Откуда взялся ндс: для чайников. Что это такое простыми словами

Откуда взялся НДС и что это такое? . Нецензурные заметки Евгения Сивкова о российском консалтинге

Изобретателем налога на добавленную стоимость считается немец Вильгельм фон Сименсон. Новый налог назывался «Veredeite Umsatzsteuer»– «облагороженный налог с оборота». Была лишь небольшая проблема– каждая перепродажа товара увеличивала сумму налога и цену этого товара, вызывая «каскадный эффект»

Чтобы его устранить, в 1948 году Франция ввела систему раздельных платежей: каждая компания, реализовавшая товар и заплатившая налог, могла принять к вычету налог, уплаченный поставщику при приобретении этого товара.

В современном виде налог на добавленную стоимость появился во Франции 10 апреля 1954 года. Внедрил его французский финансист Морис Лоре[7] (директор по налогам, сборам и НДС Министерства экономики, финансов и промышленности Франции).

НДС начисляется на всех этапах производства продукции, поэтому налоговое бремя ложится на всех участников цепочки. Но в отличие от налога с продаж (оборота), при котором налоговое бремя также ложится на всех участников цепочки, происходит зачет налогов: налога, который покупатель компенсирует продавцу при покупке его товара, и налога, который покупатель платит, являясь уже продавцом своего товара.

Очевидно, что такой налог, в отличие от налога с продаж, от которого трудно уклониться и, поощряет спекуляцию, а также коррупцию, так как сложность процедуры начисления налога используется налоговыми органами для давления на бизнес.

«Каскадный эффект» налога с продаж – это всего лишь маленький недочёт, который можно даже не заметить по сравнению с процедурой возмещения НДС и теми проблемами, которые сваливаются на бизнес и налоговую службу.

Прежде чем ввести новый налог на территории Франции, налог «проверяли на жизнеспособность» на территории французской колонии в африканском государстве Кот-д’Ивуар до 1968 года, и только после того, как опыт был признан удачным, ввели во Франции. В чем удача, история умалчивает, так как ее в упор не видели аж целых 20 лет.

Очень важно помнить, что было перед 1968 годом во Франции. А было вот что. В 1967 году де Голль решил поменять американские доллары, которые были обеспечены золотом, на золото и вывез несколько десятков тонн этого металла из США. И вот, по странному совпадению, уже в мае 1968 года случилась стихийная студенческая «оранжевая революция». Все золото было вывезено обратно в США так же, как это было во время развала СССР.

А на проигравшей территории были приняты законы, якобы положительно влияющие на экономический рост страны. И с этого момента НДС зашагал по миру! Уже в 70-е года он распространился практически во всех европейских странах, и к 1982 году налог с продаж навсегда покинул Европу. Но только не в самих США, где вместо него до сих пор действует налог с продаж по ставке от 3 % до 15 %.

А чтобы НДС не покинул нас, он всячески поддерживается различными негосударственными и, конечно, независимыми международными организациями. В частности, в 2011 году Международная Налоговая Ассоциация (International Fiscal Assosiation) объявила приз имени Мориса Лоре за исследования в области косвенного налога.

Зачем, скажите, пожалуйста, Франции нужно было вводить налог, который будет поощрять коррупцию, усложнять процедуру сбора налога, уменьшать ее в физической величине и плодить тысячи налоговых схем ухода от налога?

НДС – это одно из наказаний, которое постигло Францию за удар в самое уязвимое место США, «ахиллесову пяту» доллара.

Заместитель министра финансов Дильшод Султанов рассказал, откуда взялся «обнал» и что с ним теперь будет

Почему активная борьба с организациями, злоупотребляющими правом уменьшения суммы НДС к зачету, началась именно сейчас? Какими методами государство будет бороться с ними в дальнейшем? На этот и другие вопросы изданию buxgalter. uz ответил заместитель министра финансов Дильшод СУЛТАНОВ.

«ЭО»приводит основную часть беседы.

Насколько обоснованы действия налоговиков

– Каждый год в Европе в результате мошеннической схемы с НДС в государственные бюджеты не попадает порядка 50 млрд евро. Эти деньги оседают в руках преступных группировок.

В Узбекистане, конечно, масштабы мошенничества с НДС значительно ниже. По предварительным данным, необоснованный зачет налога по сомнительным сделкам, выявленным с августа 2020 года по январь 2021 года составил около 1 трлн сум. Если не останавливать мошенников, они идут еще дальше. Искусственно раздувая входной НДС или совершая махинации при экспорте, они уже претендуют на возмещение налога из бюджета. Т.е. не они платят налог государству, а государство – им.

В прошлом году по обращениям экспортеров сельхозпродукции по возмещению НДС была изучена «цепочка» оплаты налога по контрагентам. Оказалось, что «поставщиками» сельхозпродукции в ряде случаев оказались «фирмы-однодневки», вся деятельность которых состояла в обналичивании полученных сумм. А в документах значилась отгрузка сельхозпродукции с НДС, который, конечно, в бюджет не уплачивался.

Практически все страны, в которых есть НДС, борются с организованным мошенничеством, пытающимся на нем заработать. Такое мошенничество, как и уклонение от уплаты налогов, приводит к неравной конкуренции и уменьшению доходов Госбюджета. Международные эксперты рекомендуют вводить специальные нормы для борьбы с этими явлениями. Есть они и в законодательстве Узбекистана. Так, у налоговых органов появились новые полномочия, в частности, – по корректировке цен и относимого в зачет НДС.

Мошенничество с НДС возникло не сейчас. Почему за него взялись в феврале 2021 года?

– Когда были проблемы с наличными деньгами и конвертацией, сделки с «обнальными конторами» были обычным делом. Последние 4 года нужную сумму можно обналичить легально через банк и там же – сконвертировать сумы для импорта товаров.

Но появился спрос на «входящий НДС» и «расходы, которые уменьшают налогооблагаемую прибыль, и, соответственно, налог на прибыль». Это не удивительно: в результате налоговых реформ количество плательщиков этих налогов возросло за последние 2 года более чем в 16 раз.

Мошенники быстро поняли, что НДС – это необычный налог. Каждый участник цепочки создания добавленной стоимости платит в бюджет разницу между «исходящим» НДС, взимаемым с покупателя в цене продажи, и «входящим» налогом, уплаченным своим поставщикам. Поэтому, если искусственно увеличить «входной» НДС, можно поменьше заплатить в бюджет.

И «обнальщики», которых правильнее было бы назвать «налоговыми ямами», стали торговать правом зачета НДС. Как я уже сказал выше – они документально оформляют фиктивные сделки, чтобы их клиент мог воспользоваться правом зачета, а, значит, и возмещения.

Чтобы выявлять подобные сделки на системной основе, нужно было проводить массовые налоговые проверки с выездом к налогоплательщикам. А у нас в последние годы действует мораторий на них. Поэтому с августа 2020 года, как только все субъекты стали оформлять электронные счета-фактуры, налоговики получили инструмент для серьезной аналитической работы. Хотя сделки с подозрительными организациями нужно было бы выявить за последние 5 лет, т.е. в пределах срока исковой давности.

В оздоровлении нуждается вся цепочка движения товара

– Будем стремиться к тому, чтобы впредь любое решение принималось с учетом соблюдения интересов законопослушных предпринимателей. Например, сегодня система закупок определяет победителей по цене к оплате. В результате товар за 110 тыс. сум. с НДС кажется дороже, чем за 100 тыс. без налога, хотя это и не так. Мы работаем над совершенствованием данной системы и планируем отказаться от такой практики.

И, наконец, самое главное: выявление сомнительных сделок, упорядочение системы регистрации НДС и другие аналогичные меры решают только часть проблем. В оздоровлении нуждается вся цепочка движения товара – от поступления на рынок до продажи.

Предстоит разобраться с теневым производством части продукции и серым импортом, которые порождают все последующие проблемы в легальном движении товаров к потребителю. Это – перевозка грузов без счетов-фактур или накладных, розничная торговля без терминалов и касс, отсутствие культуры выдачи кассового чека, занижение стоимости реализации и другие проблемы, порожденные многими годами недооценки реальных интересов бизнеса.

Теперь же когда государство сняло большинство барьеров на пути развития предпринимательства, оно вправе потребовать соблюдения законодательства в налоговой сфере.

Что такое история НДС?

Налог на добавленную стоимость (НДС)

<11/12>

Индивидуальные налоги

Q.

Какова история НДС?

A.

Налог на добавленную стоимость является относительно новым налогом. Он был разработан двумя людьми независимо друг от друга в начале 20 века. Многие европейские страны ввели НДС в 1960-х и 1970-х годах. Другие страны последовали за ним в 1980-х годах и позже.

Налог на добавленную стоимость (НДС) является относительно новым налогом. Он был разработан двумя людьми независимо друг от друга в начале 20 века. Для Вильгельма фон Сименса, немецкого бизнесмена, НДС был способом решить каскадные проблемы, возникшие при введении налогов на валовой оборот и налогов с продаж. Для Томаса С. Адамса, американца, НДС был лучшей версией корпоративного подоходного налога.

На практике правительства ввели НДС в основном как усовершенствованный налог с продаж. Европейские страны, например, в основном использовали НДС для снижения или отмены других налогов с продаж. Страны продолжают поддерживать отдельные налоги на прибыль корпораций.

Многие европейские страны ввели НДС в 1960-х и 1970-х годах. Другие страны последовали за ним в 1980-х годах и позже. Сийбрен Кноссен, ведущий эксперт по НДС из Маастрихтского университета в Нидерландах, назвал его распространение «наиболее важным событием в эволюции налоговой структуры во второй половине 20-го века» (19). 98, 399).

Американские политики сочли заманчивым рассмотреть НДС, но, похоже, никто не набрался смелости назвать его настоящим именем. «Налог на поток денежных средств на основе пункта назначения», предложенный спикером Палаты представителей Полом Райаном и председателем комитета по путям и средствам Кевином Брэди в «плане» республиканцев 2016 года, — это просто НДС с вычетом из заработной платы. НДС включен в «налог на потребление бизнеса» Райана, «Справедливый и фиксированный налог» сенатора-либертарианца от Кентукки Рэнда Пола, «9-9-9» и «Единый налог для бизнеса» сенатора-республиканца Теда Круза. НДС также был предложен (и переименован) в «прогрессивном налоге на потребление» сенатского комитета по финансам Бена Кардина и в отчете комиссии Доменичи-Ривлина от двухпартийного политического центра за 2010 год, в котором он назван «налогом с продаж на снижение дефицита».

Хотя эти ведущие политики предлагали использовать полученные доходы по-разному, все они положительно относились к НДС по трем причинам: он приносит много денег, создает мало негативных экономических стимулов и осуществим с административной точки зрения.

Обновлено в мае 2020 г.

Дополнительная литература

Двухпартийный политический центр. 2012. «План 2.0 Целевой группы Доменичи-Ривлина по сокращению долга». Вашингтон, округ Колумбия: Центр двухпартийной политики.

Кноссен, Сайбрен. 1998. «Глобальные тенденции и проблемы налогообложения добавленной стоимости». Международные налоги и государственные финансы 5 (3): 399–428.

———. 2011. «Учебник по НДС для юристов, экономистов и бухгалтеров». В Считыватель НДС , 23–51. Фолс-Черч, Вирджиния: Налоговые аналитики.

Джеймс, Кэтрин. 2011. «Изучение происхождения и глобального роста НДС». В Считыватель НДС , 15–22. Фолс-Черч, Вирджиния: Налоговые аналитики.

Индивидуальные налоги

Налоги на потребление (индивидуальные)

НДС: краткая история налога | Tax

Повышение НДС с 17,5% до 20% принесет дополнительные 10 миллиардов евро (8,5 миллиардов фунтов стерлингов) в доходы, согласно данным HM Revenue and Customs, но все же не делает Великобританию самым облагаемым налогом местом для покупок: потребители в Дании, Венгрии и Швеции платят 25%, в то время как горячей точкой НДС в мире в 2010 году была Исландия с 25,5%.

Налог на добавленную стоимость — вводящее в заблуждение предпринимательское название налога, в конечном счете уплачиваемого потребителем. По сути, это общий налог на потребление товаров и услуг, рассчитываемый путем сложения всех затрат, связанных с производством и распространением товаров или услуг, за вычетом суммы, которую предприятия могут потребовать обратно в процессе производства за свои «входы»: сырье. материалы, товары и услуги, приобретенные при производстве готовой продукции.

НДС является косвенным налогом, поскольку государство получает оплату от продавца. Предприятия или отдельные трейдеры, чей оборот ниже определенного порога (на 2010–2011 годы — 70 000 фунтов стерлингов в Великобритании), не обязаны регистрироваться для уплаты НДС и, следовательно, не принимают участия в этой схеме создания государственных доходов, которая оставляет за государством кусок каждого делового пирога. Порог для регистрации НДС в Великобритании, по данным ОЭСР, в каком-то смысле является самым высоким в мире; соответствующая цифра в некоторых европейских странах составляет всего 10 000 евро.

НДС является континентальным изобретением. Французский налоговый аппаратчик Морис Лоре ввел налог в 1954 году, хотя налог, который касался всех стадий производственного процесса, впервые был предложен в Германии столетием ранее. НДС появился в Великобритании в ноябре 1974 года как часть цены, которую Великобритания заплатила за присоединение к Общему рынку.

Предыдущий налог на потребление в Великобритании, налог на покупку, взимался по разным ставкам в зависимости от воспринимаемой «роскоши» предмета. Первоначально НДС в Великобритании был установлен по стандартной ставке 10%. Почти сразу стандартная ставка была снижена до 8%, к ней добавилась более высокая ставка в 12,5% для бензина и некоторых предметов роскоши. К концу десятилетия обе ставки были «гармонизированы» на уровне 15%, на котором НДС оставался до 19 века.91-92 налоговый год, когда правительство Джона Мейджора увеличило ее до 17,5%. Там он оставался в течение большей части двух десятилетий.

Каждая страна в Европе по закону обязана установить минимальную ставку НДС. Более низкие ставки применяются к нескольким островам и гаваням с низкими налогами. Ближайшие к дому Нормандские острова пользуются льготой для недорогих товаров, что побудило музыкальных ритейлеров, таких как Play.com, организовать на островах огромные складские операции и операции по доставке.

В настоящее время стандартные ставки НДС в Европе по закону не могут быть ниже 15%. Для временного снижения НДС национальным правительством в общественных интересах требуется одобрение Европейского совета, как это сделал бывший канцлер Алистер Дарлинг в 2008 году9.0005

Исторически европейские ставки НДС менялись в одном направлении. При первом введении в Германии НДС начинался с 10%; сейчас 19%. Ставка НДС во Франции сейчас составляет головокружительные 19,6% по сравнению с первоначальной ставкой в ​​13,6%. Если новая британская ставка в размере 20% кажется привлекательной, пожалей датчан и шведов, которые, как ожидается, будут платить дополнительные 25% НДС на большинство своих покупок.

Антиналоговые лоббисты обвиняют НДС в двойном налоге, поскольку потребители платят за товары и услуги из уже облагаемого налогом дохода. Сторонники НДС утверждают, что это прогрессивный налог: люди, которые платят больше всего НДС, тратят больше всего на покупки. Эта цепочка рассуждений более верна для такой налоговой системы, как британская, где относительно широкий набор льгот означает, что более бедные люди платят меньшую долю своего дохода в виде НДС.

Нулевая ставка НДС применяется в Великобритании к большинству продуктов питания (за парадоксальным исключением закусок), лекарствам, книгам и некоторым видам транспорта. Поскольку поставщики могут требовать возмещения НДС с затрат на производство таких товаров, правительство фактически предлагает субсидии этим отраслям.

Бывшие исключения Великобритании, которые были принесены в жертву на алтарь государственной потребности в доходах, включают еду на вынос и ремонт дома. В 1993 году правительство Великобритании ввело сниженную 5-процентную ставку на бытовое и благотворительное топливо и электроэнергию. С тех пор сниженная ставка была распространена на недискреционные или поддерживаемые государством покупки, такие как женские предметы гигиены, детские автокресла, энергосберегающие материалы, противозачаточные средства и продукты для отказа от курения. Некоторые виды благоустройства дома также облагаются более низкой ставкой НДС.

НДС оказался одним из самых устойчивых статей экспорта ЕС. Однако гарантированное падение популярности любого правительства, которое вводит новые налоги, привело к тому, что ставки НДС во всем мире в целом ниже, чем в ЕС. Япония взимает 5%, а Швейцария 7,6%; Ставка налога на товары и услуги (GST) с учетом НДС в Австралии составляет 10%. Канада имеет ставку GST в размере 5%, которая дополняется различными другими местными и провинциальными налогами с продаж.

В Китае продукты питания, отопление для дома и сельскохозяйственные материалы облагаются ставкой 13%, а не более общей ставкой 17%. Америка отказалась от НДС в пользу более простого налога с продаж, доходы от которого делятся между юрисдикциями отдельных штатов, округов и городов, и только в нескольких местах он составляет более 10%.