При упрощенной системе налогообложения платится ли ндс: Уплата НДС при применении УСН — «Мое Дело»

Компенсация ндс при упрощенной системе налогообложения в смете

Главная » Разное » Компенсация ндс при упрощенной системе налогообложения в смете

Все про компенсацию НДС для УСНО

Сейчас большое количество небольших предприятий переходит на УСН, то есть упрощённую систему налогообложения. Преимущество программы в том, что один налог заменяет сразу несколько, в частности налог на добавленную стоимость. Это позволяет в соответствии с названием упростить учёт как бухгалтерский, так и налоговый.

Несмотря на то, что при «лёгкой» форме НДС не платится, его не всегда правильно учитывают или в принципе не включают. В документации он относится к графе «Расходы». Могут возникнуть трудности на любой стадии от поставки до реализации.

При такой схеме оплаты налогов существует два варианта:

• (Поступления – Траты) * 15%.
• Доходы * 6%.

Одним из наболевших вопросов у представителей малого бизнеса является, нужен ли НДС в смете.

Компенсация НДС при УСН: что написать вместо НДС

Многим довольно трудно понять, что именно нужно отображать в местах, где обычно пишется информация о налоге на добавленную стоимость, например, при ОСНО, то есть основной системе налогообложения.

Чтобы разобраться в том, что и где пишется, вводятся некоторые обозначения. В первую очередь, необходимо в строке вместо «НДС» указать «Компенсация НДС при УСН».

Для выведения конкретной суммы была разработана подходящая формула. Обозначим каждый из параметров, которые могут быть прописаны в смете:

• МАТ – логичное обозначение слова «материалы», это главный предмет, по которому также отчитываются во все инстанции и следят за его оплатой.
• ЭМ – на ум сразу приходит «Эксплуатация машин», так как транспортировка имеет широкий спектр действия на всех предприятиях.
• ЗПМ – с первой частью аббревиатуры многие знакомы (заработная плата), а вторая относится к машинистам, соответственно, этим параметром указывается прибыль сотрудника этой сферы.
• ОБ – оборудование, инструменты, необходимые для реализации и изготовления товаров.
• НР – накладные расходы, в состав которых также входят некие доли затрат на сырье. Если говорить о конкретных цифрах, то здесь они равны 17,2%.
• СП – сметная прибыль, в неё также включены часть расходов на материалы, это составляет 15%.

После того, как выведены все обозначения и расписаны их значения, можно самостоятельно вывести формулу компенсации НДС при упрощённой системе налогообложения, но, чтобы облегчить собственную работу, мы приводим её ниже.

Выглядит она следующим образом:

(МАТ +(ЭМ - ЗПМ)+ НР х 0,1712 + СП х 0,15 + ОБ) х 0,2

После расчётов по этой модели, результат записывается в ту графу, где при основной системе налогообложения стоял НДС.

Определение суммы для компенсации НДС при УСН, если используется Гранд в смете

Для проведения различных операций не обязательно самостоятельно использовать собственные ресурсы, производить подсчёты и мучиться с теми или иными знаками. Обозначения, которые были введены в предыдущем пункте, являются стандартными для любой операции.

В интернете множество разных калькуляторов, программ для удобства пользователя при расчёте. Так, многие пользуются специальным комплексом Гранд, который является необходимым в работе бухгалтера и любого специалиста, желающего следить за собственными финансовыми потоками при упрощенке.

В программе Гранд-смета используются эти же сокращения слов, например, МАТ, ЭМ, ЗПМ и так далее. В приложении довольно легко разобраться. Нужно открыть раздел под названием «Параметры сметы», далее в «Лимитированные затраты». Так как программный комплекс постоянно обновляется, то в его новых версиях уже учитывается процент, введённый с января 2019 года, то есть 20%. Именно поэтому изначально стоит эта цифра. В самой популярной и часто просматриваемой строке «НДС» нужно внести «Затраты на компенсацию НДС при УСН» в смете без каких-либо знаков препинания, даже кавычки стоит убрать. В той самой графе с 20 процентами по умолчанию вместо этого параметра нужно ввести формулу из предыдущего пункта.

Возможно, покажется странным, что схема абсолютно такая же, но это только на первый взгляд. В этой формуле необходимо заменить знак «х» на «*» и убрать все пробелы, тогда формула будет рабочей, и подходить по требованиям.

Коэффициенты к накладным расходам и сметной прибыли при УСН

Владельцы фирм часто обращают внимание на составление сметной документации. При использовании УСН необходимо включать специальные коэффициенты с занижением.

Эти параметры зависят от разных факторов, и, в первую очередь, от того, как происходит индексация.

Если применена индексация на основании статей затрат на уплату НДС, то это значит, что расчёт идёт на конкретно проведённые работы и оказанные услуги между заказчиком и подрядчиком. Здесь учитывается заработная плата, в том числе, и машинистов, эксплуатация машин, материалы.

Есть второй способ, он называется СМР. Применяется при расчётах на основе инвестиций согласно договору тех же сторон. Здесь используется только один индекс, который и носит такое наименование, как единый, и относится к прямым затратам.

Чтобы было проще понять, когда и что писать, лучше обратиться к таблице, где два способа так и были обозначены; а пересечение обстоятельства и метода означает коэффициенты НР и СП как верхнее и нижнее соответственно:

Главными отличительными коэффициентами при применении УСН являются дополнительные цифры НР 0,94 и СП 0,9. Поэтому обязательно добавляйте данные параметры.

Возмещение НДС при УСН

При применении упрощенки у многих возникает сомнение, возможно ли возмещение НДС при УСН.

Стоит сразу отметить, что книги покупок и продаж данные представители не ведут, расходы заполняются по другому алгоритму. Налогоплательщиками НДС они не являются. Соответственно, НДС к вычету применять нет возможности, согласно Налоговому Кодексу Российской Федерации.

Что касается документов, «упрощенец» может выставить счёт-фактуру, но совершить само действие, то есть принять к вычету, не сможет. При выставлении необходимо в государственный капитал внести полную сумму выплат. Эта организация не может рассчитывать на компенсацию НДС при УСН.

Возместить процент сможет только другая сторона, которая приняла документацию. Может возникнуть неоднозначная ситуация с инспекционным органом.

Чтобы быть в курсе изменений в этой сфере, стоит следить за такими законодательными бумагами, как Письмо Госстроя за последнее время. Так, Письмо, в котором была зафиксирована знакомая нам формула, но умноженная на 0,18, не соответствует действительности, и в Гранд-смету вносятся новые данные, то есть 0,2.

Исключение из сметы налога на прибыль

Спорным моментом является исключение налога на прибыль из сметы. С одной стороны, если рассуждать логически, то если налог не оплачивается, то и не включается в смету. Некоторые компании просто не вписывают его.

Но такой подход в корне неправильный. С другой стороны, если одна фирма из сферы малого бизнеса не использует надбавку, то не стоит забывать, что она взаимодействует с поставщиками, подрядчиками и другими участниками, которые пользуются ОСНО.
Соответственно, запрещено исключать из сметы НДС, так как другая сторона может возместить его. Рассчитывать на то, что можно будет провести процесс – компенсация НДС при УСН, также не имеет смысла.

Для долгосрочных и крепких взаимовыгодных отношений рекомендуется правильно и официально составлять счета-фактуры, накладные и так далее, несмотря на то, что покупатель согласился на условия для вас «на словах». Всегда нужно учитывать риск смены руководителя, изменения бюджета и других факторов. Крупные холдинги используют только ОСНО, а сотрудничество с такими брендами всегда выгодно для любого предпринимателя как для увеличения капитала, так и для улучшения репутации.

expert-nds.ru

Смета контракта, УСН и НДС, от 04 сентября 2019 года

от 4 сентября 2019 года

Смета контракта, УСН и НДС

Окончательная откорректированная смета контракта составляется на общую цену контракта с учетом коэффициента (коэффициента тендерного снижения или коэффициента пересчета) по результатам конкурсных процедур, в том числе учитывающего и режим налогообложения (для победителя закупки на Упрощенной системе налогообложения).

Указанный коэффициент определяется как отношение цены контракта, предложенной победителем (цены победителя закупки), к начальной (максимальной) цене контракта, сформированной заказчиком, а в случае если победитель не является плательщиком НДС (находится на упрощенной системе налогообложения), — как отношение цены контракта, предложенной победителем (цены победителя закупки), к начальной (максимальной) цене контракта, сформированной заказчиком без учета суммы НДС.

Законом о контрактной системе не предусмотрена возможность корректировки (вычитания) заказчиком из цены контракта, предложенной победителем закупки, применяющим УСН, размер НДС.

В случае если Исполнитель не является плательщиком НДС, в тексте контракта в п. цены контракта следует указать «НДС не облагается» без изменения размера цены контракта.

Примечание:

Удержание Заказчиком суммы налога из цены контракта в отношении юридического лица (в соответствии с п.2 части 13 статьи 34 Закона 44-ФЗ) — исполнителя по контракту действующим налоговым законодательством предусмотрено только в отношении ограниченного круга операций (перечислены в статье 161 НК). Норма части 13 статьи 34 44-ФЗ указывает на случаи, когда сам Заказчик является налоговым агентом и обязан уплатить со сделки налоги иные обязательные платежи.

Разъяснение Союза инженеров-сметчиков от 08.02.2019 г. N РС-ПГ-117/19 «О применении положений части 13 статьи 34 Закона о контрактной системе 44-ФЗ если исполнитель (подрядчик) работ по контракту не является плательщиком НДС в связи с применением им упрощенной системы налогообложения».

Сами подрядчики-упрощенцы плательщиками НДС не являются, но при покупке строительных материалов, работ, услуг у поставщиков на ОСН (общем режиме) они оплачивают их с НДС. Такой условно «входной НДС» (НДС часть цены!) при УСН признается в расходах одновременно со стоимостью приобретаемых товаров, работ, услуг.

Таким образом, подрядчик на УСН не осуществляет возмещение НДС, а суммы, уплаченные им сторонним организациям, в том числе за материалы, изделия и конструкции, и находящимся на общем режиме, в полном объеме (уже условно включающем НДС!) идут в состав расходов (затрат). Заказчик не осуществляет принятие к вычету сумм НДС по работам, выполненным подрядчиком, но при этом вся сумма оплаченных работ учитывается в составе затрат (расходов), уменьшающих налогооблагаемую прибыль, на основании актов выполненных работ.

ЦЕНА КУПЛЕННОГО УПРОЩЕНЦЕМ МАТЕРИАЛА ИЛИ УСЛУГИ С НДС И ЕСТЬ ЦЕНА МАТЕРИАЛА ИЛИ УСЛУГИ, а не цена плюс возмещаемый после реализации НДС для организаций на общем режиме.

В смете и актах выполненных работ упрощенца не должно быть никаких «возмещений» или «компенсаций» НДС за материалы, машины и пр.

Примечание:

Союз инженеров-сметчиков неоднократно подробно разъяснял все указанные вопросы! Только за текущий год выпущено пять (!) подробных разъяснений, а в Методическом Пособии по сметному делу и на наших семинарах данная тема раскрывается во всех деталях.

— от 26.04.2019 г. N РС-ПГ-138/19 «Об отдельных вопросах исчисления и уплаты НДС»

— от 17.05.2019 г. N РС-ПГ-143/19 «По вопросу заключения и порядка оплаты по контракту исполнителю, применяющему упрощенную систему налогообложения».

Президент Союза
П.В.Горячкин

Электронный текст документа
подготовлен АО «Кодекс» и сверен по:
рассылка

docs. cntd.ru

Учет НДС в смете в 2019 году. Формула компенсации НДС при УСН в 2019 году

Если подрядчик на общей системе налогообложения (НДС)

Начиная с 1 января 2019 года при заключении контракта (договора) на выполнение строительных работ НДС включается в смету по ставке 20%. При условии, что Подрядчик является плательщиком НДС. При формировании актов КС-2, КС-3 в 2019 году Подрядчик также выставляет к оплате НДС = 20%, независимо от даты заключения контракта.

А как же быть, если Подрядчик является упрощенцем?

Если подрядчик на упрощенной системе налогообложения (УСН)

Подрядчик-упрощенец не является плательщиком НДС, следовательно, в сметном расчете и актах КС-2, КС-3, в графе НДС будет стоять прочерк.

А как же быть с материалами, которые подрядчик закупает с НДС?  При малой стоимости контракта эти расходы будут незначительны, но при крупных суммах договора компания будет терпеть убытки.

Для возмещения затрат по НДС Подрядчику-упрощенцу необходимо включить в сметную документацию раздел «Компенсация по НДС при УСН».

Как настроить Компенсацию по НДС при УСН в Гранд-Смете 9

Компенсация НДС

Для настройки компенсации НДС в программе нужно зайти Документ-Параметры-Лимитированные затраты.

Затем добавить статью затрат в главу Налоги и обязательные платежи.

В начале указываем наименование Компенсация по НДС при УСН в следующей ячейке прописываем формулу:

(МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15+ОБ)*0,20
компенсация ндс при усн в смете в 2019 году формула

где 0,1712 – удельный вес затрат на материалы в постатейной структуре накладных расходов (МДС 81-33.2004) ;
0,15 – удельный вес затрат на материалы в постатейной структуре сметной прибыли;
0,20 – ставка НДС 20%.

Усовершенствовать свои навыки в работе с Гранд-Сметой 9 можно на нашем курсе повышения квалификации «Ценообразование, сметное дело и автоматизация сметных расчётов в программном комплексе ГРАНД-Смета 9″

Вас может заинтересовать:

Основные распорядительные и методические документы для практической работы инженера — сметчика

xn--123-3ed8d. xn--p1ai

Компенсация НДС при УСН в смете

Упрощенцы не обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость. Если они не уплачивают данный налог, они не имеют права включать его в смету на свою деятельность. В связи с этим у упрощенцев возникает вопрос, как правильно произвести компенсацию НДС при УСН в смете. Статья поможет на него ответить.

Решение проблемы с НДС

Некоторые организации решают проблему примитивным способом: просто убирают из сметы строчку с НДС, то есть просто не начисляют данный налог. Но этот способ решения неправильный.

Если сделка, совершаемая между сторонами на договорных условиях, является довольно мелкой, исключение НДС из сметы еще возможно, но делать так неправильно. Если сделка крупная, исключать стоку НДС нельзя ни в коем случае, это действие может плохо сказаться в будущем.

Почему нельзя исключить НДС из сметы

Упрощенка является особым случаем практики налогообложения. Большинство организаций, особенно крупные и бюджетные, осуществляют свою деятельность на общей системе налогообложения. Естественно, что услуги, получаемые организацией-упрощенцем от других организаций, должны облагаться НДС. Выплачивать налог упрощенцу все равно придется (несмотря на то, что они освобождены от его уплаты), относя его к расходам. Получается, что сумма налога для упрощенца входит в общую стоимость продукции.

Также нельзя просто исключить НДС из сметы потому, что у клиента появится разница в сумме налога, и у него будет «висеть» неопределенная сумма. Специально для таких случаев есть строка «компенсация НДС при УСН».

Она нужна для того, чтобы избежать «повисших» сумм налога, которые компания-упрощенец не может компенсировать, а его партнер-общережимник не может вычесть.

В этой строке прописывают сумму налога по всей сделке. Любая смета предусматривает лимитированные затраты, и НДС входит в эти расходы.

Расчет суммы компенсации НДС при УСН

Сумму компенсации можно рассчитать двумя способами:

1. НДС = (материалы + (чистая эксплуатация машин – зарплата машинистов) + накладные расходы * 0,1712 + сметная прибыль * 0,15) * 0,18.

Коэффициент 0,1712 – это удельный вес ресурсов в накладных расходах. Для районов Крайнего Севера этот коэффициент составляет 0,182.

2. НДС = (материалы + (чистая эксплуатация машин – зарплата машинистов) + накладные расходы * 0,1932 + сметная прибыль * 0,15) * 0,18.

Коэффициент 0,1932 – это удельный вес ресурсов в накладных расходах, и удельный вес всех расходов, подлежащих налогообложению НДС.

Результаты расчета по этим формулам вносятся в смету в том месте, где в другом случае был бы указан НДС.

Коэффициенты к сметной прибыли и накладным расходам

Сметчики довольно часто задаются вопросом о том, какие понижающие индексы они должны применить по отношению к сметной прибыли и накладным расходам.

Сметчики, как правило, работают на постоянной основе в одной и той же компании, которая занимается определенной деятельностью. Если сметчику нужно сделать смету на другой вид деятельности, он может составить ее по привычному шаблону. Данный шаблон может отклоняться от норм и требований ценообразования в требуемой деятельности.

Организации, находящиеся на упрощенке, при формировании сметных документов должны использовать специальные понижающие индексы к расходам и сметной прибыли.

Выбор коэффициентов к сметной прибыли (СП) и к накладным расходам (НК) находится в прямой зависимости от способа индексирования стоимости в текущие цены.

Существует два способа индексации:

Индексация к СМР в основном используется тогда, когда необходимо выполнить инвестиционные расчеты. Реже данный метод применяется для расчетов между заказчиком и исполнителем. Данный способ расчета представляет собой использование одного и того же индекса к цене СМР (к прямым расходам в смете).

• По статьям расходов.

Индексация по статьям расходов используется, если необходимо произвести расчеты за работы между заказчиком и исполнителем. Данный метод представляет собой использование разнообразных индексов на зарплату водителей, эксплуатацию машин, материалы. Практически во всех случаях индексы на эксплуатацию техники на зарплату водителей являются одинаковыми. Это значит, что на фонд оплаты труда индекс является общим.

Если организация находится на упрощенке, она должна использовать все те же коэффициенты, что и организации-общережимники, однако в дополнение к общим индексам она должна использовать еще и специальные:

• По отношению к накладным расходам – 0,94;
• По отношению к сметной прибыли – 0,9.

okbuh.ru

Порядок возмещения НДС при УСН в 2020 году

Возмещение НДС при УСН – возможно ли оно – таким вопросом вправе задаться те «упрощенщики», которым (как исключение из общего правила, действующего при УСН) вменяется в обязанность уплата налога на добавленную стоимость. Рассмотрим, насколько правомерно возникновение возмещаемых сумм НДС при применении «упрощенки».

Кто заполняет декларацию по НДС на УСН

Надо ли при УСН вести регистры налогового учета по НДС

Можно ли принять НДС к вычету на УСН

Итоги

Кто заполняет декларацию по НДС на УСН

Упрощенная система налогообложения предполагает, что задаваться вопросами уплаты НДС нет необходимости. Однако это может быть актуально в следующих случаях:

• При покупке товаров у иностранного поставщика, если этот поставщик не стоит на налоговом учете в России (если стоит, то уплата НДС — его обязанность) и, конечно, если товар вообще подлежит обложению НДС. Либо если покупатель из России оплачивает работы или услуги, выполненные иностранной организацией.
• При аренде и покупке имущества, принадлежащего государству или муниципалитету.
• При отношениях в рамках договоров совместной деятельности (простого товарищества, доверительного управления). Нюансы учета НДС для таких случаев урегулированы в ст. 174.1 НК РФ.
• При выставлении заказчику или покупателю счета-фактуры, в котором выделен НДС. Подобные ситуации могут возникнуть вынужденно. Например, ИП поставляет товары организациям, которые просят выписывать счета-фактуры с выделенным НДС. Данную просьбу лучше не выполнять, сославшись на нормативные документы, которые подтверждают ваше право на невыставление счетов-фактур. Однако законодательного запрета на выставление «упрощенцем» счета-фактуры с НДС нет.

Каждый из этих случаев потребует не только оплаты налога, но и составления декларации по нему. Сдать декларацию в ИФНС нужно будет не позднее 25 числа месяца, наступающего после завершения отчетного квартала (абз. 2 п. 5 ст. 174 НК РФ), причем способ ее сдачи может быть не электронным.

О правилах оформления декларации читайте в статье «Какой порядок заполнения декларации по НДС (пример, инструкция, правила)».

Надо ли при УСН вести регистры налогового учета по НДС

Часто возникает вопрос: нужно ли плательщику УСН вести книги покупок и продаж в ситуациях, когда он обязан уплатить налог?

Книга покупок необходима для расчета налоговых вычетов по НДС. Такой ситуации не может возникнуть ни у одного плательщика УСН, следовательно, книгу покупок вести не нужно. Что же касается книги продаж, то и ее «упрощенцы», как неплательщики НДС, заполнять не обязаны (п. 3 ст. 169 НК РФ).

Журнал учета счетов-фактур важен для тех неплательщиков НДС, которые выставляют счета-фактуры, работая с контрагентами по посредническим договорам, договорам транспортной экспедиции, и застройщиков. Им заполнение журнала вменено в обязанность (п. 3.1 ст. 169 НК РФ). На основании данных этого документа посредники заполняют декларацию по НДС, подлежащую подаче в обычные для нее сроки (не позднее 25 числа месяца, наступающего после завершения отчетного квартала). В этом случае декларация может быть только электронной (абз. 3 п. 5 ст. 174 НК РФ).

Скачайте образец заполнения журнала учета счетов-фактур по ссылке.

Можно ли принять НДС к вычету на УСН

Итак, книги продаж и покупок «упрощенцы», как неплательщики НДС (ст. 169, ст. 346 11 НК РФ), не ведут. При этом следует понимать, что ни одна организация (ни один ИП) на УСН не сможет принять НДС к вычету, ведь если «упрощенцы» не относятся к плательщикам НДС, то и ст. 172 НК РФ о порядке применения налоговых вычетов к ним не относится.

Таким образом, выставить счет-фактуру с НДС «упрощенцы» могут, а принять налог к вычету – нет. Поэтому в случае выставления ими счета-фактуры с НДС они должны в полном объеме уплатить сумму указанного в этом документе налога в бюджет. Следовательно, вопрос о возможности возмещения НДС для «упрощенщика» имеет однозначно отрицательный ответ.

Взять НДС к вычету могут только контрагенты «упрощенцев», получившие от них счета-фактуры, хотя эта ситуация может вызвать вопросы у налоговиков.

Об особенностях оформления документов в ситуации, когда одна из сторон является неплательщиком НДС, читайте в материале «Основные правила, когда организация без НДС работает с организацией с НДС».

Итоги

Применение «упрощенки» делает плательщика УСН-налога неплательщиком НДС. Однако существует ряд исключений из этого правила, обязывающих не только к уплате налога на добавленную стоимость, но и к подаче декларации по нему. При этом взять какие-либо суммы налога к вычету «упрощенцы» не вправе. Таким образом, возмещаемого НДС у них возникнуть не может.

Источники:

Налоговый кодекс РФ

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

nalog-nalog.ru

Смотрите также

• Отделка фасада сайдингом смета
• Смета на реконструкцию азс
• Смета на систему отопления
• Корыто под дорожную одежду смета
• Смета на разводку сантехники
• Смета бюджетного учреждения
• Расчет локальной сметы пример вручную
• Смета на текущий ремонт крыши
• Пример смета по электрике
• Согласование сметы на текущий ремонт
• Смета ремонтных работ

Налог на добавленную стоимость – объяснение – The Business Professor, LLC

Содержание

Что такое налог на добавленную стоимость?Как используется налог на добавленную стоимость (НДС)?Научные исследования по налогу на добавленную стоимость (НДС) )

Налог на добавленную стоимость, или обычно известный как НДС, является видом косвенного налога, которым облагается внутреннее потребление товаров и услуг. Продукты питания, основные лекарства и некоторые другие предметы освобождаются от этого налога. Этот налог взимается на каждом этапе цепочки производства и распределения, от сырья до конечной точки продажи, всякий раз, когда к продукту или услуге добавляется стоимость. Производитель или дистрибьютор не платят этот налог, а весь налог платит конечный потребитель.

Назад к : Бухгалтерский учет и налогообложение

Более 160 стран мира облагают налогом на добавленную стоимость товары и услуги. Налог на добавленную стоимость был впервые введен в Германии и Франции во время мировой войны. В 1954 году Франция ввела налог на добавленную стоимость, аналогичный его нынешней версии, в колонии Берега Слоновой Кости. После его успеха Франция внедрила его в 1958 году. Концепция налога на добавленную стоимость была впервые введена немецким промышленником доктором Вильгельмом фон Сименсом в 1918. В процессе производства продукт становится все более ценным на каждом этапе. Конечный покупатель платит налог на добавленную стоимость за весь процесс, а не только за конечный продукт. Налог оценивается и рассчитывается на каждом этапе производства. Порог и правила, касающиеся налога на добавленную стоимость, различаются в разных странах. Правительство соответствующих стран решает, при каком уровне оборота предприятия обязаны платить налог на добавленную стоимость. Компании должны зарегистрировать свой бизнес для целей НДС. Эти предприятия необходимы для добавления НДС к товарам и услугам, которые они продают другим, и учета НДС перед налоговым органом. НДС, который они уже уплатили за товары и услуги, приобретенные у других предприятий, зарегистрированных для уплаты НДС, вычитается из суммы. Например, в стране действует налог на добавленную стоимость в размере 10%. Компания X производит чай, который производится и продается в этой стране. Компания X покупает сырье за ​​10 долларов плюс НДС в размере 1 доллара, подлежащий уплате правительству страны, поэтому общая цена составит 11 долларов. Затем компания X продает продукт (обработанный чай) розничному продавцу за 20 долларов плюс НДС в размере 2 долларов, что в сумме составляет 22 доллара. Компания X, однако, отдает стране только 1 доллар США, что составляет общую сумму налога на добавленную стоимость на данный момент за вычетом предшествующего НДС, взимаемого с сырья. Затем розничный торговец продает товар потребителю за 30 долларов плюс НДС в размере 3 долларов, что в сумме составляет 33 доллара. Розничный торговец отдает стране 1 доллар США в качестве налога на добавленную стоимость, который представляет собой общую сумму НДС на данный момент (3 доллара США) за вычетом предыдущих 2 долларов США НДС, взимаемого производителем. В большинстве промышленно развитых стран, входящих в Организацию экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), действует система НДС, за исключением США. Эта система была принята большинством промышленно развитых стран в XIX веке.80-е годы. Многие развивающиеся страны также приняли эту налоговую политику в последующие годы. Закон Европейского Союза требует, чтобы стандартная ставка НДС составляла не менее 15%, а сниженная ставка — не менее 5%. Фактические ставки, применяемые соответствующими правительствами, варьируются от одной страны к другой и между определенными типами продуктов. Туристы, не являющиеся резидентами страны, могут потребовать возмещения налога на добавленную стоимость, уплаченного ими во время пребывания. Например, во Франции налог на добавленную стоимость может варьироваться от 2% для лекарств и лекарств до 33% для предметов роскоши. Если кто-то, кто не является резидентом ЕС, путешествует в целях отдыха или посещает друзей и семью, он может иметь право на возврат НДС. Лица, находящиеся в командировках, также могут подать заявление на возврат НДС. Существуют определенные требования, которые необходимо выполнить, чтобы получить право на возврат НДС. На самом деле, многие путешественники не требуют возврата, и это составляет доход страны. Система НДС широко обсуждалась во всем мире из-за ее регрессивного характера. Критики говорят, что этот налог возлагает повышенное экономическое бремя на налогоплательщиков с низкими доходами, поскольку он основан на потреблении, а не на доходе. НДС в равной степени применяется к каждой покупке, тогда как любая прогрессивная налоговая система должна взимать более высокие налоги с людей с более высоким доходом. Страны, внедрившие НДС, добились смешанных результатов с точки зрения доходов. Они не проявляли тенденции к небольшому дефициту бюджета или низкому государственному долгу. Однако одно исследование Международного валютного фонда показало, что государства, принявшие НДС, поначалу почувствовали некоторое негативное влияние сокращения налоговых поступлений, но в дальнейшем они добились прогресса. Сторонники системы НДС считают ее более простой и стандартизированной, чем традиционный налог с продаж. Они также считают, что это эффективный способ закрыть налоговые лазейки.

Была ли эта статья полезной?

Да

Нет

сколько платят, кто может подать заявку, преимущества и недостатки

Сколько налогов должна платить моя компания?

Этот вопрос становится еще более сложным, если вы открываете свой бизнес или начинаете работать предпринимателем в другой стране. В Российской Федерации существует множество налогов: НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, водный налог и многие другие. Но есть свет в конце туннеля, если мы говорим об УСН.

Может ли моя компания применять эту налоговую систему?

Существует множество правил и исключений, касающихся применения этой системы, но наиболее важными являются следующие:

1. Доход не должен превышать 150 миллионов рублей (сумму уточняйте в евро по текущему курсу )
2. Не более 25% акций компании может принадлежать другой организации
3. В компании не должно быть более 100 сотрудников
4. Стоимость основных средств не может быть более 150 млн рублей
5. Иностранные организации не могут применять упрощенную систему. Это означает, что филиалы и представительства международных организаций также не могут этого делать.
6. Российские компании, имеющие какие-либо филиалы или представительства, также исключены из применения данной Налоговой системы

.

7. Некоторые профессиональные группы не могут применять упрощенную систему. В основном это поставщики финансовых услуг.

Если ваша организация соответствует этим критериям, она может применять упрощенную систему налогообложения. Кроме того, предприниматели также могут использовать УСН. Что касается вновь зарегистрированных компаний, то для применения УСН им необходимо подать заявление не позднее 30 дней после регистрации. В противном случае они обязаны применять Общую налоговую систему до следующего календарного года. Если ваша компания уже существует, вы можете перейти на УСН со следующего календарного года, если подадите заявление не позднее 31 декабря следующего года.

Каковы преимущества и недостатки?

Эта система применяет только один налог вместо таких обычных налогов, как:

• Налог на прибыль
• НДС (кроме НДС на импорт)
• Налог на имущество организаций

Существует два варианта УСН.

Вариант 1: ваш доход. В этом варианте вы платите 6 % налога со своего дохода. Это не означает, что никакие расходы вообще не учитываются при расчете суммы налога. Из суммы налога в целях его уменьшения могут быть вычтены следующие расходы:

• Обязательные отчисления в Пенсионный фонд РФ за работников
• Обязательные отчисления в ФСС России (Однако налоговый платеж не может быть уменьшен более чем на 50%)

Большим преимуществом здесь является то, что вам не нужно доказывать налоговым органам, что ваши расходы были необходимы для бизнеса. Ведь расходы не включаются в расчет уплаченного налога (кроме упомянутых выше отчислений).

Вариант 2: ваш доход за вычетом затрат. В этом варианте вы платите налог в размере 15% от суммы, которую вы получаете после вычета расходов из вашего дохода.

Следующие расходы подлежат вычету при УСН:

1. Приобретение основных средств и нематериальных активов
2. Ремонт основных средств
3. Арендные (арендные) платежи
4. Материальные расходы (как определено для налога на прибыль)
5. Затраты на заработную плату
6. Обязательное страхование работников и имущества
7. НДС, уплаченный за поставки, и прочие налоги и сборы
8. Проценты и банковские сборы уплаченные
9. Пожарная безопасность, защита имущества
10. Техническое обслуживание служебных автомобилей и компенсация за использование личных автомобилей для командировок в определенных пределах
11. Расходы на командировки
12. Нотариальные сборы (в пределах)
13. Аудиторские, бухгалтерские и юридические услуги
14. Публикация бухгалтерских отчетов
15. Товары для офиса
16. Почта, телефон, телеграф и услуги связи
17. Базы данных программ для ЭВМ по договорам, заключенным с лицензиатом
18. Реклама
19. Исследования и разработки
20. Безвозвратные таможенные платежи
21. Вознаграждения, выплаченные по договорам комиссии и поручения
22. Судебные расходы и арбитражные сборы
23. Роялти
24. Другие

Но здесь мы сталкиваемся с некоторыми недостатками варианта 2.

Если сумма расходов больше суммы ваших доходов, в любом случае вы должны заплатить 1% налога со всего вашего годового дохода, даже если вы получаете убыток . Также при расчете налога можно учитывать только те расходы, которые включены в НК РФ. Также следует помнить, что налоговые органы в любой момент могут попросить вас доказать необходимость расходов.

Тем не менее, во многих случаях применение этого варианта снижает сумму налогов, которую вы должны заплатить.

В общем, у УСН есть некоторые преимущества:

• вы платите меньше налогов
• менее строгие обязательства по отчетности, поэтому ваши расходы на бухгалтерский учет ниже. По упрощенной системе вам нужно только один раз в год сдавать полную отчетность в налоговые органы. По общей системе это нужно делать каждый квартал.
• из-за простоты системы вероятность спора с налоговой ниже.
• с УСН, вы не платите НДС (за исключением отдельных случаев, например, НДС налогового агента) и, следовательно, не можете вернуть НДС. Кстати, возмещение НДС — одна из самых частых причин конфликтов с налоговыми органами в России. Эти конфликты могут быть очень длительными и нервными, так что это важное преимущество.

УСН в России ясно показывает, что политики поощряют вашу деятельность в большинстве сфер. Но эта система, безусловно, подходит не для всех.

А что, если…?

Наши специалисты всегда готовы помочь вам и определить, подходит ли УСН вам как предпринимателю или вашей компании, и организовать переход. Если вы думаете о ведении бизнеса в России и хотите зарегистрировать компанию в России, мы поможем вам сравнить различные налоговые режимы и выбрать наиболее эффективный. Если у вас есть какие-либо вопросы, не стесняйтесь обращаться к нам.

Блог

• Западные санкции и ответные ограничения со стороны России
• Новые обязанности для компаний с числом сотрудников более 25
• Документация по трансфертному ценообразованию: подача уведомления о контролируемых сделках
• Новые правила получения электронной подписи с 2022 года
• Тарифы на обязательные страховые взносы 2022
• Налоговая служба Google
• Как экспортировать из России
• Электронные трудовые книжки
• Как открыть компанию в России
• Как открыть банковский счет иностранной компании в России?
• Что такое ЕАЭС?
• Виды отпусков работников в России
• НДФЛ в России
• Удаленная работа
• ЭЦП в России и электронный документооборот
• Бухгалтерский и налоговый учет в России
• Налог на имущество организаций
• Зачем проверять контрагента?
• Прямые выплаты пособий из Фонда социального страхования
• Тарифы на обязательные страховые взносы 2021
• Налоговая проверка в России
• Финансовый аудит в Российской Федерации
• «Трехуровневая» документация по трансфертному ценообразованию в России
• В чем особенности налогообложения иностранных компаний в России?
• Налоговые льготы для ИТ-компаний
• Декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) для иностранцев
• Налоговые льготы для малых и средних компаний
• Налогообложение заработной платы и обязательные отчеты
• Соглашения об избежании двойного налогообложения
• Прекращение трудового договора в России
• Обязательные условия трудоустройства в России
• Валютный контроль в России
• Как ввозить товары в Россию
• Регистрация дочерней иностранной компании в России
• Как трудоустроить иностранного гражданина в России?
• Когда иностранная компания обязана зарегистрировать дочернюю компанию в России?
• Может ли иностранец стать предпринимателем в России?
• Налоги для иностранных компаний в России
• УСН в России (6% и 15%)
• Иностранные компании в Российской Федерации: права и обязанности
• Что нужно знать о бизнесе с иностранным капиталом в России
• Что нужно знать о предприятиях с иностранными инвестициями в России
• Порядок выплаты дивидендов иностранному учредителю как юридическому лицу в России
• ИП для временных резидентов: как организовать бизнес в России иностранцу
• Разрешение на работу для высококвалифицированных работников: особенности оформления
• Можно ли зарегистрировать ООО на иностранного гражданина
• Как нерезиденту стать индивидуальным предпринимателем?
• Трудовые права иностранцев в Российской Федерации
• Филиал и ООО: что лучше открыть иностранной компании в России?
• Может ли иностранец открыть бизнес в РФ?
• Заработная плата в России
• Бизнес в России
• Трансфертное ценообразование в России
• Бухгалтерские услуги для иностранных организаций
• Бухгалтерский учет в иностранных представительствах
• Бухгалтерские услуги для иностранного бизнеса в Российской Федерации
• Иностранный бизнес: четыре способа работы в России
• Трансфертное ценообразование (ТЦ) 2018
• Перспективный бизнес в России в 2018 году
• Бизнес в России для иностранцев: ловушки и подводные камни
• Банковская система
• Ключевые факты о налоговой системе в России
• Основные черты российской экономики
• Положение о персональных данных от 1 июля 2017 г.