Основная система налогообложения для ооо: что это такое простыми словами, налоги

ОСНО | Бухгалтерская компания Фингуру

ОСНО [x]

Путь: Главная / Блог

Памятка начинающему бизнесмену: какую систему налогообложения и форму собственности выбрать для кафе или ресторана. Налоговый учет в общепите.

… общепите Выбор режима налогообложения для ИП Выбор режима налогообложения для ООО Налогообложение кафе и ресторана УСН «Доходы минус расходы» Основная система налогообложения Выбираем форму собственности: ИП или ООО Если планируете открыть небольшое заведение, лучше регистрировать …

Другие теги в этой статье:

Читать >

Путь: Главная / Блог

Бухгалтерский и налоговый учет для интернет-магазина: что учесть, выходя в онлайн. Как вести бухгалтерский учет в интернет магазине.

… рассматривается, как розничная торговля, поэтому режимы налогообложения ЕНВД и ПСН для интернет-магазина применить нельзя. Остаются УСН и ОСНО. Читайте также: Шпаргалка для начинающего бизнесмена: как выбрать коды ОКВЭД и что будет, если ошибиться Упрощенная система налогообложения …

Другие теги в этой статье:

Читать >

Путь: Главная / Блог

Организация и планирование налоговой деятельности компаний на ОСНО: что это, зачем нужно и как осуществляется. Налоговое планирование в организации

… осуществлению.
Эффективное налоговое планирование в организации — это комплекс мер, позволяющих законно уменьшить налоговую нагрузку . Его основные цели: оптимизировать налоговые платежи (налоги, сборы, пошлины) и сократить потери по конкретному налогу или группе налогов. Мы уже …

Другие теги в этой статье:

Читать >

Путь: Главная / Блог

Инфографика: выбираем схему налогообложения

. .. налогообложения выбрать для нового ИП или ООО? Ошибка здесь может серьезно повлиять на дальнейшую деятельность бизнеса. Давайте рассмотрим основные схемы. УСН доходы – упрощенная система налогообложения, по которой нужно платить налог (как правило – 6%) со всех полученных доходов….

Другие теги в этой статье:

Читать >

Путь: Главная / Блог

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

… НДС, НДФЛ и других налогов (на землю, имущество, транспорт). В Пенсионный фонд, Фонд социального страхования налоги выплачиваются на общих основаниях. Сумма выплаченных налогов во внебюджетные фонды возмещается для предпринимателя в полном объеме, для наемных работников в размере …

Другие теги в этой статье:

Читать >

Фингуру 127051, Москва, улица Неглинная 17, строение 2

8 (495) 666-30-66

Соглашение на обработку персональных данных

© Copyright — 2022, Фингуру

Общая система налогообложения: ответственность, риски, штрафы – компания по бухгалтерским и аудиторским услугам

Twitter

SocButtons v1. 5

Условия работы на ОСН установлены ст. 177 Налогового Кодекса Украины. Налог с доходов предпринимателя уплачивается по ставке 18%.

Обращаем внимание: на общей системе налогообложения авансовые платежи по налогу с доходов физических лиц (НДФЛ) уплачиваются ежеквартально авансом. Авансовые платежи по НДФЛ уплачиваются в бюджет частями по 25% за квартал: до 15 марта, до 15 мая, до 15 августа и до 15 ноября. Расчет авансовых платежей предприниматель проводит самостоятельно, исходя из 100% суммы налога с облагаемого дохода за прошедший год.

Окончательный расчет налога на доходы осуществляется в годовой декларации, в которой учитывается либо переплата налога либо его недоплата. Обращаем внимание: с 2012 года декларация предпринимателей на ОСН существенно изменилась и имеет ряд дополнений, которые нужно корректно заполнить дабы не допустить ошибок в отчетности. Особым подвохом в расчете налога на доходы может быть то, что предприниматель самостоятельно может включить в расходы для уменьшения налога те затраты, которые не считаются расходами с точки зрения налогообложения на ОСН. Обращаем внимание, не все затраты, понесенные предпринимателем на ОСН можно включить в расходы для уменьшения налога. И этому аспекту нужно уделять особое внимание. При возникновении сомнений относительно тех или иных затрат, рекомендуем обратиться за консультацией к опытному бухгалтеру или аудитору. Рекомендуем предпринимателям на ОСН периодически консультироваться у бухгалтеров по вопросу, какие же именно затраты можно включить в расходы для уменьшения налогооблагаемого дохода.

Предлагаем рассмотреть пример

Допустим, предприниматель включил в расходы затраты по приобретению товара на всю сумму приобретения (например, 40 тыс. грн). Приобретенный товар за текущий год полностью не реализован. Допустим, на конец года остался товар на складе на 15 000 грн. Если предприниматель включит всю сумму затрат в расходы в декларацию, то налог с доходов будет занижен на 2 700,0 грн. Кроме того, ЕСВ будет не доначислен в сумме 3 300,0 грн (15 000,0 грн.*22%). Итого, общая недоплаты по налогу на доходы составит 2 700,0 грн. и по ЕСВ составит 3 300,0 грн. По истечению сроков уплаты налогов к недоимке добавятся штрафные санкции 20% и пеня 120% годовых.

Если сравнить расчет единого налога, с расчетом налога на доходы, то расчет единого налога конечно более проще. Для 1 и 2 группы – это установленная процентная ставка от минимальной зарплаты, а для 3 группы – процентная ставка от дохода.

Особое внимание обратите на тот факт, что предприниматели на ЕН и на ОСН, кроме единого налога и налога с доходов, обязаны уплачивать в бюджет единый социальный взнос (далее ЕСВ). ЕСВ уплачивается за самого предпринимателя и за наемных работников предпринимателя. ЕСВ за наемных работников на обеих системах налогообложения рассчитывается и уплачивается одинаково, поэтому этот аспект уплаты ЕСВ в данной статье не рассматривается. Остановимся на расчете и уплате ЕСВ за самого предпринимателя на обеих системах налогообложения, поскольку они рассчитываются и оплачиваются по-разному.

Детальнее об упрощенной системе налогообложения, (далее УСН) читайте на отдельной странице нашего сайта.

Для предпринимателей на ЕН основная ставка ЕСВ — 22%. Не зависимо от суммы полученного дохода, сумма ЕСВ не может быть меньше размера минимального страхового взноса, который рассчитывается как 22% от минимальной зарплаты. Например, за июнь 2015 г. минимальная сумма ЕСВ составляет 319 грн. (1 450 грн. х 22%). Размер ЕСВ зависит от минимальной зарплаты, поэтому нужно отслеживать изменения размера минимальной зарплаты.

Уплачивается ЕСВ предпринимателями на ЕН до 20 числа месяца, следующего за отчетным. Например, за март – до 20 апреля, за октябрь — до 20 ноября и т.д.

Для предпринимателей на ОСН расчет ЕСВ осуществляется в процентах, но не от минимальной зарплаты, а от облагаемого чистого дохода (который облагается на общей системе по ставке 22%). При любом доходе, сумма ЕСВ не может быть меньше, чем размер минимального страхового взноса за месяц, в котором получена прибыль.

Уплачивается ЕСВ предпринимателями на ОСН на протяжении года в виде авансовых платежей в размере 25% от годовой суммы ЕСВ. Годовая сумма ЕСВ рассчитывается от суммы, определенной налоговыми органами для уплаты авансовых взносов сумм налога на доходы. Авансы ЕСВ уплачиваются до 15 марта, 15 мая, 15 августа и 15 ноября.

Например, если облагаемый доход составляет 10 000 грн., то годовая сумма ЕСВ составляет 22% от 10 000 грн, т. е. 2 200 грн. Сумма ежеквартального платежа составит — 550 грн. Окончательный расчет ЕСВ осуществляется в годовой декларации, в которой учитывается либо его переплата либо недоплата.

Сумма ЕСВ рассчитывается с облагаемого дохода по ставке 22%.

Чтоб избежать штрафов, советуем Вам обратиться за консультацией онлайн к нашим специалистам! Мы с радостью поможем!

Оптимизация уплаты ЕСВ

Если предприниматель не получил в отчетном месяце дохода или получил убытки, то ЕСВ за этот месяц не уплачивается. Нет чистого дохода, нет базы начисления единого социального взноса. Соответственно размер ЕСВ за этот месяц равен нулю. Исходя из последнего обстоятельства, некоторые предприниматели оптимизируют уплату ЕСВ. Стараются максимально получить доход в одном месяце, чтобы остальные месяцы остались без налогооблагаемого дохода, тогда не придется платить ЕСВ.

Допустим предприниматель в первом квартале получил чистый доход:

• в январе – 10 000,00 грн.,
• в феврале – 10 000,00 грн.,
• в марте – 10 000,00 грн.

Единый социальный взнос за каждый месяц первого квартала составляет 10 000,00 * 22% = 2 200,0 грн.
При расчете ЕСВ по результатам года предприниматель заплатит за первый квартал 2 200,0 * 3 = 6 600,0 грн.

Для удобства, сравнение Единого налога и Общей системы приведены в таблице.

Наименование	Единый налог (ЕН)	Общая система (ОСН)
Ставка налогообложения	(10%, 20%) — от минимальной з/п (3%-5%) — от оборота	18%
База налогообложения	Минимальная зарплата или оборот, умноженный на ставку налогообложения	Налогооблагаемый доход, умноженный на ставку налогообложения
Сроки уплаты налога	До 20 числа текущего месяца	Ежеквартально
Срок подачи отчетности	Ежеквартально	Один раз в год
Ограничение размера выручки	1 002 000 грн. , 5 004 000 млн. грн. или 7 002 000 грн.	Не ограничен
Ведение доходов в книге	Обязательно	Обязательно
Ведение расходов в книге	Не предусмотрено с 2021 г.	Обязательно
Ставка ЕСВ	22%	22%
Порядок расчета ЕСВ	Минимальная зарплата, умноженная на ставку ЕСВ	Налогооблагаемый доход, умноженный на ставку ЕСВ

Из анализа очевидно, что расчет единого налога и ЕСВ на едином налоге упрощен по сравнению с общей системой налогообложения. Существенную роль в налогообложении предпринимателя на ОСН играют затраты предпринимателя, которые можно включить в расходы с целью уменьшения налогооблагаемого дохода. К затратам следует относиться с должным вниманием, поскольку не все затраты могут уменьшить налогооблагаемый доход. На практике предприниматели очень часто уменьшают доходы фактическими затратами, которые являются затратами предпринимателя, но по законодательству не могут быть включены в уменьшение налогооблагаемого дохода. Кроме того, зачастую предприниматель не хранит документацию по затратам или не уделяет оформлению и сохранности должного внимания.

О пропаже и последствиях отсутствия или изъятия документов читайте на отдельной странице.

Поскольку декларация о доходах составляется один раз в году, то обычно предприниматели обращаются за помощью по анализу расходов в конце года перед составлением декларации, что не всегда эффективно. Сложность заключается в том, что в конце года обычно оказывается, что затраты есть, но в расходы их включить нельзя. По прохождению времени сложно, а обычно невозможно исправить ситуацию. Рекомендуем обращаться к специалистам ежеквартально, дабы своевременно просчитывать налог на доходы за каждый квартал. Лучше прогнозировать налоговые расходы, нежели потом пытаться их минимизировать. Используйте налоговое планирование и Вы сможете сэкономить заработанное и приумножить. 

Возникли вопросы? Обращайтесь за консультацией онлайн к нашим специалистам! Мы с радостью поможем!

LLC Выбор налогового статуса S Corp: вариант, о котором вы можете не знать

Если вы считаете, что можете извлечь выгоду из комбинированных функций использования LLC для владения и управления своим малым бизнесом, а затем облагая его налогом как S Corporation, существует возможность создать свой бизнес как LLC, но затем сделать выбор в пользу того, чтобы IRS рассматривала его как корпорацию S для целей налогообложения.

Если вы решите создать ООО для владения и управления своим малым бизнесом, у вас есть несколько вариантов того, как вы хотите, чтобы ваше ООО облагалось налогом. Для целей федерального подоходного налога не существует такого понятия, как обложение налогом ООО. Вместо этого LLC может облагаться налогом как индивидуальное предприятие, товарищество, корпорация C или, если это соответствует требованиям, корпорация S.

Несмотря на то, что владельцы малого бизнеса реже всего выбирают налогообложение как корпорация типа S, это вариант. Для некоторых ООО и их владельцев это может фактически обеспечить экономию налогов, особенно если ООО ведет активную торговлю или бизнес, а налоги на заработную плату владельца или владельцев высоки.

ООО предлагает ограниченную ответственность и гибкость

Итак, вы готовы начать малый бизнес. У вас есть прекрасное видение уникальной новой услуги или специального продукта. Ваш бизнес-план — произведение искусства. Вы готовы отказаться от охраны и безопасности своего кабинета в офисе и проложить новый путь предпринимательства. Поздравляем!

Теперь, когда вы начинаете, управляете и развиваете свой новый бизнес, как вы собираетесь его структурировать, чтобы он стал эффективно работающим и процветающим предприятием? Наиболее популярной организационной формой для малого бизнеса сегодня является компания с ограниченной ответственностью (ООО).

 LLC – это бизнес-структура, уполномоченная законами штата. Это структура, предназначенная для обеспечения функций корпорации с ограниченной ответственностью наряду с налоговой эффективностью и операционной гибкостью индивидуального предприятия или полного товарищества. В качестве транзитной организации (если только она не выбирает налоговый режим в качестве «обычной» или корпорации C), все прибыли и убытки ООО проходят через ООО к его владельцу (владельцам), известным как участник (участники). Как и в случае с собственностью или партнерством, каждый отдельный участник сообщает о прибылях и убытках в своей федеральной налоговой декларации. Это позволяет избежать двойного налогообложения, которому подвергается обычная корпорация и ее владельцы.

Тем не менее, ООО по-прежнему ограничивает личную ответственность своего члена (членов) во многом так же, как это делает корпорация. Как правило, личная ответственность участника ограничивается его или ее инвестициями в LLC. Эта особенность отличает ООО от единоличного владения или полного товарищества, в котором каждый владелец несет ответственность по всем долгам бизнеса.

Ниже приведены наиболее важные особенности ООО:

• Ограниченная ответственность владельцев
• Передача доходов владельцам во избежание двойного налогообложения (если не выбран режим налогообложения корпорации C)
• Простота работы: меньше формальных совещаний и требований к ведению документации
• Меньше ограничений на участие в прибыли: прибыль распределяется по усмотрению участников; не основано на процентах от капиталовложений — хотя существуют ограничения, если выбрано налогообложение корпорации S
• Вся чистая прибыль ООО передается владельцам в виде дохода от самозанятости, облагаемого налогом SECA по ставке 15,3% (налог на самозанятость для социального обеспечения и медицинского обслуживания)

Как облагается налогом компания с ограниченной ответственностью?

Для целей налогообложения по умолчанию ООО с одним участником не учитывается как юридическое лицо. Или, другими словами, рассматривается как индивидуальный предприниматель. По умолчанию LLC с более чем одним участником рассматриваются как товарищества и облагаются налогом в соответствии с подразделом K Налогового кодекса.

Однако ООО может выбрать, чтобы его рассматривали как ассоциацию, облагаемую налогом как корпорация, заполнив Форму 8832, Выбор классификации юридических лиц. В этом случае LLC будет облагаться налогом в соответствии с подразделом C Кодекса. И после того, как компания приняла решение об уплате налогов в качестве корпорации, ООО может подать форму 2553 «Выбор корпорацией малого бизнеса», чтобы выбрать налоговый режим в качестве корпорации S.

Чем налогообложение в качестве корпорации отличается от налогообложения в качестве индивидуального предпринимателя или товарищества?

Индивидуальные предприниматели, товарищества и корпорации типа S являются сквозными организациями для целей налогообложения. Но они не облагаются налогом одинаково. Основное отличие состоит в том, что Подраздел S Кодекса налагает ряд ограничений на организации, которые могут выбрать налогообложение корпорации S. Как правило, компания должна быть создана в Соединенных Штатах, количество владельцев не может превышать 100, владеть интересами могут только физические лица, резиденты США, и может быть только один класс владельцев — без привилегированных акционеров или участников. Подраздел K, который регулирует юридические лица, облагаемые налогом как товарищества, не содержит таких ограничений. Эти ограничения лишают ООО некоторой гибкости и могут затруднить привлечение внешнего финансирования.

Однако существуют и некоторые преимущества режима налогообложения корпорации S. Основная причина предпочтения режима налогообложения корпорации S по сравнению с режимом партнерства связана с налогами на занятость. В соответствии с Кодексом владелец бизнеса, облагаемого налогом как товарищество, который работает в этом бизнесе, считается владельцем. Владелец юридического лица, облагаемого налогом как корпорация S, который работает на бизнес, считается наемным работником. С юридическим лицом, облагаемым налогом как корпорация S, только заработная плата, выплачиваемая его владельцу / сотрудникам, является заработанным доходом, облагаемым налогом FICA для социального обеспечения и медицинского обслуживания. Другая чистая прибыль, которая передается владельцам, считается доходом в виде дивидендов. Это означает, что эти платежи не облагаются налогом SECA — при условии, что владелец существенно участвует в бизнесе — и они не считаются пассивным доходом. Таким образом, LLC, облагаемая налогом как корпорация S, может осуществлять некоторое налоговое планирование, которое не может быть выполнено в LLC, облагаемой налогом как партнерство или не учитываемой как юридическое лицо.

Другое возможное преимущество связано с Законом о сокращении налогов и занятости. Этот законопроект о налоговой реформе дает сквозным организациям 20%-ный вычет «квалифицированного дохода от бизнеса».

Однако предприятия с налогооблагаемым доходом выше определенной суммы не соответствуют требованиям, если они не выплачивают заработную плату работникам. Следовательно, при некоторых обстоятельствах налогообложение корпорации S может помочь LLC получить право на вычет. Конечно, это упрощенное описание сложного вопроса, и следует обратиться за советом к налоговым экспертам.

Сочетание преимуществ юридического лица с ограниченной ответственностью и налогового режима корпорации S

Если вы считаете, что можете извлечь выгоду из комбинированных функций использования LLC для владения и управления своим малым бизнесом, а затем облагать его налогом как корпорация S, возможность существует для создания вашего бизнеса в качестве LLC, но затем сделайте выбор, чтобы IRS рассматривала его как корпорацию S для целей налогообложения. Вам придется провести внеочередные выборы в IRS, используя форму 2553. Вот некоторые вещи, которые следует помнить:

• С юридической точки зрения ваше предприятие будет ООО, а не корпорацией. Таким образом, вы получите преимущество в простоте администрирования — меньше официальных совещаний и требований к ведению документации. Я слышу твой вздох облегчения!
• С точки зрения налогообложения ваше предприятие будет рассматриваться как корпорация типа S. Вы по-прежнему будете иметь сквозной доход, избегая двойного налогообложения, так же, как если бы ваше ООО рассматривалось как право собственности или товарищество.
• Предприятие может выплачивать заработную плату вам или другим владельцам. Эта сумма будет облагаться налогом FICA и другими требованиями удержания. Но затем он может распределить оставшуюся чистую прибыль между вами и другими владельцами в качестве пассивного дохода в виде дивидендов, не облагаемого налогом SECA.
• Отношение к корпорации S может предоставить возможности для налогового планирования, чтобы минимизировать общие налоговые обязательства для вашего бизнеса и вас.

Очевидно, что вам необходимо тщательно взвесить плюсы и минусы различных форм коммерческих организаций и различные способы налогообложения этих организаций. Обращение за профессиональным советом к CPA или налоговому юристу всегда является мудрой практикой при принятии подобных решений, которые могут повлиять на ваш бизнес на многие годы вперед.

Но создание LLC и последующее обращение в качестве S-корпорации может дать вам лучшее из обоих миров — простоту управления LLC и возможности налогового планирования S-корпорации. Поговорите со своим профессиональным консультантом сегодня.

Налоговые последствия ООО и корпораций

Влияние сроков избрания корпорации S

Если вы не выберете статус корпорации S при создании корпорации, вам, возможно, придется иметь дело с заложенной прибылью от налогообложения корпорации как корпорация С. В этом случае вам следует поработать с налоговым консультантом, чтобы убедиться, что все потенциальные налоговые вопросы решены.

Налогообложение корпораций типа S в штате может варьироваться.

Если вы создаете корпорацию, а затем подаете заявление об уплате налога в качестве корпорации типа S в федеральных целях, не следует автоматически предполагать, что ваш штат признает федеральные выборы.

Большинство штатов будут следить за выборами при начислении государственных налогов, но некоторые этого не делают. Кроме того, даже если они разрешат налогообложение как «корпорация S», они могут потребовать проведения отдельных выборов штата, прежде чем они признают федеральные выборы.

Кроме того, некоторые штаты вводят специальный налог на доход каждого предприятия, независимо от формы юридического лица. Вы должны выяснить, так ли это в штате, в котором будет создана организация, и в штате, в котором она будет вести бизнес, чтобы получить полное представление о том, каковы будут налоговые обязательства вашей организации.

Накопление или удержание слишком больших доходов может увеличить налоговые обязательства.

В корпорации C владельцы облагаются налогом только на сумму прибыли, которую они получают в виде дивидендов, а не на прибыль, которую корпорация удерживает. Обычно это считается преимуществом налогообложения корпораций категории C. (В сквозной организации владельцы облагаются налогом на свою долю прибыли организации независимо от того, распределена она или удержана.)

Однако, если корпорация С удерживает прибыль выше суммы, которую IRS считает разумной потребностью бизнеса, корпорация может быть оценена для уплаты налога на накопленную прибыль.

Налог на накопленную прибыль представляет собой штраф, налагаемый на корпорацию, которая создается или используется для того, чтобы помочь акционерам избежать уплаты подоходного налога, позволяя ее доходам и прибыли накапливаться, а не распределяться.

IRC также взимает дополнительный налог с некоторых корпораций, называемых «личными холдинговыми компаниями». Это закрытая корпорация, которая отвечает определенным требованиям в отношении владения акциями и доходов. Персональная холдинговая компания должна платить дополнительный налог на нераспределенный доход личной холдинговой компании, который включает дивиденды, проценты и определенные роялти.

Налоговые правила в отношении налога на накопленный доход и налога на холдинговую компанию очень сложны. Владельцы малого бизнеса, которые считают, что это может быть проблемой, должны проконсультироваться со своими налоговыми консультантами.

Как облагается налогом ООО?

По умолчанию LLC с одним участником — это то, что IRS называет «неучитываемой организацией». Это означает, что IRS будет рассматривать LLC как индивидуальное предприятие. Но это все равно ООО. Это не единоличное владение. Он облагается налогом только как один.

ООО с более чем одним участником облагается налогом по умолчанию, как если бы это было товарищество. Но это все равно ООО. Это облагается налогом только как партнерство. (Эти налоговые правила можно найти в Подглаве K IRC для тех, кто заинтересован в ознакомлении с налоговыми правилами партнерства.)

В соответствии с этими стандартными классификациями ООО не является налогоплательщиком. Владельцы осуществляют налоговые платежи, сообщая о своей доле прибыли и убытков (независимо от того, распределяется она фактически или нет) в своих декларациях по подоходному налогу с населения.

Большинство владельцев LLC с одним владельцем должны сообщать о доходах и коммерческих расходах, используя форму 1040, Приложение C «Доходы и расходы от коммерческой деятельности».

Члены ООО с несколькими собственниками получают Приложение К-1 от ООО. Члены должны взять информацию, предоставленную им в Приложении K-1, и перенести ее в Часть II Приложения E и в другие формы, указанные в Приложении K-1. Затем эти формы подаются вместе с формой 1040.

LLC с несколькими участниками также должна подать декларацию о партнерстве, форму 1065, в которой показано, как деньги поступили и были распределены среди участников. Но налоги на уровне юридических лиц не взимаются.

Участники могут отказаться от налоговой классификации LLC по умолчанию

Владельцы LLC (LLC с одним или несколькими участниками) вообще не должны предпринимать никаких действий, если их устраивает классификация по умолчанию.

Однако любое ООО может облагаться налогом как корпорация типа С. Вы можете подать форму 8832 «Выборы по классификации юридических лиц», чтобы выбрать, чтобы вас рассматривали как корпорацию C для целей налогообложения (и только для целей налогообложения).

Кроме того, если LLC удовлетворяет требованиям, она может подать заявку на взимание налогов с корпорации S. Но даже если LLC облагается налогом как корпорация C или корпорация S, она все равно остается LLC.

Порядок налогообложения ООО должен быть указан в операционном соглашении с ООО.

Большинство штатов следуют федеральным правилам налогообложения для LLC

Почти все штаты следуют примеру IRS в отношении LLC при начислении подоходного налога штата. Таким образом, LLC автоматически будет считаться неучитываемой организацией или сквозной организацией для целей налогообложения штата в этих штатах, и налог штата на прибыль не взимается.

Кроме того, если будет сделан выбор в пользу классификации объектов, он будет принят в большинстве штатов.

Учитывайте налог на самозанятость при выборе типа организации и налоговой классификации

Налоги на самозанятость являются одним из налоговых аспектов, которые следует учитывать при принятии решения о выборе ООО или корпорации, а затем при принятии решения о том, как следует классифицировать это ООО или корпорацию для целей налогообложения. .

Члены ООО, которые также активно работают в бизнесе, считаются собственниками, а не работниками. Они должны платить налоги на самозанятость (для Social Security и Medicare) с дохода, который они получают от LLC — как с дохода, полученного в виде заработной платы, так и в виде доли прибыли.

В корпорации сотрудники, работающие на корпорацию, считаются сотрудниками, даже если они также являются акционерами. Они должны платить налоги Social Security/Medicare только со своей зарплаты, а не с каких-либо распределений прибыли.

Владельцы некоторых LLC предпочтут облагаться налогом как корпорация (обычно корпорация S, если LLC соответствует требованиям), потому что разница в налогообложении самозанятости дает им то, что они считают значительной экономией на налогах.

Варианты дополнительных пособий и пенсионных планов различаются в зависимости от налогового статуса

Вычет дополнительных льгот зависит от налоговой классификации. Дополнительная выгода — это компенсация, выплачиваемая работникам за оказание услуг, превышающих обычную заработную плату.

В корпорации C сотрудники могут исключить стоимость льгот из своего личного дохода. Это верно, даже если они также являются владельцами.

Однако существуют специальные правила для корпораций S и LLC, облагаемых налогом в соответствии с правилами по умолчанию. Определенные дополнительные льготы, выплачиваемые сотрудникам, которые также владеют 2% или более компании, должны быть включены в личный доход этих сотрудников.

Кроме того, правила, касающиеся опционов на акции с налоговыми льготами и пенсионных планов, которые могут быть установлены работодателями, различаются в зависимости от того, облагается ли работодатель налогом как корпорация C или сквозное юридическое лицо.

Правила налогообложения дополнительных льгот и пенсионных планов сложны, и вам понадобится помощь налогового консультанта, прежде чем создавать эти планы.

Заключение

Подводя итог, если вы решите создать корпорацию, по умолчанию корпорация будет отдельной налоговой единицей. Он будет платить федеральный подоходный налог, а во многих штатах — подоходный налог штата. Его акционеры будут платить подоходный налог с полученных дивидендов.

Некоторые из преимуществ этого вида налогообложения включают большую возможность вычета дополнительных льгот и пенсионных планов, а также тот факт, что акционеры не платят налоги с прибыли, которая им не распределяется. Недостатком является двойное налогообложение прибыли, распределяемой между акционерами.

Некоторые корпорации могут выбрать корпорацию S и быть сквозной организацией. Корпорация не будет платить налог на прибыль. Его доходы, убытки и другие налоговые статьи переходят к акционерам, которые платят подоходный налог со своей доли в прибыли корпорации.

Основным преимуществом налогообложения корпораций типа S является то, что доход, распределяемый среди акционеров, не облагается налогом дважды. Налоги на самозанятость для корпорации S также могут быть меньше, чем у других сквозных организаций. Однако правила, касающиеся дополнительных льгот, менее выгодны, чем правила для корпораций типа C.

ООО может облагаться налогом одним из четырех способов.

• ООО с одним участником по умолчанию облагается налогом как неучитываемое юридическое лицо, то есть прибыль и убытки бизнеса являются прибылью и убытками владельца. Это самая простая из налоговых схем, так как нет другой налоговой декларации, кроме формы 1040 владельца.
• ООО с более чем одним участником является сквозным юридическим лицом. Прибыль и убытки ООО переходят к членам, которые платят подоходный налог со своей доли прибыли.
• Члены LLC могут также выбрать, чтобы их LLC облагались налогом в соответствии с правилами, применимыми к корпорациям C.
• Если ООО соответствует требованиям, оно может облагаться налогом в соответствии с правилами, применимыми к корпорациям типа S.

Преимущества налогообложения в качестве неучитываемой или транзитной организации включают в себя то, что они избегают двойного налогообложения, а владельцы могут иметь право на вычет до 20% квалифицированного дохода от бизнеса.