Содержание
НК РФ Статья 38. Объект налогообложения \ КонсультантПлюс
НК РФ Статья 38. Объект налогообложения
1. Объект налогообложения — реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.
(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй настоящего Кодекса и с учетом положений настоящей статьи.
2. Если иное не предусмотрено настоящим пунктом, под имуществом в настоящем Кодексе понимаются виды объектов гражданских прав, относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации.
Для целей настоящего Кодекса не признаются имуществом имущественные права, за исключением безналичных денежных средств и бездокументарных ценных бумаг.
(п. 2 в ред. Федерального закона от 20.07.2020 N 219-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
3. Товаром для целей настоящего Кодекса признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации. В целях регулирования отношений, связанных с взиманием таможенных платежей, к товарам относится и иное имущество, определяемое в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.
(в ред. Федерального закона от 27.11.2010 N 306-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
4. Работой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц.
5. Услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.
6. Идентичными товарами (работами, услугами) в целях настоящего Кодекса признаются товары (работы, услуги), имеющие одинаковые характерные для них основные признаки.
При определении идентичности товаров незначительные различия во внешнем виде таких товаров могут не учитываться.
При определении идентичности товаров учитываются их физические характеристики, качество, функциональное назначение, страна происхождения и производитель, его деловая репутация на рынке и используемый товарный знак.
При определении идентичности работ (услуг) учитываются характеристики подрядчика (исполнителя), его деловая репутация на рынке и используемый товарный знак.
(п. 6 введен Федеральным законом от 18.07.2011 N 227-ФЗ)
7. Однородными товарами в целях настоящего Кодекса признаются товары, которые, не являясь идентичными, имеют сходные характеристики и состоят из схожих компонентов, что позволяет им выполнять одни и те же функции и (или) быть коммерчески взаимозаменяемыми. При определении однородности товаров учитываются их качество, репутация на рынке, товарный знак, страна происхождения.
Однородными работами (услугами) признаются работы (услуги), которые, не являясь идентичными, имеют сходные характеристики, что позволяет им быть коммерчески и (или) функционально взаимозаменяемыми.
При определении однородности работ (услуг) учитываются их качество, товарный знак, репутация на рынке, а также вид работ (услуг), их объем, уникальность и коммерческая взаимозаменяемость.
(п. 7 введен Федеральным законом от 18.07.2011 N 227-ФЗ)
Что является объектом налогообложения по НДС?
Объект налогообложения по НДС ― это продажа, оказание услуг на территории страны, а также монтажно-строительные работы для собственных нужд и ввоз товаров в Россию. Согласно российскому законодательству объектом налогообложения по НДС могут быть не признаны некоторые операции. Подробности ищите в нашей рубрике «НДС: объект налогообложения».
Подробнее
Все материалы
Новости
Статьи
Что является объектом налогообложения по НДС?
29 ноя 2022
Нужно ли уплачивать НДС при выдаче подарков сотрудникам?
Объект налогообложения НДФЛ в 2022-2023 годах
22 ноя 2022
Утвердили дополнительные льготы по налогам в связи с мобилизацией
Что является объектом налогообложения по НДС?
28 окт 2022
НДС на обеды для сотрудников: начислять или нет
Что является объектом налогообложения по НДС?
25 сен 2022
Уплачивается ли НДС при безвозмездной передаче имущества?
Безвозмездная передача имущества НДС в большинстве случаев облагается, так как данная операция законодательно признана реализацией.
Но наряду с этим положением следует учитывать, что НК РФ указывает ряд операций, которые не считаются реализацией для целей исчисления НДС или же освобождены от уплаты налога. В каких случаях нужно платить НДС с безвозмездной передачи, а в каких нет, расскажем далее.
Что является объектом налогообложения по НДС?
02 сен 2022
Выдача трудовых книжек: НДС и налог на прибыль
Что является объектом налогообложения по НДС?
12 июл 2022
Кто платит НДС — продавец или покупатель?
Кто платит НДС — продавец или покупатель? Этот вопрос всегда интересует участников сделки, облагаемой этим налогом. Ответ на него можно найти в гл. 21 НК РФ. Но это достаточно сложно. Гораздо проще искать его в нашей статье.
Что является объектом налогообложения по НДС?
02 июн 2022
Облагается ли реализация (продажа) земельных участков НДС?
Реализация земельных участков НДС облагается или нет? Такой вопрос, как правило, возникает при продаже недвижимости.
Ответ на него очень важен, так как участники сделки должны четко понимать, следует ли им уплачивать НДС и оформлять соответствующие документы. В нашей статье этот вопрос рассмотрен подробно.
Что является объектом налогообложения по НДС?
20 мая 2022
Облагаются ли НДС суммы штрафов и неустоек по договорам?
Штрафы облагаются НДС, если они получены от покупателя за несвоевременно оплаченный товар или услугу, — ранее чиновники настаивали на этой точке зрения. В настоящее время позиция чиновников поменялась. В статье рассмотрено, какими аргументами обосновываются эти две точки зрения, и приведена соответствующая судебная практика.
Что является объектом налогообложения по НДС?
10 фев 2022
Нужно ли начислять НДС при выдаче зарплаты или дивидендов имуществом?
Удержан НДФЛ — бухгалтерские проводки
22 дек 2021
Детям – подарки, организации – налоги
Впереди новогодние праздники.
Для одних это время подведения итогов, для других – период корпоративов и подарков. А для бухгалтера – самый разгар работы. Ведь все упомянутое выше нужно отразить в учете. В том числе и новогодние подарки детям работников. О них мы и поговорим.
1
2
3
4
5
6
7
Характеристика объектов обложения НДС
Отсутствие обязанности по начислению НДС
Характеристика объектов обложения НДС
Практически все совершаемые операции в ходе деятельности экономического субъекта, являющегося плательщиком налога, подлежат обязательному начислению НДС.
Сюда относят реализацию товаров, передачу ценностей для собственных нужд или выполнение строительно-монтажных работ внутри самого предприятия, а также поступление товаров на территорию РФ из других стран.
Более подробно случаи определения объектов налогообложения представлены в нашем материале «Ст. 146 НК РФ 2017: (вопросы и ответы)».
В процессе ведения хозяйственной деятельности важно понимать, на какие операции необходимо начислять налог, какие документы требуются для подтверждения вычета по НДС и для передачи покупателям.
Информация по этому вопросу года представлена в статье «Что облагается НДС в 2017 году».
Торговые организации нередко проводят рекламные кампании и выдают подарочные сертификаты. Нужно ли начислять НДС при обмене этих сертификатов на товары, читайте в статье «Товар в обмен на сертификат — платить ли НДС?».
Многие фирмы осуществляют строительные работы внутри организации для улучшения собственных материальных условий, не ставя перед собой цели дальнейшей продажи объекта. Имеется ли необходимость по начислению и уплате НДС, если работы выполнялись собственными силами без привлечения сторонних подрядных организаций? Какова позиция представителей официальных органов на этот счет?
Из материала «Что считается СМР для целей НДС» можно получить актуальную информацию, относящуюся к выполнению работ для собственного потребления.
В случае, когда передача товара носит безвозмездный характер, размер объекта налогообложения по НДС рассчитывается по средней рыночной цене. Продавец имеет право учесть сумму входного НДС при соблюдении некоторых условий:
- товары (услуги) приобретались с целью последующего использования их в налогооблагаемых операциях;
- они приняты к учету по данным первичной документации;
- имеется счет-фактура.
Покупатель, в свою очередь, не может принять сумму налога по выставленному счету-фактуре, так как объект по НДС в данном случае отсутствует (п. 2 ст. 171 НК РФ), а сумма налога при учете товара включается в его первоначальную стоимость. Счета-фактуры от продавцов при безвозмездной передаче товара в книге покупок не фиксируются.
Однако не всегда НДС начисляют при передаче товаров, не получая материальной выгоды.
Подробнее об этих случаях можно узнать из публикации «Уплачивается ли НДС при безвозмездной передаче имущества?».
Практически каждое предприятие сталкивается с необходимостью выдачи работникам бланков трудовых книжек или вкладышей к ним. В статье «Минфин напомнил, как быть с НДС и прибылью при выдаче трудовых книжек» рассказывается, почему при выдаче этих бланков нужно начислить НДС. Еще один объект налогообложения по НДС — это передача товаров для собственных нужд внутри самого предприятия (подп.
2 п. 1 ст. 146 НК РФ). Но в этом случае необходимо соблюдение некоторых моментов, касающихся в основном появления расходов при определении налога на прибыль.
При каких условиях у организации при передаче товаров для собственных нужд появляется объект налогообложения? Как влияет дальнейшее использование полученного имущества на доходы? При каких обстоятельствах нет необходимости начислять при этом НДС?
Ответы на эти вопросы вы найдете в материале «Передача товаров между структурными подразделениями — не объект по НДС».
Если организация передает имущество в качестве отступного для погашения займа, то у нее возникает обязанность исчислить НДС. Подробнее об этом в наших материалах:
- «Погашение займа отступным влечет уплату НДС»;
- «Гасить заем отступным невыгодно для НДС»;
- «Налоговики разрешат вычет НДС при получении отступного по займу».
Отсутствие обязанности по начислению НДС
Нередко предприниматели задаются вопросами: во всех ли случаях необходимо начислять НДС? При некоторых обстоятельствах объекта налогообложения не возникает. Однако не всегда чиновники имеют единое мнение по одному и тому же вопросу. В таких случаях руководители организаций принимают правильное, на их взгляд, решение самостоятельно; при этом они должны понимать, что могут возникнуть претензии со стороны налоговых органов.
Пример такого спорного вопроса отражен в материале «Облагаются ли НДС суммы штрафов и неустоек по договорам?».
Еще один неоднозначный момент — передача участнику общества имущества в качестве дивидендов.
Подробнее о мнении на этот счет различных государственных структур можно узнать из материала «Дивиденды имуществом ― позиция ВС РФ 2015».
В некоторых случаях возможно избежать появления объектов налогообложения НДС, если выполнить ряд условий.
К примеру, расходы на питание работников можно оптимизировать, если сделать их частью оплаты труда.
Нюансы подобной операции описаны в материале «Как не платить НДС с обедов?».
Для признания условий, при которых возникает необходимость в налогообложении операций по НДС, требуется понимание места реализации товара. П. 1 ст. 146 НК РФ определяет, что объектом налогообложения признаются те товары и услуги, реализация которых совершена на территории нашего государства.
У многих субъектов появляются вопросы по поводу возникновения объекта налогообложения, если отгрузка принадлежащего российской организации товара произошла за пределами РФ. Подробную информацию, касающуюся этой ситуации, вы сможете получить из материала «Платить ли НДС, если товары приобретены за границей и сразу отгружены покупателю?».
Операции по продаже участков земли в пределах территории РФ также подразумевают передачу прав собственности от продавца к покупателю.
Но возникает ли при этом необходимость начисления и уплаты НДС? Особенно остро этот вопрос встает при реализации земельных участков, владельцами которых выступают как частные лица, так и государственные структуры.
Какие выводы делают в этом случае чиновники, вы узнаете из материала «Облагается ли реализация (продажа) земельных участков НДС?».
Объектом налогообложения НДС признается множество операций, совершаемых на территории РФ. В то же время и список действий, которые освобождены от налога, достаточно обширен. Учитывая периодические изменения в законодательстве, целесообразно будет следить за новшествами в налоговом праве. Последнюю актуальную информацию всегда можно узнать из материалов рубрики «НДС: объект налогообложения».
Налог на добавленную стоимость (НДС НДС) – история, цели, виды и преимущества
НДС является косвенным налогом на добавленную стоимость, который был введен в систему налогообложения Индии 1 апреля 2005 года.
Полная форма НДС – налог на добавленную стоимость. Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог на потребление, которым облагается продукт каждый раз, когда он увеличивает стоимость на любом этапе цепочки поставок, от производства до продажи. Сумма НДС, уплачиваемая покупателем, основана на стоимости товара за вычетом любых ранее облагаемых налогом затрат на продукты, использованные при изготовлении товара. В качестве концепции налогообложения НДС заменил налог с продаж.
В этой статье давайте рассмотрим налог на добавленную стоимость UPSC, его историю, цели, виды НДС, чем отличается НДС от других налогов, таких как налог на услуги, подоходный налог и налог на товары и услуги, расчет НДС, преимущества и недостатки НДС, каскадный эффект налога в деталях для проверки UPSC IAS.
Ознакомьтесь с этой связанной статьей о поступлениях неналоговых доходов для UPSC прямо сейчас!
Что такое налог на добавленную стоимость (НДС) в Индии?
НДС был создан, чтобы сделать Индию единым интегрированным рынком.
Но он был установлен на государственном уровне. 2 июня 2014 года НДС был введен во всех штатах и союзных территориях страны, за исключением Андаманских и Никобарских островов, а также Лакшадвипа. Для поставок между штатами применялся CST или центральный налог с продаж. CST применяется к продаже товаров и вводится центральным правительством. Он собирается и удерживается государством, которое собирает налог.
Налог на добавленную стоимость в основном компенсирует коллективные услуги и инфраструктуру, предлагаемые определенной местностью штата и финансируемые его налогоплательщиками, которые были использованы при производстве указанного продукта и услуги.
Предыстория НДС
- Фундаментальная концепция НДС была первоначально предложена доктором Вильгельмом фон Сименсом, промышленником немецкого происхождения.
- Это предложение было изложено в 1918 году, но было принято несколько лет спустя, 10 апреля 1954 Мориса Лора, который был совместным директором Налогового управления Франции, Direction Generale des Impots.
- Подавляющее большинство промышленно развитых стран, входящих в Организацию экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), имеют соглашение об НДС. Соединенные Штаты остаются примечательным исключением.
- Согласно одному исследованию Международного валютного фонда (МВФ), любая страна, которая вначале переходит на НДС, испытывает негативный эффект от сокращения налоговых поступлений. Однако в долгосрочной перспективе исследование показало, что введение НДС в большинстве случаев увеличило доходы государства и доказало свою эффективность.
- В некоторых частях мира НДС получил негативную окраску, даже нанося политический ущерб его сторонникам. На Филиппинах, например, сенатор Ральф Ректо, главный сторонник НДС в начале 2000-х годов, был лишен должности избирателями, когда баллотировался на переизбрание.
- Однако в годы, последовавшие за его выполнением, население, наконец, приняло этот налог, и Ректо вернулся в Сенат, где стал сторонником расширенного НДС.
Ознакомьтесь со статьей по ссылке о Центральном совете по прямым налогам для UPSC прямо сейчас!
Цели НДС
- Одной из основных целей НДС является повышение покупательной способности и уровня жизни бедных слоев населения. Из-за единого налога методы сбора косвенных налогов приводят к каскадному эффекту и росту цен, что затрагивает многих бедных людей. Но НДС не вызывает каскадного эффекта и не увеличивает инфляцию, что хорошо для бедных.
- Другая цель состоит в том, чтобы обеспечить единообразие налоговой системы на уровне штатов, поскольку Индия является федеративным государством, которое уполномочивает как штаты, так и центр взимать и собирать налоги. Налоги, взимаемые центром, одинаковы по всей стране, а государственные налоги, такие как налоги на развлечения, налоги с продаж, государственные акцизы и т. д., различаются между штатами. Для унификации государственных налогов и единого рынка был введен НДС.
| Каскадный эффект налога |
Каскадный эффект налога возникает, когда налог взимается с товара на каждом этапе продажи. Налогом облагается стоимость, которая включает в себя налог, уплаченный предыдущим покупателем, тем самым заставляя конечного потребителя уплачивать «налог на ранее уплаченный налог». |
Ознакомьтесь с этой связанной статьей о Центральном совете по прямым налогам для UPSC прямо сейчас!
Виды НДС
Существует три разных вида НДС:
- Тип потребления
- Тип дохода и
- Тип валового национального продукта (ВНП)
Налог на потребление — это налог, взимаемый с потребительских расходов на продукты и услуги. В соответствии с НДС по типу потребления все капитальные товары, приобретенные у других организаций в год приобретения, освобождаются от налоговой базы, а амортизация не вычитается из налоговой базы в последующие годы. Налоговой базой такого налога является сумма, затраченная на потребление.
Тип дохода НДС
НДС типа дохода не исключает основные средства, приобретенные у других организаций, из налоговой базы в год приобретения.
Однако этот вид НДС исключает амортизацию из налогооблагаемой базы в последующие годы. Налог падает как на потребление, так и на чистые инвестиции. Налоговой базой этого вида является чистый национальный доход.
В соответствии с типом ВНП капитальные товары, приобретенные организацией у других организаций, не вычитаются из налоговой базы в год приобретения. Он также не одобряет исключение амортизации из налогооблагаемой базы в последующие годы. Налог взимается как с потребления, так и с валовых инвестиций. Налоговой базой этого вида является валовой внутренний продукт.
Тип потребления НДС широко используется. Следовательно, под словом «НДС» мы обычно подразумеваем НДС по типу потребления.
Ознакомьтесь с этой связанной статьей об Индексе менеджеров по закупкам (PMI) для UPSC прямо сейчас!
Как работает налог на добавленную стоимость?
- НДС взимается с валовой прибыли на каждом этапе, начиная с производства, распространения и реализации продукта. Налог рассчитывается и взимается на каждом этапе, что отличается от системы налога с продаж, когда потребитель платит налог на последнем этапе или в конце цепочки.
- Сырье для шоколадных батончиков предположительно закупается за 100 фунтов стерлингов, плюс 4 фунта стерлингов в качестве налога, взимаемого государством с шоколада, общая сумма составляет 104 фунта стерлингов.
- Затем производитель шоколада продает плитку шоколада дилеру, за который он берет 150 фунтов стерлингов и НДС, что составляет 10 фунтов стерлингов. Теперь сумма составляет ₹ 160.
- Производитель уплачивает правительству только 6 фунтов стерлингов, что составляет общую сумму НДС на данный момент за вычетом НДС, взимаемого ранее поставщиком сырья. Обратите внимание, что 6 фунтов стерлингов также составляют 12% от валовой прибыли производителя в размере 50 фунтов стерлингов.
- Наконец, дилер или розничный продавец продает плитку шоколада покупателю за 200 фунтов стерлингов плюс НДС в размере 20 фунтов стерлингов, в результате чего общая сумма составляет 230 фунтов стерлингов.
- Розничный продавец уплачивает правительству 10 фунтов стерлингов, что представляет собой общую сумму налога на добавленную стоимость в размере 20 фунтов стерлингов за вычетом предыдущего НДС в размере 10 фунтов стерлингов, взимаемого производителем.
- 10 фунтов стерлингов соответствуют 20% валовой прибыли розничного продавца на плитку шоколада.
Налог рассчитывается и взимается на каждом этапе, что отличается от системы налога с продаж, когда потребитель платит налог на последнем этапе или в конце цепочки.
Чем налог на добавленную стоимость отличается от налога на прибыль?
- НДС идентичен подоходному налогу, поскольку он зависит от стоимости продукта или услуги в каждой точке производства. Однако есть несколько основных отличий.
- НДС, как правило, уплачивается конечным розничным продавцом.
- НДС, как правило, фиксированный налог.
- Для целей НДС предполагается, что импортер внес 100% стоимости продукта, импортированного из-за пределов зоны НДС. Импортер платит НДС со всей стоимости товара, и он не может быть возмещен, даже если зарубежный производитель уплатил другие формы подоходного налога.
Ознакомьтесь с этой связанной статьей о черных деньгах для UPSC прямо сейчас!
Как рассчитывается налог на добавленную стоимость?
НДС, относящийся к косвенному налогу, уплачивается государству только через производителей некоторых товаров и услуг. Поскольку это не форма прямого налога, важное значение приобретает соответствующий и точный расчет НДС для прозрачной процедуры уплаты налога.
Существует простая формула для расчета НДС путем вычета входящего налога из исходящего налога.
Предварительный налог уплачивается продавцом товаров и услуг при покупке сырья, необходимого для производства.
Выходной налог взимается продавцом в момент продажи товаров и услуг. Таким образом, мы можем легко указать, что НДС = ВЫХОДНОЙ НАЛОГ – ВХОДНОЙ НАЛОГ.
Что такое налог на услуги?
Налог на услуги — это налог, взимаемый правительством Индии с услуг, предлагаемых ими или по соглашению о предложении, за исключением услуг, включенных в список отказа, с учетом «Правил места предоставления услуг».
Правила налога на услуги регулируют лицо, ответственное за уплату налога на услуги. Физическое лицо может быть получателем или поставщиком услуг или может нести индивидуальную ответственность в соответствии с налоговым правилом. Это косвенный налог, когда поставщик работы собирает налог с получателя работы и платит его правительству Индии. Налог на услуги был введен Законом о финансах в 1944 как различные косвенные налоги. Люди часто путают НДС и налог на услуги.
Ознакомьтесь с этой связанной статьей о микрофинансировании в Индии для UPSC прямо сейчас!
Разница между НДС и налогом на услуги
Разницу между НДС и налогом на услуги можно классифицировать по-разному, например: товары.
Налог на добавленную стоимость (НДС) Преимущества
- Поскольку НДС взимается на всех этапах покупки и продажи товаров и услуг, любой вид уклонения от уплаты налогов становится жестким, тем самым способствуя прозрачности.
- НДС при равномерном применении составляет большую часть сбора доходов.
- Укрепляет налоговую политику и решает дефицит фискальной политики.
- В общей сложности 160 стран из 193 используют систему налогообложения НДС.
- НДС — это международно признанная налоговая система, которая способствует установлению хороших отношений с другими странами во внешней торговле.
- НДС осуществляет тщательную проверку всех сделок, что делает процесс уплаты налогов более эффективным и простым.
Ознакомьтесь с этой связанной статьей об индексе цен производителей для UPSC прямо сейчас!
Налог на добавленную стоимость (НДС) Недостатки
- Каскадный эффект налогов.
- Компания не смогла получить предварительный налоговый вычет (ITC) за услуги в рамках режима НДС.
- В разных штатах действуют разные ставки НДС и законы об НДС.
- Ввод центрального налога с продаж не будет корректироваться против НДС и наоборот.
- НДС, как и большинство налогов, искажает то, что было бы без него. С ростом цены количество продаваемых товаров уменьшается. То есть многое теряется из-за смещения спроса и предложения по сравнению с прибылью за счет налогов. Это называется безвозвратной потерей. Если доходы, потерянные экономикой, превышают доходы правительства, налог неэффективен. Как НДС, так и не НДС имеют схожие последствия для микроэкономической модели.
- Полная сумма доходов правительства (налоговые поступления) не может быть безвозвратным бременем, если налоговые поступления используются для конструктивных расходов или имеют положительные внешние эффекты. Другими словами, правительства могут делать больше, чем просто потреблять налоговые поступления.
- Несмотря на наличие искажений, налоги на потребление, такие как НДС, часто считаются более высокими, поскольку они искажают стимулы к инвестированию, сбережениям и работе в меньшей степени, чем большинство других видов налогообложения. Другими словами, НДС сдерживает потребление, а не производство.
Ознакомьтесь со статьей по ссылке о фискальной консолидации для UPSC прямо сейчас!
В чем преимущество налога на товары и услуги по сравнению с НДС?
Наиболее важным преимуществом налога на товары и услуги (GST) по сравнению с налогом на добавленную стоимость (НДС) является то, что он устраняет незаконные действия благодаря своей уникальной системе соблюдения требований.
Помимо устранения негативного эффекта каскадного налога, налог на товары и услуги значительно снизил налоговую нагрузку на налогоплательщиков. Что наиболее важно, он устраняет различные косвенные налоги, связанные с НДС. Это прозрачный налог, что снижает стоимость ведения бизнеса. Следовательно, налог на товары и услуги оказался выгодным не только для физических лиц, но и для коммерческих фирм.
В чем разница между GST и НДС?
| DINITION | Режим НДС | GST Режим |
| налогового события | VAT находится на продаже по продаже на продажу на продаже. Это суммарный налог, взимаемый с продажи товаров. | GST взимается с каждой поставки товаров и услуг. Это налог на транзакцию, который взимается в точке поставки. |
| Налоги и законы в каждом штате | Ставка НДС различается в каждом штате. | Единые ставки пошлин по всей стране. Для штатов существует Закон штата о налоге на товары и услуги (SGST). Для поставок товаров или услуг внутри штата существует Центральный закон о налоге на товары и услуги (CGST). Для положений, заключенных между штатами, существует Закон об интегрированном налоге на товары и услуги (IGST). Для регионов Союза, связанных с товарно-материальными биржами, существует Закон о налоге на товары и услуги союзной территории (UGST). |
| Политика регистрации | Физические лица или коммерческие фирмы обязаны зарегистрироваться, если их оборот составляет менее рупий. 10 лакхов. | Физические лица или коммерческие фирмы должны зарегистрироваться, если их оборот превышает рупий. 20 лакхов. |
| Орган налогового надзора | Налог собирается соответствующими законодательными собраниями штатов. Собирается по состоянию лица, которое продает. | Налог на товары и услуги в равных долях распределяется между правительством штата и центральным правительством. Собирается штатом, в котором проживает потребитель. |
| Предварительный налоговый кредит (ITC) | ITC не предоставляется для уплаченной таможенной пошлины. | ITC доступен в рамках GST, где налогоплательщик может потребовать кредит на полученные поставки. |
| Способ оплаты | Можно оплатить только в автономном режиме. | Оплата может быть произведена как онлайн (обязательно, если налог на товары и услуги превышает 10 000 рупий), так и офлайн. |
| Соблюдение требований | Перемещение товаров: Соблюдение требований к перемещению товаров различается в разных штатах. Декларации: Даты подачи деклараций: 10, 15 и 20 числа следующего месяца за каждый предыдущий месяц. | Перемещение товаров: Соответствие для перемещения товаров между разными государствами аналогично. Декларации: Даты подачи деклараций устанавливаются каждое 20-е число следующего месяца за каждый предыдущий месяц. |
Ознакомьтесь со статьей по ссылке о налоге на товары и услуги для UPSC прямо сейчас!
Налог на добавленную стоимость Вопросы практики UPSC
- Какой из перечисленных ниже налогов взимается на каждом этапе производства?
- НДС
- Подоходный налог
- Таможенная пошлина
- GST
- Какие из перечисленных ниже налогов отменяются налогом на товары и услуги?
- Налог на имущество
- Корпоративный налог
- НДС
- Все вышеперечисленное
- Какое из приведенных ниже утверждений верно в отношении системы налогообложения НДС?
- НДС оказывает «каскадный эффект» на стоимость товаров, тем самым увеличивая инфляцию. Следовательно, это не подходит для такой экономики, как Индия.
- Введение НДС повысит покупательную способность и тем самым уровень жизни бедных слоев населения.
- НДС был необходимым шагом в Индии для обеспечения единообразия налогообложения на уровне штата.
- Применяя метод взимания косвенного налога с НДС, практически невозможно пойти на крупномасштабное уклонение от уплаты налогов.
- НДС оказывает «каскадный эффект» на стоимость товаров, тем самым увеличивая инфляцию.
Следовательно, это не подходит для такой экономики, как Индия. Мы надеемся, что все ваши сомнения относительно налога на добавленную стоимость (НДС НДС) развеялись после прочтения этой статьи. Testbook предлагает исчерпывающий учебный материал для различных конкурсных экзаменов. Успейте подготовиться к экзаменам UPSC, загрузив приложение Testbook здесь!
Ознакомьтесь со статьей по ссылке о кривой Кузнеца для UPSC прямо сейчас!
Налог на добавленную стоимость – часто задаваемые вопросы
Q.1 . Какое лицо несет ответственность за сбор налога на услуги?
Ответ 1 Как правило, лицо, обязанное платить налог на услуги, обычно подотчетно поставщику услуг.
В.2. Каков минимальный предел уплаты налога на услуги?
Ответ 2 Несмотря на то, что налог на услуги необходимо платить только тогда, когда общая стоимость предлагаемых услуг превышает рупий. 10 лакхов в финансовом году, поставщик налога на услуги должен подать заявку на регистрацию налога на услуги в течение 30 дней после того, как его оборот превысит рупий. 9лакхов
Q.3 Что является примером НДС?
Ответ 3 НДС обычно выражается в виде доли или процента от общей стоимости. Например, если себестоимость продукции составляет руб. 100 и есть 15% НДС, потребитель платит рупий. 115 к торговцу. Продавец держит рупий. 100 и переводит рупий. 15 правительству страны.
В.4 Должен ли я платить НДС?
Ответ 4 Вы должны начать взимать НДС с продаж, как только вы станете торговцем, зарегистрированным для уплаты НДС. Это может быть результатом как обязательной, так и добровольной регистрации.
В.5 Кто несет ответственность за уплату НДС?
Ответ 5 Как правило, если вы покупаете товар или пользуетесь услугой, которая облагается налогом, вы обязаны уплатить НДС продавцу или поставщику услуг с покупной цены приобретенного продукта. Затем продавец или поставщик услуг обязан уплатить собранный НДС правительству.
Скачать публикацию в формате PDF
Налоговые ставки | Документация Stripe
Stripe позволяет определить любое количество налоговых ставок и применять их к счетам, подпискам и разовым платежам при использовании Checkout. Однако мы не будем устанавливать их автоматически от вашего имени.
Если вам нужен автоматический расчет налогов, где вам не нужно определять ставки, используйте Stripe Tax.
При применении налоговых ставок Stripe вычисляет общую сумму налога для каждой налоговой ставки и суммирует ее в таблице, которую можно экспортировать в сводные налоговые отчеты.
Создание налоговых ставок
Если вы работаете с небольшим количеством налоговых ставок, вы можете управлять ими и создавать их на панели инструментов.
После создания налоговых ставок вы можете применять их к счетам, подпискам и разовым платежам или подпискам, созданным с помощью Stripe Checkout.
Создайте каталог налоговых ставок, отвечающих требованиям юрисдикций, в которых вы ведете бизнес. Например, если вы работаете в Европе, вы можете создать каталог налоговых ставок для MOSS НДС.
Создание налоговых ставок с помощью API
В следующем примере показано, как можно создать налоговую ставку с помощью API.
завиток https://api.stripe.com/v1/tax_rates \ -usk_test_Y17KokhC3SRYCQTLYiU5ZCD2
: \ -d display_name="Налог с продаж" \ -d включительно=ложь \ -d процент = "7,25" \ -d страна=США \ -d состояние=ЦС \ -d юрисдикция = "США - Калифорния" \ -d описание="Налог с продаж CA"
Требуемые свойства:
-
display_nameотображается в счете вашего клиента и обычно представляет собой короткое имя, описывающее конкретный тип налога, напримерПродажи,НДСилиGST 9 . - Свойство
включаяопределяет, будет ли процент налогадобавляться к общей сумме или включаться в нее. - Процент
Необязательные свойства:
- Необязательное свойство
странапредставляет собой действительный двухбуквенный код страны ISO. В некоторых странах (например, в США) требуется дополнительное двухбуквенное свойствосостояния. Используйте эти свойства, чтобы применять динамические налоговые ставки на основе платежного адреса или адреса доставки вашего клиента в сеансах оформления заказа. - Необязательное свойство
юрисдикцияпредставляет налоговую юрисдикцию налоговой ставки и может использоваться для различения налоговых ставок одного и того же процента.юрисдикцияуказана в счете вашего клиента. На информационной панели юрисдикция отображается в виде метки Region для налоговой ставки. - Вы также можете сохранить дополнительную информацию в описании
Вы не можете изменить свойства процента, страны или штата после их установки, и вы можете установить их только при создании налоговой ставки. Это гарантирует, что существующие подписки и счета-фактуры, использующие налоговые ставки, не будут затронуты… Если вам необходимо обновить эти свойства, создать новую налоговую ставку и заархивировать старый объект.
Включающий или исключающий налог
Налоговые ставки могут быть либо исключающими, либо включающими. исключая налог не включается в промежуточную сумму счета, в то время как включает налог .
В следующей таблице показана налоговая ставка в размере 25%, изменяющая общую сумму к уплате в зависимости от того, является она исключающей или включающей.
| Налог | Итого | Налог к уплате | Итого |
|---|---|---|---|
| 25% эксклюзив | $ 5,00 | $ 1,25 | $ 6,25 (5,00 долл. США + 1,25 долл. США) |
| 25% включительно | $ 5.00 | долл. |
Освобождение от налога и обратный сбор
Вы можете установить для клиента статус освобождения либо от освобождения, либо от возврата.
В обоих случаях налог по счету-фактуре не рассчитывается.
В случае, когда клиент несет ответственность за уплату налога (то есть в соответствии с процедурой обратного начисления в рамках НДС ЕС), установите статус освобождения на обратный . Счет-фактура и квитанция в формате PDF содержат текст «Обратный платеж» .
Скачать пример счета-фактуры обратного платежа в формате PDF
Если однократный платеж выполняется с помощью Checkout, статус освобождения фиксируется как customer_details в объекте Checkout Session.
Использование нескольких налоговых ставок
Вы можете применить налоговые ставки к позициям или установить их по умолчанию для всех позиций в счете-фактуре.
Вы можете установить до пяти налоговых ставок для каждой позиции. Когда вы устанавливаете налоговые ставки как для позиции, так и для счета, ставки для этого счета не применяются к этой позиции.
Например, этот счет-фактура имеет две общие налоговые ставки 9,975% и 5%:
| Счет-фактура | Ставка налога на товары | Общая налоговая ставка счета-фактуры | Ставка налога на товары (действующая) |
|---|---|---|---|
| Строка 1 | (нет) | 9,975% и 5% | 9,975% и 5% |
| LINE 2 | 10% | ||
| LINE 2 | 10% | ||
| Строка 3 | 1% и 2% | 9,975% и 5% | 1% и 2% |
Налоговые долю объединены в атрибут total_tax_amounts. Этот атрибут представляет сумму всех сумм налога по ставке налога по всему счету.
For example, here's an invoice where two line items have two different rates:
| Invoice | Amount | Tax Rate | Tax Amount | Totals | |||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Line item 1 | $5. 00 | 5% (исключает) | $ 0,25 | ||||||||||||||||||
| ЛИНА 2 | $ 10,00 | 10% (EXPLACE) | $ 1,00 | ||||||||||||||||||
| 9009.0010 | $ 1,25 | ||||||||||||||||||||
| Всего | $ 15.00 | $ 16.25 | $ 16.25 | $ 16.25 | $ 16.25 | $ 16.25. наименьшая денежная единица перед суммированием по всему счету.
Скачать пример счета-фактуры в формате PDF Читая каждую строку слева направо, отмечая примененную формулу (в заголовке таблицы), вы можете проследить значения по мере их применения к окончательной общей сумме. Пример скидки без учета налогаStripe всегда применяет скидки до учета налога без учета. В этом примере показано, как мы применяем скидки к ставке исключительного налога.
Download example discounts invoice PDF Inclusive tax discount примерЕсли налоговые ставки включены, Stripe Tax сначала применяет скидки к исходной сумме. Затем мы пересчитываем налоги на основе оставшейся суммы. Это снижение имеет побочный эффект в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате.
Download example invoice PDF Both inclusive and exclusive пример налога со скидкойВ случае, когда у вас есть как инклюзивный, так и эксклюзивный налог, два правила применяются вместе в следующих шагах для каждой позиции:
Пример. Пример PDF |
79
.0003
Налоговая отчетность и переводы
Любой бизнес, собирающий налоги, в конечном итоге должен перечислять налоги соответствующему правительству.