Налоговый период 3 квартал период: Коды налоговых периодов в 2022 году — Контур.Экстерн

Проставляем правильные коды налогового или отчетного периода в декларациях

Разберем подробнее, на что обратить внимание.

Коды налоговых периодов в декларации по НДС

Налоговый период по НДС — квартал. В декларации по НДС он указывается чаще всего двузначными кодами 21, 22, 23 и 24.

• Первая цифра кода всегда 2.
• Вторая цифра меняется в зависимости от номера квартала. Например, 23 — декларация по НДС за третий квартал, 24 — за четвертый.

Код налогового периода в декларации по НДС указывается на титульном листе (Приложение № 3 к Порядку заполнения декларации, утв. приказом ФНС от 29 октября 2014 № ММВ-7-3/558@).

Аналогичные коды применяются в декларациях по налогам, отчетные периоды по которым составляют квартал. Например, водный налог.

Коды налоговых периодов в отчетности по прибыли

В декларации по налогу на прибыль код налогового периода 21 означает отчет за 1 квартал. Код 31 проставляется в полугодовой декларации. Код налогового период 33 означает, что информация относится к отчетному периоду девять месяцев (с 1 января по 30 сентября). Код 34 проставляется в годовой декларации по налогу на прибыль.

Такой же код налогового периода — 34 — указывают в годовой декларации по налогу на имущество организаций.

Фирмы, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, применяют другую кодировку:

• 35 — один месяц;
• 36 — два месяца;
• 37 — три месяца и т. д.

Коды налоговых периодов по УСН

В декларации по УСН проставляют такие коды налогового периода:

• 34 — календарный год;
• 95 — последний налоговый период при переходе на иной режим налогообложения;
• 96 — последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности, в т. ч. в отношении которой налогоплательщиком применялась УСН.

Налоговый период 50

Код налогового периода 50 проставляется в налоговых декларациях ликвидируемой или реорганизуемой компании по налогу на прибыль, на имущество.

По УСН такой код проставляет как фирмы, так и ИП при прекращении деятельности.

Коды налогового периода в единой (упрощенной) декларации

В единой (упрощенной) декларации, которую сдают в случае, когда у фирмы нет операций по расчетному счету и кассе, нет объектов обложения по тем налогам, плательщиками которых признается организация, и оба этих условия выполняются одновременно, применяются свои коды налогового периода.

В реквизитах такой декларации пишут:

• 3 — если налоговый период по налогу — квартал, например НДС;
• номер квартала для квартальных налогов указывают в табличной части декларации в отдельной графе;
• 3, 6, 9, 0 — соответствуют 1-му кварталу, полугодию, 9 месяцам и полному году для тех налогов, по которым налоговый период год, а отчетный квартал и отчетность формируется нарастающим итогом по году, например, налог на прибыль.

В платежном поручении тоже пишут код, отражающий налоговый период. Только он, в отличие от кодов налогового периода в декларациях, десятизначный.

Он позволяет идентифицировать налоговый период, за который уплачивается налог.

Подпишитесь на «Клерк.Премиум»!

Незаменимая и полная информация за смешные деньги!

• Мини-курсы каждый день

• Бесплатные вебинары по горячим темам

• Консультации по любым вопросам в день обращения

• Доступ к разборам новых правил и законов

• Курсы повышения квалификации с огромной выгодой

Оставьте заявку сейчас, чтобы получить персональную скидку.

Ст. 379 НК РФ. Налоговый период. Отчетный период

1. Налоговым периодом признается календарный год.

2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих налог исходя из кадастровой стоимости, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

3. Законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации при установлении налога вправе не устанавливать отчетные периоды.

См. все связанные документы >>>

< Статья 378.2. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества

Статья 380. Налоговая ставка >

Налоговый период является обязательным элементом налога на имущество организаций. Комментируемая статья устанавливает, что налоговым периодом по данному налогу является календарный год. Отчетные периоды — первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

При этом соответствующий орган субъекта РФ при установлении налога на имущество вправе решить, будет ли он устанавливать отчетные периоды или нет.

Судебная практика.

ФАС Московского округа в Постановлении от 01.08.2012 по делу N А40-28009/10-78-105Б отметил, что согласно положениям статьи 379 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом налога на имущество предприятий признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Датой возникновения обязанности по уплате налога является дата окончания налогового периода по налогам, налоговый период по которым состоит из нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи, при решении вопроса о квалификации требований во внимание также принимаются и даты окончания отчетных периодов.

Судебная практика.

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении от 26.09.2006 N Ф08-4451/2006-1898А по делу N А22-239/2006/12-23 пояснил, что статья 379 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает, что налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Таким образом, налоговые расчеты по авансовым платежам и налоговые декларации являются разными документами по налогу на имущество организаций.

Судебная практика.

Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в Постановлении от 06.07.2005 по делу N А56-4348/2005 отметил, что по истечении календарного года наступают последствия, связанные с неуплатой налога. Расчет авансовых платежей по налогу на имущество не является налоговой декларацией в смысле статьи 80 НК РФ, поэтому отсутствуют основания для применения ответственности по статье 119 НК РФ.

Судебная практика.

Верховный Суд РФ в Определении от 17.05.2006 N 47-Г06-18 пояснил, что Налоговым кодексом РФ установлены отчетные периоды и авансовые платежи как составные части налогового периода для отдельных видов региональных налогов. Так, возможность установления отчетных периодов и авансовых платежей предусмотрена статьями 379, 383 Налогового кодекса РФ для налога на имущество организаций.

Судебная практика.

ФАС Поволжского округа в Постановлении от 29.04.2008 по делу N А57-14007/06-45 пояснил, что как числитель, так и знаменатель дроби при определении среднегодовой стоимости имущества должен содержать данные за все 12 календарных месяцев года, и при этом знаменатель дроби должен быть увеличен на единицу, которая соответствует данной норме законодательства. Таким образом, знаменателем дроби всегда будет постоянная величина (количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде), увеличенная на единицу (13, 10, 7 и 4).

Внимание.

ФНС России в письме от 24.07.2013 N ЕД-4-3/13538@ обратила внимание на то, что налоговым периодом по налогу на прибыль организаций и по налогу на имущество организаций, соответственно, признается календарный год.

В целях налогообложения понятия «год» и «календарный год» различаются. Согласно статье 6.1 Налогового кодекса РФ годом (кроме календарного) признается любой период времени, состоящий из 12 календарных месяцев, которые следуют подряд.

Внимание.

Минфин РФ в письме от 24.02.2012 N 07-02-06/28 указал, что первым налоговым периодом для организации, созданной в период времени с 1 декабря по 31 декабря, является период времени со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания (пункт 2 статьи 55 НК РФ).

Среднегодовая стоимость имущества вновь созданной организации исчисляется в порядке, установленном в пункте 4 статьи 376 НК РФ, исходя из остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца календарного года и последнее число календарного года.

В этой связи при преобразовании в календарном году одного юридического лица в другое юридическое лицо созданное юридическое лицо обязано представить налоговую декларацию по налогу на имущество организаций за налоговый период со дня регистрации до конца календарного года.

Внимание.

Минфин РФ в письме от 15.07.2011 N 03-05-05-01/55 пояснил, что при исчислении среднегодовой (средней) стоимости имущества за налоговый период в расчет включается сформированная в бухгалтерской отчетности по правилам ведения бухгалтерского учета остаточная стоимость имущества, отраженная на балансе организации по состоянию на 1-е число каждого месяца, начиная с 1 января и остаточная стоимость имущества на конец календарного года, то есть отраженная в бухгалтерской отчетности за отчетный год на конец года остаточная стоимость имущества с учетом произведенных за 31 декабря календарного года соответствующих операций, свидетельствующих о наличии и движении основных средств и их остаточной стоимости.

Внимание.

ФНС России в письме от 30.07.2013 N БС-4-11/13835 отметила, что если налоговой базой по налогу на имущество является среднегодовая (т.е. средняя за календарный год, а не средняя за период деятельности организации или ее обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс) стоимость имущества организации, то при ее определении, а также при определении средней стоимости имущества должно учитываться общее количество месяцев в календарном году, а также в соответствующем отчетном периоде (т.е. квартале, полугодии и 9 месяцах календарного года).

Внимание.

ФНС РФ в письме от 11.11.2010 N ШС-37-3/15203 обратила внимание на то, что налоговой базой по налогу на имущество является среднегодовая (то есть средняя за календарный год) стоимость имущества организации, при ее определении, а также при определении средней стоимости имущества необходимо учитывать общее количество месяцев в календарном году, а также в соответствующем отчетном периоде (то есть квартале, полугодии и десяти месяцах календарного года).

Следовательно, расчет среднегодовой стоимости имущества реорганизуемой организации производится в общеустановленном порядке с учетом статьи 379 НК РФ.

Внимание.

УФНС РФ по г. Москве в письме от 07.06.2008 N 09-14/054957, толкуя статью 379 НК РФ, отметило, что налоговой базой по налогу на имущество является среднегодовая (то есть средняя за календарный год, а не средняя за период деятельности организации) стоимость имущества организации, при ее определении должно учитываться общее количество месяцев в календарном году.

Индикаторы периода подачи окончательных налоговых деклараций

Версия для печати (PDF)
Дата выпуска: 26 марта 2010 г.

Введение 

Предприятия подают налоговые декларации ежегодно, ежеквартально или раз в квартал (ежемесячно). Налоговые декларации штата Нью-Йорк содержат индикатор периода подачи, чтобы указать налоговый период с продаж, чтобы ваш платеж мог быть правильно зачислен вам налоговым департаментом. Обычно это не проблема, так как налогоплательщик подает соответствующую декларацию за каждый налоговый период последовательно. Это может стать проблемой, когда бизнес закрывается и ему необходимо подать окончательную налоговую декларацию с продаж. В этом бюллетене объясняется:

• где найти индикатор периода подачи в вашей декларации,
• как определить правильно ли он и
• как его поменять если он не правильный.

Этот бюллетень применим только к компаниям, которые подают итоговую декларацию в бумажном виде. Индикатор периода подачи в возврате веб-файла не может быть изменен. Если вы обычно подаете декларацию через Интернет, а декларация за последний налоговый период вашего бизнеса еще не доступна, вам нужно будет подать окончательную бумажную декларацию и внести в нее изменения, как описано в Налоговом бюллетене 9.0016 Подача окончательной налоговой декларации (TB-ST-265). Если возврат веб-файла за правильный период подачи доступен на момент подачи окончательного отчета, используйте возврат веб-файла. Вы должны подать окончательный отчет в течение 20 дней после того, как вы прекратите вести бизнес или по иным причинам должны сдать свой Certificate of Authority .

Где найти индикатор периода подачи в вашей декларации 

Индикатор периода подачи появляется в верхней правой части вашей налоговой декларации штата Нью-Йорк (см. ниже). Полуквартальные (ежемесячные) отчеты имеют четырехзначный индикатор периода подачи. У всех других файловых систем есть трехсимвольный индикатор периода подачи.

Как определить правильность индикатора периода подачи

1. Последние два символа индикатора периода подачи

Для всех подателей последние два символа индикатора периода подачи являются двумя последними цифрами календарного года, в котором заканчивается налоговый год с продаж. В отличие от календарного года, налоговый год с продаж начинается 1 марта и заканчивается 28 (или 29) февраля следующего календарного года. Например, если последние два символа индикатора периода подачи 09, рассматриваемый период будет частью налогового года с 1 марта 2008 г. по 28 февраля 2009 г.

2. Первые символы индикатора периода подачи

Годовая декларация (форма ST-101, Годовая налоговая декларация штата Нью-Йорк и местная налоговая декларация ):

• Первым символом трехзначного индикатора периода подачи всегда является A.

Например, индикатор периода подачи A10 применяется к ежегодной подаче деклараций в 2010 г.

Ежеквартальные податели (форма ST-100, Квартальная налоговая декларация штата Нью-Йорк и местных налогов с продаж и использования ):

• Первый символ трехзначного индикатора периода подачи — это номер квартала в налоговом году:
  • 1 марта — 31 мая = 1
  • 1 июня — 31 августа = 2
  • 1 сентября — 30 ноября = 3
  • 1 декабря — 28 (или 29) февраля = 4

Например, показатель периода подачи за квартал на 1 июня 2009 г.до 31 августа 2009 г. будет 210 (второй квартал 2010 налогового года).

Полуквартальные (ежемесячные) отчеты:

• Первые два символа четырехзначного индикатора периода подачи представляют собой номер месяца в налоговом году с продаж.
• Поскольку налоговый год с продаж начинается в марте, март — 01, апрель — 02, а февраль — 12, то есть конец налогового года.

Например, индикатор периода подачи за апрель 2009 г. для лица, подающего отчеты неполный квартал, будет равен 0210 (второй месяц 2010 налогового года).

Показатели периода подачи окончательной декларации

Индикатор периода подачи в вашей окончательной декларации по налогу с продаж определяется датой прекращения вашей деятельности.

1. Годовые отчеты (форма ST-101)

2. Квартальные отчеты ( Форма СТ-100 )  

Если вы прекращаете свою деятельность между:	использовать период подачи индикатор:
1 марта 2009 г. — 31 мая 2009 г.	110
1 июня 2009 г. — 31 августа 2009 г.	210
1 сентября 2009 г. — 30 ноября 2009 г.	310
1 декабря 2009 г. — 28 февраля 2010 г.	410
1 марта 2010 г. — 31 мая 2010 г.	111
1 июня 2010 г. — 31 августа 2010 г.	211
1 сентября 2010 г. — 30 ноября 2010 г.	311
1 декабря 2010 г. — 28 февраля 2011 г.	411

3. Заявители, подающие неполный квартал (формы ST-809 и ST-810)

Лица, подающие неполную квартальную декларацию, должны использовать форму ST-810, Квартальная налоговая декларация о продажах и использовании штата Нью-Йорк, , для подачи окончательной налоговой декларации по налогу с продаж.

Если вы занимались бизнесом в течение любой части первых двух месяцев налогового квартала, вы также должны подать форму ST-809, 9. 0016 Квартальная декларация штата Нью-Йорк и местных налогов с продаж и использования.

Например: если вы подаете декларацию частично ежеквартально и прекращаете свою деятельность 6 февраля 2010 г., вы должны:

• своевременно подать форму ST-809 за декабрь 2009 г. и январь 2010 г.; и
• подайте форму ST-810 в качестве окончательной декларации за период с 1 декабря 2009 г. по 6 февраля 2010 г.

Если вы прекращаете свою деятельность между:	использовать период подачи индикатор:
1 июня 2009 г. — 31 августа 2009 г.	0610
1 сентября 2009 г. — 30 ноября 2009 г.	0910
1 декабря 2009 г. — 28 февраля 2010 г.	1210
1 марта 2010 г. — 31 мая 2010 г.	0311
1 июня 2010 г. — 31 августа 2010 г.	0611
1 сентября 2010 г. — 30 ноября 2010 г.	0911
1 декабря 2010 г. — 28 февраля 2011 г.	1211

Как изменить индикатор периода подачи

Если вы подаете окончательный отчет, используя отчет за предыдущий период, индикатор периода подачи, предварительно напечатанный на вашем отчете, будет неправильным.

Чтобы изменить индикатор периода:

• зачеркнуть предварительно напечатанный индикатор периода подачи; и
• впишите правильный индикатор периода подачи в область, где расположен распечатанный индикатор периода подачи.

Примечание. Налоговый бюллетень — это информационный документ, предназначенный для предоставления общих рекомендаций на упрощенном языке по интересующей налогоплательщиков теме. Он точен на дату выпуска. Однако налогоплательщики должны знать, что последующие изменения в Законе о налогах или его интерпретации могут повлиять на точность Налогового бюллетеня. Информация, представленная в этом документе, не охватывает все ситуации и не предназначена для замены закона или изменения его значения.

Обновлено: 10 сентября 2019 г.

Налоговый календарь заработной платы

Español

Все работодатели обязаны подавать нам в электронном виде налоговые декларации, отчеты о заработной плате и налоговые депозиты с заработной платы, в противном случае с вас будет взиматься штраф.

Мы предлагаем работодателям и агентам по расчету заработной платы возможность бесплатного управления вашей учетной записью в Интернете. Зарегистрируйтесь в e-Services for Business, чтобы подавать отчеты, вносить депозиты, просматривать ставки, обновлять бизнес-информацию и управлять своей учетной записью.

Важно: Вам может потребоваться вносить депозиты чаще, если вы удерживаете более 350 долларов подоходного налога с населения. Для получения информации об этом требовании, а также о сроках погашения депозита за полунеделю и на следующий день ознакомьтесь с таблицей «Требования к депозиту в Калифорнии».

Отчеты и депозиты перечислены по срокам. Если срок оплаты выпадает на субботу, воскресенье или официальный выходной день, последним сроком считается следующий рабочий день.

Отчеты и депозиты, перечисленные к сроку. Отчеты, включенные в эту таблицу:

• DE 9 – Отчет о ежеквартальных взносах и отчет о заработной плате
• DE 9C – Отчет о ежеквартальных взносах и отчет о заработной плате (продолжение)
• DE 3BHW – Работодатель домашнего работника (работников) Ежеквартальный отчет о заработной плате и удержаниях
• DE 3HW – Годовая налоговая декларация работодателя домашнего работника(ов) по заработной плате
• DE 88 (Ежеквартально) – Налоговый депозит на заработную плату
• DE 88 (Ежемесячно) – Депозит налога на заработную плату

• Проверить необходимые документы и сроки сдачи
• Найти семинары по налогам на заработную плату
• Посетите новости и обновления работодателя
• Получать уведомления EDD по электронной почте
• Получить формы и публикации

Если у вас есть вопросы, обратитесь в отдел налогообложения заработной платы.