Содержание
порядок внесения на расчетный счет и формирования
Уставный капитал — это деньги и имущество, которые учредители вкладывают в компанию на старте. Их надо перевести на расчетный счет, внести в кассу или поставить на баланс ООО не позднее чем через 4 месяца после регистрации компании.
Эти деньги можно использовать для развития бизнеса — например, оплатить аренду помещения. При этом сам капитал — условность. Внесенная сумма прописана в уставе и остается неизменной, даже если на расчетном счете денег не осталось. То есть если учредители внесли 100 000 ₽ в качестве уставного капитала и компания потратила их на нужды бизнеса, уставный капитал по-прежнему 100 000 ₽.
Сколько денег нужно внести
Внесение уставного капитала обязательно для всех компаний. Минимальная сумма — 10 000 ₽, а верхней границы нет. Размер взноса в уставный капитал, который должен внести каждый из учредителей, определяют заранее и прописывают в решении о создании ООО. Если учредитель один, то весь уставный капитал оплачивает он.
ст. 14 закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ
Есть исключения. Компании, которые работают по лицензии — например, банки, страховые службы, букмекерские конторы и розничные продавцы алкоголя — должны иметь больший уставный капитал. Его размер прописан в законе, который регулирует их сферу деятельности.
Размер уставного капитала страховой организации прописан в законе «Об организации страхового дела в Российской Федерации». Для компаний, которые занимаются обязательным медицинским страхованием, это 120 000 000 ₽.
Для компаний, которые продают крепкий алкоголь, могут действовать региональные условия. Например, в Тюмени их уставный капитал должен быть не менее 500 000 ₽, а в Москве — 1 000 000 ₽.
Размер уставного капитала можно увеличить или уменьшить в любое время, но он не должен быть меньше минимума.
Как увеличить уставный капитал
Если понадобится изменить размер уставного капитала в будущем, нужно будет принять решение единственного участника ООО или составить протокол общего собрания участников и подать его в налоговую.
Протокол собрания учредителей об увеличении уставного капитала
Для чего нужен уставный капитал
По закону уставный капитал должен быть у каждой компании. Он определяет, у кого из участников какая доля в компании, служит гарантией перед кредиторами и помогает закупить товары и оборудование на старте.
п. 1 ч. 1 ст. 66 ГК РФ
Определяет доли участников. Уставный капитал помогает определить размер доли компании для каждого участника.
Тот, кто внес в уставный капитал большую сумму, получит большую долю в компании. Это значит, что он будет получать больше дивидендов и его решения на голосовании будут иметь больший вес.
Иногда вклады в уставный капитал вносят в равном размере, тогда права и прибыль у всех будут одинаковыми.
Служит гарантией перед кредиторами. Если у общества высокий уставный капитал, кредиторы и контрагенты будут больше ему доверять: большие стартовые вложения показывают, что компания не однодневка.
При внушительном уставном капитале меньше вероятность того, что чистые активы общества окажутся меньше уставного капитала. Это тоже добавляет компании солидности в глазах кредиторов.
Служит стартовым капиталом. Уставный капитал можно тратить на нужды бизнеса — например, на аренду помещения, закупку товаров и оборудования. Но есть нюансы.
Компания должна контролировать, чтобы на 31 декабря сумма чистых активов не была меньше уставного капитала. Чистые активы — это итог раздела III годового баланса, его можно узнать у бухгалтера.
Первые два года после регистрации ООО чистые активы могут быть меньше уставного капитала, но начиная с третьего и каждого последующего в такой ситуации в течение шести месяцев нужно либо уменьшить уставный капитал, либо ликвидировать компанию. Если этого не сделать, налоговая может обратиться в суд с иском о принудительной ликвидации компании.
п. 4 ст. 30 закона 14-ФЗ
Как внести уставный капитал
Внести уставный капитал можно деньгами и имуществом.
Его можно вносить частями, главное — уложиться в 4 месяца, начиная с даты регистрации ООО, или срок, указанный в договоре об учреждении — он не может превышать 4 месяца.
Деньгами. Минимальную сумму — 10 000 ₽ для большинства компаний — можно внести только деньгами. Валютные операции между резидентами Российской Федерации запрещены, поэтому внести уставный капитал валютой не получится.
п. 2 ст. 66.2 ГК РФ
Деньги можно положить в кассу — для этого нужен приходный кассовый ордер. В нем указывают, кто и сколько денег внес. А можно сделать взнос уставного капитала на расчетный счет. В этом случае в платежке нужно указать назначение платежа «оплата доли в уставном капитале».
Образец приходного кассового ордера
Имуществом. В договоре об учреждении общества можно предусмотреть возможность внести вклад в уставный капитал имуществом. Имущество нужно оценить, для этого надо обратиться к независимому оценщику.
Оценку нужно утвердить на общем собрании и оформить протокол с решением учредителей. Единственный учредитель должен оформить решение. Для внесения имущества в счет уставного капитала нужно оформить акт приема-передачи.
Образец акта приема-передачи
Loading…
В акте приема-передачи нужно указать номер отчета об определении рыночной стоимости
Закон не запрещает одному участнику вносить вклад в уставный капитал за другого. Это может сделать даже третье лицо. В таком случае нужно указать в платежке, приходно-расходном кассовом ордере или акте передачи, за кого вносят вклад.
Подтверждать оплату уставного капитала в налоговой или другом госоргане не надо.
Что делать, если истек срок внесения уставного капитала
Если один из учредителей не успел внести деньги, он перестает быть таковым и его доля переходит к ООО. В договоре об учреждении можно указать штрафы и пени за просрочку.
Если участник внес не всю сумму, в его долю засчитывается только то, что он успел зачислить, а остальное переходит к обществу и образует свободную долю.
В обоих случаях свободную долю нужно предложить купить третьему лицу или распределить между всеми участниками. Если через год долю не распределили и не продали, этот вклад нужно вычесть из уставного капитала. Это возможно, только если он больше минимального. Если уставный капитал минимальный, придется принимать решение о ликвидации.
Loading…
Наличные расчеты. Если наличный взнос (в размере свыше 150 тыс. грн.) в уставный капитал учредитель внес в кассу предприятия. Отдельные виды деятельности и хозяйственные операции. Золотой фонд
Учредитель собирается внести свой взнос
в уставный капитал наличными (в размере 170 тыс. грн.) в кассу предприятия.
Возможна ли такая операция? Распространяется ли на нее установленное для
наличных расчетов 150-тысячное ограничение?
(г. Николаев)
Да, такая операция вполне возможна.
И
сразу укажем: на наш взгляд, 150-тысячное ограничение на нее
распространяться не должно. Хотя НБУ считает иначе (о чем еще отдельно
скажем дальше). Однако давайте рассмотрим ситуацию подробнее.
Напомним, ограничение суммы ежедневных
наличных расчетов предусмотрено п. 2.3 Положения № 637. При этом с
01.09.2013 г. его коснулись перемены. Предельную сумму наличных расчетов «в
новом облике» установило постановление
Правления НБУ от 06.06.2013 г. № 210 (далее — постановление №
210, см. «Налоги и бухгалтерский учет», 2013, № 60, с. 5).
И с этой даты расчеты физического лица
с предприятием (предпринимателем) в течение одного дня за товары
(работы, услуги) стали ограничиваться предельной суммой в 150000
грн. Хотя само количество предприятий (предпринимателей) и физических лиц,
осуществляющих между собой расчеты, в течение дня не ограничивается.
При этом по суммам превышения (т. е.
превышающим «предельные» 150 тыс. грн.) расчеты могут проводиться: (1)
безналичным способом (путем перечисления с текущего счета на текущий счет), а
также (2) путем внесения и/или перечисления средств на текущие счета (в
частности, путем внесения наличности в кассу банка для дальнейшего безналичного
зачисления средств на текущие счета предприятий/предпринимателей) (п. 2
постановления № 210, письмо НБУ от 16.08.2013
г. № 11-116/2874/10064 // «Налоги и бухгалтерский учет», 2013, № 74, с.
12).
Причем, как разъяснял в дальнейшем НБУ,
150-тысячное ограничение касается расчетов в обе стороны:
т. е. и случая, когда физлицо рассчитывается наличностью с предприятием
(предпринимателем), и случая, когда предприятие (предприниматель)
рассчитывается наличными с физическим лицом (письма НБУ от 08.
11.2013 г. № 11-117/21669 //
«Налоги и бухгалтерский учет», 2014, № 10, с. 15 и от 24.01.2014 г. № 11-116/3159 //
«Налоги и бухгалтерский учет», 2014, № 12, с. 12).
Другой момент, не меньшей важности, связан
с тем, что сам п. 1 постановления № 210 прямо предусматривает: указанное
ограничение касается расчетов за товары (работы, услуги). Однако это не
смутило НБУ: он подошел к ситуации «с размахом» и охватил таким ограничением
достаточно широкий круг операций. Трактуя во всю ширь понятие «товаров», к ним
НБУ стал причислять любые материальные и нематериальные блага, которые могут
быть оценены в денежной форме, включая и расчеты по договорам, связанным с
корпоративными правами (см. п. 2 письма НБУ от 24.01.2014 г. №
11-116/3159 // «Налоги и бухгалтерский учет», 2014, № 12, с. 12).
Тем самым 150-тысячное ограничение НБУ
распространил также и на наличные расчеты с участием корпоративных прав
И если куплю/продажу корпоративных прав
сюда еще хоть как-то притянуть возможно, то в операциях с их размещением имеются
свои контраргументы.
Смотрите: на стадиях выпуска (эмиссии) и
погашения корпоративные права — не товар (п.п. 14.1.244 НКУ). А
значит, и установленное для «товаров» 150-тысячное ограничение их не должно
касаться. Но тут опять же повторим, что НБУ подходит к термину «товары»
максимально широко, используя для этого почему-то всеобъемлющее определение
«товара» из ст. 1 Закона Украины «О защите экономической конкуренции» от
11.01.2001 г. № 2210-III. А по нему в товары попадает любой предмет
хозяйственного оборота, включая продукцию, работы, услуги, документы,
подтверждающие обязательства и права (в частности ценные бумаги). И в этом плане
НБУ пока настойчиво придерживается своей позиции.
Гораздо интереснее все складывается, если
затронуть нормы «общего» п. 1.2 Положения № 637. Тогда с позиций
«кассового» законодательства выходит, что наличные расчеты включают в себя два
разряда платежей: (1) платежи наличностью предприятий (предпринимателей) и
физических лиц за реализованную продукцию (товары, выполненные
работы, оказанные услуги), а также (2) платежи по операциям,
которые непосредственно не связаны с реализацией продукции
(товаров, работ, услуг) и другого имущества (п.
1.2 Положения №
637). В свою очередь, вторая группа платежей (именуемых «внереализационными
поступлениями») в себя вбирает: поступления от операций, непосредственно не
связанных с реализацией продукции (товаров, работ, услуг), включая взносы и в
уставный капитал. А из такой классификации имеем: формально под расчеты
за товары (работы, услуги) взносы в уставный капитал не попадают. Они
относятся к внереализационным поступлениям (!). А значит, и 150-тысячное
требование, притянутое за уши, в действительности их касаться не должно. И
примечательно, что у самих налоговиков есть разъяснения в таком же духе: на
операции, не связанные с реализацией продукции (товаров, работ, услуг) —
т. е. внереализационные поступления — 150-тысячное ограничение не
распространяется (см. ответ в подкатегории 109.13 БЗ).
Кстати, по этой же причине (включения в
состав внереализационных поступлений и «не товарности», а оттого и
несоответствия критериям «расчетной операции») нет и необходимости в проведении
наличного взноса учредителя через РРО.
Хотя налоговики здесь, почему-то
«внереализационного» характера уже совсем не замечая, настаивают на обратном
(см. консультацию в подкатегории 109.02 БЗ; подробнее об этом вы можете прочесть
в газете «Налоги и бухгалтерский учет», 2012,
№ 82, с. 14). На наш взгляд, без РРО-шные расчеты здесь также
допустимы: наличный взнос можно внести и в кассу предприятия, оформив операцию
ПКО (приходным кассовым ордером).
И все же помня про подход официальных
органов, укажем на такой момент. Вопрос исчезнет сам собой, если наличный
взнос в кассу предприятия учредителю вносить частями —
постепенно (в размере до 150 тыс грн. в день). То есть уплачивая его не
«за один присест», а в несколько этапов — в разные дни. Не превышая таким
образом ежедневную предельную сумму наличных платежей. Причем «добро» на этот
вариант дает и НБУ. Он разъясняет: уплата по договору, общая сумма которого
превышает 150 тыс.
грн., в разные дни частями, каждая из которых не
превышает установленную сумму ограничения, не противоречит
законодательству (см. письмо НБУ от
24.01.2014 г. № 11-116/3159 // «Налоги и бухгалтерский учет», 2014, №
12, с. 12). Так что внесение учредителем наличного взноса в кассу предприятия
поэтапно (частями в разные дни) — наиболее спокойный вариант.
Тем же, кто вовсе хочет избежать любых
претензий проверяющих на этот счет, наверняка покажется: все станет проще, если
свой взнос учредитель будет вносить через кассу банка прямо на текущий
счет.
Людмила Солошенко, налоговый эксперт
Определение, Как рассчитывается, Пример
По
Адам Хейс
Полная биография
Адам Хейс, доктор философии, CFA, финансовый писатель с более чем 15-летним опытом работы на Уолл-стрит в качестве трейдера деривативов.
Помимо своего обширного опыта торговли деривативами, Адам является экспертом в области экономики и поведенческих финансов. Адам получил степень магистра экономики в Новой школе социальных исследований и докторскую степень. из Университета Висконсин-Мэдисон по социологии. Он является обладателем сертификата CFA, а также лицензий FINRA Series 7, 55 и 63. В настоящее время он занимается исследованиями и преподает экономическую социологию и социальные исследования финансов в Еврейском университете в Иерусалиме.
Узнайте о нашем
редакционная политика
Обновлено 08 ноября 2020 г.
Рассмотрено
Маргарет Джеймс
Рассмотрено
Маргарет Джеймс
Полная биография
Пегги Джеймс — дипломированный бухгалтер с более чем 9-летним опытом работы в области бухгалтерского учета и финансов, включая корпоративные, некоммерческие и личные финансы. Последнее время она работала в Университете Дьюка и является владельцем Peggy James, CPA, PLLC, обслуживающей малый бизнес, некоммерческие организации, индивидуальных предпринимателей, фрилансеров и частных лиц.
Узнайте о нашем
Совет по финансовому обзору
Что такое вложенный капитал?
Вкладной капитал, также известный как оплаченный капитал, представляет собой денежные средства и другие активы, которые акционеры предоставили компании в обмен на акции. Инвесторы вносят вклад в капитал, когда компания выпускает акции по цене, которую акционеры готовы заплатить за них. Общая сумма вложенного капитала или оплаченного капитала представляет их долю или собственность в компании.
Вкладной капитал может также относиться к статье баланса компании, указанной в разделе акционерного капитала, часто показанной рядом с записью баланса для дополнительного оплаченного капитала.
Оплаченный капитал
Понимание внесенного капитала
Вкладной капитал — это общая стоимость акций, которые акционеры купили непосредственно у компании-эмитента. Сюда входят деньги от первичных публичных предложений (IPO), прямых листингов, прямых публичных предложений и вторичных предложений, включая выпуск привилегированных акций.
Он также включает получение основных средств в обмен на акции и уменьшение обязательства в обмен на акции.
Внесенный капитал можно сравнить с дополнительным оплаченным капиталом, и разница между двумя значениями будет равна премии, выплачиваемой инвесторами сверх номинальной стоимости акций компании. Номинальная стоимость представляет собой просто учетную стоимость каждой из предлагаемых акций и не эквивалентна рыночной стоимости, которую инвесторы готовы заплатить.
Когда компании выкупают акции и возвращают капитал акционерам, выкупленные акции котируются по цене их выкупа, что уменьшает акционерный капитал.
Ключевые выводы
- Вкладной капитал, также известный как оплаченный капитал, представляет собой денежные средства и другие активы, которые акционеры передали компании в обмен на акции.
- Это цена, которую акционеры заплатили за свою долю в компании.
- Вложенный капитал отражается в разделе акционерного капитала баланса и обычно делится на два разных счета: счет обыкновенных акций и счет дополнительного оплаченного капитала.
Привилегированные акции иногда имеют номинальную стоимость, превышающую предельную, но сегодня номинальная стоимость большинства обыкновенных акций составляет всего несколько копеек. Из-за этого «дополнительный оплаченный капитал», как правило, отражает общую цифру оплаченного капитала и иногда отображается в балансе отдельно.
Капитальные взносы
Важно различать, что вклады в капитал, которые представляют собой вливание денежных средств в компанию, могут осуществляться в других формах, помимо продажи акций. Например, владелец может взять кредит и использовать вырученные средства для внесения капитала в компанию. Предприятия также могут получать капитальные вложения в виде неденежных активов, таких как здания и оборудование. Эти сценарии представляют собой все виды капитальных вложений и увеличивают собственный капитал. Однако термин вложенный капитал обычно зарезервирован для суммы денег, полученной от выпуска акций , а не для других форм капитальных вложений.
Расчет уставного капитала
Вложенный капитал указывается в разделе акционерного капитала баланса и обычно делится на два разных счета: счет обыкновенных акций и счет дополнительного оплаченного капитала. Другими словами, вложенный капитал включает в себя номинальную стоимость — или номинальную стоимость — акций, указанную на счете обыкновенных акций, и сумму денег сверх номинальной стоимости, которую акционеры были готовы заплатить за свои акции — эмиссионный доход. — содержится в счете добавочного капитала.
Счет обыкновенных акций также известен как счет акционерного капитала, а счет дополнительного оплаченного капитала также известен как счет эмиссионного дохода.
Пример внесенного капитала
Например, компания выпускает для инвесторов 5000 акций номиналом 1 доллар. Инвесторы платят 10 долларов за акцию, поэтому компания привлекает 50 000 долларов собственного капитала. В результате компания записывает 5000 долларов на счет обыкновенных акций и 45000 долларов на оплаченный капитал сверх номинала.
Сумма обоих этих счетов равна общей сумме, которую акционеры были готовы заплатить за свои акции. Другими словами, вложенный капитал равен 50 000 долларов.
Определение, принцип работы и важность
По
Джеймс Чен
Полная биография
Джеймс Чен, CMT — опытный трейдер, инвестиционный консультант и стратег глобального рынка. Он является автором книг по техническому анализу и торговле иностранной валютой, опубликованных John Wiley and Sons, а также выступал в качестве приглашенного эксперта на CNBC, BloombergTV, Forbes и Reuters среди других финансовых СМИ.
Узнайте о нашем
редакционная политика
Обновлено 24 июня 2020 г.
Рассмотрено
Дэвид Доброта
Рассмотрено
Дэвид Кинднесс
Полная биография
Дэвид Кинднесс является сертифицированным бухгалтером (CPA) и экспертом в области финансового учета, корпоративного и индивидуального налогового планирования и подготовки, а также инвестирования и пенсионного планирования.
Дэвид помог тысячам клиентов улучшить свои бухгалтерские и финансовые системы, составить бюджет и минимизировать налоги.
Узнайте о нашем
Совет по финансовому обзору
Факт проверен
Ариэль Кураж
Факт проверен
Ариэль Кураж
Полная биография
Ариэль Кураж — опытный редактор, исследователь и специалист по проверке фактов. Она выполняла работу по редактированию и проверке фактов для нескольких ведущих финансовых изданий, включая The Motley Fool и Passport to Wall Street.
Узнайте о нашем
редакционная политика
Что такое оплаченный капитал?
Оплаченный капитал — это сумма денег, которую компания получила от акционеров в обмен на акции. Оплаченный капитал создается, когда компания продает свои акции на первичном рынке напрямую инвесторам, обычно посредством первичного публичного предложения (IPO). Когда акции покупаются и продаются среди инвесторов на вторичном рынке, дополнительный оплаченный капитал не создается, поскольку выручка от этих сделок поступает продающим акционерам, а не компании-эмитенту.
Ключевые выводы
- Оплаченный капитал — это деньги, которые компания получает от продажи акций напрямую инвесторам.
- Первичный рынок — это единственное место, где может быть получен оплаченный капитал, обычно через первичное публичное размещение акций.
- Финансирование оплаченного капитала осуществляется из двух источников: номинальной стоимости акций и избыточного капитала.
- Оплаченный капитал – это сумма, выплачиваемая инвесторами сверх номинальной стоимости акций.
- Долевое финансирование представлено оплаченным капиталом.
Оплаченный капитал
Понимание оплаченного капитала
Оплаченный капитал, также называемый оплаченным капиталом или вложенным капиталом, формируется из двух источников финансирования: номинальной стоимости акций и избыточного капитала. Каждая акция выпускается по базовой цене, называемой номиналом. Как правило, это значение довольно низкое, часто менее 1 доллара. Любая сумма, уплаченная инвесторами, превышающая номинальную стоимость, считается добавочным оплаченным капиталом или оплаченным капиталом сверх номинальной стоимости.
В балансе номинальная стоимость выпущенных акций указана как обыкновенные акции или привилегированные акции в разделе акционерного капитала.
Например, если компания выпускает 100 обыкновенных акций номинальной стоимостью 1 доллар и продает их по 50 долларов каждая, собственный капитал в балансе показывает оплаченный капитал в размере 5000 долларов, состоящий из 100 долларов обыкновенных акций и 4900 долларов обыкновенных акций. добавочный оплаченный капитал.
Оплаченный капитал и уставный капитал
Когда компания хочет привлечь капитал, она не может просто продать часть компании тому, кто предложит самую высокую цену. Предприятия должны запросить разрешение на выпуск публичных акций, подав заявку в агентство, ответственное за регистрацию компаний в стране регистрации. В Соединенных Штатах компании, желающие стать публичными, должны зарегистрироваться в Комиссии по ценным бумагам и биржам (SEC) до проведения первичного публичного предложения (IPO).
Максимальная сумма капитала, которую компания может увеличить за счет продажи акций, называется ее уставным капиталом.
Как правило, размер уставного капитала, на который претендует компания, намного превышает ее текущую потребность. Это делается для того, чтобы компания могла легко продать дополнительные акции в будущем, если возникнет потребность в дополнительном капитале. Поскольку оплаченный капитал формируется только путем продажи акций, сумма оплаченного капитала никогда не может превышать уставный капитал.
Значение оплаченного капитала
Оплаченный капитал представляет собой деньги, которые не взяты взаймы. Компания, которая полностью оплачена, продала все доступные акции и, таким образом, не может увеличить свой капитал, если она не занимает деньги, взяв долг. Однако компания может получить разрешение на продажу большего количества акций.
Оплаченный капитал компании показывает, в какой степени она зависит от акционерного капитала для финансирования своей деятельности. Эту цифру можно сравнить с уровнем долга компании, чтобы оценить, имеет ли она здоровый баланс финансирования, учитывая ее деятельность, бизнес-модель и преобладающие отраслевые стандарты.