки для транспорта и многое другое. 

Запрещённые виды деятельности также перечислены в Налоговом кодексе. В основном они включают крупные виды деятельности — например, оптовую торговлю, сделки с ценными бумагами или продажy товаров, которые имеют обязательную маркировку: лекарств, обуви, меховых изделий. 

Сколько стоит патент в 2022 году

Конечная сумма, которую предприниматель обязан будет платить в ФНС, рассчитывается индивидуально и зависит от многих факторов:

• среднего количества сотрудников;
• количества транспортных средств, которые используются для работы;
• грузоподъемности транспортных средств;
• квадратного метра арендуемой площади, стоянки и торговых площадей.  

Более точно сумму для своего региона можно посчитать с помощью калькулятора на сайте Налоговой службы. 

Какие есть ограничения по сотрудникам и доходам

Все ограничения по количеству сотрудников и максимальной сумме дохода перечислены в Налоговом кодексе. На 2022 год это не более 60 млн доходов с начала календарного года и не более 15 сотрудников, включая подрядчиков, совместителей и самозанятых, работающих с ИП. 

Налоговый вычет и налоговые каникулы

Чтобы уйти на налоговые каникулы до 2024 года, предприниматель на патентной системе налогообложения должен входить по основному виду деятельности в список льготных, а в регионе должен быть принят закон о налоговых каникулах. 

Так же как и на упрощенной системе, ИП на патентной системе могут уменьшать суммы налоговых выплат исходя из страховых взносов, больничных и взносов на добровольное страхование. При этом сумма снижения может быть уменьшена только на 50%, если у ИП есть наёмные сотрудники. Если их нет — не выплачивать можно 100% суммы. 

На данный момент система дорабатывается, становится удобнее и полезнее для предпринимателей. Если позволяет вид деятельности — работать на ней проще, чем на общей системе.

Обновленная информация о третьем раунде реформ корпоративного налогообложения (CTR III)

После первоначального обсуждения в Совете штатов в конце 2015 года законопроект о реформе корпоративного налогообложения III (CTR III) широко обсуждался Национальным советом 16/17 марта. 2016. Национальный совет четко заявил о своей поддержке укрепления международной налоговой конкурентоспособности и по существу последовал предложениям своего Комитета по экономическим вопросам и налогам. Ниже вы найдете обзор основных вопросов и их текущее состояние в двух советах, а также отдельное табличное резюме.

Решения, принятые на заседаниях Национального совета

1. Налоговые льготы для компаний со специальным налоговым статусом (холдинги, смешанные/домицилированные/основные компании и швейцарские финансовые филиалы) будут отменены. Гармонизированные федеральные правила о льготном раскрытии скрытых резервов по налоговым льготам частично компенсируют это (техническое исполнение еще открыто для обсуждения).
2. Будет введена кантональная система патентных ящиков (льготное налогообложение роялти от патентов и прав интеллектуальной собственности) в соответствии с международными стандартами (ОЭСР, ЕС). В отличие от Совета штатов, Национальный совет хочет предоставить кантонам право определять степень таких сокращений.
3. Новый закон должен дать кантонам возможность разрешать вычеты расходов на исследования и разработки (НИОКР) из базы налогообложения более чем на 100% от реальных расходов (также называемая «концепцией вычета затрат»). В отличие от Совета штатов, Национальный совет воздерживается от установления верхнего предела в 150%. Кроме того, Национальный совет хочет разрешить такие вычеты также по затратам на НИОКР, понесенным за границей.
4. Кантоны должны иметь право предоставлять освобождение от налога на капитал на патенты и участие. Кроме того, Национальный совет также хочет ввести льготы по налогу на капитал по кредитам, которые предоставляются компаниям группы (в результате вычета условных процентов, см. ниже).

В отличие от Совета штатов, Национальный совет также выступал за введение следующих мер:

5. Концепция вычета условных процентов. Кантоны могут принять решение о предоставлении вычета вмененных (условных) процентов на избыточный акционерный капитал. Федеральный совет должен ввести такой процентный вычет. Эта мера предназначена для удержания мобильных финансовых компаний и финансовой деятельности корпораций в Швейцарии.
6. Тоннажный налог. Судоходные компании теперь могут облагаться налогом в соответствии с международно признанным тоннажным налогом, системой налогообложения с фиксированной ставкой, основанной на судоходном пространстве компании (грузоподъемности).
7. Налог на эмиссию капитала. На данный момент следует оставить в силе единовременный налог на эмиссию капитала. Его отмена должна стать предметом отдельного законопроекта.

Далее Национальный совет решил:

8. Ограничение новых налоговых льгот. Общая сумма налоговых льгот, связанных с системой патентных ящиков, стимулированием производства и подоходным налогом с поправкой на проценты, не должна превышать 80% налогооблагаемой чистой прибыли. Кроме того, в связи с этим ограничением будет рассмотрено раскрытие скрытых резервов с налоговыми льготами. Таким образом, Национальный совет хочет избежать нулевого налогообложения. Кантоны могут свободно устанавливать нижний предел.
9. Частичное налогообложение дохода в виде дивидендов. Федеральный совет хотел облагать налогом дивиденды от квалифицированного участия (т. е. 10% и более, как сейчас) в целом по ставке 70% (а не 60%, как обычно применяется сейчас, хотя это варьируется от кантона к кантону). Национальный совет, как и Совет штатов, отвергает это увеличение, а также гармонизацию в масштабах всей Швейцарии и поддерживает нынешний режим. Учитывая, что обе палаты парламента согласны по этому вопросу, казалось бы, он решен.
10. Национальный совет однозначно отклонил введение налога на прирост капитала для физических лиц.

Следующие шаги / Наша оценка

• Как показано выше, законопроект CTR III, принятый Национальным советом, отличается от пересмотренной версии, принятой Советом штатов, в нескольких аспектах. Теперь законопроект возвращается в Совет штатов, который, как ожидается, рассмотрит оставшиеся разногласия во время летней парламентской сессии. Если после этого остаются какие-либо разногласия, законопроект возвращается в Национальный совет для дальнейшего обсуждения. Если нет, этим летом может состояться окончательное голосование, после чего оно в принципе может быть оспорено на референдуме. Можно предположить, что малая палата (Совет штатов) хотя бы частично смоет реформы. В частности, налог на тоннаж, а также концепция вычета условных процентов, скорее всего, вызовут дальнейшие дебаты.
• Если референдум не будет созван в установленный законом 100-дневный срок, Федеральный совет установит дату вступления законопроекта в силу, после чего новые правила вступят в силу (не ожидается до 1 января 2017 г.). Затем у кантонов будет два года для включения изменений в свое кантональное законодательство (например, отмена кантональных налоговых режимов). Можно предположить, что кантоны в полной мере воспользуются переходным периодом. Это означает, что существующие налоговые льготы будут отменены не ранее 1 января 2019 года..
• На данном этапе нельзя сбрасывать со счетов возможность созыва референдума, особенно со стороны Социал-демократической партии (СП), и необходимо учитывать всенародное голосование.
• Конференция финансовых директоров (КФД) представила свои возражения против решений Национального совета 18 марта 2016 года. Эти возражения, вероятно, лягут на благодатную почву в малой палате. FDC особенно возражает против концепции вычета условных процентов, налога на тоннаж и специального вычета расходов на НИОКР, понесенных за границей.
• Хотя снижение ставок корпоративного налога в кантонах не является явной частью реформ, оно, тем не менее, является центральным аспектом в контексте отмены налоговых льгот. Это вопрос отдельных кантонов, а не часть законопроекта. 20 марта 2016 г. кантон Во подавляющим большинством голосов одобрил пересмотр кантонального корпоративного налогообложения, включая снижение общей ставки корпоративного налога с 21,6% до 13,8%.
• Что касается новых кантональных налоговых льгот в связи с патентным полем и расходами на НИОКР, то международные торговые компании вряд ли получат от них прибыль или получат лишь минимальную прибыль.
• Следует поддержать введение концепции вычета условных процентов, чтобы гарантировать, что корпорации сохранят свою финансовую деятельность в Швейцарии или вернут ее обратно.

→ Обзор реформ корпоративного налогообложения (CTR III)

Tax Partner AG
Цюрих, март 2016 г.

> Назад к новостям

ОБНОВЛЕНИЕ 3-U.S. агентство: Apple нарушает патент Samsung на старые модели iPhone и iPad

By Diane Bartz

Чтение за 5 минут

* ITC США вводит запрет на импорт или продажу моделей AT&T

* У президента Обамы есть 60 дней на пересмотр решения

* Акции Apple, Samsung Electronics практически не изменились

ВАШИНГТОН, 4 июня (Рейтер) — Samsung Electronics одержала победу над конкурентом Apple Inc в их давнем споре о патентах на мобильные устройства после того, как торговое агентство США издало приказ о запрете на продажу старых, но все еще популярных продуктов Apple на рынке США.

Комиссия по международной торговле США (ITC) во вторник постановила, что гигант Силиконовой долины нарушил патент, принадлежащий Samsung, который касается способности устройств одновременно и правильно передавать несколько услуг через беспроводную технологию 3G.

Независимое федеральное агентство наложило запрет на импорт или продажу iPhone 4, iPhone 3GS, iPad 3G и iPad 2 3G, распространяемых AT&T, крупнейшим продавцом устройств Apple в США, когда Samsung подала жалобу в 2011 году. Продукция собирается в Азии.

У президента США Барака Обамы есть 60 дней на пересмотр решения. Если он не наложит вето на приказ, он вступит в силу.

Пока неясно, какое влияние может оказать на Apple или AT&T, если Обама оставит решение в силе, поскольку решение остается предметом потенциально длительного процесса обжалования.

Несмотря на то, что целевым продуктам уже более года, некоторые модели, такие как iPhone 4, по-прежнему хорошо продаются.

Самая последняя версия, подпадающая под действие решения ITC, — iPhone 4 — теперь предоставляется по контракту, предлагаемому операторами связи, включая Verizon Wireless, на который решение не распространяется. iPhone 4 может быть снят с производства в течение года, если Apple будет придерживаться графика и выпустит новую версию iPhone 5 осенью, как ожидают многие в отрасли.

Тем не менее, если запрет на импорт вступит в силу, таможенные органы США, обеспечивающие соблюдение запрета, вполне могут в конечном итоге задержать другие продукты Apple, сказала Сьюзан Кон Росс, партнер лос-анджелесского офиса Mitchell Silberberg & Knupp.

«Это создаст огромное искажение для Apple», — сказала она. «У таможни сейчас очень сложная работа. Им приходится проверять каждую партию».

На iPhone приходится около половины доходов Apple. Хотя компания не раскрывает данные о продажах отдельных моделей смартфонов и планшетов, на самую последнюю версию iPhone обычно приходится самый большой объем поставок iPhone — более 100 миллионов единиц в год.

Акции Apple практически не изменились и составили 446,26 доллара в нерабочее время. Акции Samsung также оставались стабильными на уровне около 1,54 миллиона вон.

Apple ведет международную патентную войну с 2010 года, стремясь ограничить рост Android от Google, самого популярного мобильного программного обеспечения в мире сегодня. В эту борьбу втянулись Samsung, HTC Corp и другие компании, использующие Android, прямого конкурента iOS от Apple.

Постановление, принятое во вторник, отменило решение судьи ITC Джеймса Гилдеа, который в сентябре постановил, что Apple не нарушала патенты, рассматриваемые в деле.

Компания Samsung, которая ведет судебную борьбу с Apple в 10 странах, также обвинила Apple в нарушении еще трех патентов, но ITC установил, что Apple их не нарушала.

«Мы разочарованы тем, что комиссия отменила предыдущее решение, и мы планируем подать апелляцию. Сегодняшнее решение не повлияет на доступность продуктов Apple в США», — заявила пресс-секретарь Apple Кристин Хьюге.

В Samsung заявили, что решение ITC «подтвердило историю Apple, которая использовала технологические инновации Samsung бесплатно».

Администрация Обамы настаивает на том, чтобы нарушение «стандартных основных патентов» каралось главным образом денежными сборами, а не запретом на продажу.

Это подтвердило эту позицию во вторник в заявлении Белого дома, в котором, среди прочего, содержится призыв к ITC поднять планку запретов на продажу заказов, чтобы она соответствовала окружным судам.

ITC, задуманный как торговая комиссия, стал популярным местом для рассмотрения патентных исков, поскольку он действует относительно быстро и может отдать приказ о запрете на импорт, который труднее получить в окружных судах.

В то время как ITC был создан для того, чтобы гарантировать, что американские компании получат справедливую конкуренцию с импортом, значительное количество неамериканских компаний подали заявление на помощь в агентство на основании того факта, что у них есть заводы-изготовители в США или они проводят исследования в этой области. страна.

Завод Samsung находится в Остине, штат Техас.

«Я не могу указать ни на один случай, когда иностранные истцы или ответчики получали что-то иное, кроме честной встряски в духе слепого правосудия», — сказал один патентный эксперт, который говорил в частном порядке, потому что у него не было разрешения от его фирмы говорить с СМИ.

Дела ITC могут быть обжалованы в Апелляционном суде Федерального округа США, а оттуда переданы в Верховный суд.

Apple подала параллельную жалобу против Samsung в ITC, обвиняя Samsung, поставщика чипов Apple, в откровенном копировании своих iPhone и iPad. Судья ITC по этому делу установил, что Samsung нарушила один патент, но не второй.