Налоговые льготы для ооо: Что изменилось для ООО на УСН в плане налоговых каникул в 2022 году

Содержание

Новый порядок налогообложения имущества организаций | ФНС России

Что нового с 2020 года?

Вводится заявительный порядок предоставления льгот по транспортному и земельному налогам для организаций (Подробнее…)
Реализуется возможность провести сверку с налоговым органом с учетом всех объектов, находящихся на учёте (Подробнее…)
Одна налоговая декларация по налогу на имущество организаций — по всем объектам в одну Инспекцию (Подробнее…)

Что нового с 2021 года?

Отменяются декларации по транспортному и земельному налогам для организаций (Подробнее…)
Устанавливаются единые сроки уплаты транспортного и земельного налогов для организаций — не позднее 1 марта (Подробнее…)
Вводится обязанность представлять сообщения о наличии у организации транспортных средств и (или) земельных участков, признаваемых объектами налогообложения (Подробнее. ..)

Что нового с 2022 года?

Вводится заявительный порядок предоставления налоговых льгот по налогу на имущество для российских организаций в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (Подробнее…)
Реализуется возможность сверки с налоговым органом сведений об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (Подробнее…)
Устанавливаются единые сроки уплаты всех имущественных налогов организаций (Подробнее…)

Что нового с 2023 года?

Отменяются декларации по налогу на имущество для российских организаций в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (Подробнее…)
По всем имущественным налогам для российских организаций отменена налоговая отчётность, за исключением объектов, налоговая база по которым определяется исходя из среднегодовой стоимости (Подробнее. ..)

Заявительный порядок предоставления налоговых льгот по транспортному и земельному налогам организаций

Что такое заявительный порядок предоставления налоговых льгот по транспортному и земельному налогам организаций?

С налогового периода 2020 года Федеральным законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» введен заявительный порядок предоставления налоговых льгот для налогоплательщиков-организаций по транспортному и земельному налогам.

Заявление о предоставлении налоговой льготы заполняется налогоплательщиком на основании документов, подтверждающих право на налоговую льготу за период ее действия, указываемый в заявлении, и представляется в любой налоговый орган. Если такие документы у налоговой инспекции отсутствуют, то по информации, указанной в заявлении, она запрашивает сведения, подтверждающие право на льготу, у лиц и органов, располагающих ими, затем информирует налогоплательщика о результатах.

За период в течение 2020 года в случае прекращения организации путем ликвидации или реорганизации, а также за предшествующие 2020 году налоговые периоды организации заявляют налоговые льготы, как прежде, в декларациях по транспортному и земельному налогам.

Как сверить сведения об объектах налогообложения организаций

Зачем нужна сверка сведений об объектах?

С 2021 года вступают в силу пункты 16, 17, 25 и 26 статьи 1 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах», отменяющие представление в налоговые органы налоговых деклараций по транспортному налогу и земельному налогу за налоговый период 2020 года и последующие налоговые периоды.

Одновременно вводится порядок направления налогоплательщикам-организациям (их обособленным подразделениям) сообщений налоговых органов об исчисленной сумме указанных налогов.

Для подготовки ко вступлению в силу перечисленных законоположений налогоплательщики-организации, имеющие объекты налогообложения по транспортному и (или) земельному налогам, могут по своему усмотрению обратиться в налоговые инспекции по месту нахождения указанных объектов за проведением сверки сведений, содержащихся в Едином государственном реестре налогоплательщиков, об указанных объектах.

Для проведения сверки целесообразно запросить в налоговом органе выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков о своей организации с указанием всех учтенных транспортных средств и земельных участков. Такая выписка предоставляется бесплатно.

В случае выявления расхождений сведений, содержащихся в Едином государственном реестре налогоплательщиков, со сведениями органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, в т.ч. Государственного реестра транспортных средств, реестра маломерных судов, Государственного судового реестра, Российского международного реестра судов, Российского открытого реестра судов, Государственного реестра гражданских воздушных судов Российской Федерации, Единого государственного реестра прав на воздушные суда и сделок с ними, Единого государственного реестра недвижимости и иных государственных информационных ресурсов (реестров), целесообразно сообщить об этом в налоговый орган по месту нахождения недвижимого имущества (земельного участка) и транспортного средства с указанием сведений, в отношении которых выявлены расхождения (по возможности к указанному сообщению можно приложить документы-основания о характеристиках соответствующих объектов).

После проверки (сверки) представленной информации налоговым органом будут приняты меры по актуализации сведений Единого государственного реестра налогоплательщиков при наличии оснований, предусмотренных статьями 83, 84 Налогового кодекса Российской Федерации, о чем будет информирован налогоплательщик.

Как обратиться за проведением сверки сведений об объектах?

Перейти
Письмо ФНС России от 16.01.2020 № БС-4-21/452@ «Об обеспечении сверки сведений о транспортных средствах и земельных участках организаций»

Перейти
Письмо ФНС России от 21.01.2020 № БС-4-21/790@ «О налоговых органах, уполномоченных на проведение сверки сведений об объектах налогообложения»

Как получить выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков для проведения сверки сведений?

Упрощенный порядок представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций

Что такое упрощенный порядок представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций

С налогового периода 2020 года налогоплательщик по налогу на имущество организаций (далее – налог), состоящий на учете в нескольких налоговых органах по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость, на территории субъекта Российской Федерации, вправе представлять налоговую декларацию по налогу в отношении всех таких объектов недвижимого имущества в один из указанных налоговых органов по своему выбору, уведомив об этом налоговый орган по субъекту Российской Федерации.

Уведомление о порядке представления налоговой декларации в налоговый орган на территории субъекта Российской Федерации представляется ежегодно до 1 марта года, являющегося налоговым периодом, в котором применяется предусмотренный п. 1.1. ст. 386 НК РФ порядок представления налоговой декларации. Изменение выбранного налогоплательщиком порядка представления налоговой декларации в течение налогового периода не допускается.

Таким образом, вместо нескольких налоговых органов для представления налоговой декларации можно выбрать один.

Вышеуказанные положения не применяются в случае, если законом субъекта РФ установлены нормативы отчислений от налога в местные бюджеты.

Бездекларационный порядок налогообложения транспортных средств и земельных участков организаций

Что такое бездекларационный порядок налогообложения транспортных средств и земельных участков организаций?

С налогового периода 2021 года вступают в силу пункты 16, 17, 25 и 26 статьи 1 Федерального закона от 15. 04.2019 № 63-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах», отменяющие обязанность по представлению в налоговые органы налоговых деклараций по транспортному налогу и земельному налогу за налоговый период 2020 года и последующие налоговые периоды.

Одновременно с 2021 года вводится порядок направления налогоплательщикам-организациям (их обособленным подразделениям) сообщений налоговых органов об исчисленной сумме указанных налогов (пункты 4-7 статьи 363 и пункт 5 статьи 397 НК РФ).

В течение 2021 г., налоговыми органами будет обеспечен прием налоговых деклараций (уточненных налоговых деклараций) по транспортному налогу и по земельному налогу только за налоговые периоды, предшествующие 2020 году, а также уточненных налоговых деклараций, если первоначально налоговые декларации были представлены в течение 2020 года в случае реорганизации организации.

Кроме того, с налогового периода 2021 года пунктами 68, 77 статьи 2 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» устанавливаются единые сроки уплаты транспортного и земельного налогов: налоги подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; авансовые платежи по налогам подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Обязанность представлять сообщение о наличии у организации транспортных средств и (или) земельных участков, признаваемых объектами налогообложения

Налоговые декларации по транспортному налогу и земельному налогу в налоговые органы не представляются за налоговый период 2020 года и последующие налоговые периоды (ч. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). При этом в целях обеспечения полноты уплаты транспортного и земельного налогов налогоплательщиками-организациями налоговые органы передают (направляют) указанным налогоплательщикам (их обособленным подразделениям) сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах этих налогов.

С 2021 г. налогоплательщики-организации обязаны направить в налоговый орган по своему выбору сообщение о наличии у них транспортных средств и (или) земельных участков, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам (далее – Сообщение), в случае неполучения сообщения об исчисленной налоговым органом сумме транспортного налога и (или) сообщения об исчисленной налоговым органом сумме земельного налога в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.

Сообщение с приложением копий документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, и (или) правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на земельные участки представляется в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сообщение не представляется в налоговый орган в случае, если организации было передано (направлено) сообщение об исчисленной налоговым органом сумме транспортного налога и (или) сообщение об исчисленной налоговым органом сумме земельного налога в отношении этого объекта или если организация представляла в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) заявление о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу в отношении соответствующего объекта налогообложения.

Неправомерное непредставление (несвоевременное представление) налогоплательщиком налоговому органу Сообщения влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога в отношении транспортного средства или земельного участка, по которому не представлено (несвоевременно представлено) Сообщение (п. 3 ст. 129.1 Налогового кодекса Российской Федерации).

ЗАЯВИТЕЛЬНЫЙ ПОРЯДОК ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ДЛЯ РОССИЙСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ОТНОШЕНИИ ОБЪЕКТОВ, НАЛОГОВАЯ БАЗА ПО КОТОРЫМ ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ КАК ИХ КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ

С налогового периода 2022 г. Федеральным законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» введен заявительный порядок предоставления налоговых льгот для налогоплательщиков — российских организаций в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

Заявление о предоставлении налоговой льготы заполняется налогоплательщиком на основании документов, подтверждающих право на налоговую льготу за период ее действия, указываемый в заявлении, и представляется в любой налоговый орган. Если такие документы у налогового органа отсутствуют, то по информации, указанной в заявлении, он запрашивает сведения, подтверждающие право на льготу, у лиц и органов, располагающих ими, затем информирует налогоплательщика о результатах.

Представление заявления, рассмотрение налоговым органом такого заявления, направление налогоплательщику уведомления о предоставлении налоговой льготы либо сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы осуществляются в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 3 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

За период в течение 2022 г. в случае прекращения организации путем ликвидации или реорганизации, а также за предшествующие 2022 г. налоговые периоды организации заявляют налоговые льготы, как прежде, в декларациях по налогу на имущество организаций.

КАК СВЕРИТЬ С НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ СВЕДЕНИЯ ОБ ОБЪЕКТАХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, НАЛОГОВАЯ БАЗА ПО КОТОРЫМ ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ КАК ИХ КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ

С 1 января 2023 г. (за налоговый период 2022 г. и последующие периоды) вступает в силу часть 5 статьи 10 Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», согласно которой налогоплательщики — российские организации не включают в налоговую декларацию по налогу на имущество организаций сведения об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

Одновременно вводится порядок направления российским организациям сообщений налоговых органов об исчисленной сумме указанного налога.

Для подготовки ко вступлению в силу перечисленных положений налогоплательщики — организации могут обратиться в налоговый орган по месту нахождения указанных объектов налогообложения за проведением сверки сведений, содержащихся в Едином государственном реестре налогоплательщиков, об указанных объектах.

Для сверки целесообразно запросить в налоговом органе выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков о своей организации с указанием всех учтенных объектов недвижимости. Такая выписка предоставляется бесплатно.

В случае выявления расхождений сведений, содержащихся в Едином государственном реестре налогоплательщиков, со сведениями органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, в т.ч. Единого государственного реестра недвижимости и иных государственных информационных ресурсов (реестров, кадастров, перечней и т.п.), просим сообщить об этом в налоговый орган по месту нахождения недвижимого имущества с указанием сведений, в отношении которых выявлены расхождения (по возможности к указанному сообщению можно приложить документы-основания о характеристиках соответствующих объектов).

Как обратиться за проведением сверки сведений об объектах?

Письмо ФНС России от 16.01.2020 № БС-4-21/452@ «Об обеспечении сверки сведений о транспортных средствах и земельных участках организаций»
Письмо ФНС России от 21.01.2020 № БС-4-21/790@ «О налоговых органах, уполномоченных на проведение сверки сведений об объектах налогообложения»
Письмо ФНС России от 10.08.2021 № СД-4-21/11246@ «О некоторых вопросах реализации Плана контрольных событий проекта «Бездекларационное администрирование налога на имущество организаций»

Как получить выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков для проведения сверки сведений?

Письмо ФНС России от 16.01.2020 № БС-4-21/452@ «Об обеспечении сверки сведений о транспортных средствах и земельных участках организаций»

ЕДИНЫЕ СРОКИ УПЛАТЫ ВСЕХ ИМУЩЕСТВЕННЫХ НАЛОГОВ ОРГАНИЗАЦИЙ

В соответствии с п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 383, п. 1 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации начиная с налогового периода 2022 года транспортный налог, налог на имущество организаций и земельный налог организациям необходимо оплачивать в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Авансовые платежи по этим налогам (если они не отменены законами субъектов Российской Федерации или нормативными правовыми актами муниципальных образований) – в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

ОТМЕНЕНЫ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ДЛЯ РОССИЙСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ОТНОШЕНИИ ОБЪЕКТОВ, НАЛОГОВАЯ БАЗА ПО КОТОРЫМ ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ КАК ИХ КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ

С 1 января 2023 г. (за налоговый период 2022 года и последующие периоды) вступает в силу части 5, 17 статьи 10 Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», согласно которой налогоплательщики — российские организации не включают в налоговую декларацию по налогу на имущество организаций сведения об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

В случае, если у налогоплательщика — российской организации в истекшем налоговом периоде имелись только вышеуказанные объекты налогообложения, налоговая декларация не представляется.

В целях обеспечения полноты уплаты налога в отношении вышеуказанных объектов налогообложения составление, передача (направление) налоговыми органами налогоплательщикам — российским организациям сообщений об исчисленных налоговыми органами суммах налога в отношении таких объектов налогообложения, представление такими налогоплательщиками в налоговые органы пояснений и (или) документов, подтверждающих правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога, рассмотрение пояснений и (или) документов и передача (направление) уточненных сообщений об исчисленных суммах налога осуществляются в порядке и сроки, аналогичные порядку и срокам, которые предусмотрены пунктами 4 — 7 статьи 363 НК РФ.

ПО ВСЕМ ИМУЩЕСТВЕННЫМ НАЛОГАМ ДЛЯ РОССИЙСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ ОТМЕНЕНА НАЛОГОВАЯ ОТЧЁТНОСТЬ, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ОБЪЕКТОВ, НАЛОГОВАЯ БАЗА ПО КОТОРЫМ ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ ИСХОДЯ ИЗ СРЕДНЕГОДОВОЙ СТОИМОСТИ

С 1 января 2021 г. введено бездекларационное администрирование транспортного налога и земельного налога организаций (часть 9 статьи 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

С 1 января 2023 г. введено бездекларационное администрирование налога на имущество организаций в отношении объектов, налоговая база по которым определяется исходя из их кадастровой стоимости (часть 17 статьи 10 Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ).

Полезные материалы

Комментарий к Федеральному закону от 15.04.2019 № 63-ФЗ (по вопросам налогообложения имущества) (Налоговая политика и практика № 6, 2019 г.)
pdf (3 211 кб)

Комментарий к Федеральному закону от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (по вопросам налогообложения имущества)» (Налоговая политика и практика № 11, 2019 г. )
pdf (1 369 кб)

Бездекларационный порядок администрирования налогообложения транспортных средств и земельных участков организаций: комментарий к ключевым нормативным правовым актам Федеральной налоговой службы (Налоговая политика и практика № 2, 2020 г.)
pdf (3 002 кб)

Заявительный порядок предоставления льгот по транспортному и земельному налогам организаций и другие новеллы налогообложения имущества с 2020 года (Налоговая политика и практика № 2, 2020 г.
pdf (2 434 кб)

Налоговые льготы для бизнеса

В 2020 году, в том числе благодаря усилиям фонда, был возвращен налоговый вычет для компаний, участвующих в благотворительности.

В Европе юридические лица, которые делают пожертвования в благотворительные фонды, имеют налоговые льготы. В России такая практика была приостановлена: в 2005 году налоговый вычет для бизнеса за участие в благотворительности был отменен. Спустя 15 лет, в 2020 году этот запрет был пересмотрен.

То, о чем так долго говорили представители некоммерческих организаций, наконец-то свершилось. На сайте Минэконома опубликован реестр НКО. Пожертвования таким НКО юридические лица-благотворители смогут относить к расходам, что уменьшит их налог на прибыль.

Список НКО, пожертвования которым позволит получить налоговый вычет

Это произошло во многом благодаря инициативе фонда «Подари жизнь» и поддержке Благотворительного собрания «Все вместе», фонда Хабенского и Общественной палаты.

Напомним, что в процессе обсуждения Концепции содействия развитию благотворительности фонд «Подари жизнь» как и другие НКО неоднократно поднимал тему налогового вычета для благотворителей — юридических лиц, которые оказывают поддержку фондам в виде пожертвований.

направили на благотворительность российские компании в 2020 г. и в первом полугодии 2021 г.

На встрече 22 апреля 2020 года представителей НКО с лидером партии Единая Россия Дмитрием Медведевым, которая была посвящена поддержке некоммерческого сектора в период пандемии, к этой теме предложила вернуться директор фонда «Подари жизнь» Екатерина Шергова. Из предложенных фондом трех вариантов господдержки был выбран один. Президент РФ Владимир Путин на встрече с представителями НКО 30 апреля 2020 года поддержал идею налоговых льгот для юридических лиц. И по итогам встречи вариант, предложенный фондом «Подари жизнь», был им одобрен. После этого был принят закон, который внес соответствующие изменения в Налоговый Кодекс.

Почему это важно?

22% всех поступлений в фонд «Подари жизнь» — это пожертвования юридических лиц. Эти средства направлялись на реализацию системных проектов, например, закупку незарегистрированных лекарств, поиск и активация доноров костного мозга в зарубежных регистрах, закупка дополнительного оборудования для клинических лабораторий и другие программы, оплата которых не входят в государственные квоты лечения онкозаболеваний.

Во время экономических кризисов уменьшается помощь от юридических лиц, поэтому благотворительные фонды вынуждены закрывать именно системные проекты. И строить свою жизнь, исходя из принципа адресной помощи — «если есть деньги — помогаем, а на нет — и суда нет».

составила сумма преференции по налогу на прибыль в 2020 г.

Что изменилось?

Юрлица, которые участвуют в благотворительности, получают право причислять сделанные пожертвования (не только деньги, но и стоимость переданного имущества) определенным НКО к расходам компании, но не более 1% от выручки.

К слову, крупнейшие российские компании тратят в среднем на благотворительность 0,20% от выручки.

Кроме того, до поправок в Налоговый кодекс компания могла пожертвовать некую сумму только из собственной прибыли. А сейчас можно перевести пожертвование в благотворительный фонд из предналоговой прибыли, то есть до уплаты налога на прибыль. На наш взгляд — это серьезный шаг, который поможет стимулировать компании к участию в благотворительности.

В разделе

Как получить налоговые льготы

Какие налоговые льготы положены юрлицам

Налоговые льготы при создании ООО: руководство для малого бизнеса

Хотя вы, возможно, начали вести свой бизнес в качестве индивидуального предпринимателя, стоит изучить варианты новой бизнес-структуры, как только ваш бизнес начнет расти.

Выбор правильной бизнес-структуры часто зависит от размера, масштаба, финансов и налоговых преимуществ. Многие малые предприятия начинаются как индивидуальные предприниматели и развиваются в ООО или корпорации. Хотя оба имеют преимущества, создание компании с ограниченной ответственностью или ООО больше всего похоже на индивидуальное владение, и многие владельцы бизнеса пользуются особыми налоговыми льготами, предлагаемыми ООО.

Что такое ООО?

Общество с ограниченной ответственностью или ООО создается на государственном уровне. Вы подаете устав или свидетельство об образовании и создаете официальную компанию для своего бизнеса. Это похоже — но не то же самое — на корпорацию.

LLC обеспечивают защиту корпораций, предлагая владельцам ограниченную ответственность в юридических целях. Это создает юридическое разделение и защищает ваши личные активы от любых деловых обязательств или долгов.

Несмотря на это, LLC не должны платить налоги как корпорация, потому что Служба внутренних доходов рассматривает LLC наравне с товариществами и индивидуальными предпринимателями. Тем не менее, у вас по-прежнему есть возможность подать налоговую декларацию в качестве корпорации, если вы того пожелаете.

Как ООО платит налоги на прибыль?

Подобно партнерству или единоличному владению, ООО с одним участником и ООО с несколькими участниками избегают двойного налогообложения. Двойное налогообложение происходит в корпорациях, когда прибыль компании облагается налогом дважды: один раз, когда налог на прибыль предприятия подается, а затем еще раз, когда владельцы подают свои собственные подоходные налоги в IRS.

Прибыль или убытки ООО переходят к владельцам, которые затем облагаются налогом на индивидуальном уровне в процессе, известном как сквозное налогообложение. В результате ООО не платят налоги отдельно с доходов. Вместо этого для целей подоходного налога доход ООО облагается налогом только один раз в индивидуальной налоговой декларации.

Правила ООО различаются в зависимости от штата, но в большинстве штатов нет ограничений на количество лиц, которые могут быть участниками ООО. ООО с одним участником может быть создано индивидуальным владельцем, ищущим уровень правовой защиты и некоторые налоговые преимущества, или ООО с несколькими участниками может быть создано потенциально тысячами лиц с обычной деловой практикой. С этой гибкостью IRS предлагает множество налоговых классификаций для федеральных подоходных налогов.

LLC с одним участником могут подавать налоги в качестве индивидуального предпринимателя, используя форму IRS 1040, после подготовки отчета о прибылях и убытках по Приложению C IRS.
LLC, состоящая из нескольких участников, обычно регистрируется как товарищество, подготавливая Приложение K-1 для каждого из своих членов в соответствии с инструкциями в информационной форме IRS 1065. Акционеры в LLC обычно сообщают о своей прибыли или убытке, используя Приложение E, если LLC завершил выборы S-Corp.
LLC с одним и несколькими участниками могут подавать налоги как корпорация C, используя форму IRS 8832, или как корпорация S, используя форму IRS 2553.

Работа с налоговым консультантом может помочь владельцам бизнеса найти оптимальный способ подачи налоговой декларации, который снизит их налоговое бремя. Вы также можете узнать больше о подаче налогов в качестве ООО, чтобы понять последствия и процесс.

Узнайте больше о различиях, включая уплату налогов, между индивидуальными предпринимателями и ООО.

Налоговые преимущества ООО

Налоговые льготы ООО многогранны, поэтому мы рассмотрим их ниже.

ООО избегают двойного налогообложения, пользуясь при этом защитой личной ответственности

В отличие от корпорации, которая дважды платит налоги с одной и той же прибыли, сначала как доход от бизнеса, а затем снова как доход владельца, акционеры LLC облагаются налогом только один раз на прибыль в своем личном доходе.

LLC разрешает владельцам малого бизнеса налоговый вычет

Квалифицированный вычет доходов от бизнеса (QBI) доступен только владельцам малого бизнеса, включая владельцев LLC, но не корпораций. Вычет QBI позволяет владельцам LLC получать дополнительные вычеты в дополнение к вычетам на обычные деловые расходы по налоговым декларациям. Мы рассмотрим вывод QBI более подробно ниже.

Налоговые недостатки ООО

Конечно, создание ООО имеет несколько потенциальных налоговых недостатков.

Требуются налоги на самозанятость

Налог на самозанятость включает платежи по социальному обеспечению и Medicare, и владельцы LLC должны полностью уплачивать эти налоги со своих личных налогов, хотя они получают вычет на половину этой самозанятости уплаченный налог. С другой стороны, владельцы корпораций, являющиеся наемными работниками, платят только половину этих налогов как физические лица, поскольку вторую половину платит корпорация.

Вся прибыль облагается налогом независимо от дохода

В корпорации физические лица не платят налоги с дохода до его распределения. Большая часть корпоративного дохода распределяется в виде дивидендов. Члены LLC, однако, платят налоги со своей части прибыли, даже если прибыль еще не распределена. Это означает, что есть возможность платить подоходный налог с денег, которые еще не дошли до вас.

Единые налоговые вычеты для ООО

Все виды деятельности имеют налоговые вычеты. Вот некоторые распространенные налоговые вычеты, которыми может воспользоваться ваше ООО.

Вычет из квалифицированного дохода от бизнеса (QBI)

LLC имеют право на вычет из квалифицированного дохода от бизнеса или QBI. Этот вычет был установлен в 2017 году, чтобы помочь снизить налоговую ставку или обязательство для владельцев малого бизнеса. При вычете QBI в качестве вычета может быть заявлено до 20% дохода от бизнеса. Он должен истечь или быть недоступным в 2025 году.

Медицинское страхование

Как корпорации C, так и налогооблагаемые LLC могут вычитать взносы по медицинскому страхованию для работающего владельца и семьи.

Страхование на случай нетрудоспособности

Налогооблагаемые компании с ограниченной ответственностью (а также корпорации типа C) могут вычесть премию по страхованию на случай нетрудоспособности для сотрудников предприятия, включая владельца.

Канцтовары и средства связи

Подавляющему большинству компаний требуется как телефонная связь, так и интернет-услуги. Оба они включены в качестве квалифицированных вычетов для малых предприятий, таких как ООО. Другие канцелярские принадлежности, включая необходимую технику и мебель, также могут быть вычтены.

Благотворительные пожертвования

Начиная с 2022 года корпорации на уровне юридических лиц могут делать благотворительные пожертвования в размере до 10% налогооблагаемого дохода компании (до 25% на 2021 год). Владельцы LLC могут делать личные благотворительные взносы в государственные благотворительные организации в размере до 60% валового дохода (база взносов = AGI — благотворительный вычет — перенос NOL), если пожертвование осуществляется наличными. Если пожертвование представляет собой сочетание имущества с обычным доходом и денежных средств, предел составляет 50%.

Домашний офис

Владельцы ООО могут использовать вычет домашнего офиса для списания расходов на домашний офис, который используется регулярно и исключительно для делового администрирования и управления. Это включает в себя отчисления на содержание и коммунальные услуги для помещения. Узнайте больше об использовании налогового вычета домашнего офиса.

Служебный автомобиль и пробег

Налоговое управление разрешает владельцам и сотрудникам LLC возмещать расходы на пробег и использование автомобиля во время хозяйственной деятельности, но это исключение имеет ограничения. Транспортное средство должно принадлежать физическому лицу и использоваться исключительно в служебных целях или арендовано для частичного использования.

Как Bench может помочь

Независимо от структуры вашего бизнеса, Bench может помочь. Мы помогаем вам вести ежемесячную бухгалтерию, чтобы вы были готовы к подаче налоговых деклараций ежеквартально и в конце года. Если вы хотите, мы можем даже помочь вам подать налоговую декларацию.

Когда наша команда занимается цифрами, вы можете сосредоточиться на управлении своим бизнесом, а не на бумажной работе. Вы будете уверены, что соблюдаете требования IRS, что ваши цифры верны, а ваш финансовый дом в порядке. Учить больше.

Подходит ли ООО для вашего бизнеса?

Каждый бизнес уникален, как и налоговая ситуация каждого владельца бизнеса. Создание ООО может быть отличным налоговым решением для вашего бизнеса, но это может сказать только анализ вашего текущего правового положения. Чтобы сделать лучший выбор для вас и ваших денег, обсудите специфику вашего малого бизнеса со своими юридическими консультантами.

Этот пост предназначен только для информационных целей и не является юридической, деловой или налоговой консультацией. Каждое лицо должно проконсультироваться со своим адвокатом, бизнес-консультантом или налоговым консультантом по вопросам, упомянутым в этом посте. Компания Bench не несет ответственности за действия, предпринятые на основании содержащейся здесь информации. 9Налоговые преимущества ООО для малого бизнеса и преимущества. Вот тут-то и появляется корпорация с ограниченной ответственностью (ООО).

В отличие от индивидуального владения или партнерства, ООО предоставляет владельцам бизнеса защиту личной ответственности за любые действия бизнеса. Как правило, LLC предоставляют определенные налоговые льготы и большую гибкость, а также требуют гораздо меньше документов, чем корпорации C и S-корпорации.

Когда дело доходит до налогов и экономии денег вашего бизнеса, является ли ООО подходящей структурой для владельцев малого бизнеса, таких как вы? Давайте покопаемся, чтобы взвесить все за и против.

Плюсы создания ООО

1. Сквозное налогообложение

Одним из самых больших налоговых преимуществ общества с ограниченной ответственностью является возможность избежать двойного налогообложения. Служба внутренних доходов (IRS) рассматривает LLC как «сквозные организации». В отличие от C-Corporations, владельцы LLC не должны платить корпоративный федеральный подоходный налог. Вместо этого владельцы имеют возможность указать свою долю прибыли и убытков в декларации по личному подоходному налогу.

Это известное как «сквозное налогообложение» предотвращает двойное налогообложение вашего бизнеса: один раз на корпоративном уровне, а другой раз на индивидуальном уровне.

2. Выбор способа налогообложения

Одним из очевидных преимуществ ООО является возможность выбора способа налогообложения. Как ООО, вы можете выбрать, чтобы облагаться налогом как индивидуальный предприниматель, товарищество, c-корпорация или s-корпорация.

Если вы решите облагаться налогом как индивидуальный предприниматель или s-corp, доход вашего LLC будет рассматриваться как ваш личный доход в налоговых декларациях, то есть вы будете облагаться налогом только один раз.

Если вы решите облагаться налогом как корпорация, ваш доход от ООО будет облагаться налогом дважды — один раз на личном уровне и еще раз на корпоративном уровне, но в первый раз вы будете облагаться налогом по более низкой ставке корпоративного налога. $75000 дохода.

Оба эти подхода могут иметь большие преимущества, в зависимости от того, какой доход вы лично хотите получить и сколько вы планируете реинвестировать в свой бизнес.

3. Вычет коммерческих расходов

При развитии малого бизнеса расходы быстро увеличиваются. К счастью, IRS позволяет вам списывать многие из этих расходов каждый год при подаче налоговой декларации.

В соответствии с федеральным налоговым кодексом владелец ООО может вычесть начальные расходы, понесенные бизнесом, независимо от того, как учреждено ООО. Затраты на запуск определяются как вычитаемые расходы, понесенные владельцем ООО на самых ранних этапах развития бизнеса. Это включает в себя такие вещи, как рекламные кампании, обучение новых сотрудников, командировочные расходы — в основном все, что помогает запустить ваш бизнес до того, как вы совершите первую продажу.

После того, как ваш бизнес будет официально открыт, вы можете продолжать списывать текущие операционные расходы на такие расходы, как сотовые телефоны, Интернет, деловые обеды, бухгалтерские сборы и офисные помещения.

Прежде чем вы убедитесь, что компания с ограниченной ответственностью является подходящей организацией для вашего малого бизнеса, рассмотрите эти потенциальные недостатки.

На что следует обратить внимание

По сравнению с индивидуальным предпринимателем или товариществом, ООО может быть немного дороже в эксплуатации.

Кроме того, члены LLC считаются самозанятыми и должны платить взносы в счет налога на самозанятость в Medicare и Social Security, хотя вы можете вычесть долю работодателя из налога на самозанятость в налоговых декларациях.

Готовы воспользоваться налоговыми льготами ООО?

Создать ООО относительно просто. В большинстве случаев вы начнете с выбора названия своей компании, убедитесь, что оно доступно и не нарушает какие-либо существующие товарные знаки.

Затем вам необходимо подать документы об организации в офис государственного секретаря, заполнить бланк и оплатить регистрационный сбор. Для лучшей финансовой и правовой защиты владельцы должны заключить операционное соглашение с ООО даже в штатах, где оно не требуется.

Имейте в виду, что это общие рекомендации. Поскольку учреждение ООО зависит от штата, найдите агентство штата и подтвердите, существуют ли дополнительные требования для вашего нового бизнеса.

Bottom Line

Если вы думаете о том, как организовать свой бизнес, LLC может быть хорошим вариантом с налоговой точки зрения.

LLC предлагают владельцам бизнеса простоту и гибкость в выборе того, как их доход от бизнеса будет облагаться налогом на федеральном уровне по сравнению с корпорацией C. Кроме того, вам не придется беспокоиться о личной ответственности и потере личных активов ради бизнеса.

Тем не менее, подумайте о своих целях и решите, подходит ли компания с ограниченной ответственностью для вашей компании. Это не должно быть разовым, высеченным на камне решением. Поскольку ваши потребности, вероятно, со временем изменятся, вы всегда можете реструктурировать свою компанию в будущем, а ООО особенно легко реструктурировать.

По мере того, как вы проводите дополнительные исследования, проверяйте законы штата и консультируйтесь со своим бухгалтером. Пока вы это делаете, не забудьте также посетить свой план обеспечения непрерывности малого бизнеса, чтобы вы могли быть лучше подготовлены ко всему, что ваш бизнес бросает вам.

Ищете способ хранить, экономить и тратить наличные деньги, создавая кредит для бизнеса? Откройте счет Brex.

Статьи по теме

Лучшие типы бизнеса для малого бизнеса (и когда вам следует зарегистрировать)

6 типов корпораций: что подходит для вашего стартапа?

LLC и корпорации: что учитывать при выборе

LLC и S corp: параллельное сравнение

03.02.2021

вы захотите выбрать бизнес-структуру, которая обеспечит вам правильный баланс правовой защиты и преимуществ. Вот тут-то и появляется корпорация с ограниченной ответственностью (ООО).

В отличие от индивидуального владения или товарищества, ООО предоставляет владельцам бизнеса защиту личной ответственности за любые действия бизнеса. Как правило, LLC предоставляют определенные налоговые льготы и большую гибкость, а также требуют гораздо меньше документов, чем корпорации C и S-корпорации.

Когда дело доходит до налогов и экономии денег вашего бизнеса, является ли LLC подходящей структурой для владельцев малого бизнеса, таких как вы? Давайте покопаемся, чтобы взвесить все за и против.

Плюсы создания ООО

1. Сквозное налогообложение

Одним из самых больших налоговых преимуществ компании с ограниченной ответственностью является возможность избежать двойного налогообложения. Служба внутренних доходов (IRS) рассматривает LLC как «сквозные организации». В отличие от C-Corporations, владельцы LLC не должны платить корпоративный федеральный подоходный налог. Вместо этого владельцы имеют возможность указать свою долю прибыли и убытков в декларации по личному подоходному налогу.

2. Выбор способа налогообложения

3. Вычет коммерческих расходов

Прежде чем вы решите, что компания с ограниченной ответственностью подходит для вашего малого бизнеса, рассмотрите следующие потенциальные недостатки.

На что следует обратить внимание

Готовы воспользоваться налоговыми льготами ООО?

Затем вам нужно будет подать учредительные документы в офис государственного секретаря, заполнить бланк и оплатить регистрационный сбор. Для лучшей финансовой и правовой защиты владельцы должны заключить операционное соглашение с ООО даже в штатах, где оно не требуется.

Итог

Если вы думаете о том, как организовать свой бизнес, ООО может быть хорошим вариантом с налоговой точки зрения.

По мере того, как вы проводите дополнительные исследования, сверяйтесь с законами штата и консультируйтесь со своим бухгалтером. Пока вы это делаете, не забудьте также посетить свой план обеспечения непрерывности малого бизнеса, чтобы вы могли быть лучше подготовлены ко всему, что ваш бизнес бросает вам.