Расчет усн доходы 2018: Расчет УСН доход минус расходы — калькулятор и пример расчета налога

Убытки ООО и ИП на УСН доходы минус расходы

⚡ Все статьи

/

⚡ Всё о налогах

Оля Воропаева

Если в конце года получился убыток, его обязательно надо отразить в декларации по УСН — тогда в будущем налоги будут меньше. О чем ещё важно не забыть ИП или директору организации — рассказываем в статье.

Содержание

  • Расходы могут быть больше доходов

  • При убытке уплачивается минимальный налог

  • За счёт убытков можно снизить налог в будущем

Расходы могут быть больше доходов

По итогам года организация или предприниматель может получить убыток, т.е. сумма произведённых за год расходов окажется больше, чем сумма полученных доходов. Такое может случиться, если, например, бизнес только начинается, и учредители вкладывает в его развитие собственные средства или средства от полученного кредита, не получая пока достаточной отдачи в виде доходов.

Сумму полученного убытка необходимо отразить в декларации по УСН. Налоговая имеет право запрашивать письменные пояснения, обосновывающие размер полученного убытка.

При убытке уплачивается минимальный налог

Если по итогам года организацией или предпринимателем на УСН получен убыток, то они должны заплатить минимальный налог, равный 1% от полученных доходов. Уплаченный минимальный налог в этом случае переносится в расходы следующего года, о чём подробно написано в статье Минимальный налог.

Таким образом, уплаченный в прошлом году минимальный налог увеличивает расходы текущего года.


Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев


Попробовать бесплатно

За счёт убытков можно снизить налог в будущем

Если по итогам года получен убыток, то его можно использовать для снижения в следующем году, но только в случае применения объекта налогообложения «Доходы минус расходы»

Пример

В 2020 получены доходы 600 тыс., понесены расходы — 700 тыс. В результате год закончен с убытком — 100 тыс. За 2020 год уплачен минимальный налог 1% * 600 тыс.=6 тыс. В 2021 г. доходы составили 900 тыс., расходы — 606 тыс. (включая уплаченный в прошлом году минимальный налог 6 тыс.). При расчёте налога за 2021 г. учитываем убыток 2020 года. Единый налог УСН = 15% * (900 тыс. – 606 тыс. – 100 тыс.) = 29,1 тыс.

Полученный за год убыток можно учитывать при расчёте единого налога УСН не только в следующем году, но и в последующие годы, но не позднее чем в течение 10 лет. После этого срока неиспользованный убыток «пропадает».

 

Статья актуальна на 

УСН

46

Продолжайте читать

Все статьи

Как платить налог, если деньги пришли после закрытия ИП

ОКТМО: что это такое и где его взять

Как пользователям АУСН разделять операции

Ещё больше полезного

Рассылка для бизнеса

Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц

Соцсети

Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе

Расчет пенсионного пособия по социальному обеспечению

Примеры расчета пособий для работников, выходящих на пенсию в 2023 году

Сумма первичного страхования

Базовое пособие по социальному обеспечению называется первичной страховой суммой (PIA).
Обычно PIA является функцией среднего индексированного месячного заработка (AIME).
Мы определяем PIA, применяя формулу PIA
к АЙМЕ. Формула, которую мы используем, зависит от года первого права на участие.
(год достижения лицом 62 лет в пенсионных делах).

Точки изгиба формулы
Чемодан АИМЭ Первый Второй Формула применяется к AIME
А 5 052 долл. США 1 115 долл. США 6 721 долл. США ,9(1115) + 0,32(5052 — 1115) = 2 263,34 долл. США
B 10 503 926 5 583 0,9(926) + 0,32(5583 — 926) + 0,15(10503 — 5583) = 3061,64 долл. США

Поскольку работник в случае А впервые получит право на пособие в 2023 г. ,
а также выходит на пенсию в 2023 году, применимых
корректировки стоимости жизни, или COLA,
к сумме, рассчитанной выше. Таким образом, случай-A PIA — это случай A. Сумма
вычисленный выше, усеченный до следующего меньшего десятицентовика, или 2 263,30$.

Работник в случае B впервые имеет право на участие в 2019 г.(случай Б достиг возраста 62 лет).
Таким образом, PIA для случая B представляет собой вычисленную выше сумму для случая B, усеченную до следующего меньшего значения.
десять центов и увеличены на корректировку стоимости жизни, или COLA, с 2019 по
2022. Эти COLA составляют 1,6%, 1,3%, 5,9%, 8,7% соответственно.
В результате PIA составляет 3627,10 долларов США.

Пособие на основе PIA и возраста

Размер выплачиваемых пенсионных пособий зависит от возраста человека, когда он или
она начинает получать пособия. Мы сокращаем выгоды, полученные до того, как человек
нормальный (или полный) пенсионный возраст и повышаем пособия
принимаются после обычного пенсионного возраста.

Мы предполагаем, что работник в случае, если А начнет получать пособия как можно раньше
возраст, то есть 62 года. Поскольку обычный возраст выхода на пенсию в случае А составляет 67 лет,
сумма пособия по случаю А уменьшается на 60 месяцев
Досрочный выход на пенсию.
Таким образом, PIA в размере 2 263,30 долларов США уменьшается до ежемесячного пособия в размере 1 584,00 долларов США.

Сумма пособий для случая B, если предположить, что выплаты начинаются точно в обычное время.
пенсионный возраст 66 лет и 6 месяцев, не снижается, за исключением округления в меньшую сторону.
следующий более низкий доллар. Таким образом, PIA в размере 3 627,10 долл. США сокращается до ежемесячного пособия в размере
3627,00 долларов США.

В дополнение к случаю B у нас также есть другие примеры преимуществ для
работники, чей заработок равен или превышает
максимальные налогооблагаемые суммы. Эти примеры показывают AIME и суммы пособий для
выход на пенсию в возрасте 62, 65, 66, 67 и 70 лет.

Два других метода

Два других метода вычисления PIA
имеют ограниченную применимость.
Относительно немногие новые бенефициары имеют право на эти два других метода.

ПРЕДЫДУЩАЯ

Максимальная налогооблагаемая льгота Примеры

Пособия по социальному обеспечению зависят от заработка
Размер пенсионного пособия лица
зависит, прежде всего, от его заработка в течение всей жизни. Мы индексируем такие доходы
(то есть преобразовать прошлые доходы в приблизительно их эквивалентные значения
незадолго до выхода человека на пенсию) с использованием
индекс средней заработной платы по стране. Видеть
как мы используем прибыль для расчета
размер пенсии.

Примеры пособий для работников с максимальным налогооблагаемым доходом
Начальные суммы пособий , показанные в таблице ниже, предполагают выход на пенсию
в январе указанного года, с максимальной налогооблагаемой прибылью
с 22 лет. Пособия в 2023 году отражают последующие автоматические
увеличение пособия (если таковое имеется). Таблица
показывает средний индексированный месячный доход
(AIME) — сумма, суммирующая заработок человека, и
соответствующие суммы ежемесячных пособий. Выход на пенсию в 70 лет дает
самое высокое отношение пенсионного пособия к AIME.

Работник со стабильным заработком на максимальном уровне с 22 лет
Выход на пенсию в январе Выход на пенсию в возрасте 62 лет a Выход на пенсию в возрасте 65 лет b Выход на пенсию в возрасте 66 лет c Выход на пенсию в возрасте 67 лет d Выход на пенсию в возрасте 70 лет e
АИМЭ Ежемесячное пособие АИМЭ Ежемесячные пособия АИМЭ Ежемесячное пособие АИМЭ Ежемесячное пособие АИМЭ Ежемесячное пособие
Начальный В 2023 году Начальный В 2023 году Начальный В 2023 году Начальный В 2023 году Начальный В 2023 году
1987 2 205 долл. США 666 долл. США 1 788 долл. США 2009 долларов США 789 долларов 2116 долларов 1 955 долл. США 806 долл. США 2 163 долл. США 1 861 долл. США 825 долл. США 2 214 долл. США 1 725 долл. США 1 056 долл. США 2 834 долл. США
1988 2 311 691 1 780 2 139 838 2 158 2 089 860 2 215 2 040 880 2 267 1 859 1 080 2 781
1989 2 490 739 1 829 2 287 899 2 226 2 217 911 2 256 2 171 936 2 318 2 000 1 063 2 632
1990 2 648 780 1 844 2 417 975 2 305 2 368 984 2 327 2 302 998 2 360 2 154 1 085 2 565
1991 2 792 815 1 829 2 531 1 022 2 294 2 502 1 079 2 421 2 457 1 084 2 433 2 332 1 163 2 611
1992 2 978 860 1 860 2 716 1 088 2 355 2 617 1 113 2 409 2 592 1 175 2 542 2 470 1 231 2 664
1993 3 154 899 1 890 2 878 1 128 2 371 2 801 1 181 2 482 2 708 1 203 2 528 2 605 1 289 2 707
1994 3 384 954 1 954 3 024 1 147 2 349 2 963 1 219 2 497 2 891 1 276 2 613 2 758 1 358 2 781
1995 3 493 972 1 936 3 219 1 199 2 388 3 112 1 248 2 486 3 055 1 319 2 628 2 896 1 474 2 935
1996 3 657 1 006 1 954 3 402 1 248 2 424 3 306 1 300 2 525 3 201 1 352 2 626 3 012 1 501 2 914
1997 3 877 1 056 1 993 3 634 1 326 2 503 3 490 1 364 2 574 3 396 1 412 2 665 3 189 1 609 3 037
1998 4 144 1 117 2 064 3 750 1 342 2 481 3 724 1 437 2 657 3 584 1 477 2 730 3 348 1 648 3 045
1999 4 463 1 191 2 174 3 926 1 373 2 504 3 847 1 451 2 648 3 822 1 544 2 816 3 496 1 684 3 072
2000 4 775 1 248 2 221 4 161 1 435 2 554 4 031 1 502 2 674 3 954 1 585 2 821 3 707 1 752 3 120
2001 5 126 1 314 2 260 4 440 1 538 2 645 4 272 1 593 2 741 4 144 1 657 2 850 3 912 1 879 3 231
2002 5 499 1 382 2 317 4 770 1 660 2 783 4,555 1,692 2 837 4 390 1 750 2 933 4 165 1 988 3 332
2003 5 729 1 412 2 334 5 099 1 721 2 846 4 890 1 814 2 999 4 679 1 836 3 036 4 321 2 045 3 381
2004 5 892 1 422 2 303 5 457 1 784 2 889 5 219 1 894 3 068 5 015 1 989 3 221 4 532 2 111 3 418
2005 6 137 1 452 2 291 5 827 1 874 2 955 5 574 1 982 3 125 5 341 2 088 3 293 4 786 2 252 3 551
2006 6 515 1 530 2 319 6 058 1 961 2 971 5 940 2 108 3 193 5 692 2 223 3 368 5 072 2 420 3 666
2007 6 852 1 598 2 343 6 229 1 998 2 930 6 177 2 194 3 218 6 062 2 348 3 443 5 406 2 672 3 919
2008 7 260 1 682 2 410 6 479 2 030 2 910 6 350 2 212 3 171 6 300 2 432 3 487 5 733 2 794 4 005
2009 7 685 1 769 2 397 6 861 2 172 2 943 6 606 2 323 3 148 6 480 2 539 3 441 6 090 3 054 4 138
2010 7,949 1 820 2 465 7 189 2 191 2 969 6 976 2 346 3 179 6 728 2 532 3 431 6 450 3 119 4 226
2011 7 928 1 803 2 443 7 579 2 249 3 047 7 299 2 366 3 205 7 091 2 555 3 462 6 683 3 193 4 326
2012 8 199 1 855 2 426 7 973 2 310 3 021 7 680 2 513 3 287 7 407 2 666 3 487 6 852 3 266 4 271
2013 8 539 1 923 2 473 8 230 2 414 3 105 8 074 2 533 3 258 7 788 2 780 3 575 7 095 3 350 4 309
2014 8 890 1 992 2 525 8 229 2 431 3 081 8 335 2 642 3 348 8 182 2 795 3 542 7 452 3 425 4 340
2015 9 066 2 025 2 523 8 479 2 452 3 054 8 314 2 663 3 318 8 417 2 916 3 634 7 747 3 501 4 361
2016 9 431 2 102 2 619 8 782 2 491 3 104 8 556 2 639 3 288 8 395 2 891 3 602 8 090 3 576 4 455
2017 9 784 2 153 2 675 9 076 2 542 3 157 8 843 2 687 3 338 8 624 2 870 3 565 8 426 3 538 4 395
2018 9 936 2 158 2 628 9 243 2 589 3 153 9 144 2 788 3 396 8 918 2 973 3 620 8 649 3 698 4 503
2019 10 296 2 209 2 617 9 578 2 757 3 267 9 300 2 861 3 389 9 204 3 106 3 680 8 635 3 770 4 466
2020 10 683 2 265 2 641 9 919 2 857 3 331 9 636 3 011 3 511 9 366 3 150 3 673 8 864 3 790 4 420
2021 11 098 2 324 2 675 10 074 2 841 3 270 9 979 3 113 3 583 9 704 3 306 3 806 9 150 3 895 4 484
2022 11 430 2 364 2 569 10 437 2 993 3 253 10 141 3 240 3 522 10 049 3 568 3 879 9 446 4 194 4 559
2023 12 427 2 572 2 572 10 824 3 279 3 279 10 503 3 506 3 506 10 217 3 808 3 808 9 628 4 555 4 555

a Выход на пенсию в возрасте 62 лет
здесь предполагается, что ему точно 62 года и 1 месяц. Так рано
выход на пенсию приводит к сокращению ежемесячного пособия.
b Выход на пенсию в возрасте 65 лет считается
возраст 65 и 0 месяцев. Для выхода на пенсию в 2003 г. и позднее ежемесячно
льгота уменьшается при досрочном выходе на пенсию. (Для людей, родившихся до 1938 года, возраст 65 лет является
нормальный пенсионный возраст. Обычный
возраст выхода на пенсию будет постепенно повышаться до 67 лет.)
c Выход на пенсию в возрасте 66 лет считается
возраст 66 и 0 месяцев. 66 лет — нормальный пенсионный возраст для людей.
1943-54 года рождения. Люди, вышедшие на пенсию в возрасте 66 лет и родившиеся до 1943 г.
отложенные пенсионные кредиты;
для тех, кто родился после 1954 года, льготы при досрочном выходе на пенсию будут уменьшены. Таким образом,
при выходе на пенсию в 2021 году и позже ежемесячное пособие уменьшается при досрочном выходе на пенсию.
d Выход на пенсию в возрасте 67 лет считается
возраст 67 и 0 месяцев.