Оптимизация налогов: Оптимизация налогов для ИП и ООО в 2021 году: законные схемы и методы

Содержание

налог на имущество и бухгалтерская амортизация

Сразу разочарую: волшебной таблетки здесь нет. Если вам предлагают законно уменьшить налоговые платежи вдвое — вы имеете дело с проходимцем или непрофессионалом.

Алексей Иванов, директор по развитию Genplace

Налоговых оптимизаторов развелось столько, что слово «оптимизация» стало восприниматься как синоним обмана государства. Надо понимать, что ФНС на два корпуса впереди налогоплательщика в плане автоматизации. «Гениальные» схемы с цепочками аффилированных лиц просчитываются с помощью технологий, которыми средний налогоплательщик будет пользоваться только завтра. Поэтому безопаснее перестать пытаться обмануть государство. Лучше обратить внимание на возможности законного снижения налогов.

Сразу разочарую: волшебной таблетки здесь нет. Если вам предлагают законно уменьшить налоговые платежи вдвое — вы имеете дело с проходимцем или непрофессионалом. То же относится к оптимизации НДС — этот налог законно уменьшить практически невозможно. Законная налоговая оптимизация — это в основном история о том, как уплатить не поменьше налога, а столько же, но попозже.

В чем тут выгода? Отсрочка уплаты налога дает возможность пустить сэкономленные деньги в оборот и успеть заработать на них свою норму прибыли. В крайнем случае деньги можно положить на банковский депозит — хотя бы 6% заработаете до того как отдать их государству.

Главный инструмент законной налоговой оптимизации — учетная политика. Это внутренний документ компании, в котором описываются применяемые методы бухгалтерского и налогового учетов. Законодательство разрешает многие ситуации отражать альтернативными способами. Но тети Маши из бухгалтерии часто не знают альтернатив, либо сознательно их не применяют, чтобы не усложнять себе работу.

Мне теть Маш не жалко, поэтому могу рассказать несколько фишечек. Начну с налога на имущество организаций. Я уже писал о том, что налог на имущество – единственный налог, который считается на основе бухгалтерских данных. База для его расчета – стоимость основных средств компании. С 2019 г. не всех основных средств, а только недвижимости. Если у нее есть кадастровая стоимость, то оптимизировать налог можно только снизив ее. Кстати, вполне рабочий вариант – многие оценщики хорошо научились это делать. Если кадастровой оценки нет ставка налога (до 2,2 % в зависимости от региона) умножается на остаточную стоимость недвижимости.

Что такое остаточная стоимость? Эта стоимость приобретения недвижимости минус начисленная амортизация. Что такое амортизация я расскажу в отдельном посте, пока достаточно знать, что чем больше ее сумма, тем меньше налог на имущество. ПБУ 6/01 «Учет основных средств» разрешает компаниям выбирать один из четырех возможных способов ее начисления. Тетя Маша обычно выбирает самый простой для нее и самый затратный для собственника линейный способ. При его использовании остаточная стоимость равномерно уменьшается ежегодно в течение всего срока службы объекта недвижимости.

Наиболее быстро снизить налог на имущество позволяет метод уменьшаемого остатка. По сравнению с линейным методом он дает в 3 раза большее снижение остаточной стоимости в первый год использования объекта. В последующие годы разница уже будет меньшей, но сэкономленный в первые годы налог успеет принести компании дополнительную прибыль.

Кроме того, бухгалтер сам определяет срок полезного использования (период, в течение которого начисляется амортизация). Это право предоставлено ему ПБУ 21/2008 «Изменения оценочных значений». Чем короче срок полезного использования, тем быстрее снижается остаточная стоимость основных средств. И налог вы перестаете платить раньше.

Тетя Маша будет всячески отбрыкиваться от предложения использовать эти возможности для снижения налога на имущество. В первом случае она может сослаться на то, что ей придется по-разному вести бухгалтерский и налоговый учет основных средств. Жаловаться, что ей придется считать временные разницы по ПБУ 18/02, а это ой как сложно. Это и правда непросто, но не входите в ее положение. Кажется, вы и нанимали ее для ведения учета. Во втором случае тетьмашин аргумент, скорее всего будет звучать так: срок полезного использования определяется в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы. Поэтому она никак не может сделать его короче. Чушь собачья: этот документ имеет обязательное применение только в налоговом учете для определения налогооблагаемой прибыли. Либо она не знает этого, тогда вы сделаете ее чуть более компетентным бухгалтером. Либо она пытается вас развести, чтобы поменьше поработать. Вы же не позволите ей этого?

способы минимизации налогообложения со вторым гражданством

Что такое налоговая оптимизация 

Под налоговой оптимизацией понимают меры, которые помогают уменьшить сумму налогов физического лица или компании. Оптимизация помогает высвободить деньги на развитие бизнеса и другие нужды. 

Одна из целей налоговой оптимизации — минимизация налоговой нагрузки, если космополит переезжает в другую страну или открывает компанию за границей. В США, Великобритании и большинстве стран Евросоюза высокие налоги, но некоторые государства предлагают инвесторам льготные режимы для снижения налоговой нагрузки.

В Португалии подоходный налог рассчитывается по прогрессивной шкале. Если налоговый резидент страны зарабатывает свыше 80 882 € в год, ставка составляет 48%. Но для новых резидентов предусмотрен режим Non-habitual Resident: он позволяет в первые 10 лет платить налог на доход в Португалии по ставке 20%, а в некоторых случаях — не платить налог на мировой доход.

Существуют незаконные способы сокращения суммы налогов: например, дробление компании или обналичивание денег через фиктивные сделки. За уклонение от уплаты налогов предусмотрена административная и уголовная ответственность. 

В России могут приговорить к штрафу, исправительным работам, аресту или тюремному сроку. Также приговоренного лишают права занимать определенные посты или заниматься некоторыми видами деятельности. В других странах меры похожи: например, в Германии за умышленное уклонение от уплаты налогов могут приговорить к тюремному сроку от шести месяцев.

В статье мы рассматриваем только законные методы налоговой оптимизации: выбор специального налогового режима, открытие компании за границей и смену страны налогового резидентства.

Бесплатный курс об оптимизации налогов

Как попасть в США и Евросоюз без виз с паспортом России?

Никак. Зато с ВНЖ и вторым гражданством — без виз и проблем.
Подпишитесь на рассылку с проверенными новостями отрасли.

Как легально оптимизировать налогообложение

Проверить контрагентов. Если контрагент был замечен в мошенничестве или уклонении от уплаты налогов, расходы по сделкам с ним могут быть не приняты при расчете налоговой базы. В этом случае компании придется заплатить больше налогов, чем если бы расходы засчитали.

Заняться благотворительностью. Во многих странах людям и компаниям положены налоговые льготы, если они перечисляют деньги на благотворительность. Льготы есть и в России: физлица могут получить налоговый вычет в размере до 25% годового дохода, а компании вычитают из налоговой базы до 1% выручки.  

Сменить страну налогового резидентства. Иногда переезд в другую страну помогает снизить налоговую нагрузку. Например, в Антигуа и Барбуде нет подоходного налога, а международные компании (IBC) освобождаются от налогов на мировой доход на 50 лет.

Чтобы стать налоговым резидентом страны, обычно нужно прожить там на легальных основаниях не менее 183 дней в году. Но бывают исключения: например, на Кипре можно стать налоговым резидентом за 60 дней, а инвесторам с ВНЖ на Мальте вообще необязательно жить в стране.

183 дня в году

нужно провести в большинстве стран, чтобы стать налоговым резидентом

Выбрать выгодный налоговый режим. В некоторых странах налоговые резиденты могут выбирать, как уплачивать налоги с некоторых доходов. Например, на Мальте владельцы недвижимости уплачивают налог на доход от аренды по прогрессивной шкале со ставкой до 35% или применяют специальную налоговую схему с фиксированной ставкой 15%.

При переезде в Грецию, Португалию и на Кипр иностранцам доступна минимизация суммы налогов за счет специальных налоговых режимов.  

Воспользоваться льготами и вычетами. Они позволяют уменьшить налоговую базу и вернуть часть денег, уплаченных в бюджет страны.

Налоги в странах Карибского бассейна

Антигуа и Барбуда, Гренада, Доминика, Сент-Люсия и Сент-Китс и Невис — страны Карибского бассейна с программами гражданства за инвестиции. Паспорт этих стран позволяет зарегистрировать компанию в выбранной стране и стать налоговым резидентом. В некоторых случаях это приводит к минимизации суммы налогов.

Рассчитать стоимость карибского гражданства

В карибских странах нет налогов на наследство и прирост капитала, а в некоторых не нужно платить подоходный налог.

Налоги для физлиц. В Сент-Китс и Невис и Антигуа и Барбуде нет подоходного налога. В других странах Карибского бассейна он взимается по прогрессивной шкале. Пороговые значения рассчитывают в восточно-карибских долларах (EC$). В сентябре 2021 года 1 EC$ равен 0,37 $.

Налоговая база может быть разной: например, в Доминике налоговые резиденты уплачивают налог на мировой доход, а нерезиденты — налог на доход в Доминике.

Подоходный налог в странах Карибского бассейна

СтранаНалоговая база и ставка для резидентовНалоговая база и ставка для нерезидентов
Антигуа и БарбудаНалог не взимаетсяНалог не взимается
ГренадаЗарплата и доход от предпринимательской деятельности в Гренаде

Ставки:
10% — первые 24 000 EC$,
28% — остальные доходы

Зарплата и доход от предпринимательской деятельности в Гренаде

Ставки:
10% — первые 24 000 EC$,
28% — остальные доходы

ДоминикаДоход в Доминике и мировой доход

Ставки:
15% — до 20 000 EC$,
25% — от 20 001 до 50 000 EC$,
35% — от 50 001 EC$ 

Доход в Доминике

Ставки:
15% — до 20 000 EC$,
25% — от 20 001 до 50 000 EC$,
35% — от 50 001 EC$ 

Сент-Китс и НевисНалог не взимаетсяНалог не взимается
Сент-ЛюсияДоход в Сент-Люсии, кроме первых 18 400 EC$

Ставки:
10% — до 10 000 EC$,
15% — от 10 001 до 20 000 EC$,
20% — от 20 001 до 30 000 EC$, 
30% — от 30 001 EC$

Доход в Сент-Люсии

Ставки:
10% — до 10 000 EC$,
15% — от 10 100 EC$ до 20 000 EC$,
20% — от 20 001 EC$ до 30 000 EC$,
30% — от 30 001 EC$

Помимо подоходного налога, резиденты уплачивают налог на недвижимость, передачу права собственности при продаже недвижимости, гербовый сбор. Ставки налогов зависят от страны и ситуации.

В Сент-Люсии налог на недвижимость составляет 0,25% стоимости для жилых и 0,4% для коммерческих объектов, а ставка в Сент-Китс и Невис — от 0,2 до 0,3%. В Гренаде нет гербового сбора для физических лиц, а в Доминике ставка этого налога составляет 2,5% для продавца и 4% для покупателя.

Налоги для бизнеса. Чаще всего инвесторы регистрируют в странах Карибского бассейна международные компании, или IBC. Обязательное требование к такой компании — офис или лицензированный представитель в стране.

Бизнес и налоги в странах Карибского бассейна

Компания становится налоговым резидентом страны, если она там зарегистрирована или управляется. В большинстве карибских государств компании платят налог на мировой доход и НДС.

Налоги для компаний — резидентов стран Карибского бассейна

СтранаНалог на прибыль:
налоговая база и ставка		НДС
Антигуа и БарбудаМировой доход

25% от чистой прибыли

Первые 50 лет IBC освобождены от уплаты налога на доход, дивиденды и роялти из зарубежных источников

От 0 до 15%
ГренадаМировой доход

28% от чистой прибыли

От 0 до 20%
ДоминикаМировой доход

25% от чистой прибыли

От 0 до 15%
Сент-Китс и НевисМировой доход

33% от чистой прибыли

От 0 до 15%
Сент-ЛюсияДоход в Сент-Люсии

30% от дохода

От 0 до 12,5%

Если инвестор переводит бизнес в страну, где сам становится налоговым резидентом, компания не будет удерживать налог у источника на дивиденды.  

Выплата дивидендов нерезидентам не облагается налогом только в Сент-Люсии. В остальных странах ставки налога при выплатах нерезидентам составляют от 15 до 25%.

Как законно сократить сумму налогов в три раза

Кирилл получил гражданство Доминики за инвестиции в 2020 году. Спустя год он решил перевести туда бизнес и стать налоговым резидентом страны. Налоговые консультанты Кирилла рассчитали, что в Доминике он будет уплачивать в бюджет в три раза меньше, чем в России. Мы помогли Кириллу стать налоговым резидентом Доминики. Оформление документов заняло две недели. Инвестор и его супруга с удовольствием выполняют требование о проживании на острове в течение 183 дней: им нравится теплый климат, пляжи и нетронутая природа. Освободившиеся деньги планируют потратить на образование внуков и лечение.

Налоги в Вануату

В Вануату нет налога на доход, прирост капитала, наследство. При этом в практике Иммигрант Инвест еще не было случаев, когда инвестор переезжал в страну, чтобы оптимизировать налоги. Чаще там регистрируют компании.

Все о Вануату: интересные факты о стране

Иностранные инвесторы открывают в Вануату международные компании (IC). Они могут работать только за границей — в Вануату им нельзя предлагать свои услуги, продавать акции местным жителям или покупать недвижимость. 

У компании должен быть офис или представитель в стране, директор и хотя бы один акционер. Вести отчетность не нужно.

В течение первых 20 лет с момента регистрации деятельность международных компаний не облагается налогом на прибыль или доход, прирост капитала, наследство и дарение.При регистрации компании платят регистрационный взнос — он составляет 150 $. Вместо налогов международная компания каждый год платит взнос в размере 300 $.

300 $

ежегодный взнос для международных компаний в Вануату

Акционеры IC не уплачивают в бюджет Вануату налог на доход, полученный от деятельности компании.

Гражданство Вануату для свободы путешествий и регистрации компании

Наронг — политический блогер, которому пришлось просить убежища в Германии. Ему выдали временное разрешение на проживание в стране: он и его семья жили под угрозой депортации, не могли выехать из Германии или зарегистрировать в стране компанию. Мы помогли Наронгу и его семье получить гражданство Вануату. Наронг зарегистрировал в стране компанию и смог нанять сотрудников для работы над каналом. В ближайшие 20 лет его компания не будет платить налоги в Вануату — только 300 $ ежегодного взноса.

Налоги в европейских странах

В странах Евросоюза довольно высокие налоги: например, в Португалии ставка подоходного налога достигает 48%. Оптимизировать налогообложение можно разными способами: например, перевести в страну компанию, воспользоваться правом на вычет или получить льготный налоговый статус.

Мальта. Подоходный налог на Мальте взимается по прогрессивной шкале. Ставка составляет от 0 до 35%. Налоговые резиденты страны получают налоговый вычет — его сумма зависит от дохода и семейного положения налогоплательщика и достигает 9905 €.

Налоги на Мальте для людей и компаний

Компании на Мальте платят корпоративный налог по ставке 35%. Акционеры могут вернуть часть налога, уплаченного компанией:

  • 100%, если компания-холдинг владеет долей в иностранном предприятии и относится к категории Participating Holding;
  • 6/7, если компания занимается торговлей;
  • 5/7, если компания получает прибыль от роялти и процентов;
  • 2/3, если компания получает доход из другой страны, с которой у Мальты заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.

НДС на Мальте составляет 18%. Это одна из самых низких ставок в Евросоюзе — ниже только в Люксембурге и Швейцарии.

Чтобы стать налоговым резидентом на Мальте, нужно прожить в стране минимум 183 дня в году. Исключение — инвесторы, которые получили вид на жительство. Они сразу становятся налоговыми резидентами. Им не нужно жить на Мальте — достаточно не проводить в любой другой стране 183 дня в году. 

Инвесторы с ВНЖ на Мальте уплачивают налоги по специальному режиму:

  • 15% с дохода, полученного за рубежом и переведенного на Мальту;
  • 35% с дохода, полученного на Мальте.

Минимум 15 000 € в год составляет налог на доход, переведенный на Мальту. Если не заплатить эту сумму, не получится продлить вид на жительство. С дохода, который не переводили на Мальту, налог платить не нужно.

Португалия позволяет новым налоговым резидентам получить статус Non-habitual Resident (NHR). Его выдают на 10 лет.

Льготный налоговый статус позволяет платить налог с дохода высококвалифицированного специалиста в Португалии по ставке 20%. Без льгот ставка налога рассчитывается по прогрессивной шкале и составляет до 48%.

20%

налог на доход в Португалии со статусом NHR

С 1 апреля 2020 года появилась еще одна возможность — платить налог на пенсию из другой страны по ставке 10%. Если между Португалией и страной — источником дохода заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, налог уплачивать не нужно.

Налог на полученные за границей дивиденды, проценты, роялти, прироста капитал и дохода от сдачи недвижимости в аренду можно не платить вовсе. При этом страна выплаты не должна считаться офшорной юрисдикцией и у нее должно быть заключено налоговое соглашение с Португалией.

Греция предлагает льготы иностранным инвесторам. Они могут платить налог на мировой доход в фиксированном размере. Без льгот налог уплачивают по прогрессивной шкале со ставкой до 44%.

Льготный налог на мировой доход составляет 100 000 € в год. Если члены семьи инвестора тоже хотят платить фиксированный налог, сумма для них составит 20 000 € за человека.

100 000 €

фиксированный налог на мировой доход

Чтобы воспользоваться льготами, нужно стать налоговым резидентом Греции. При этом должно соблюдаться правило: инвестор не был налоговым резидентом страны в течение как минимум семи лет из последних восьми.

Инвестиции от 500 000 € в экономику страны — еще одно условие для получения льгот. Его могут не выполнять инвесторы, которые получили вид на жительство в Греции за инвестиции.

Как инвестору получить вид на жительство в Греции

Кипр. Налоговые льготы получают резиденты без домицилия в стране. Домицилий — это страна, которая считается постоянным местом проживания человека. Домицилий присваивается при рождении, но может меняться в течение жизни.

Недомицильными резидентами считаются люди, которые жили на Кипре менее 17 лет из последних 20 и родились не в этой стране. Они не платят в бюджет страны налог на мировой доход, дивиденды, проценты, прирост капитала от продажи ценных бумаг и корпоративных прав.

Стать налоговым резидентом на Кипре можно, прожив в стране не менее 60 дней. Также нужно купить или арендовать недвижимость в стране, вести бизнес или работать. В других странах нельзя проводить более 183 дней в году.

Как не платить налоги сразу в двух государствах

Страны заключают между собой соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН). Они позволяют резидентам стран-участников не платить налог дважды в полном объеме — в стране получения и в стране налогового резидентства.

У России заключены налоговые соглашения с 84 странами. Список включает Мальту, Грецию, Португалию и Кипр — страны, где инвестор может получить вид на жительство, ПМЖ или гражданство.

Инвестор — налоговый резидент России купил недвижимость на Мальте и сдал ее в аренду. Если бы между странами не было заключено СИДН, он заплатил бы с дохода от аренды 15% на Мальте и 13% в России. Благодаря соглашению ему нужно заплатить только 15% на Мальте.

У стран Карибского бассейна и Вануату нет СИДН с Россией. Если российский инвестор станет налоговым резидентом карибской страны, но не переведет туда бизнес, он будет платить налог на свой доход в обеих странах в полном объеме. 

Как законно жить в стране, чтобы стать ее налоговым резидентом

Чтобы постоянно жить в другом государстве, нужно получить там вид на жительство, ПМЖ или гражданство. В некоторых странах их можно получить за инвестиции.

Где инвестору получить ВНЖ, ПМЖ или гражданство

Страна, статус, сумма инвестиций и срок полученияВозможности для оптимизации налогообложения
Гражданство:
Антигуа и Барбуды
Гренады
Доминики
Сент-Китс и Невис
Сент-Люсии

От 100 000 $
От 3 месяцев

Переехать в страну, которая выдала паспорт, и стать ее налоговым резидентом
Зарегистрировать компанию в выбранной стране — в некоторых случаях это позволяет не платить налог на мировой доход компании
Гражданство Вануату

От 130 000 $
От 1 месяца

Зарегистрировать компанию в Вануату и 20 лет уплачивать ежегодный взнос 300 $ вместо налогов
ВНЖ в Португалии

От 250 000 €
От 6 месяцев

Переехать в Португалию и получить льготный налоговый статус NHR, чтобы платить налоги по сниженным ставкам
ВНЖ в Греции

От 250 000 €
От 2 месяцев

Переехать в Грецию, получить статус налогового резидента и платить фиксированный налог на мировой доход
ПМЖ на Кипре

От 300 000 €
От 2 месяцев

Переехать на Кипр и получить статус недомицильного налогового резидента, чтобы не платить налог на мировой доход, дивиденды, проценты и прирост капитала
ПМЖ на Мальте

От 150 000 €
От 6 месяцев

Переехать на Мальту, стать там налоговым резидентом
Зарегистрировать компанию на Мальте и возвращать до 100% уплаченного корпоративного налога
Гражданство Мальты за исключительные заслуги

От 690 000 €
От 1 года в статусе резидента

Переехать на Мальту или в другую страну Евросоюза и стать там налоговым резидентом
Зарегистрировать компанию в любой стране Евросоюза

Получить статус для оптимизации налогов можно за инвестиции в недвижимость. Такая опция есть в программе каждой страны, кроме Вануату. В этом государстве появление опции с покупкой недвижимости уже анонсировали, но пока не назвали сумму инвестиций.

Покупка недвижимости — возвратная инвестиция. Срок продажи объекта зависит от условий программы: например, в странах Карибского бассейна он составляет от трех до семи лет, а в Португалии — минимум пять лет. 

Двухэтажная вилла в Алмаде стоит 565 000 € и подходит для участия в программе вида на жительство в Португалии за инвестиции. Виллу можно купить для себя, чтобы переехать и получить статус налогового резидента

Двухэтажная вилла в Алмаде стоит 565 000 € и подходит для участия в программе вида на жительство в Португалии за инвестиции. Виллу можно купить для себя, чтобы переехать и получить статус налогового резидента

Двухэтажная вилла в Алмаде стоит 565 000 € и подходит для участия в программе вида на жительство в Португалии за инвестиции. Виллу можно купить для себя, чтобы переехать и получить статус налогового резидента

Двухэтажная вилла в Алмаде стоит 565 000 € и подходит для участия в программе вида на жительство в Португалии за инвестиции. Виллу можно купить для себя, чтобы переехать и получить статус налогового резидента

Двухэтажная вилла в Алмаде стоит 565 000 € и подходит для участия в программе вида на жительство в Португалии за инвестиции. Виллу можно купить для себя, чтобы переехать и получить статус налогового резидента

Подбор недвижимости

Индивидуальный подбор недвижимости для программы

  • Обсудим вашу задачу

  • Предложим объекты от проверенных застройщиков

  • Проверим и оформим все документы для сделки

Наталья Оганесян

Управляющий директор по проектам недвижимости, сертифицированный специалист RICS

Запланировать встречу

Предпочитаете мессенджеры?

Вы бы предпочли:

Налоговый вычет в размере 10 000 долларов…

…или налоговый кредит в размере 10 000 долларов?

Your AGI

$100,000

$100,000

Less: tax deduction

($10,000)

Taxable income

$90,000

100 000 долларов США

Ставка налога*

Calculated tax

$22,500

$25,000

Less: tax credit

($10,000)

Your tax bill

$ 22 500

$ 15 000

Filing status

2021 tax year

2022 tax year

Single

$12,550

$12,950

Married, filing jointly

25 100 долларов США

25 900 долларов США

Женат, подается отдельно0140

$12,950

Head of household

$18,800

$19,400

  • Федеральный: от 24,95 до 64,95 долларов США. Бесплатная версия доступна только для простых возвратов.

  • Штат: от 29,95 до 44,95 долларов США.

  • Все податели документов получают бесплатный доступ к Xpert Assist до 7 апреля.

  • Федеральный: от 39 до 119 долларов. Бесплатная версия доступна только для простых возвратов.

  • Штат: 49 долларов за штат.

  • Пакеты TurboTax Live предлагают обзор с экспертом по налогам.

Акция: пользователи NerdWallet могут сэкономить до 15 долларов на TurboTax.

  • Федеральный: от 29,99 до 84,99 долларов. Бесплатная версия доступна только для простых возвратов.

  • Штат: 36,99 долларов США за штат.

  • Дополнение Online Assist поможет вам получить налоговую помощь по требованию.

Tax break

What it’s generally for

Costs of adopting a child

College education costs

Losses on stock продажи (для компенсации прироста капитала)

Передача денег, автомобилей, предметов искусства, инвестиций, предметов домашнего обихода или других вещей на благотворительность

Day Care и аналогичные затраты

Являясь

для людей или их кусочки, которые выступают на постоянном и общий и общее количество

. определенные скорректированные валовые доходы

Часть вашей ипотеки или арендной платы; налог на недвижимость; коммунальные услуги, ремонт и техническое обслуживание; и аналогичные расходы, если вы работаете из дома

бакалавриат, аспирантура или даже курсы без степеней в аккредитованных учреждениях

НЕОБХОДИТЕЛЬНЫЕ НАПИСКАЯ СМИ

Установка элементов, делающих дом энергоэффективным

Взносы в IRA для людей с доходом ниже определенного порога

Категория

Income

Expenses & deductions

Retirement accounts

  • Form 5498 (IRA contributions).

  • Форма 8606 (невычитаемые взносы IRA).

  • 401(k) выписки.

  • Записи о рассылке.

  • Годовые отчеты.

Другие инвестиции

ROTH IRA

ТРАДИЦИОННЫЙ IRA

Contribution limit

$6,000 in 2022 ($7,000 if age 50 or older)

$6,000 in 2022 ($7,000 if age 50 or older)

Key pros

Ключевые минусы

Правила раннего вывода

      3