Объектом обложения по налогу на добавленную стоимость является: Налог на добавленную стоимость (НДС) | ФНС России

ТПП РФ предложила отменить для бизнеса оплату НДС с авансов от покупателей

25 февраля, 03:13

МОСКВА, 25 февраля. /ТАСС/. Торгово-промышленная палата (ТПП) России направила предложения бизнеса в проект основных направлений налоговой политики до 2025 года, в частности, предложив отменить налог на добавленную стоимость (НДС) с авансов, поступивших от покупателей. Об этом сообщил в пятницу ТАСС глава палаты Сергей Катырин.

«В настоящее время НДС необходимо платить с авансов, поступивших от покупателей. Таким образом, его уплата происходит еще до момента возникновения самого объекта налогообложения. Но это противоречит экономической сущности НДС — согласно ст. 146 НК РФ («Объект налогообложения» — прим. ТАСС), объектом налогообложения по НДС признается реализация товаров, работ и услуг. Поэтому в ТПП РФ предлагают оплату НДС с авансов отменить. Такое решение поможет бизнесу эффективнее использовать оборотные средства и значительно упростит администрирование НДС», — сказал он.

Кроме того, по его словам, есть необходимость синхронизировать уже действующие документы. Например, с января 2022 года «возникла правовая неопределенность в отношении обложения налогом на имущество капитализируемых ремонтов». В соответствии с ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения», они должны учитываться в бухгалтерском учете как отдельные инвентарные объекты в составе объектов основных средств. При этом «нет ясности, подлежат они обложением налогом на имущество или нет», отметил Катырин.

В данном случае ТПП РФ предлагает внести изменения в Налоговый кодекс РФ и «прямо указать, что ремонты, капитализированные для целей бухгалтерского учета, не являются объектами обложения налогом на имущество». Это предложение, как указал глава палаты, направлено на снижение рисков споров налогоплательщиков и налоговых органов. Оно «никак не скажется на доходах консолидированного бюджета РФ, так как расходы на данные ремонты и раньше не включались в стоимость объектов основных средств и не подлежали обложению налогом на имущество».

В ТПП РФ обратили внимание и на особенности работы с основными средствами. По положению по бухгалтерскому учету 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности», организации обязаны проводить списание стоимости объектов основных средств в случае прекращения их использования для деятельности организации вне зависимости от факта их фактической ликвидации или переводить их в состав долгосрочных активов к продаже. «А как такие объекты должны отражаться для целей налогового учета? — задает вопрос Катырин. — По факту организация их не использует. Значит, они перестают трактоваться основными средствами для целей налога на прибыль. В дальнейшем такие объекты могут быть или ликвидированы, или проданы. В то же время существует неопределенность, каким образом начислять и вычитать амортизацию и возможный убыток от продажи таких объектов для целей налогообложения».

В связи с тем, что на данный момент в Налоговом кодексе РФ эти вопросы никак не урегулированы, какую бы позицию ни занял налогоплательщик, «существует высокий риск того, что налоговые органы при проведении проверок могут оспорить его подход и доначислить налог на прибыль и штрафные санкции», отметил глава российского бизнес-объединения. «Поэтому мы предлагаем закрепить в Налоговом кодексе РФ подход, аналогичный тому, который уже зафиксирован в бухгалтерском учете. То есть на данные объекты не должна начисляться амортизация, прибыль или убыток от реализации должны признаваться единовременно», — пояснил он.

В случае если указанные предложения будут приняты, снижение расходов в виде недоначисленной амортизации «однозначно приведет к росту суммы налога на прибыль, уплачиваемой в бюджеты РФ», прогнозирует собеседник агентства. «Такой положительный эффект поможет компенсировать более ранний вычет расходов в виде возможного убытка от реализации объектов. При этом, если объекты будут продаваться с прибылью, выпадение доходов бюджетов вообще не произойдет», — заключил Катырин. 

Теги:

РоссияКатырин, Сергей Николаевич

Включается ли в базу по НДС дебиторская задолженность по услугам, оказанным организацией в рамках УСН, при переходе на ОСН?


Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 2 марта 2015 г. № 03-07-11/10711 О включении в налоговую базу по НДС сумм дебиторской задолженности по услугам, оказанным организацией в период применения УСН, при переходе на ОСН


3 апреля 2015


Вопрос: О включении в налоговую базу по НДС сумм дебиторской задолженности по услугам, оказанным организацией в период применения УСН, при переходе на ОСН.


Ответ: В связи с письмом по вопросу включения в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость сумм дебиторской задолженности по услугам, оказанным организацией в период применения упрощенной системы налогообложения, при переходе на общую систему налогообложения Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.


В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.


Согласно пункту 2 статьи 346.11 Кодекса организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением этого налога, подлежащего уплате при ввозе товаров в Российскую Федерацию, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 Кодекса.


Таким образом, операции по реализации товаров (работ, услуг), осуществленные организацией в период применения упрощенной системы налогообложения, налогом на добавленную стоимость не облагаются.


Учитывая изложенное, суммы дебиторской задолженности по услугам, оказанным организацией в период применения упрощенной системы налогообложения, при переходе на общую систему налогообложения в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость не включаются.


Одновременно сообщается, что настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2007 г. № 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.


 



Заместитель директора департамента

налоговой и таможенно-тарифной политики

Минфина России


О.Ф. Цибизова

Altinn — Налог на добавленную стоимость

  1. Начать и вести бизнес

  2. Прямые и косвенные налоги

  3. Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог, который ваша компания взимает с клиентов от имени государства. НДС должен быть добавлен для большинства товаров и услуг при их продаже (выходной НДС). Точно так же вы имеете право на вычет НДС по большинству товаров и услуг, приобретаемых вами для бизнеса (входной НДС).

Последнее обновление 07.07.2022

Однако только после того, как вы продали облагаемые налогом товары и услуги на сумму более 50 000 норвежских крон в течение 12 месяцев, вы должны зарегистрироваться в Реестре НДС. Вы не можете добавлять НДС к своим продажам, пока не зарегистрируете предприятие в Реестре НДС.

Норвежская налоговая администрация — регистрация в реестре налога на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость — НДС

Норвежская налоговая администрация – Справочник по НДС (только на норвежском языке)

Ставки налога на добавленную стоимость (НДС)

25% — для большинства товаров или услуг
15% — для продуктов питания и напитков
12% — для пассажирского транспорта, билетов в кино и аренды помещений

Все ли продажи облагаются налогом?

Некоторые услуги, такие как медицинские услуги, услуги обучения и культурные услуги, не подпадают под действие Закона о НДС. Реализация таких услуг не дает права на регистрацию в Реестре НДС, а исходящий НДС не подлежит исчислению. Вы также не будете иметь право на вычет входящего НДС при покупках, которые вы совершаете для предприятия, на которое не распространяется действие Закона о НДС.

Узнайте, должны ли вы зарегистрироваться в регистре налога на добавленную стоимость

Некоторые товары и услуги освобождаются от исчисления НДС в связи с продажами; они известны как «нулевая ставка». Это относится, например, к экспорту, продаже книг в качестве конечного розничного продавца, а также к продаже газет и подержанных автомобилей. Тем не менее, продажи по-прежнему подпадают под действие Закона об НДС и дают вам право зарегистрироваться в Реестре НДС и делать вычеты по входному НДС.

Разница между льготами и исключениями по НДС

Свяжитесь с Налоговой администрацией Норвегии для получения указаний, если у вас есть какие-либо сомнения относительно того, должны ли продажи вашего предприятия облагаться НДС.

Связаться с налоговой администрацией Норвегии

Как зарегистрироваться в Реестре НДС

Регистрация НДС осуществляется через веб-сайт налоговой администрации Норвегии.

Норвежская налоговая администрация — регистрация в реестре налога на добавленную стоимость

Вам не присвоен отдельный номер плательщика НДС. Чтобы показать, что ваше предприятие зарегистрировано в Реестре НДС, деловые документы предприятия проставляются буквами «МВА» (НДС) после номера организации предприятия.

Закон об НДС об условиях регистрации в реестре НДС (только на норвежском языке)

Предварительная регистрация

При определенных условиях некоторые предприятия могут пройти предварительную регистрацию в Реестре НДС. Чтобы пройти предварительную регистрацию, вы должны либо совершить покупки на сумму не менее 250 000 норвежских крон (крупные покупки), которые напрямую связаны с последующими продажами с НДС, либо ваши продажи с НДС, вероятно, превысят порог в 50 000 норвежских крон для регистрации в в регистр НДС в течение трех недель с даты начала продаж. Тем не менее, нет права на предварительную регистрацию для крупных покупок, если ожидается, что для достижения регистрационного порога потребуется менее четырех месяцев с даты подачи заявки.

Если вы прошли предварительную регистрацию, предприятие будет зарегистрировано в качестве плательщика НДС и будет иметь все связанные с этим права и обязанности.

Налоговая администрация по предварительной регистрации (только на норвежском языке)

Ваш первый счет с НДС

Пример:
В качестве примера мы можем предположить, что вы ранее отправляли счета на общую сумму 40 000 норвежских крон. Поскольку вы не зарегистрированы в Реестре НДС, вы не включили НДС в свои счета-фактуры за соответствующие продажи/уступки. Теперь вы выполнили новое задание и должны выставить клиенту счет на 15 000 норвежских крон. Теперь вы можете сделать следующее:

  • Выставить счет без НДС и уведомить клиента, что он получит дополнительный счет с НДС.
  • Затем вы регистрируетесь в регистре НДС.
  • Вы будете уведомлены о том, что ваш бизнес теперь зарегистрирован в Реестре НДС.
  • Время обработки варьируется — от завершения в течение дня до нескольких недель — в зависимости от хода обработки.
  • Теперь вы можете отправить счет с суммой НДС для счета, который привел к превышению пороговой суммы.
  • Отныне вы должны добавлять НДС к своим продажам.

Как продажи, включаемые в оборот, так и продажи, которые не включаются в оборот.

Когда вы продаете товары/услуги, включающие и не входящие в оборот, у вас будет разделение продаж. НДС должен быть добавлен только к продажам, которые являются облагаемыми налогом. При совершении покупок, предназначенных для использования в обеих частях предприятия, входной НДС должен быть пропорционально распределен между частью, облагаемой налогом, и частью, освобожденной от НДС. Таким образом, вы не имеете права на вычет входящего НДС по покупкам, предназначенным для использования только в той части ваших продаж, которая освобождена от НДС.

Реализация товаров/услуг, освобожденных от НДС, не будет учитываться при расчете, когда предприятие должно быть поставлено на учет по НДС.

Добровольная регистрация

Предприятия, работающие в нескольких секторах, обычно освобожденные от обязанности регистрации в Реестре НДС, могут зарегистрироваться добровольно. Эти предприятия могут требовать вычета входного НДС на покупки, предназначенные для использования предприятием. Это может, например, касаться вычетов НДС по затратам на строительство, отопление и техническое обслуживание в связи со сдачей в аренду коммерческих помещений.

Могу ли я вернуть НДС?

После того, как ваше предприятие будет зарегистрировано в Реестре НДС, вы можете получить НДС за товары и услуги, приобретенные для вашего предприятия (входной НДС). В налоговой декларации по НДС входящий НДС засчитывается против исходящего НДС (НДС на то, что вы продаете). Теперь вы можете увидеть, должны ли вы платить НДС или можете ли вы вернуть НДС за соответствующий период.

Вы можете требовать возмещения НДС только при покупках, в которых продавец зарегистрирован в регистре плательщика НДС и в документе о продаже указан номер организации продавца и буквы MVA.

Если он отсутствует в уже оплаченном счете-фактуре, вы не сможете потребовать вычет входного НДС. Если вы не уверены, что продавец зарегистрирован как плательщик НДС, вам необходимо это определить. Вы можете проверить, является ли продавец зарегистрированным плательщиком НДС, через «Найти компанию» на веб-сайте регистрационного центра Brønnøysund.

Ретроспективный возврат НДС

Вы можете требовать вычета НДС по покупкам, совершенным за три года до регистрации в регистре НДС. Условием является то, что товар не продается без обложения НДС, и что он использовался в хозяйственной деятельности, облагаемой НДС. Запрос на ретроспективный расчет НДС делается, когда вы подаете декларацию по НДС за период, в котором ваше предприятие зарегистрировано как плательщик НДС. Вы не обязаны предоставлять документы о покупках. Однако документация должна быть доступна в ваших учетных записях, и вы должны иметь возможность предоставить документацию, если это потребуется от вас.

Закон об НДС (только на норвежском языке)

Положения в соответствии с Законом об НДС (только на норвежском языке)

Закон об НДС по закупкам, совершенным до регистрации (только на норвежском языке)

Исключение из регистра НДС

Когда оборот, облагаемый НДС (облагаемый оборот), прекращается либо в связи с прекращением деятельности предприятия, либо в связи с изменением характера предприятия таким образом, что оно имеет только оборот, освобожденный от НДС, Предприятие должно уведомить об исключении из Реестра НДС.

Если оборот НДС в отдельном году составляет менее 50 000 норвежских крон (пороговая сумма для регистрации в Реестре НДС), это само по себе не означает, что предприятие должно быть исключено из Реестра НДС.
Однако, если оборот остается ниже пороговой суммы в течение следующих двух лет подряд, предприятие должно быть исключено из регистра НДС.

Вы должны отправить уведомление об удалении здесь: 

Норвежская налоговая администрация — регистрация в реестре налога на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость (НДС) – самые важные факты

Контекстная боковая панель

Полученные результаты

0
Результаты найдены

  • Содержание
    (0)

  • Документы
    (0)

Содержание

Документы

Здесь вы найдете все по теме НДС: онлайн-декларации, формы, номер плательщика НДС, регистрацию и аннулирование, продление сроков, основы обязательства по НДС и дополнительную специализированную информацию по НДС.

  • Учет НДС
  • Уплата НДС (счетные реквизиты)
  • Налоговое обязательство НДС
  • Текущие ставки НДС
  • Информация специалиста по НДС

Поскольку английский не является одним из официальных языков Швейцарии, на английский язык переводится только самая важная информация о Федеральной налоговой службе. Данный перевод предоставлен исключительно в ознакомительных целях и не имеет юридической силы. Пожалуйста, обратитесь к немецкой, французской или итальянской версии.

Часто задаваемые вопросы о налоге на добавленную стоимость

  • Сроки уплаты НДС
  • Сроки и сроки уплаты НДС
  • Формы НДС (PDF)
  • Сообщения НДС

Что такое налог на добавленную стоимость?

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это общий налог на потребление, взимаемый федеральным правительством.

НДС основан на идее, что те, кто что-то потребляет, вносят финансовый вклад в государство. Однако было бы слишком сложно, если бы каждый гражданин должен был отчитываться за все потребление перед государством. Таким образом, налог взимается с предприятий (производителей, изготовителей, торговцев, ремесленников, поставщиков услуг и т. д.), которые, в свою очередь, обязаны перекладывать НДС на потребителя, включая его в цену или указывая его в качестве отдельной статьи на счет.