Ндфл иностранных работников в 2018 году: Иностранные работники «на патенте»: рассчитываем НДФЛ и страховые взносы

Содержание

Размер платы за патент для иностранцев в 2022 году

Мы начинаем публиковать данные о стоимости фиксированного авансового платежа по налогу на доходы физических лиц, уплачиваемого иностранными гражданами при получении патента на работу в 2022 году.

Размер оплаты зависит от коэффициента дефлятора, устанавливаемого Министерством экономического развития РФ, и регионального коэффициента, устанавливаемого законодательной властью регионов Российской Федерации.

1.980 – значение коэффициента-дефлятора на 2022 год, установлен .

Ссылки на региональные нормативные акты, устанавливающие коэффициенты, отражающие региональные особенности рынка труда, приводятся в таблице.

Уже по первым данным, полученным из регионов, видна тенденция на существенное увеличение размера платежа по патентам. На 23 ноября пока известна стоимость платы за патент в 2022 году только для трети российских регионов, но во всех без исключения плата увеличилась, и во многих — довольно существенно.

Раньше всех в этом году установили региональные коэффициенты на 2022 год Камчатский край (в июне) и Ульяновская область (вообще в мае). Если с Камчаткой всё ясно – солнце для этого российского региона встает раньше всех, но почему Ульяновск?

Также интересно, кто в этом году станет аутсайдером и примет эстафету у Иркутской области, которая установила в прошлом году региональный коэффициент за два дня до нового года. Работающие в Иркутской области мигранты получили новогодний подарок от областного законодательного собрания, и весь январь могли на законных основаниях оплачивать патент по базовой стоимости без учета регионального коэффициента.

Не нарушила традиций в этом году и Тульская область. Это единственный субъект РФ, особенности рынка труда которого выражаются шестью знаками после запятой. Можно было бы предположить, что такой коэффициент установлен специально для удобства плательщиков налога, чтобы путем перемножения коэффициентов получилась круглая цифра, удобная и в оплате, и в расчетах, но это не так.

Пока мы не видим ни одного примера, где чиновники действительно подумали бы об удобстве людей, но не теряем надежды, что такие регионы ещё появятся ближе к новому году и в их число в наступающем году снова вернется Москва.

Публикация данных будет продолжаться до 31 декабря 2021 года по мере принятия субъектами федерации законодательных актов, устанавливающих свои региональные коэффициенты.

Размер платы за патент на работу по регионам в 2022 году

	Наименование Региона РФ	Законодательный акт (ссылка в формате pdf)	Коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда на 2022 г.	Авансовый платеж по патенту, подлежащий уплате в 2022 г.
01	Адыгея Республика		1,796 ^(0,00)	4267 ⁽⁺²⁵⁰⁾
02	Башкортостан Республика		1,85185 ^(+0,01887)	4400⁽⁺³⁰⁰⁾
03	Бурятия Республика		2,850 ^(0,00)	6772 ⁽⁺³⁹⁷⁾
04	Алтай Республика		1,401 ^(-0,006)	3329 ⁽⁺¹⁸²⁾
05	Дагестан Республика		1,8 ^(+0,1)	4277 ⁽⁺⁴⁷⁴⁾
06	Ингушетия Республика		1,79 ^(0,00)	4253 ⁽⁺²⁴⁹⁾
07	Кабардино-Балкарская Республика		3 ^(0,00)	7128 ⁽⁺⁴¹⁸⁾
08	Калмыкия Республика		1,5 ^(0,00)	3564 ⁽⁺²⁰⁹⁾
09	Карачаево-Черкесская Республика		1,9 ^(+0,3)	4514 ⁽⁺⁹³⁵⁾
10	Карелия Республика		2,923 ^(+0,139)	6945⁽⁺⁷¹⁸⁾
11	Коми Республика		2,2 ^(+0,08)	5227 ⁽⁺⁴⁸⁵⁾
12	Марий Эл Республика		2,05 ^(+0,06)	4871⁽⁺⁴²⁰⁾
13	Мордовия Республика		1,799 ^(0,00)	4274 ⁽⁺²⁵⁰⁾
14	Саха (Якутия) Республика		4,499 ^(0,00)	10690 ⁽⁺⁶²⁷⁾
15	Северная Осетия (Алания) Республика		1,46 ^(+0,04)	3469 ⁽⁺²⁹³⁾
16	Татарстан Республика		2,0^(+0,05)	4752⁽⁺³⁹⁰⁾
17	Тыва Республика		1,913 ^(0,00)	4545 ⁽⁺²⁶⁶⁾
18	Удмуртская Республика		2,03 ^(0,07)	4823 ⁽⁺⁴³⁹⁾
19	Хакасия Республика		3,0 ^(0,00)	7128 ⁽⁺⁴¹⁸⁾
20	Чеченская Республика	Не установлен	1	2376
21	Чувашская Республика		2 ^(0,00)	4752 ⁽⁺²⁷⁸⁾
22	Алтайский край		1,85 ^(+0,07)	4396 ⁽⁺⁴¹⁴⁾
23	Краснодарский край		2,5 ^(+0,5)	5940 ^(+1466)
24	Красноярский край		2,1473 ^(+0,0245)	5102 ⁽⁺³⁵⁴⁾
25	Приморский край		3,2^(+0,2)	7603⁽⁺⁸⁹³⁾
26	Ставропольский край		2 ^(+0,1)	4752 ⁽⁺⁵⁰²⁾
27	Хабаровский край		2,35 ^(0,00)	5584 ⁽⁺³²⁸⁾
28	Амурская область		2,6078 ^(-0,0922)	6196 ⁽⁺¹⁵⁷⁾
29	Архангельская область		1,7 ^(0,00)	4039 ⁽⁺²³⁶⁾
30	Астраханская область		1,562 ^(+0,037)	3711 ⁽⁺³⁰⁰⁾
31	Белгородская область		2,105 ^(0,00)	5001 ⁽⁺²⁹³⁾
32	Брянская область		2,177 ^(+0,178)	5173 ⁽⁺⁷⁰²⁾
33	Владимирская область		2,176 ^(+0,164)	5170 ⁽⁺⁶⁷⁰⁾
34	Волгоградская область		1,8^(0,00)	4277 ⁽⁺²⁵¹⁾
35	Вологодская область		2,1 ^(0,00)	4990 ⁽⁺²⁹³⁾
36	Воронежская область		2,21 ^(0,00)	5251 ⁽⁺³⁰⁸⁾
37	Ивановская область		1,7677 ^(+0,1127)	4200 ⁽⁺⁴⁹⁸⁾
38	Иркутская область		2,866 ^(+0,033)	6810 ⁽⁺⁴⁷³⁾
39	Калининградская область		2,2^(+0,10)	5227⁽⁺⁵³⁰⁾
40	Калужская область		2,104378 ^(+0,226695)	5000 ⁽⁺⁸⁰⁰⁾
41	Камчатский край	Закон Камчатского края от 23. 06.2021 №619	2,90 ^(0,00)	6890 ⁽⁺⁴⁰³⁾
42	Кемеровская область		2,045^(+0,112)	4859⁽⁺⁵³⁵⁾
43	Кировская область		2,04 ^(+0,16)	4847 ⁽⁺⁶⁴²⁾
44	Костромская область		1,737 ^(+0,067)	4127 ⁽⁺³⁹²⁾
45	Курганская область		1,9761 ^(0,00)	4695 ⁽⁺²⁷⁵⁾
46	Курская область		2,53 ^(+0,09)	6011 ⁽⁺⁵⁵³⁾
47	Ленинградская область		1,767677 ^(-0,020593)	4200 ⁽⁺²⁰⁰⁾
48	Липецкая область		2,2 ^(+0,20)	5227 ⁽⁺⁷⁵³⁾
49	Магаданская область
50	Московская область		2,483165 ^(+0,206695)	5900 ⁽⁺⁸⁰⁸⁾
51	Мурманская область		2,4 ^(0,00)	5702 ⁽⁰⁾
52	Нижегородская область		2,3 ^(+0,17)	5465 ⁽⁺⁷⁰¹⁾
53	Новгородская область		2,3 ^(0,00)	5465 ⁽⁺³²⁰⁾
54	Новосибирская область		2,0096 ^(+0,0296)	4775 ⁽⁺³⁴⁶⁾
55	Омская область		1,75 ^(+0,011)	4158 ⁽⁺²⁶⁸⁾
56	Оренбургская область		1,84 ^(0,00)	4372⁽⁺²⁵⁶⁾
57	Орловская область		2,0 ^(+0,13)	4752 ⁽⁺⁵⁶⁹⁾
58	Пензенская область		1,9 ^(+0,10)	4514 ⁽⁺⁴⁸⁸⁾
59	Пермский край		1,72559 ^(+0,026734)	4100 ⁽⁺³⁰⁰⁾
60	Псковская область		1,979 ^(+0,092)	4702 ⁽⁺⁴⁸¹⁾
61	Ростовская область		1,8 ^(0,00)	4277 ⁽⁺²⁵¹⁾
62	Рязанская область		2,35 ^(+0,13)	5584 ⁽⁺⁶¹⁸⁾
63	Самарская область		1,86 ^(+0,06)	4419 ⁽⁺³⁹³⁾
64	Саратовская область		2,149 ^(+0,103)	5106 ⁽⁺⁵³⁰⁾
65	Сахалинская область		2,89 ^(0,00)	6867 ⁽⁺⁴⁰³⁾
66	Свердловская область		2,33586 ^(-0,033596)	5550 ⁽⁺²⁵⁰⁾
67	Смоленская область		1,9634 ^(+0,1041)	4665 ⁽⁺⁵⁰⁶⁾
68	Тамбовская область		1,8099 ^(+0,0216)	4300 ⁽⁺³⁰⁰⁾
69	Тверская область		2,84347 ^(+0,24833)	6756 ⁽⁺⁹⁵¹⁾
70	Томская область		2 ^(+0,07)	4752 ⁽⁺⁴³⁵⁾
71	Тульская область		2,440146 ^(-0,025983)	5736⁽⁺²⁷⁸⁾
72	Тюменская область		2,636 ^(0,00)	6263 ⁽⁺³⁶⁷⁾
73	Ульяновская область		1,74 ^(+0,00)	4134⁽⁺²⁴²⁾
74	Челябинская область		1,7677 ^(-0,11)	4200 ^(0,00)
75	Забайкальский край		3,2 ^(+0,36)	7603 ^(+1250)
76	Ярославская область		1,9 ^(0,00)	4514⁽⁺²⁶⁴⁾
77	Москва		2,4832 ^(+0,0954)	5900 ⁽⁺⁵⁵⁹⁾
78	Санкт-Петербург		1,767677 ^(-0,020593)	4200 ⁽⁺²⁰⁰⁾
79	Еврейская автономная область		2,25 ^(+0,13)	5346 ⁽⁺⁶⁰⁴⁾
83	Ненецкий автономный округ		2,442 ^(0,00)	5802 ⁽⁺³⁴⁰⁾
86	Ханты-Мансийский автономный округ — Югра
87	Чукотский автономный округ		2,5	5940
89	Ямало-Ненецкий АО		4,181 ^(-0,082)	9934 ⁽⁺³⁹⁹⁾
91	Республика Крым		1,5939 ^(0,00)	3787 ⁽⁺²²²⁾
92	г. Севастополь		2,363 ^(-0,076)	5614 ⁽⁺¹⁵⁸⁾

Как платить НДФЛ за иностранного работника на патенте?

22 ноября 2019 г.

Риски: если фиксированные авансовые платежи окажутся больше, чем сумма НДФЛ, которая уже удержана из дохода работника за год, то незачтенный остаток суммы не переносится на следующий год и не возвращается работнику.

Расчет НДФЛ

НДФЛ с зарплаты работника на патенте исчисляется по ставке 13%, независимо от того, является он налоговым резидентом РФ или нет. Но вычеты можно предоставить только тем работникам, которые являются резидентами.

Уменьшение НДФЛ

Исчисленный НДФЛ можно уменьшить на фиксированные авансовые платежи, уплаченные работником по патенту за этот же год. Но только после получения от ИФНС уведомления о подтверждении права на уменьшение налога. Для получения уведомления о подтверждении права на уменьшение налога нужно обратиться в инспекцию с заявлением по утвержденной форме. К нему рекомендуется приложить полученные от иностранного работника заявление об уменьшении НДФЛ и документ об оплате (например, квитанцию).

Если период действия патента захватывает следующий год, то можно получить только уведомление за текущий год. В следующем году нужно снова обращаться в инспекцию за новым уведомлением. (Письмо от 07.09.2018 N БС-4-11/17454).

Уменьшить НДФЛ, начисленный в период действия патента в текущем году, можно только на сумму фиксированных авансовых платежей, которые относятся к этому же году (п. п. 6, 7 ст. 227.1 НК РФ).

НДФЛ в течение года уменьшается следующим образом: при исчислении НДФЛ с каждого дохода из полученной суммы налога вычитается фиксированный авансовый платеж.

НДФЛ, излишне перечисленный в бюджет с начала года до получения уведомления, возвращается работнику как обычно (Письмо УФНС по г. Москве от 26.06.2017 N 20-15/094586).

Если фиксированный платеж оказался больше, чем исчисленный НДФЛ, остаток можно учесть при расчете НДФЛ со следующих выплат внутри одного года (Письмо ФНС России от 23.09.2015 N БС-4-11/16682@).

Если по итогам года сумма уплаченного за этот год фиксированного авансового платежа окажется больше, чем сумма НДФЛ, удержанная из дохода работника за год, то незачтенный остаток авансового платежа не переносится на следующий год и не возвращается налогоплательщику.

Внимание! Уменьшить НДФЛ текущего года по уведомлению, которое получено в этом году, но по платежам за прошлый год нельзя. НДФЛ можно уменьшить только на сумму фиксированных авансовых платежей, которые относятся к этому же году (п. 6 ст. 227.1 НК РФ). Если уведомление получено в следующем налоговом периоде, то вы должны пересчитать НДФЛ за истекший год и вернуть излишне удержанную сумму (Письмо ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3920@).

На заметку: Как отразить в отчетности уменьшение НДФЛ на фиксированные платежи читайте в Готовом решении: Как облагаются НДФЛ выплаты иностранцам, работающим по патенту (КонсультантПлюс, 2019).

Полный текст документа смотрите в СПС КонсультантПлюс

Ссылки на документы доступны только пользователям КонсультантПлюс — клиентам компании «ЭЛКОД».
Дополнительную информацию по приобретению СПС КонсультантПлюс Вы можете получить
ЗДЕСЬ.

Китай, Народная Республика — Физическое лицо

Резиденты, как правило, облагаются подоходным налогом с физических лиц (ИПН) в Китае со своих доходов по всему миру. Нерезиденты, как правило, облагаются налогом в Китае только на доход, полученный из источника в Китае ( см. раздел «Место жительства» для получения дополнительной информации ).

В Китае доход физического лица облагается налогом по категориям. В китайском законе об ИИТ личные доходы подразделяются на 9 категорий.

9 категорий дохода:

Доход от занятости (т. е. заработная плата).
Вознаграждение за трудовые услуги.
Авторское вознаграждение.
Роялти.
Доход от бизнеса.
Проценты, дивиденды и распределение прибыли.
Доход от аренды.
Доход от передачи имущества.
Случайный доход.

Каждая категория дохода имеет свою собственную налоговую ставку(-и), разрешенные вычеты и т. д. ежегодно. Доход от других категорий облагается налогом отдельно по категориям ежемесячно или на основе транзакций.

Для нерезидентов доход от каждой из 9 категорий облагается налогом отдельно на ежемесячной или транзакционной основе.

Ставки налога на доходы физических лиц

Ставки налога на совокупный доход

Для резидентов расчет ИПН на годовой совокупный доход основан на прогрессивных налоговых ставках ( см. Таблицу I ниже ) по следующей формуле:

(Годовой налогооблагаемый доход x Ставка налога) — Быстрый вычет

Таблица I

Годовой налогооблагаемый доход (CNY*) (1)	Налоговая ставка (%)	Быстрый вычет (CNY)
от 0 до 36 000	3	0
От 36 000 до 144 000	10	2 520
От 144 000 до 300 000	20	16 920
От 300 000 до 420 000	25	31 920
От 420 000 до 660 000	30	52 920
От 660 000 до 960 000	35	85 920
Более 960 000	45	181 920

* юаней

Примечания

Годовой налогооблагаемый доход после вычета стандартного основного вычета, специальных вычетов, специальных дополнительных вычетов и других допустимых вычетов ( см. дополнительную информацию в разделе «Вычеты» ).

Для нерезидентов ИПН дохода от трудовой деятельности, вознаграждения за трудовые услуги, авторского вознаграждения и авторских отчислений рассчитывается по каждой категории на ежемесячной или транзакционной основе по приведенным ниже прогрессивным налоговым ставкам ( см. Таблицу II ниже ).

Таблица II

Ежемесячный налогооблагаемый доход (CNY)	Налоговая ставка (%)	Быстрый вычет (CNY)
от 0 до 3000	3	0
От 3000 до 12000	10	210
От 12 000 до 25 000	20	1 410
От 25 000 до 35 000	25	2 660
От 35 000 до 55 000	30	4 410
От 55 000 до 80 000	35	7 160
Более 80 000	45	15 160

Ставки налога на прибыль предприятий

Доход, полученный физическими лицами от частных предприятий, индивидуальных предприятий или товариществ, обычно облагается НДН по прогрессивным ставкам от 5% до 35%, следующим образом:

Годовой налогооблагаемый доход (CNY)	Налоговая ставка (%)
от 0 до 30 000	5
От 30 000 до 90 000	10
От 90 000 до 300 000	20
От 300 000 до 500 000	30
Более 500 000	35

Ставки налога на другие доходы физических лиц

Единая ставка в размере 20 % применяется к остальным категориям доходов, включая случайный доход, доход от аренды, процентный доход, дивиденды и прирост капитала, если иное не уменьшено государством. Совет.

Местные подоходные налоги

В Китае нет местных налогов на доходы физических лиц.

Требования к файлам | Департамент доходов штата Джорджия

Полногодичные резиденты

Вы должны подать декларацию о подоходном налоге штата Джорджия, если применимо любое из следующих условий:

Вы должны подать декларацию о федеральном подоходном налоге
У вас есть доход, облагаемый подоходным налогом в штате Джорджия, но не облагаемый федеральным подоходным налогом
Ваш доход превышает стандартные вычеты и личные льготы штата Джорджия

Резиденты, проживающие в течение всего года, облагаются налогом со всех доходов, за исключением не облагаемого налогом дохода, независимо от источника или места его получения. Вы обязаны подать декларацию о подоходном налоге в Грузии, если:

Вы должны подать федеральную налоговую декларацию о доходах;
У вас есть доход, облагаемый подоходным налогом в штате Джорджия, который не облагается федеральным подоходным налогом;
Ваш доход превышает стандартные вычеты и личные льготы, указанные ниже:

Не замужем, глава семьи или вдова (вдова)

До 65 лет, не слепые — 7 300 долларов США
До 65 лет и слепые — 8 600 долларов США
65 лет и старше, не слепые — 8 600 долларов США
65 лет и старше и слепые — 9 долларов США,900

Замужем за файлообменником

Оба моложе 65 лет, не слепые — 13 400 долл. США
Один человек в возрасте 65 лет и старше, не слепой — 14 700 долларов США
Оба моложе 65 лет, оба слепые — $16 000
Оба моложе 65 лет, один слепой — 14 700 долларов США
Оба 65 лет и старше, не слепые — 16 000 долларов США
Один человек в возрасте 65 лет и старше и слепой — 16 000 долларов США
Один в возрасте 65 лет и старше, оба слепые — 17 300 долларов США
Люди в возрасте 65 лет и старше и слепые — 18 600 долларов США

Женат Подача раздельно

До 65 лет, не слепые — 6700 долларов США
До 65 лет и слепые — 8000 долларов США
65 лет и старше, не слепые — 8000 долларов США
65 лет и старше и слепые — 9300 долларов США

Эти требования применяются до тех пор, пока вашим законным местом жительства является Грузия, даже если вы временно отсутствуете или проживаете за пределами штата. Допускается зачет налогов, уплаченных другому штату. Дополнительную информацию см. в рабочем листе на стр. 19.

Эти требования применяются до тех пор, пока вашим законным местом жительства является Грузия, даже если вы временно отсутствуете в штате или временно проживаете за пределами штата. Даже если ваш доход может быть меньше требований к подаче декларации (личное освобождение(я) плюс стандартные вычеты), вы можете подать налоговую декларацию, чтобы получить возмещение удержанного налога.

Резиденты с неполным годом

Если вы являетесь законным резидентом Джорджии только в течение части налогового года и должны подать федеральную налоговую декларацию о доходах, вы должны подать декларацию о подоходном налоге с физических лиц формы 500 штата Джорджия. Вы должны заполнить Приложение 3 , чтобы определить свой налогооблагаемый доход в штате Джорджия. Полное объяснение того, как рассчитать налог для резидентов, проживающих неполный год, приведено в буклете с инструкциями.

Нерезиденты

Нерезиденты, работающие в Грузии или получающие доход из источников в Грузии и обязанные подавать декларацию о федеральном подоходном налоге, должны подать налоговую декларацию по форме 500 по индивидуальному подоходному налогу.

Некоторые примеры источников дохода в Грузии:

Заработная плата
Выигрыш в лотерее Джорджии
Доход от потоков через юридические лица (S-корпорации, товарищества, ООО, траст и недвижимость
Аренда

Если вы являетесь законным резидентом другого государства, вы не обязаны подавать декларацию о подоходном налоге в Грузии, если:

Ваша единственная деятельность для получения финансовой выгоды или прибыли в Грузии состоит в оказании услуг в Грузии для работодателя в качестве работника
Вознаграждение за оказанные услуги не превышает меньшее из пяти процентов заработной платы во всех местах или 5000,00 долларов США

Полное объяснение того, как рассчитать налог для нерезидентов, приведено в инструкции.

Военнослужащие

Военнослужащие, являющиеся резидентами Грузии, облагаются подоходным налогом Грузии со всех доходов, независимо от источника или места их получения, если иное не предусмотрено законодательством Грузии.