Ндс не облагается на основании чего: НДС не облагается в связи с применением УСН \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

НДС не облагается в связи с применением УСН \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

• Главная
• Правовые ресурсы
• Подборки материалов
• НДС не облагается в связи с применением УСН

Подборка наиболее важных документов по запросу НДС не облагается в связи с применением УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

• Договоры и сделки:
• Абонент
• Аванс это
• Авансовые платежи бюджетных учреждений
• Авансы выданные
• Авансы полученные
• Ещё…

• НДС:
• 18210301000010000110
• 18210301000011000110
• 18210301000012100110
• 18210301000013000110
• 18210401000011000110
• Ещё…

Судебная практика: НДС не облагается в связи с применением УСН

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 174. 1 «Особенности исчисления и уплаты в бюджет налога при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории Российской Федерации» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ
(АО «Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право»)По мнению ИФНС, налогоплательщик принял бесхозные тепловые сети при подписании концессионного соглашения, поэтому на основании ст. 174.1, п. 2 ст. 346.11 НК РФ должен уплатить НДС с реализации теплоэнергии через эти сети. При этом разделение услуг по передаче тепловой энергии потребителям на облагаемые и не облагаемые НДС (в связи с применением УСН и ведением деятельности в рамках концессионного соглашения) является неправомерным.

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 171 «Налоговые вычеты» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налоговый орган отказал налогоплательщику в возмещении НДС, поскольку счел, что вскрышные работы приобретены налогоплательщиком, применяющим УСН, для деятельности, не облагаемой НДС, и не приняты им к учету. Суд признал отказ правомерным и указал, что налогоплательщик не представил первичные документы, подтверждающие факт принятия к учету спорных работ. Суд отклонил довод налогоплательщика о том, что он не имел права применять УСН в силу подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Суд учел, что налогоплательщик выразил свое волеизъявление использовать УСН посредством направления уведомления о переходе на данный специальный налоговый режим, представлял налоговые декларации по УСН и не выделял НДС при реализации товара покупателям.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: НДС не облагается в связи с применением УСН

Нормативные акты: НДС не облагается в связи с применением УСН

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 21.11.2022)2. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1. 6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом). Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса.

Можно ли открыть ИП с НДС? Какие будут налоги и схемы оплаты

Для жизни

paragraph.P» color=»brand-primary»>Малому бизнесу

Налог на добавленную стоимость или НДС уплачивается ИП и организациями, работающими на общей системе налогообложения — ОСНО. По умолчанию, при регистрации в налоговой в качестве предпринимателя все ИП подпадают именно под ОСНО.

Стать клиентом

Если предприниматель хочет использовать особые режимы — УСН «Доходы», УСН «Доходы-минус-Расходы» или ПСН, необходимо написать заявление. При этом одновременно можно вести деятельность по двум системам, а также перейти с любого из особых режимов на ОСНО с уплатой НДС.

Есть ли особые требования для открытия ИП с НДС

Нет. Любой предприниматель вправе выбрать тот режим налогообложения, который отвечает его коммерческим интересам. Режим работы с НДС может быть выбран как производителем, так и оптовиком, продавцом товаров в розницу, поставщиком услуг.

Особые налоговые режимы ориентированы на малый бизнес и специфичные отрасли, например — сельское хозяйство. Их применение снижает налоговую нагрузку и упрощает отчетность. Если на ОСНО необходимо сдавать декларацию каждый квартал, вести учет НДС и прибыли, то на  УСН-доходы декларация сдается всего один раз в год. Для ее подачи достаточно банковской выписки, тогда как для расчета НДС необходимо ведение полноценного бухгалтерского учета с проведением счетов и поступлений от контрагентов и всех реализаций товаров или услуг.

Предприниматели, у которых открыт счет в Райффайзен Банке, могут воспользоваться услугой.

Что дает ИП работа с НДС?

Современные программы учета формируют отчетность автоматически. При своевременном внесении в программу всех данных, проблем с подачей декларации не возникает. Даже налог на прибыль в размере 20% не является основанием для отказа от работы с НДС: все расходы предпринимателя в конечном итоге заложены в стоимость реализации.

Кроме того, важно понимать, что если вы работаете с  компаниями-плательщиками НДС, но сами НДС не платите, вы все равно получаете от них счета с включенным налогом на добавленную стоимость в структуре затрат, просто вы не можете принять его к зачету.

Работа на ОСНО дает такие плюсы:

• работа с крупными покупателями напрямую — сетевые магазины, оптовые базы заинтересованы в получении товара с НДС, который можно зачесть, уменьшив сумму налога к уплате в бюджет
• работа с тендерными договорами, муниципалитетами, бюджетными организациями — они тоже в большинстве работают на ОСНО и ищут поставщиков, уплачивающих НДС
• зачет НДС при импорте товаров — при ввозе на территорию РФ НДС уплачивается обязательно, и если предприниматель работает на ОСНО, он может зачесть сумму налога при последующей реализации
• возможность уменьшения расходов при покупке основных фондов — недвижимости, оборудования, автомобилей в лизинг: такие затраты уменьшают налогооблагаемую базу, а значит — удешевляют приобретаемое имущество

Heading» color=»brand-primary»>Ставки для ИП с НДС

Налоговый кодекс РФ предусматривает общие и расчетные ставки. Их размер определяется видом деятельности и типом реализуемых товаров и услуг.

Различают 3 вида общей ставки:

20%

на услуги и большинство товаров, за исключением товаров первой необходимости продукции сельского хозяйства

10%

на товары первой необходимости, включая продукцию естественного происхождения — рыба, мясо, овощи, яйцо, крупы, а также на социально значимые товары, например, детское питание, макароны, консервы из мяса КРС, птицы и рыбы, фрукты, за исключением бананов и сухофруктов

Paragraph» color=»brand-primary»>0%

на экспортируемые изделия, вне зависимости от ставки НДС при реализации на внутреннем рынке, международную перевозку товаров и пассажиров, специфические работы — строительство нефтепроводов, крупных заводов, оборудование для таких объектов также не облагается НДС при ввозе на территорию РФ в составе линий

ИП при работе с НДС 0% должен помнить, что не освобождается от обязанности подавать декларацию по налогу и вести его учет.

Расчетные ставки 10/110 и 20/120 устанавливаются при получении предоплаты — в том числе в виде дисконтов по векселям, по товарному кредиту.

Сроки уплаты НДС индивидуальными предпринимателями

Налоговый кодекс регламентирует уплату налога и отчетность по нему. С 2014 года подача деклараций по НДС возможна только через интернет. Даже если ИП заполнит декларацию в бумажном виде и принесет ее в инспекцию, документ будет считаться неподанным.

Данные для заполнения декларации рассчитываются каждый квартал. Платить налог можно сразу до 25 числа первого месяца, следующего за истекшим кварталом или равными долями не позднее 25 числа каждого из 3 месяцев следующего квартала.

Декларацию необходимо сдавать, даже если деятельность по  каким-либо причинам не велась. В этом случае заполняют только титульный лист и все графы первого раздела.

Просрочка уплаты налога приводит к начислению пени. При возникновении разногласий по налогу с ФНС необходимо запросить справку о состоянии расчетов с ФНС и выписку операций по расчетам с бюджетов за интеерсующий период.

Как перейти на режим с уплатой НДС?

Если у предпринимателя возникает необходимость сменить систему налогообложения, это можно сделать по истечении отчетного периода с обязательным уведомлением налоговой в срок до 15 дней с момента начала работы по новой системе.

К основным причинам, по которым ИП меняет одну систему налогообложения на другую, относятся:

• необходимость работы с контрагентами с уплатой НДС
• превышение физических лимитов, допустимых для спецрежима — касается только ЕНВД
• прекращение ведения деятельности, подпадающей под спецрежим
• изменение законодательства относительно применения налоговых режимов для определенных видов деятельности

При переходе на ОСНО необходимо закрыть все обязательства по уплате налогов и сборов по применяемому ранее режиму. Перевод в середине отчетного периода возможен, только если превышен лимит или ИП начал заниматься деятельностью, для которой разрешен только общий режим налогообложения.

В случае, если ИП ведет операции с контрагентами с уплатой НДС и без, разрешается сочетать две системы. Это потребует раздельного учета операций и сдачи отчетности, но законодательно не запрещено.

В целом, НДС является равнозначной с остальными системой налогообложения, доступной для ИП. Выделять НДС может компания с любыми оборотами. Несмотря на большие требования к учету и необходимости уплаты налога на прибыль, работа ИП на НДС делает его бизнес более открытым и прозрачным для контрагентов, поскольку позволяет получить информацию об оборотах и надежности компании.

Эта страница полезна?

+7 495 777-17-17

Для звонков по Москве

8 800 700-91-00

Для звонков из других регионов России

Следите за нами в соцсетях и в блоге

© 2003 – 2022 АО «Райффайзенбанк»

Генеральная лицензия Банка России № 3292 от 17.02.2015

LinkList.P» color=»brand-primary»>Информация о процентных ставках по договорам банковского вклада с физическими лицами

Кодекс корпоративного поведения RBI Group

Центр раскрытия корпоративной информации

Раскрытие информации в соответствии с Указанием Банка России от 28.12.2015 года № 3921-У

Продолжая пользование сайтом, я выражаю согласие на обработку моих персональных данных

Следите за нами в соцсетях и в блоге

+7 495 777-17-17

Для звонков по Москве

8 800 700-91-00

Для звонков из других регионов России

RowList.P» color=»seattle100″>© 2003 – 2022 АО «Райффайзенбанк».

Генеральная лицензия Банка России № 3292 от 17.02.2015.

Информация о процентных ставках по договорам банковского вклада с физическими лицами.

Кодекс корпоративного поведения RBI Group.

Центр раскрытия корпоративной информации.

Раскрытие информации в соответствии с Указанием Банка России от 28.12.2015 года № 3921-У.

Продолжая пользование сайтом, я выражаю согласие на обработку моих персональных данных.

Освобождение и частичное освобождение от НДС

Обзор

Некоторые товары и услуги освобождены от НДС. Если все товары и услуги, которые вы продаете, освобождены от налога, ваш бизнес освобожден от налога, и вы не сможете зарегистрироваться для уплаты НДС. Это означает, что вы не можете требовать возмещения НДС на ваши деловые покупки или расходы.

Если вы зарегистрированы как плательщики НДС и платите НДС по любым товарам, которые будут использоваться для поставок, освобожденных от НДС, вы классифицируетесь как частично освобожденные от НДС.

Освобожденные товары и услуги

Есть некоторые товары и услуги, по которым НДС не облагается, в том числе:

• страхование, финансы и кредит
• образование и обучение
• благотворительных мероприятий по сбору средств
• подписки на членские организации
• продажа, аренда и сдача внаем коммерческой земли и зданий — от этого исключения можно отказаться

Эти товары освобождены от НДС, поэтому не подлежат налогообложению. Вы не включаете продажи освобожденных товаров или услуг в свой налогооблагаемый оборот для целей НДС. И если вы покупаете освобожденные товары, вам не нужно будет возмещать НДС.

Освобожденные товары отличаются от товаров с нулевой ставкой. В обоих случаях НДС к цене реализации не добавляется, но товары или услуги с нулевой ставкой облагаются НДС по ставке 0%.

Освобожденный бизнес

Если вы продаете или иным образом поставляете товары или услуги, освобожденные от НДС, то ваш бизнес освобожден от НДС и:

• вы не можете зарегистрироваться как плательщик НДС
• вы не можете возместить НДС, уплаченный за ваши покупки или расходы

В этом случае вы продаете или иным образом поставляете товары или услуги с нулевой ставкой. Здесь вы можете вернуть НДС с любых покупок, связанных с этими продажами.

Если вы продаете в основном или только товары с нулевой ставкой, вы можете подать заявление на освобождение от регистрации по НДС. Если вы освобождены от регистрации, вы не сможете вернуть НДС. Прочтите параграф 3.11 Уведомления об НДС 700/1, чтобы узнать, как подать заявку.

Частично освобожденный бизнес

Ваш бизнес частично освобожден от уплаты НДС, если он понес НДС на покупки, связанные с поставками, освобожденными от НДС. Это известно как освобождение от входного налога.

Как правило, вы не сможете вернуть освобожденный предналог. Однако при условии, что сумма освобожденного предналога ниже определенной суммы, он может быть возмещен в полном объеме.

Некоммерческое использование в частично освобожденном бизнесе

Вы не можете вернуть НДС, уплаченный за товары и услуги, которые не предназначены для коммерческих целей.

Если ваш бизнес частично освобожден от НДС и вы покупаете товары или услуги, которые вы используете частично в коммерческих и частично в некоммерческих целях, вы должны соответствующим образом разделить НДС. Затем вы используете метод частичного освобождения, описанный в параграфе 3.9 Уведомления об НДС 706, чтобы определить, какую часть коммерческого НДС вы можете вернуть.

Ведение учета, если ваш бизнес частично освобожден от налогов

Если вы производите как облагаемые налогом, так и освобожденные поставки, вы должны вести отдельный учет своих освобожденных продаж и подробностей о том, как вы определили сумму НДС, подлежащую возмещению.

Земля и здания

Если вы продаете, сдаете в аренду или сдаете в аренду землю или недвижимость, вы можете отказаться от освобождения и взимать НДС по стандартной ставке. Это известно как выбор налога на землю и здания. НДС, уплаченный при осуществлении налогооблагаемых поставок, может быть возмещен.

Приобретение или создание основного капитала

Если вы приобретаете или создаете дорогостоящий капитальный актив, вам, возможно, придется использовать Схему капитальных благ, чтобы скорректировать размер исходного налога, который вы первоначально возместили в последующие годы. Схема применяется, когда ваши капитальные затраты, за вычетом НДС, составляют:

• 250 000 фунтов стерлингов или более на землю или здания, или на строительство или строительные работы
• 50 000 фунтов стерлингов или более на одном компьютере или компьютерном оборудовании
• 50 000 фунтов стерлингов или более на самолете, корабле, катере или другом судне

Вам придется скорректировать сумму возмещенного НДС, если у вашего бизнеса есть актив, и степень, в которой вы используете его для осуществления налогооблагаемых поставок (а не освобожденных от налогообложения), варьируется в течение следующих 5 или 10 лет (в зависимости от актив).

Вы можете потребовать больше, если доля ваших налогооблагаемых запасов увеличится, но вам придется вернуть часть, если она уменьшится.

Если вы перевозите свои товары из Великобритании в Северную Ирландию

Если вы перемещаете свои товары из Великобритании (Англии, Шотландии и Уэльса) в Северную Ирландию, вы, как правило, можете получить полную сумму НДС, как если бы это была налогооблагаемая поставка.

Однако, если вы осуществляете поставки, освобожденные от НДС, вы не сможете возместить часть или весь НДС на товары при их первой покупке. Если вы затем переместите товары из Великобритании в Северную Ирландию, вы будете платить НДС.

Вы также можете быть дополнительно ограничены в том, какой предварительный налог вы можете получить. Например, если вы делаете освобожденные поставки. Это будет означать, что вы дважды применяли ограничение по входному налогу на одни и те же товары.

Чтобы предотвратить это, вы должны перераспределить ранее невозмещенный входной НДС на первоначальную покупку в Великобритании, как если бы товары использовались для налогооблагаемой покупки. Это можно сделать при ежегодной корректировке.

Как возместить НДС по освобожденным от налога поставкам, перемещенным в Северную Ирландию

Например, если вы покупаете товары стоимостью 10 000 фунтов стерлингов плюс НДС в размере 2 000 фунтов стерлингов. Поскольку вы осуществляете поставки, освобожденные от налога, к возмещению подлежит только 1000 фунтов стерлингов НДС.

Если вы затем переместите товары в Северную Ирландию, с вас будет взиматься НДС в размере 2000 фунтов стерлингов. Расчет частичного освобождения в то время позволяет вернуть только 900 фунтов стерлингов.

Это будет означать, что вы заплатили 4000 фунтов стерлингов НДС и потребовали только 1,9 фунтов стерлингов.00 в качестве предварительного налога.

Чтобы исправить это, вы должны относиться к движению так, как если бы оно было полностью облагаемым налогом предложением. Это позволит вам возместить первоначально ограниченный входной налог как полностью относящийся к этому налогооблагаемому предложению.

Вы можете сделать это в рамках ежегодной корректировки. НДС может быть возмещен в соответствии с обычными правилами.

Содержание

Южная Африка — Корпоративный — Прочие налоги

Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС является косвенным налогом, который в основном направляется на внутреннее потребление товаров и услуг, а также на товары, импортируемые в Южную Африку. Налог предназначен для уплаты главным образом конечным потребителем или покупателем в Южной Африке. Он взимается по двум ставкам, а именно стандартной ставке и нулевой ставке (0%).

С 1 апреля 2018 года стандартная ставка НДС составляет 15% (до этой даты стандартная ставка составляла 14%).

Очень немногие коммерческие операции, осуществляемые в Южной Африке, не облагаются НДС. Налог взимается с предприятий, которые зарегистрированы в SARS в качестве «поставщиков» на все налогооблагаемые поставки по всей цепочке производства и распределения. Продажи или поставки, осуществляемые не поставщиками, не облагаются НДС.

Регистрация и администрирование НДС

Все поставщики товаров и услуг, годовой оборот которых превышает 1 миллион рандов или которые, как ожидается, превысят 1 миллион рандов в течение следующих 12 месяцев в соответствии с письменным договорным соглашением, должны зарегистрироваться в качестве поставщиков НДС. и взимать исходящий налог. Другие продавцы могут зарегистрироваться в качестве поставщиков НДС, если их годовой оборот превышает 50 000 южноафриканских рандов. Применяются некоторые особые правила. Во-первых, поставщики электронных услуг-нерезиденты должны зарегистрироваться, как только стоимость налогооблагаемых поставок превысит 1 миллион южноафриканских рандов в любой последующий 12-месячный период. Во-вторых, лица, которые могут осуществлять налогооблагаемые поставки только по прошествии определенного периода времени, могут зарегистрироваться, если деятельность носит характер, установленный в правилах. Если они не регистрируются, им запрещается взимать НДС с товаров или услуг, которые они поставляют, и требовать входящий налог (возврат уплаченного НДС) на товары и услуги, которые они приобретают. Наконец, если лицо занимается предпринимательской деятельностью и общая стоимость налогооблагаемых поставок, осуществленных или подлежащих осуществлению этим лицом, не превышает 50 000 южноафриканских рандов, но можно разумно ожидать, что она превысит эту сумму в течение 12 месяцев с даты регистрации, лицо может зарегистрироваться при условии соблюдения положений соответствующих правил.

В рамках системы НДС поставщики обычно платят НДС с расходов (входной налог) и взимают НДС с произведенных поставок (исходящий налог). Таким образом, этот механизм обеспечивает налогообложение только так называемой «добавленной стоимости». Поскольку НДС является системой самооценки, собранный исходящий налог может быть уменьшен на уплаченный входящий налог. После этого чистая сумма подлежит выплате или возмещению SARS. Декларации по самооценке подлежат регулярному уплате в установленные сроки (налоговые периоды).

Налогооблагаемые поставки

Поставки со стандартной и нулевой ставкой известны как облагаемые налогом поставки. Другие поставки известны как освобожденные и не относящиеся к поставкам.

Товары и услуги

Обязательство по НДС возникает при поставке или импорте товаров или услуг. Товары — это материальные движимые вещи, недвижимое имущество и вещные права на такие вещи и имущество. Значение термина «услуги» очень широкое и включает в себя предоставление, переуступку, уступку или отказ от любого права или предоставление какой-либо возможности или преимущества.

Электронные услуги

Поставщики электронных услуг, не являющиеся резидентами, обязаны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС и учитывать НДС при поставках электронных услуг резидентам ЮАР.

Импорт

Услуги, импортируемые продавцом и используемые или потребляемые продавцом для осуществления налогооблагаемых поставок, не облагаются НДС. Кроме того, в Законе об НДС есть таблица, в которой перечислены товары, которые освобождаются от уплаты НДС при ввозе, будь то продавцом или незарегистрированным лицом.

Поставки с нулевой ставкой

Закон о НДС содержит список поставок товаров или услуг, которые облагаются налогом по нулевой ставке. Большинство статей относятся к экспорту и международным перевозкам, но другие определенные товары, используемые для сельскохозяйственных целей, продажа предприятия в качестве действующего предприятия, некоторые основные продукты питания, топливо, облагаемое топливным сбором, и предполагаемые поставки благотворительными организациями также равны нулю. рейтинг.

Поставка поставщика по нулевой ставке облагается НДС, но по ставке 0%. При поставке с нулевой ставкой продавец не взимает НДС с вознаграждения за поставку и получает возмещение или зачет НДС, уплаченного за налогооблагаемые поставки, использованные при производстве поставок с нулевой ставкой.

Освобожденные поставки

В дополнение к поставкам с нулевой ставкой Закон об НДС содержит список поставок товаров или услуг, освобожденных от НДС. Хотя все платные финансовые услуги облагаются НДС, взимаемые проценты не облагаются налогом. Другие освобожденные поставки включают аренду жилья, немеждународные пассажирские перевозки автомобильным или железнодорожным транспортом и образовательные услуги.

В случае освобожденной поставки, осуществленной продавцом, продавец не начисляет НДС на поставку и не имеет права на вычет или зачет НДС, уплаченного за товары и услуги, поставленные для осуществления освобожденной поставки. Соответственно, продавцы рассматривают уплаченный ими НДС, по которому они не получают вычета или кредита, как еще одну стоимость и возмещают его в возмещении, которое они взимают за осуществление освобожденной поставки.

Таможенные пошлины

Таможенные пошлины взимаются при ввозе товаров в Южную Африку по ставкам от 3% до 45%. Кроме того, ввозные пошлины могут также включать антидемпинговые и компенсационные пошлины в размере до 150%. Таможенные пошлины не взимаются при торговле между Южной Африкой и Ботсваной, Лесото, Намибией и Свазилендом, поскольку эти пять стран составляют Южноафриканский таможенный союз.

Соглашение о создании Африканской континентальной зоны свободной торговли (AfCFTA) вступило в силу 1 января 2021 года с целью стимулирования внутриафриканской торговли. Однако преференциальная торговля по Соглашению будет возможна только после согласования тарифных сеток.

Акцизные сборы

Акцизные сборы взимаются с некоторых товаров местного производства, а также их импортных эквивалентов. Особая пошлина в заранее установленном размере взимается с табачных изделий и спиртных напитков, а адвалорная пошлина (рассчитывается в процентах от цены) — с некоторых предметов роскоши и автомобилей. Освобождение от акцизного сбора доступно для экспортируемых продуктов и для определенных продуктов, произведенных в ходе определенной сельскохозяйственной, лесной и (ограниченной) производственной деятельности.

Налоги на имущество

Местные муниципалитеты взимают сборы с земли. Эти ставки основаны на проценте от муниципальной оценки земли и улучшений и варьируются от муниципалитета к муниципалитету. Как правило, более высокая ставка взимается с объектов, предназначенных для коммерческого использования.

Передаточная пошлина

Передаточная пошлина, взимаемая при продаже недвижимого имущества, уплачивается лицом, приобретающим имущество, в течение шести месяцев со дня приобретения по следующим ставкам:

Передача недвижимого имущества, облагаемого НДС, освобождается от пошлины за передачу.

Налог на передачу ценных бумаг (НДЦБ)

Налог на передачу ценных бумаг взимается по ставке 0,25% от налогооблагаемой суммы в отношении передачи ценной бумаги. Налогооблагаемой суммой обычно является возмещение, за которое была приобретена ценная бумага, или рыночная стоимость ценной бумаги, если объявленное возмещение меньше рыночной стоимости или если возмещение не выплачивалось. STT оплачивается компанией, выпустившей соответствующие ценные бумаги. Однако компания может взыскать налог с лица, приобретающего акции. Несколько иные правила применяются в случае листинговых ценных бумаг.

Налоги с заработной платы

Работодатели обязаны удерживать выплаты по мере заработка (PAYE) от имени своих сотрудников. PAYE выплачивается SARS ежемесячно, исходя из вознаграждения, выплаченного сотруднику. Ставки варьируются в зависимости от вознаграждения работника.

Сбор за развитие навыков (SDL)

SDL — это обязательный сбор для финансирования образования и обучения. Он выплачивается работодателем и не может быть вычтен из вознаграждения, выплачиваемого работнику. Мелкие работодатели с годовой заработной платой менее 500 000 южноафриканских рандов освобождаются от сбора. SDL взимается в размере 1% от фонда оплаты труда. Он выплачивается ежемесячно вместе с подоходным налогом, который работодатель удерживает с заработной платы своих сотрудников.

Взносы в Фонд страхования по безработице (UIF)

Работодатели обязаны вносить взносы от имени своих работников на индивидуальной основе в UIF. Ставка взносов составляет 1% от валового вознаграждения, выплачиваемого работнику, с месячным лимитом в размере 177,12 южноафриканских рандов на одного работника. Еще 1%, с учетом того же предела, оплачивается работником и удерживается работодателем.

Фонд компенсации за профессиональные травмы и заболевания (COIDA)

Работодатели несут ответственность за ежегодные взносы в фонд COIDA. Взносы COIDA представляют собой расходы на заработную плату, которые не могут быть вычтены из заработной платы работника, при этом максимальный предел заработной платы на одного работника составляет 506 473 южноафриканских рандов в год . Ставки варьируются в зависимости от отрасли работодателя.

Налог на пожертвования

Отчуждение активов ниже надлежащего возмещения считается пожертвованием и облагается налогом на пожертвования. Налог на пожертвования уплачивается компаниями-резидентами по ставке 20% от стоимости пожертвованного имущества, если эта стоимость не превышает 30 миллионов рандов, и по ставке 25% от стоимости отчуждаемого имущества, превышающего 30 рандов. млн. Компаниям предоставляется годовая льгота в размере 10 000 южноафриканских рандов.

Публичные компании, состоящие в основном из зарегистрированных на бирже компаний, освобождены от налога на пожертвования. Освобождение также доступно для пожертвований, сделанных определенным благотворительным и другим некоммерческим организациям.

Налог на выбросы транспортных средств

Экологический сбор взимается с новых легковых автомобилей по ставке 132 южноафриканских ранда за грамм СО2, произведенного на километр на протяжении первых 120 г СО2 на километр, и по ставке 176 рандов за грамм СО2. производится на километр первых 175 г CO2 на километр (в случае легковых автомобилей с двойной кабиной). Обратите внимание, что указанные тарифы действуют с 1 апреля 2022 года.

Топливный сбор

Топливный сбор включен в цену реализуемого нефтяного топлива. Общий топливный сбор на 2022/23 год составляет 385 центов за литр бензина и 370 центов за литр дизельного топлива. С 6 апреля 2022 года применяется налог на выбросы углерода в размере 9 центов за литр (бензин) и 10 центов за литр (дизель). Возврат общего сбора за дизельное топливо может быть запрошен в определенных отраслях, таких как сельское хозяйство, рыболовство и горнодобывающая промышленность.

Сбор за электроэнергию

В целях повышения энергоэффективности правительство ввело сбор на электроэнергию, произведенную из невозобновляемых источников, в размере 3,5 цента за кВтч. Налог уплачивается у источника производителем электроэнергии и возмещается в цене, взимаемой с потребителя.

Налог на шины

Налог на шины взимается в размере 2,30 рандов за кг.

Налог на сахар

С 1 апреля 2018 года был введен налог на сахаросодержащие напитки в форме Сбора за укрепление здоровья на сладкие напитки. Основанием для начисления налога является содержание сахара в напитке. Текущий сбор составляет 2,21 цента за грамм, если содержание сахара превышает 4 г/100 мл.

Налог на авиапассажира

Пассажиры, вылетающие международными рейсами, должны уплатить пассажирский сбор по ставке 100 южноафриканских рандов на рейсах в Ботсвану, Лесото, Намибию и Свазиленд и 19 южноафриканских рандов.0 на других рейсах. Налог добавляется к цене билета.

Налог на выбросы углерода

С 1 июня 2019 года налог на выбросы углерода взимается с организаций, осуществляющих деятельность в Южной Африке и имеющих выбросы парниковых газов (ПГ) категории 1, превышающие определенный порог. Как правило, порогом является тепловая мощность 10 МВт, но точный порог определяется в зависимости от деятельности, осуществляемой организацией.

Налог взимается с суммы выбросов ПГ налогоплательщика за налоговый период (т. е. за каждый календарный год, за исключением первого налогового периода, начавшегося 1 июня 2019 г.)и закончился 31 декабря 2019 г.).

Как правило, выбросы ПГ категории 1 включают прямые выбросы из собственных или контролируемых источников (в отличие от выбросов ПГ категории 2 или 3, которые являются косвенными выбросами).

Декларации по налогу на выбросы углерода должны быть представлены (и любой налог на выбросы углерода должен быть уплачен) в июле года, следующего за соответствующим налоговым периодом.

Первый этап налога на выбросы углерода продлен на три года на период с 1 января 2023 г. по 31 декабря 2025 г. Переходные меры поддержки, предоставляемые компаниям на первом этапе (например, необлагаемые налогом льготы и меры по рециркуляции доходов), будут продолжаться. за этот период.

Ставка налога на выбросы углерода на 2022 год составляет 144 южноафриканских ранда за тонну выбросов эквивалента CO2. Траектория курса резко возрастет с 1 января 2023 года (т.