Содержание
Россия предложила выровнять условия взимания НДС в Таможенном союзе
Проект постановления правительства предлагает ЕАЭС принять условия, которые обяжут налогоплательщика, оказывающего электронные услуги в стране — члене ЕАЭС, встать на налоговый учет в ней, если такое требование предусмотрено законодательством данной страны. Если такого требования нет, НДС будет уплачивать потребитель услуг. Это позволит урегулировать неравную уплату НДС в разных странах при импорте и экспорте товаров, которая возникает из-за различий в регулировании и ставках косвенных налогов в разных странах Союза.
Например, в одной из стран ЕАЭС действует более низкая ставка НДС на импорт, чем у соседей. При этом НДС на импорт ряда товаров платится методом зачета, при котором фактической уплаты денег в бюджет не происходит, а сам НДС на импорт взимается по принципу страны происхождения товаров. На практике это означает, что налогоплательщики предпочитают уплачивать НДС при импорте в одной стране, а не в другой.
Исправить это положение, выровнять конкурентные условия для бизнеса и бюджетов разных стран и должны поправки, предлагаемые российским правительством. Основные изменения позволят облагать НДС электронные услуги, которые оказывает продавец из одной страны, в стране их покупателя. «Прямо предусмотрена НДС-регистрация при оказании из одной страны ЕАЭС электронных услуг физлицам в другой стране ЕАЭС: например, если белорусский разработчик компьютерных игр предоставляет платный доступ к своим играм российскому физлицу, то белорусский разработчик обязан встать на учет в РФ и уплачивать НДС с таких услуг в российский бюджет», — поясняет директор отдела косвенного налогообложения компании «Технологии Доверия» Ирина Попова.
По данным минэкономразвития, страны завершили все необходимые внутригосударственные процедуры для подписания проекта протокола. «Нормативно-правовая база ЕАЭС находится в постоянном движении и совершенствуется, отвечая всем сопутствующим вызовам. В этой связи мы с партнерами обсуждаем ключевые вопросы механизма налогообложения электронной торговли в рамках ЕАЭС», — отмечает замминистра экономического развития по вопросам евразийской интеграции и экономического сотрудничества со странами СНГ Дмитрий Вольвач
Изменения позволят облагать НДС электронные услуги в стране-покупателе
В итоге союзное регулирование косвенного налога приблизится к российскому.
«При принятии поправок в текущей редакции вводимые правила обложения НДС электронных услуг, устанавливаемые на уровне ЕАЭС, будут приведены в соответствие с правилами, уже установленными российским налоговым законодательством. В то же время правила определения места реализации услуг (и, соответственно, страны уплаты НДС) будут различаться для отдельных видов неэлектронных услуг, оказываемых физическим лицам», — считает директор департамента налогового и юридического консультирования Kept Антон Гребенчук.
Таким образом поправки гармонизируют регулирование косвенных налогов в ЕАЭС. «Начиная с 2017 года законодательство РФ устанавливает специальные правила обложения НДС в отношении электронных услуг, оказываемых иностранными компаниями в адрес российских покупателей. При этом в законодательстве ЕАЭС понятие электронных услуг отсутствует и особенности их обложения не были установлены. Как cледствие, правила обложения отдельных видов услуг, установленные российским налоговым законодательством и законодательском ЕАЭС различались», — объясняет Антон Гребенчук.
Последствия поправок для бизнеса будут различаться в зависимости от вида деятельности. «Например, поставки электронных услуг, не связанных с передачей прав на результаты интеллектуальной деятельности, теперь будут облагаться не в стране продавца, а в стране покупателя. А в отношении неэлектронных услуг, которые раньше облагались НДС в стране покупателя (например, при передаче патентов, аренде движимого имущества и т.д.) теперь, напротив, обязанность по уплате НДС будет возникать в стране продавца при условии, что такие услуги оказываются физическим лицам. Ранее НДС в отношении таких услуг фактически не уплачивался, поскольку отсутствовал механизм уплаты налога для таких ситуаций», — приводит примеры тех, кого затронут изменения Антон Гребенчук.
Кроме того, у российского бизнеса может возникнуть обязанность встать на налоговый учет и уплачивать НДС в странах ЕАЭС, в которых находятся покупатели электронных услуг, предупреждает Ирина Попова.
Российская газета — Федеральный выпуск: №201(8849)
Поделиться:
НалогиЕвразийский экономический союз (ЕАЭС)
Налог на добавленную стоимость
Что такое НДС?
Налог на добавленную стоимость (НДС) представляет собой отчисления в бюджет части стоимости облагаемого оборота по реализации, добавленной в процессе производства и обращения товаров (работ, услуг), а также отчисления при импорте товаров на территорию Республики Казахстан.
НДС, подлежащий уплате в бюджет по облагаемому обороту, определяется как разница между суммами НДС, начисленными за реализованные товары (работы, услуги) и суммами НДС, подлежащими уплате за полученные товары (работы, услуги), т.е. разница между купленным и проданным НДС.
Кто является плательщиком НДС?
Лица, которые встали или обязаны встать на учет по налогу на добавленную стоимость в Республике Казахстан индивидуальные предприниматели, юридические лица, за исключением государственных учреждений, нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, структурные подразделения юридического лица, признанные самостоятельными плательщиками налога на добавленную стоимость Плательщиками НДС при импорте товаров являются лица, импортирующие эти товары на территорию Республики Казахстан в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан.
Что является объектом обложения НДС?
облагаемый оборот — оборот по реализации товаров (работ, услуг) в Республике Казахстан, совершаемый плательщиком НДС, за исключением оборота, освобожденного от НДС.
В случае получения работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком НДС в Республике Казахстан, указанные работы, услуги включаются в облагаемый оборот получателя. облагаемый импорт — товары, ввозимые или ввезенные на территорию Республики Казахстан (за исключением освобожденных от НДС), подлежащие декларированию в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан.
Какие существуют льготы по НДС?
Если в течение налогового периода, но не более келендарного года, по итогам которого размер оборота по реализации товаров (работ, услуг) не превышает минимум оборота, который составляет 30 000-кратную величину месячного расчетного показателя, установленного на последний месяц периода (МРП в 2011 году 1 512 тенге * 30 000 = 45 360 000 тенге), то на учет по НДС можно не вставать.
Как встать на учет по НДС?
Если оборот по реализации товаров (работ, услуг) превысил минимум оборота, то со дня окончания данного периода, налогоплательщик обязан подать заявление в налоговый орган о постановке на учет по НДС не позднее 15 календарных дней с момента превышения.
Если лицо, не подлежащее постановке на учет по НДС, но которое осуществляет или планирует осуществлять реализацию товаров (работ, услуг), подлежащих обложению НДС, может добровольно подать заявление в налоговый орган о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость Налоговый орган вправе без заявления налогоплательщика поставить на учет по налогу на добавленную стоимость при установлении случае, когда оборот по реализации товаров (работ, услуг) превысил минимум оборота. Только те лица, которые подали заявление по постановке на учет по НДС, имеют право на зачет сумм НДС по остаткам товаров (включая основные средства) на дату постановки, выставлять счета-фактуры с НДС, брать в зачет суммы НДС за полученные товары (работы, услуги). При этом необходимо представить в налоговый орган инвентаризационную опись остатков на дату постановки на учет. Налоговый орган выдает свидетельство налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость, в котором указывается дата начала возникновения налогового обязательства.
По каким ставкам взимается НДС? 12 % — по облагаемому обороту и по облагаемому импорту 0 % — оборот по реализации товаров на экспорт (за исключением экспорта лома цветных и черных металлов) и выполнение работ, оказание услуг в связи с международными перевозками Обороты, освобожденные от НДС — обороты по реализации товаров (работ, услуг), включающие, в частности, взносы в уставный капитал, финансовые услуги, передачу имущества в финансовый лизинг, геологоразведочные работы, импорт некоторых товаров, в том числе импорт товаров физическими лицами по нормам беспошлинного ввоза товаров, импорт иностранной валюты, лекарственных средств и иных товаров, и т.д.
Как определить налоговый период?
Налоговым периодом для НДС является квартал.
В каких случаях НДС берется в зачет?
Получатель товаров (работ, услуг) имеет право на зачет сумм по НДС, подлежащего уплате за полученные товары, включая основные средства, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота, а также, если выполняются следующие условия: получатель товаров (работ, услуг) является плательщиком налога на добавленную стоимость на дату выписки счета-фактуры поставщиком выставлен счет-фактура в случае импорта товаров — налог на добавленную стоимость уплачен в бюджет в случаях если исполнено налоговое обязательство по уплате налога на добавленную стоимость
В каких случаях не требуется оформление счет-фактуры?
Плательщик НДС, осуществляющий реализацию товаров (работ, услуг), облагаемых НДС, обязан выставить лицу, получающему указанные товары (работы, услуги), счет-фактуру с НДС, за исключением следующих случаев: осуществления расчетов за предоставленные коммунальные услуги, услуги связи населению через банки с применением первичных документов, служащих основанием при ведении бухгалтерского учета оформления перевозки пассажиров проездными билетами при предоставлении товаров (работ, услуг), освобождаемых от налога на добавленную стоимость.
Каков порядок уплаты налога на добавленную стоимость? Плательщик НДС обязан уплатить налог в бюджет за каждый налоговый период не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, установленного срока для представления декларации по НДС. НДС по импортируемым товарам уплачивается в день, определяемый таможенным законодательством Республики Казахстан для уплаты таможенных платежей.
Какие сроки подачи декларации по НДС?
Декларация по НДС за каждый налоговый период подается не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.
Снятие с учета по налогу на добавленную стоимость
Плательщик НДС вправе подать в налоговый орган по месту регистрации заявление о снятии его с учета по налогу на добавленную стоимость, если за календарный год предшествуюший году подачи налогового заявления, размер облагаемого оборота не превышал минимум оборота по реализации, таким правом плательщик НДС может воспользоваться не ранее, чем по истечении 2-х лет с момента постановки его на учет по НДС.
Такой налогоплательщик признается неплательщиком НДС со следующего налогового периода. В случае если плательщик НДС, прекратил деятельность, связанную с облагаемыми оборотами, он обязан подать заявление о снятии его с учета по НДС не позднее, чем по истечении 6-ти месяцев после налогового периода, в котором была прекращена такая деятельность.
В случае обнаружения налоговым органом лица, являющегося плательщиком НДС и не представившего налоговую отчетность в течение 6-ти месячного периода после установленного срока ее представления, снятие с учета по НДС производится налоговым органом без уведомления плательщика НДС. При снятии с учета по НДС остатки товаров (в том числе основных средств), по которым НДС был отнесен в зачет ранее, рассматриваются в качестве облагаемого оборота.
Источник: Налоговый кодекс РК по состоянию на 01.01.2011г. Раздел 8
Что такое НДС при доставке?
Несмотря на повсеместное введение налога на добавленную стоимость (НДС) в других странах, американцам обычно удается избежать этого налога.
Однако для тех из вас, кто покупает или продает товары в или из страны, отличной от Соединенных Штатов, НДС является реальным и важным фактором.
Тем, кто не знаком с концепцией НДС, может быть трудно понять.
Продолжайте читать, пока мы рассмотрим, что такое НДС, и когда вам придется платить НДС при доставке.
Связанный: Как сезонность влияет на услуги доставки
Что такое НДС?
НДС является налогом на потребление. Этот термин описывает любой налог, взимаемый с потребления товара или услуги. Налоги на потребление можно противопоставить подоходному налогу или налогу на прирост капитала.
НДС применяется к товарам на любом этапе производственной цепочки, на котором создается добавленная стоимость.
Сумма НДС к уплате рассчитывается исходя из стоимости товара. Однако вычитается стоимость материалов, которые уже использовались в производстве.
Это означает, что между производством и потреблением товара НДС может начисляться несколько раз.
НДС и налог с продаж: в чем разница?
Несмотря на то, что в Америке НДС не взимается, мы все равно добавляем налог к счету за покупки, когда платим. Почему это?
Этот налог называется налогом с продаж. Он имеет некоторое сходство с НДС, но есть некоторые важные отличия.
Во-первых, как упоминалось выше, НДС взимается на различных этапах производственного процесса, а также в местах реализации. Налог с продаж, как следует из названия, должен уплачиваться только тогда, когда товар продается потребителю.
Если правительство хочет взимать определенную сумму с производства или потребления товаров, это бремя полностью ложится на потребителя в системе налога с продаж.
Однако при начислении НДС эту ответственность несут производители, дистрибьюторы, розничные торговцы и потребители.
Поскольку система НДС разбивает это обязательство, снижается риск двойного налогообложения продукта.
Нужен лучший способ доставки? Оформить заказ YunExpress Решение для доставки DDP
НДС при доставке: когда вам придется его оплатить?
Правила начисления и взимания НДС везде разные.
В зависимости от правил страны, в которой вы работаете или которой продаете, вы можете получить возмещение НДС с помощью определенных механизмов.
Существует ряд факторов, определяющих ваши обязательства по НДС в зарубежных странах, включая следующие примеры.
Кому вы продаете
Если ваш бизнес связан с продажей товаров другим предприятиям, вы можете получить возмещение применимого НДС путем возмещения. Однако это, как правило, невозможно в отношении продаж потребителям.
Что вы продаете
Различные товары облагаются различными обязательствами по НДС в некоторых странах. Многие юрисдикции взимают более низкие ставки НДС для предметов первой необходимости или для товаров или услуг, которые выполняют какую-либо социальную или экономическую цель. Примером тому являются книги.
Способ доставки
В некоторых странах проводится различие между сбором и доставкой, когда речь идет об НДС. Великобритания дает нам пример этого. Если покупатель забирает свою покупку, и он не является потребителем, НДС для транзакции может быть равен нулю.
Если вы осуществляете регулярные электронные продажи в Европу или другие страны, рассмотрите возможность использования DDP с YunExpress. Цена нашей услуги включает в себя все начисления НДС авансом.
НДС по товарам и НДС по услугам
НДС может начисляться по-разному в отношении товаров и услуг.
Как правило, при начислении НДС на услуги он взимается по месту поставки. Между государствами-членами ЕС в отношении таких сборов применяются определенные механизмы нулевой ставки.
Правила НДС в отношении продажи товаров различаются в зависимости от страны, в которой ведется бизнес.
YunExpress предлагает простое, быстрое и доступное решение по доставке
Какие страны взимают НДС?
США находятся в меньшинстве, когда речь идет об отказе от уплаты НДС. Более 170 стран взимают налог. США — единственная страна ОЭСР, не использующая НДС.
Взимаемый тариф значительно варьируется от страны к стране.
Многие страны имеют незначительную ставку НДС в размере 1-2%, в то время как другие взимают более 20%. Сообщается, что самая высокая ставка НДС в мире взимается в Венгрии (27%).
Ставки НДС также могут различаться в разных странах. В Ирландии, например, стандартная ставка НДС составляет 23%. Однако существуют сниженные ставки в размере 13,5% и 9% на определенные покупки, такие как электроэнергия, материалы для чтения и определенные услуги.
Помимо США, в Центральной Африке есть ряд стран, не взимающих НДС, а также Саудовская Аравия.
Однако есть ряд стран, в которых действует система НДС, но их ставка установлена на уровне 0%. Эти страны включают Гонконг, Бахрейн, Британские Виргинские острова и Каймановы острова.
Связанный: Устаревшие международные процедуры доставки посылок Интернет-продавцам следует избегать
Должны ли США начать взимать НДС?
В настоящее время ведется много споров о том, следует ли США отказаться от своей традиционной системы налогообложения продаж в пользу НДС.
Система НДС имеет множество преимуществ.
Нейтралитет
НДС взимается по одинаковой ставке для всех. Это не дискриминация на основе доходов или семейного положения.
Поощрение сбережений
Поскольку НДС не влияет на налогоплательщиков до тех пор, пока они не потратят свои деньги, это может побудить людей быть более ответственными в финансовом отношении.
Balance
Если бы НДС был введен на федеральном уровне, это положило бы конец большим различиям, которые в настоящее время существуют в уровнях налога с продаж в США. Это также распределит налоговое бремя по всему производственному циклу, а не возложит его целиком на потребителя.
Недостатки
Основным недостатком, который критики предлагают в отношении НДС, является отсутствие прозрачности. В отличие от налога с продаж, НДС обычно включается в заявленную цену товара или услуги. Это означает, что потребители не могут видеть, какая часть цены, которую они платят, состоит из налогов.
Улучшение удовлетворенности клиентов с помощью быстрой доставки решений по сравнению с Yunexpress
Знание своей ответственности за NAT
9. -man-ink-paper-pencils-1149962/
В то время как НДС может быть трудно понять, если вам никогда не приходилось его платить раньше, это довольно просто, если вы знаете, как к нему подступиться.
Что касается НДС при доставке, вам, вероятно, придется платить его, если вы ведете бизнес в других странах. Однако степень вашей ответственности будет широко варьироваться в зависимости от конкретной страны, в которой вы ведете бизнес.
Если вы ищете эффективное и надежное решение для доставки, свяжитесь с нами сегодня.
Связанный: Что нужно знать при доставке до двери международного покупателя в Европе?
ЕС – Налог на добавленную стоимость (НДС)
Система налога на добавленную стоимость (НДС) в Европейском Союзе является частично гармонизированной: в то время как руководящие принципы изложены на уровне Европейского Союза, реализация политики в отношении НДС прерогатива государств-членов.
Директива по НДС позволяет государствам-членам применять минимальную ставку НДС в пятнадцать процентов. Однако они могут применять сниженные ставки для определенных товаров и услуг или применять временные отступления от НДС. Поэтому настоятельно рекомендуется изучить ставки НДС по государствам-членам.
Кроме того, Европейский Союз применяет НДС к продажам компаний, не входящих в Европейский Союз, электронных услуг, оказываемых некоммерческим клиентам из Европейского Союза. Американские компании, подпадающие под действие этого правила, должны собирать и подавать НДС в налоговые органы ЕС. С 2015 года телекоммуникации, вещание и электронные услуги облагаются налогом по месту жительства клиента. В случае предприятий это означает либо страну, в которой зарегистрировано предприятие, либо страну, в которой оно имеет постоянное помещение, получающее услуги. В случае потребителей это место, где они зарегистрированы, имеют постоянный адрес или иным образом проживают.
В рамках законодательных изменений 2015 года Комиссия запустила схему мини-службы одного окна (известную как MOSS), использование которой не является обязательным.
Он предназначен для облегчения продажи услуг, предоставляемых в электронном виде, от налогоплательщиков необлагаемым налогом лицам, расположенным в государствах-членах, в которых продавцы не имеют учреждения для учета НДС. В 2021 году эта услуга будет расширена, чтобы охватить онлайн-продажи товаров и услуг, кроме услуг, предоставляемых в электронном виде.
Схема мини-службы одного окна позволяет налогообязанным лицам (а именно продавцам) не регистрироваться в каждом государстве-члене, где будет продаваться продукт. Налогообязанное лицо, зарегистрированное в мини-службе одного окна в государстве-члене (государстве-члене идентификации), может в электронном виде подавать ежеквартальные декларации по НДС в мини-службу одного окна с подробным описанием поставок электронных услуг или других продаж не облагаемым налогом лицам в другом государстве-члене. государства (государство-член потребления), а также подлежащий уплате НДС. 12 февраля 2020 г. Европейский Союз принял Регламент Комиссии (ЕС) 2020/19.
4 относительно НДС на электронную торговлю. В этом постановлении содержится подробная информация о регистрации в Едином окне для НДС и Единого окна для импорта (см. ниже).
1 июля 2021 г., Изменения НДС
С 1 июля 2021 г. были внесены изменения в способ начисления НДС на онлайн-продажи, независимо от того, покупают ли потребители у продавцов в Европейском Союзе или за его пределами:
До этих изменений , товары, ввезенные в Европейский Союз на сумму менее 22 евро компаниями, не входящими в ЕС, были освобождены от НДС. Это освобождение теперь отменено, так что НДС взимается со всех товаров, ввозимых в Европейский Союз, точно так же, как и с товаров, продаваемых предприятиями ЕС. (В рамках предыдущей системы некоторые недобросовестные продавцы из-за пределов ЕС неправильно маркировали партию товаров, чтобы воспользоваться этим исключением, что ежегодно приводило к мошенничеству примерно в семь миллиардов лет).
Ранее продавцы электронной коммерции должны были иметь регистрацию плательщика НДС в каждом государстве-члене, в котором их оборот превышает определенный общий порог, который варьируется от государства-члена к государству-члену.