Отпускные когда должны быть выплачены: За сколько дней выплачиваются отпускные \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

Содержание

отражение в 6-НДФЛ – Учет без забот

: Опубликовано 25.10.2021 15:31; Автор: Administrator; Просмотров: 3374

Куда должен попадать такой переходящий отпуск: в 9-месячный 6-НДФЛ или в годовой? Дискутировать можно долго, однако место такому отпуску именно в годовом отчете 6-НДФЛ! В статье рассмотрим эту ситуацию с разных сторон: как сделать верные начисления и не ошибиться в заполнении полей документов, как при этом отражаются страховые взносы и как не потерять последний месяц, входящий в расчет среднего заработка.

Сначала разберем теорию. Согласно законодательства дата начисления дохода и дата исчисления НДФЛ для таких выплат как отпускные и больничные в целях заполнения отчета 6-НДФЛ – это дата выплаты дохода. Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ датой удержания НДФЛ также является дата выплаты.

Из этого следует, что пока отпускные или больничные не выплачены физическому лицу, они не отражаются ни в разделе 1 (по строкам 020 и 022), ни в разделе 2 (по строкам 110, 112). А НДФЛ с этих выплат не попадает в строки 140 и 160 раздела 2 формы 6-НДФЛ.

А отпускные и больничные, начисленные в текущем квартале, но выплаченные в следующем, должны быть отражены в строках 110 и 112 расчета 6-НДФЛ только в следующем квартале (то есть в том, когда она фактически выплачены).

Важно верно оформить такой отпуск в 1С.

Разберем пример в программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0: сотрудник идет в отпуск с 5 по 13 октября, начислим отпуск в сентябре, а выплатим его 1 октября вместе с сентябрьской зарплатой.

Прежде всего необходимо начислить зарплату за сентябрь 2021 г., чтобы не допустить ошибки в расчете среднего заработка.

Так как программа 1С: Бухгалтерия предприятия достаточно щепетильна к хронологической последовательности документов, то рекомендуем каждую выплату оформлять отдельной ведомостью.

Создадим ведомость на выплату зарплаты за сентябрь, ведь согласно нашего примера отпуск и зарплата выплачивается в один день. Обратите внимание, что НДФЛ с зарплаты корректно подтянулся в ведомость.

Далее начислим отпуск сотруднику.

В документе начисления отпуска важно указать верную дату выплаты отпуска — 01 октября.

У вас, наверное, сейчас в голове появился вопрос: «А зачем начислять отпуск сентябрем, если он выплачивается в октябре? Ведь можно начислить и выплатить его октябрем!» Друзья, в конце статьи вас ждет ответ на этот вопрос.

Ну а пока продолжим.

Если поле «Дата выплаты» у вас отсутствует, то в этом же документе нажмите в правом углу кнопку «Еще» — «Изменить форму».

В настройках формы в подгруппе «Главное» найдите соответствующий пункт и установите в нем галочку.

Кстати, в документе «Больничный лист» дата выплаты настраивается аналогично!

Далее создаем ведомость на выплату отпуска. В ней обязательно должен стоять месяц начисления «Сентябрь». Дата ведомости должна совпадать с датой выплаты в документе начисления отпуска. Также не забудьте, что в ведомость должен подтянуться НДФЛ с отпуска.

Сформируем отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев. Видим, что в раздел 2 попала лишь сумма зарплаты за сентябрь 2021 г. и налог, исчисленный с нее.

Раздел 1 же совсем пуст.

Теперь приступим к формированию годового отчета по форме 6-НДФЛ, в котором видно, что отпуск корректно попадает и в раздел 1, и в раздел 2.

Кстати, на данный момент срок перечисления НДФЛ с отпуска из-за введения нерабочих дней сместился с 1 ноября на 8 ноября. Однако, если нерабочие дни будут продлены, то этот срок опять увеличится.

На этом этапе многие бухгалтеры допускают критичную ошибку: не пересчитывают страховые взносы. А их нужно пересчитать, ведь мы сначала начислили зарплату за сентябрь, а потом начислили отпуск, тоже за сентябрь, соответственно, страховые взносы увеличились.

Зайдем снова в начисление зарплаты за сентябрь. В документе видно, что суммы полей «Начислено» и «НДФЛ» увеличились, помимо зарплаты там теперь и сумма отпускных находится. А вот взносы остались прежними, поэтому по кнопке «Еще» в правом углу табличной части запустим команду «Пересчитать взносы».

Что ж, взносы пересчитались.

Теперь поговорим о тех вопросах, которые у вас могли возникнуть в ходе чтения статьи.

1. Если сотрудник идет в отпуск с 5 октября, то зачем делать начисление отпускных в сентябре? Можно же начислить и выплатить отпуск 1 октября, месяц начисления в документах будет октябрь и все расчеты встанут в годовой отчет 6-НДФЛ. Зачем эти сложности?

Да, вы правы, идеальным вариантом будет именно такой ход действий. Однако мы специально привели вам пример переходящего отпуска из практики нашей подписчицы, чтобы вы понимали, что не всегда всё идеально в бухгалтерии.

Мы часто видим, как многие бухгалтеры начисляют отпуск даже за несколько недель до выплаты отпускных. Поэтому такие ситуации вполне возможны.

В законодательстве сказано, что работодатель обязан выплатить отпускные не позднее чем за три дня до отпуска (ч. 9 ст. 136 ТК РФ), при этом день выплаты отпускных в этот срок не входит. Однако про дату начисления нигде не указано.

2. А разве правильно будет начислить страховые взносы за отпуск в сентябре, ведь их выплата осуществляется в октябре?

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов описан в ст. 431 НК РФ. Исчисление и уплата страховых взносов производится по итогам каждого календарного месяца (п. 1 ст. 431 НК РФ), а перечисление исчисленных страховых взносов в бюджет производится не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты (п. 3 ст. 431 НК РФ).

Таким образом, исчислить страховые взносы с отпускных, начисленных в сентябре за октябрь, необходимо в сентябре, а уплатить не позднее 15 октября.

Указанное правило применяется, даже если начисление произошло в сентябре, а выплата в октябре. Это подтверждают письма Минтруда России от 04.09.2015 № 17-4/Вн-1316, № 17-4/В-448. Несмотря на то что разъяснения даны в отношении недействующих норм законодательства, их можно применять и сейчас, на это указал Минфин России в письме от 16. 11.2016 № 03-04-12/67082.

Вывод: постарайтесь избегать таких переходящих отпусков, в первую очередь для того, чтобы самим в них не запутаться. А если практикуете такие расчеты, то держите эту статью в закладках, она вам обязательно пригодится!

Автор статьи: Ирина Плотникова

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Добавить комментарий

Возмещение работодателям отпускных и средней заработной платы из госбюджета

Вы здесь

Главная Возмещение работодателям о…

Работники с частичной трудоспособностью или отсутствием трудоспособности, а также несовершеннолетние работники имеют право на основной отпуск продолжительностью 35 календарных дней ежегодно. Государство возмещает работодателю отпускные за 7 календарных дней из 35.

Право на основной отпуск продолжительностью 35 календарных дней имеют:

лица, получающие пенсию по нетрудоспособности, включая народную пенсию на основании нетрудоспособности
лица с частичной трудоспособностью или отсутствием трудоспособности
несовершеннолетние лица.

С 1 октября 2019 г. вступает в силу изменение, согласно которому в календарном году поступления на работу и прекращения трудовых отношений отпускные возмещаются только пропорционально отработанному времени. Таким образом, если работник не работал в течение всего календарного года, при расчёте остатка отпуска работодатель должен исходить из пропорционально отработанного времени. Департамент социального страхования также учитывает число возмещаемых дней пропорционально.

NB! Изменение влияет на дни отпуска, использованные, начиная с 1 октября 2019 г. Если работник использовал дни отпуска до 1 октября 2019 г., действует старый порядок.

Пример: Работник с частичной трудоспособностью или отсутствием трудоспособности и несовершеннолетний работник, основной отпуск которых составляет 35 календарных дней в календарном году, поступает на работу в середине года и за 6 месяцев зарабатывает 17,6 календарных дней отпуска.
Ход вычислений: 184 (число отработанных календарных дней) / 365 (число календарных дней в году) * 35 (основной отпуск работника с частичной трудоспособностью или отсутствием трудоспособности и несовершеннолетнего работника) = 17,6
Департамент социального страхования, в свою очередь, возмещает 20% от отработанных дней отпуска, поскольку дополнительно получаемые 7 календарных дней в году составляют 20% от 35-дневного основного отпуска.
Ход вычислений: 20% от 17,6 календарных дней = 17,6 * 20/100 = 3,5 календарных дня.
В учёте резерва отпусков можно округлять остаток дней отпуска до целого числа. Таким образом, остаток отпуска работника составляет 18 календарных дней, и Департамент социального страхования возмещает из этого отпускные за 4 дня отпуска.

Срок действия основного отпуска истекает в течение одного года с окончания того календарного года, за который учитывается отпуск. Например, отпуск за 2019 год можно использовать до окончания 2020 года.

При исчислении размера отпускных за основу берётся средняя заработная плата работника в календарный день за последние шесть месяцев. В связи с чрезвычайным положением Касса по безработице выплачивает компенсацию заработной платы, которая считается зарплатой от работодателя. В связи с этим компенсация заработной платы учитывается при расчёте средней заработной платы. Отпускные облагаются подоходным налогом. Социальный налог, платежи по безработице и накопительной пенсии с увеличенной части отпуска не уплачиваются.

Работодатель обязан выплатить отпускные в предпоследний рабочий день перед началом отпуска или по соглашению в другое время, но не позднее чем в следующий день выплаты заработной платы после отпуска.

Мы возмещаем отпускные за 7 календарных дней из 35 календарных дней основного отпуска.
Начиная с 01.07.2019 г., мы возмещаем работодателю отпускные за все 7 дней отпуска также в том случае, если при расторжении трудового договора дни отпуска работника остались неиспользованными. По закону работодатель должен возместить работнику заработанные, но неиспользованные отпускные. Государство, в свою очередь, возмещает их работодателю.

Если трудовые отношения прекращаются до конца календарного года, в этом случае следует также руководствоваться принципом возмещения отпускных только за те дни отпуска, которые заработаны на момент прекращения трудовых отношений.

Пример: Работник с частичной трудоспособностью или отсутствием трудоспособности и несовершеннолетний работник на момент использования отпуска заработал 12 календарных дней отпуска. Работодатель позволяет работнику отдохнуть все 35 календарных дней подряд и ходатайствует о возмещении Департаментом социального страхования отпускных за 7 календарных дней.
При этом работник желает прекратить трудовые отношения до конца календарного года, и число дней отпуска, заработанных за время его работы, составляет 24 календарных дня. Департамент социального страхования возмещает 20% из них, т.е. 5 календарных дней.
Поскольку работодатель уже ходатайствовал о возмещении 7 календарных дней, он должен подать в Департамент социального страхования ходатайство об исправлении данных и перечислить обратно переплаченную сумму отпускных за 2 дня.

Если работник работает у нескольких работодателей, мы возместим отпускные за увеличенный отпуск всем работодателям.
Если на основании трудового договора работнику предусмотрены дополнительные дни отпуска, они добавляются к увеличенному основному отпуску.

Подача ходатайства о возмещении отпускных: https://www.sotsiaalkindlustusamet.ee/ru/dlya-rabotodateley

Законы о выплатах PTO по штатам 2022

Независимо от того, являются ли они рестораном, выплачивающим минимальную заработную плату, или многопрофильной организацией здравоохранения с наемными работниками, у большинства компаний есть официальная политика оплачиваемого отпуска. Независимо от того, называете ли вы это выходным, больничным, отпуском, PTO, PDO или какой-либо комбинацией вышеперечисленного, вам следует обратить внимание на законы штата о PTO, когда речь идет о выплате отработанного времени при увольнении. Это горячая тема, так как многие сотрудники откладывают использование накопленного отпуска в преддверии третьего года пандемии. Учитывая необычные обстоятельства, многие компании переписали свои политики отгулов, чтобы неиспользованные дни можно было перенести на 2022 год9.0003

Требует ли ваш штат от работодателей выплаты PTO?

Выплата начисленного и неиспользованного отпуска вашим уволенным сотрудникам не регулируется федеральным законом, но важно обращать внимание на законы штатов, поскольку регулирование находится в их компетенции. Если у вашей компании есть офисы в нескольких штатах, важно ознакомиться со всеми законами, касающимися выходного пособия. Эта удобная таблица предоставит основную информацию, которую вам нужно знать, но не забудьте проверить государственные департаменты труда для получения конкретных рекомендаций. Мы будем обновлять эту диаграмму с учетом последних постановлений штата о выплате отгулов в 2022 году и далее.

В каких штатах требуется выплата PTO?

Alaska
Arizona
California
District of Columbia
Illinois
Indiana
Kentucky
Louisiana
Maine
Maryland
Massachusetts
Minnesota
Nebraska
New Hampshire
New York
Северная Каролина
Северная Дакота
Огайо
Оклахома
Пенсильвания
Род-Айленд (с опытом работы не менее 12 месяцев)
Теннесси
Западная Вирджиния
Вайоминг

Должны ли компании оплачивать оплачиваемый отпуск?

Это полностью зависит от законодательства штата и политики компании. Компании, в которых действует закон или политика штата об оплате отгулов при увольнении, могут быть оштрафованы на большие суммы.

Требуется ли по закону ВОМ?

Нет, оплачиваемый отпуск не требуется федеральным законодательством или законодательством штата; однако у большинства предприятий есть политика PTO или неограниченный PTO для привлечения и удержания хороших сотрудников.

Должна ли моя компания платить мне за неиспользованный отпуск?

Если вы по-прежнему работаете, ваш работодатель может разрешить вам перенести неиспользованный отпуск на следующий год, но он не обязан платить вам за неиспользованное время. Компании, у которых есть закон или политика штата, предусматривающие выплату PTO при увольнении, должны сделать это, иначе им грозят штрафы.

Какие штаты запрещают политику отпуска по принципу «используй или потеряешь»?

Калифорния, Монтана и Небраска — штаты, в которых работодателям запрещено применять политику «используй или потеряешь».

Имею ли я право на отпускные, если меня уволят?

Paycor может помочь

Paycor Time делает управление трудовыми ресурсами эффективным как с точки зрения времени, так и с точки зрения затрат. С нашим гибким мобильным приложением сотрудники могут запрашивать отгулы, видеть, сколько отгулов они начислили, и легко получать доступ к политикам отгулов работодателя. Но это только верхушка айсберга. Сотрудники также могут вести учет прихода и ухода, управлять своим графиком и просматривать платежные квитанции, находясь в дороге. Хотите узнать больше? Совершите экскурсию по нашей продукции сегодня.

Краткий обзор

Paycor не является юридическим, налоговым, льготным, бухгалтерским или инвестиционным консультантом. Все сообщения от Paycor должны быть подтверждены юридическим, налоговым, льготным, бухгалтерским или инвестиционным консультантом вашей компании, прежде чем принимать какие-либо решения.

Должен ли мой работодатель платить мне за неиспользованные дни отпуска?

Имею ли я право на оплачиваемый отпуск? Изучите законы о зарабатывании, использовании и получении оплаты за дни отпуска на вашей работе.

Ни один закон не требует, чтобы работодатели предоставляли своим работникам оплачиваемые дни отпуска, но большинство компаний оплачивают некоторые дни отпуска: согласно данным Федерального бюро труда, более 90% всех штатных работников в частном секторе получают оплачиваемый отпуск. Статистика.

Поскольку работодатели не обязаны предоставлять отпуск, у тех, кто все-таки есть, есть широкая юридическая свобода действий в установлении правил относительно того, кто имеет право на отпуск, как начисляется отпуск, когда можно использовать отпуск и так далее.

В этой статье разъясняются правила, регулирующие оплачиваемый отпуск.

Какие сотрудники получают оплачиваемый отпуск и в каком размере?

Поскольку ни один закон не обязывает работодателей предоставлять оплачиваемый отпуск, работодатели имеют полную свободу действий, когда дело доходит до определения того, какой отпуск предоставить и каким работникам.

Работодатели могут предоставить только несколько оплачиваемых выходных в год или за пару месяцев. Как правило, работодатели решают, сколько отпусков предоставить, исходя из отраслевых стандартов и ожиданий сотрудников в данной области и области.

Работодатели также могут предоставлять отпуск одним работникам и не предлагать другим. Например, по закону им разрешено резервировать оплачиваемый отпуск только для штатных сотрудников. И многие так и делают: Бюро трудовой статистики сообщает, что, хотя 91% штатных работников в частном секторе получают некоторый оплачиваемый отпуск, а среди работающих неполный рабочий день — только 34%.

Работодатели не могут допускать незаконную дискриминацию при определении того, кто получает отпуск, т. е. они не могут основывать решения об оплачиваемом отпуске на защищенных характеристиках, таких как раса, религия или инвалидность. Однако, помимо этого правового ограничения, работодатели, как правило, могут предлагать столько отпусков, сколько они считают нужным, и устанавливать правила приемлемости, которые имеют смысл для их бизнеса.

Начисление отпусков и лимиты

Компании также могут устанавливать графики начисления отпусков. Например, политика компании может предусматривать, что сотрудник получает один отпускной день в месяц или определенное количество часов за расчетный период.

Некоторые компании устанавливают период ожидания, прежде чем новые сотрудники могут начать накапливать отпуск. А некоторые компании позволяют сотрудникам накапливать больше дней отпуска, когда они больше работают в компании. Например, компания может разрешить сотрудникам накапливать три недели отпуска в год в течение первых пяти лет, но разрешить сотрудникам, перешагнувшим пятилетний рубеж, начислять четыре недели в год.

Компании также имеют законное право ограничивать количество отпусков, которые могут накапливать сотрудники, и многие компании пользуются этим правом, чтобы поощрять сотрудников регулярно использовать свой отпуск. Как только сотрудники достигают предела, установленного пределом, они не могут больше зарабатывать отпуск, пока не используют его и не опустятся ниже предела.

Законны ли правила отпуска «Используй или потеряешь»?

В некоторых штатах работодатели не имеют права навязывать политику «используй или потеряешь», в соответствии с которой работники аннулируют любой накопленный отпуск, который они не использовали к определенному времени (например, к концу года). .

В этих штатах отпуск считается формой заработанной заработной платы, которую необходимо обналичить, когда сотрудник увольняется или увольняется (как объяснено ниже).

Таким образом, политика сокращения отпуска рассматривается как незаконное воровство заработной платы. Хотя разница может показаться довольно технической, эти штаты обычно позволяют работодателям устанавливать предел начисления отпусков, что не позволяет работнику накапливать больше отпускных дней, а не лишает уже начисленное отпускное время.

В некоторых штатах указано, какое соотношение является приемлемым, в то время как в других просто разрешено «разумное» ограничение. Например, верхний предел, вдвое превышающий годовое накопление, скорее всего, будет считаться разумным. Чтобы узнать о правилах вашего штата, обратитесь в департамент труда штата.

Правила использования дней отпуска

Компании в значительной степени свободны в определении того, когда сотрудники могут использовать отпуск. Например, работодатель может запретить работникам использовать свой отпуск во время пикового сезона.

Работодатели также могут устанавливать правила уведомления, требующие от работников заблаговременного уведомления об отпуске (и многие работодатели так и поступают, чтобы избежать одновременного отсутствия слишком большого числа работников).

Некоторые работодатели требуют от сотрудников планировать свой отпуск заблаговременно. И работодатели могут ограничивать количество отпуска, которое работники могут взять за один раз.

Работодатели также могут устанавливать период ожидания при использовании отпуска для новых сотрудников. Некоторые работодатели, например, не позволяют сотрудникам использовать отпуск в течение первых трех-шести месяцев работы. Даже если работники начисляют отпуск в этот период, они не могут его использовать, пока не истечет период ожидания.

Получу ли я оплату за неиспользованные дни отпуска?

Если у вас есть дни отпуска, которые вы еще не использовали, когда вы уволились или были уволены, вы можете иметь право на оплату этого времени.

Приблизительно в половине из 50 штатов действуют законы, требующие от работодателей выплаты работнику неиспользованного отпуска по окончании трудовых отношений. (Узнайте больше в разделе «Вопросы и ответы» Nolo. Должна ли моя последняя зарплата включать отпуск?)

Даже в штатах, которые не требуют, чтобы компания выплачивала отпуск в каждом случае, работодателю может потребоваться обналичить неиспользованный отпуск, если у него есть политика или практика этого.