Расходы при усн доходы минус расходы гсм: Как учесть ГСМ в расходах при УСН (доходы / доходы

Содержание

Транспортные расходы при УСН «доходы минус расходы»

Транспортные расходы при УСН «доходы минус расходы» учитываются в зависимости от происхождения расходов. В статье ниже вы узнаете, какие могут быть транспортные расходы у упрощенца, как их учитывать и обязательно ли устанавливать нормы таких расходов.

Виды транспортных расходов

К транспортным расходам упрощенца так же, как и к другим компаниям, применяются следующие критерии: они должны быть обоснованы и документально подтверждены (ст. 252 НК РФ). Еще одно условие для фирм на УСН: расходы учитываются по кассовому методу, то есть имеют значение только оплаченные расходы (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Транспортные расходы, которые несет компания, условно можно разделить на две большие группы:

  • Расходы на доставку ценностей — покупателям или же со склада поставщика. Поставщик может учесть в цене товара затраты на доставку, а может выставить отдельный счет для оплаты доставки сырья, ОС или других ценностей. Третий вариант — упрощенец самостоятельно забирает свои покупки у поставщика.

  • Учет расходов на содержание собственного автопарка. Сюда включают траты на ГСМ, комплектующие, ремонт автомобиля, страховку.

Рассмотрим подробнее каждый тип расходов.

Учет расходов на доставку ценностей

В бухгалтерском учете расходы на доставку материалов можно учитывать тремя способами:

  • на отдельных субсчетах счетов 15 и 16;

  • на отдельном субсчете сч. 10;

  • сразу включать в первоначальную стоимость имущества при принятии к бухгалтерскому учету.

Любой из этих трех вариантов допустим не только при учете транспортных расходов при приобретении материалов, но и при приобретении товаров (пп. 3, 11 ФСБУ 5/2019 «Запасы»). При покупке товаров возможен также учет расходов на доставку в стоимости расходов на продажу, учитываемых на счете 44 «Издержки обращения».

Выбранный вариант учета расходов на доставку нужно зафиксировать в учетной политике для целей бухгалтерского учета.

Что еще должно быть в учетной политике упрощенца, читайте в статье «Учетная политика при УСН «доходы минус расходы» (2022)».

С образцом учетной политики для ООО на УСН «доходы минус расходы» ознакомьтесь в статье «Готовая учетная политика — образец для организации».

При выборе одного из первых 2 вариантов учета ТЗР нужно принимать во внимание, что затраты на доставку списываются на тот счет, на который списаны сами материалы. Сумма списания определяется путем умножения стоимости списанных материалов на средний процент транспортно-заготовительных расходов (ТЗР) за месяц. Этот показатель равен сумме ТЗР на начало месяца и ТЗР за отчетный месяц, деленной на сумму стоимости материалов на начало месяца и стоимости материалов, поступивших в течение месяца, и умноженной на 100%.

Допускаются и облегченные варианты по распределению стоимости ТЗР:

  • Если доля транспортных расходов меньше 10%, то разрешается отнести их полностью на сч. 20, 23 или на увеличение стоимости проданных материалов.

  • Если доля транспортных расходов в стоимости самих материалов меньше 5%, то такие расходы можно списать на увеличение стоимости израсходованных материалов.

С особенностями учета ТЗР при ведении упрощенного бухгалтерского учета и списания ТЗР по товарам можно ознакомиться в статье «Как учитывать ТЗР в бухучете (нюансы)».

Налоговый учет расходов на доставку сырья предусматривает списание транспортных расходов по мере их возникновения и оплаты – в случае, если вы платите поставщику или транспортной компании. Об учете транспортных расходов при доставке своими силами мы поговорим ниже.

При доставке покупных товаров до склада торговой компании при применении УСН «доходы минус расходы» транспортные расходы (если они не включены в стоимость товаров) распределяются между проданными товарами и остатками (ст. 320 НК РФ). Для этого используются следующие формулы:

ТРНП = ОСТтов × средний процент ТР,

Средний процент ТР = (ТРост + ТРтек) / (С / Стек + ОСТтов) × 100%,

ТР к списанию в текущем периоде = ТРост + ТРтек – ТРНП,

где:

ТР — транспортные расходы;

ТРНП — транспортные расходы по непроданным товарам;

ТРост — транспортные расходы на остаток товаров на начало месяца;

ТРтек — транспортные расходы в текущем месяце;

С/Стек — себестоимость товаров, проданных в текущем месяце;

ОСТтов — остаток непроданных товаров на конец месяца.

Компания-упрощенец («доходы минус расходы») затраты на доставку продукции покупателям для целей налогообложения учитывает в расходах, независимо от того, занимается ли она доставкой самостоятельно или это делает транспортная компания (подп. 5 п. 1 ст. 346.16, подп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ). А вот если поставщик доставляет товары от своего имени, но за счет покупателя по посредническому договору, то у поставщика образуется только доход, который он зафиксирует в КУДИР на основании отчета посредника.

Если у вас остались вопросы, воспользуйтесь практическим пособием по УСН системы КонсультантПлюс. Чтобы изучить материал, пройдите быструю регистрацию и получите бесплатный пробный доступ. 

Учет расходов на собственный автопарк

Для доставки товаров компания может использовать собственные автомобили. В таком случае возникают расходы, которые нужно иметь в виду как в бухгалтерском, так и в налоговом учетах.

Расходы на ГСМ упрощенец учитывает на основании путевых листов и первичных документов (чеков с АЗС, накладных) как материальные расходы (подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). В бухгалтерском учете ГСМ приходуются на сч. 10 субсчет «Топливо», а затем списываются в счета затрат (20, 25, 26).

Как заполнить путевой лист, читайте в статье «Путевой лист грузового автомобиля в бухучете (бланк)».

Ремонт автомобиля можно проводить собственными силами, а можно поручить специальной компании — в последнем случае расходы принять к учету следует на основании договора, калькуляции затрат и акта выполненных работ.

Проведение ремонта собственными силами оформляется накладными на внутреннее перемещение объектов, накладными на приобретение материалов для ремонта, накладными на отпуск материала для ремонта, требованиями-накладными, лимитно-заборными картами, табелями учета рабочего времени, справками и др.

На расходы для целей исчисления УСН затраты на ремонт можно будет списать после полной оплаты.

Покупку комплектующих упрощенец может списать на расходы единовременно. Однако не забывайте, что любые расходы должны быть подтверждены документально и обоснованы экономически. То есть к покупке дорогостоящей стереосистемы в салон грузового автомобиля налоговики могут придраться, поскольку на извлечение прибыли качество звука в машине не влияет.

Страхование автомобиля на УСН имеет свои нюансы. Для целей налогообложения можно учесть расходы только на обязательное страхование (полис ОСАГО) после полной оплаты (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). А вот КАСКО является добровольным страхованием и не входит в перечень расходов, принимаемых к уменьшению упрощенного налога (п. 1 ст. 346.46 НК РФ и письмо Минфина от 10.05.2007 № 03-11-04/2/119).

Итоги

Транспортные расходы для фирмы-упрощенца имеют свою специфику: поскольку упрощенцы используют кассовый метод признания доходов и расходов, то транспортные расходы признаются в расходах сразу же после оплаты. Однако это правило действует не для всех транспортных расходов — КАСКО учесть в расходах нельзя, а другие расходы должны быть экономически обоснованы и подтверждены документально.

Источники:

Налоговый кодекс РФ

Учет ГСМ при УСНО

Индивидуальный предприниматель применяет УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы». В целях осуществления своей деятельности он доставляет продукцию на своем личном транспортном средстве, соответственно, производит расходы на покупку бензина. Можно ли учесть стоимость бензина в расходах при УСНО? Если да, какими нормами расхода бензина руководствоваться?

В соответствии с пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСНО, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на расходы на содержание служебного транспорта, а также расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством РФ.

При решении вопроса о нормах расхода бензина следует принимать во внимание нормы, указанные в технической документации к транспортному средству, а также нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте, содержащиеся в методических рекомендациях, утвержденных Распоряжением Минтранса РФ от 14.03.2008 №АМ-23‑р. Аналогичные разъяснения даны и в Письме Минфина РФ от 17.11.2011 №03‑11‑11/288.

Если в предпринимательской деятельности используется транспортное средство, на которое не предусмотрены нормы расходы бензина либо фактический расход их превышает, можно ли установить их самому предпринимателю или организации исходя из технической документации на транспортное средство и производственной необходимости?

Да, «упрощенец» может самостоятельно установить нормы на ГСМ отдельным документом и придерживаться их для расчета расходов на бензин.

В какой момент можно признать расходы на ГСМ при УСНО?

Для признания в целях налогообложения при УСНО расходов на ГСМ необходимо выполнение одновременно следующих условий: наличие оплаты ГСМ, а также их получение и оприходование. Если получение ГСМ осуществляется посредством заправки автотранспорта на АЗС, расходы на приобретение учитываются на дату заправки автотранспорта (пп. 1, 2 ст. 346.17 НК РФ).

При этом расходы на ГСМ должны отвечать требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ.

Расходами в целях налогообложения при УСНО признаются любые расходы при условии, что они экономически обоснованны, подтверждены документами, оформленными в порядке, установленном законодательством РФ, и произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Одним из первичных документов, подтверждающих произведенные расходы на ГСМ, является путевой лист.

Унифицированные формы путевых листов утверждены Постановлением Госкомстата РФ от 28.11.1997 №78. Ведение первичного учета по указанным унифицированным формам первичной учетной документации обязательно юридическими лицами всех форм собственности, осуществляющими деятельность по эксплуатации строительных машин, механизмов, автотранспортных средств и являющимися отправителями и получателями грузов, перевозимых автомобильным транспортом.

Для организаций, осуществляющих деятельность в соответствии с уставом автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта[1], обязательные реквизиты и порядок заполнения путевых листов утверждены Приказом Минтранса РФ от 18.09.2008 №152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов». Обязательные реквизиты и порядок заполнения путевых листов применяют юридические лица и индивидуальные предприниматели, эксплуатирующие легковые автомобили, грузовые автомобили, автобусы, троллейбусы и трамваи.

Остальные налогоплательщики могут разработать свою форму путевого листа.

На основании вышеизложенного путевой лист, оформленный в порядке, установленном законодательством РФ, является одним из документов, подтверждающих в целях налогообложения расходы на приобретение ГСМ.

Если без путевого листа никак не обойтись, можно ли его оформлять, например, на месяц?

Требования о наличии путевого листа для учета расходов при УСНО вытекают из положений п. 2 ст. 346.16 НК РФ: расходы принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ. Соответственно, должен быть документ, который подтверждает, что бензин потрачен для предпринимательской деятельности, а не для иных целей.

Путевой лист оформляется на каждое транспортное средство, используемое юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем для осуществления перевозок грузов, пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом в городском, пригородном и междугородном сообщениях. Путевой лист можно оформить на один день или срок, не превышающий одного месяца.

Таким образом, путевые листы можно оформлять один раз на месяц.

Могут ли индивидуальные предприниматели учитывать в расходах при УСНО компенсацию за использование своего личного автомобиля в предпринимательской деятельности? Должен ли он при этом руководствоваться какими‑либо нормами?

На основании пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщики вправе уменьшить полученные доходы на расходы на содержание служебного транспорта, а также на расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством РФ.

В соответствии с п. 2 ст. 346.16 НК РФ указанная норма принимается применительно к порядку, установленному ст. 264 НК РФ для исчисления налога на прибыль организаций. Вышеназванные нормы предусмотрены Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 №92 «Об установлении норм расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией».

Таким образом, экономически оправданные и документально подтвержденные расходы налогоплательщика на выплату компенсации за использование для служебных поездок личного автомобиля учитываются при определении налоговой базы по единому налогу в пределах норм, определенных Постановлением Правительства РФ от 08. 02.2002 №92, в том числе и индивидуальным предпринимателем.

Может ли индивидуальный предприниматель учесть в расходах компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и затраты на ГСМ? Как документально должны быть оформлены компенсационные расходы?

Да, индивидуальный предприниматель может учесть в расходах компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей в пределах установленных норм и затраты на ГСМ.

Основанием для учета расходов на выплату компенсаций за использование для служебных поездок личного автомобиля являются копии документов на автомобиль, которым владеет индивидуальный предприниматель, а также косвенным подтверждением использования автомобиля в предпринимательской деятельности будут путевые листы, оформленные в общем порядке для учета ГСМ. 

________________________________________________

  1. Утвержден Федеральным законом от 08. 11.2007 № 259‑ФЗ.

2021-22 Обновлены суточные командировочные расходы IRS

IRS опубликовала пересмотренные ставки суточных, которые вступили в силу 1 октября 2021 г. в Уведомлении 2021-52. Налогоплательщики могут использовать обновленные ставки суточных, чтобы обосновать сумму расходов на проживание, питание и непредвиденные расходы, которые они несут, путешествуя вдали от дома. Читайте дальше, чтобы узнать больше об обновленных командировочных расходах и о том, как они могут повлиять на вашу индивидуальную налоговую подготовку.

Что нужно знать о суточных командировочных расходах

Уведомление 2021-52 включает следующее:

  • Тариф для специальной транспортной отрасли
  • Тарифы на высоко-низкий метод обоснования вместе с перечнем высокозатратных направлений
  • Ставка вычета только непредвиденных расходов

Для налогоплательщиков в транспортном секторе ставки специального питания и непредвиденных расходов составляют 69 долларов США для любого места в континентальной части США и 74 доллара для любого места за пределами континентальной части США. внутри или за пределами континентальной части США

Ставки суточных, которые заменяют ставки в предыдущем Уведомлении 2020-71 для метода обоснования высокой-низкой стоимости, составляют 296 долларов США за поездку в любой регион с высокими затратами и 202 доллара США за поездку в другие районы континентальной части США.

Суточные ставки составляют 74 доллара США за поездку в любое место с высокой стоимостью и 64 доллара США за поездку в любое другое место в континентальной части США вместо ставок, указанных в Уведомлении 2020-71. В уведомление включен список городов с высокими затратами, в которых федеральная плата за суточные составляет 249 долларов и более.

Предыдущая версия Proc. 2019-48 установили критерии для обоснования затрат на проживание, питание и непредвиденные расходы на поездки вдали от дома с использованием суточных, а не реальных расходов. Федеральные ставки суточных, ежегодно публикуемые Управлением общего обслуживания, могут использоваться налогоплательщиками, которые используют ставки суточных для проверки сумм командировочных расходов в соответствии с Rev. Proc. 2019-48.

Для некоторых областей с высокими затратами Rev. Proc. 2019-48 позволяет некоторым налогоплательщикам использовать специальную ставку или ставки транспортной отрасли на основе подхода с высокой степенью обоснования. В ежегодном уведомлении IRS публикует ставки и ставки вычета только непредвиденных расходов.

Налоговое управление указало, что использование метода обоснования суточных не требуется, заявив, что «налогоплательщик может проверить фактические допустимые расходы, если налогоплательщик ведет надлежащие записи или другие достаточные доказательства для надлежащего обоснования».

Вычитаемые командировочные расходы для предприятий

Командировочные расходы подлежат ряду ограничений, которые вы должны строго соблюдать, иначе вы рискуете получить неприятный сюрприз во время аудита. Знакомство с основными правилами IRS упрощает организацию ваших расходов на деловые поездки и интеграцию бизнеса с отдыхом, где это возможно.

В зависимости от фактов и обстоятельств вы можете иметь право на вычет следующих расходов:

  • Стоимость питания
  • Плата за багаж
  • Гостиничные расходы
  • Затраты на эксплуатацию и техническое обслуживание автомобиля, включая плату за парковку, топливо, масло, ремонт, шины, расходные материалы, дорожные сборы и т. д.
  • Стоимость эксплуатации и технического обслуживания трейлеров-домов
  • Такси или другие расходы на местный транспорт между аэропортом или вокзалом и отелем, от одного клиента к другому или от одного места работы к другому
  • Чаевые в связи с вышеуказанными расходами
  • Затраты на чистку и стирку
  • Расходы на телефонную или факсимильную связь, плата за аренду компьютеров, оплата услуг стенографиста
  • Расходы на транспортировку образцов и экспонатов, а также стоимость помещения для образцов

Существенные условия для вычитаемых деловых расходов

Не все командировочные расходы могут подлежать вычету. Вот некоторые условия, которые должны быть соблюдены.

Поездки должны совершаться в деловых целях

Для вычета вычета ваша поездка должна быть в основном связана с деловыми целями. Поездки для удовольствия никогда не облагаются налогом. Вы можете вычесть командировочные расходы только в том случае, если вы путешествуете вдали от дома в связи с установленным бизнесом.

Командировочные расходы, понесенные в связи с приобретением или запуском нового бизнеса, не подлежат налогообложению. Однако вы можете включить эти расходы в свои начальные затраты и выбрать вычет части из них, а остальную часть амортизировать в течение 180 месяцев.

Если вы путешествуете со своим супругом, вы почти всегда не сможете требовать вычета расходов вашего супруга. Путевые расходы супруга или иждивенца могут подлежать вычету, если это лицо также является сотрудником компании. Кроме того, поездка супруга должна быть связана с законными деловыми причинами, и в противном случае расходы должны подлежать вычету.

Расходы должны быть необходимыми

Чтобы требовать вычета командировочных расходов, понесенных вашим бизнесом, вы должны быть в состоянии выполнить основные стандарты расходов на бизнес. Вы не можете вычесть командировочные расходы, если они чрезмерны или щедры — расходы должны быть справедливыми в свете фактов и обстоятельств.

Налоговая служба, напротив, допускает большую свободу действий в этой области. Ваши расходы не будут отклонены только потому, что вы летали первым классом или обедали в четырехзвездочных ресторанах.

Расходы должны быть произведены вдали от дома

Чтобы вычесть командировочные расходы, вы должны находиться «вдали от дома». Это может показаться само собой разумеющимся, но вы должны путешествовать, чтобы вычесть транспортные расходы. Однако это не так просто, как кажется. Если вы соответствуете следующим двум критериям, вы уезжаете из дома с этой целью:

  • Необходимо выехать за пределы общего региона или района вашего налогового резидентства.
  • Ваше путешествие достаточно длинное или далекое, и вы не можете рассчитывать завершить его без остановки на сон или отдых. Это не означает, что вы должны оставаться в пункте назначения на ночь; например, у вас могло быть совещание, которое длилось весь день, и вам нужно было поспать несколько часов в отеле, прежде чем ехать домой.

Имейте в виду, что независимо от того, где находится ваш личный или семейный дом, вашим налоговым домом, как правило, является весь регион или окрестности вашего основного места работы.

Конкретные сценарии

  • Несколько местоположений бизнеса: Если у вас есть фирма с несколькими офисами, вам следует оценить общее время, которое вы тратите на работу в каждом месте, уровень деловой активности в каждом месте и пропорциональную сумму денег. из каждого местоположения, чтобы установить ваше «основное» местоположение.
  • Отсутствие постоянного бизнеса Местонахождение: Если у вас нет постоянного адреса или основного места работы, вы можете быть классифицированы как странствующий. Ваш налоговый дом находится там, где вы работаете; следовательно, вы никогда не сможете соответствовать критерию отсутствия дома.
  • Temporary Assignment: Если вы работаете вне основного места работы в течение года или меньше, а не постоянно, ваш налоговый дом остается прежним — все ваши расходы «вне дома» подлежат вычету.

Налоговая подготовка с Windes

Оставайтесь в соответствии с 2021-22 IRS на суточные командировочные расходы с Windes. Наши специалисты могут помочь вам с индивидуальной налоговой подготовкой, вычетом командировочных расходов, вычетом деловых обедов и многим другим. Свяжитесь с нами сегодня, чтобы узнать больше о наших услугах.

 

16 Налоговые вычеты и льготы для самозанятых

За прошедшие годы законодатели вписали в налоговый кодекс множество строк, чтобы смягчить последствия дополнительных расходов, которые приходится нести самозанятым налогоплательщикам при ведении бизнеса. По состоянию на конец 2022 года Закон о сокращении налогов и создании рабочих мест (TCJA), принятый при администрации Трампа, является последней крупной реформой налогового законодательства Конгресса США. Он вступил в силу с 2018 налогового года и внес несколько изменений в налоговые вычеты для самозанятых. Многие из них являются временными и истекают в 2025 году, а другие являются постоянными.

Закон во многом затронул малый бизнес, в основном за счет вычета квалифицированного дохода от бизнеса (QBI) для сквозных предприятий — тех, которые платят налоги как индивидуальные налогоплательщики, а не через корпорацию. Вычет предоставляет большую выгоду для владельцев индивидуальных предпринимателей, товариществ, корпораций S и некоторых компаний с ограниченной ответственностью (LLC), трастов и поместий. Правомочные налогоплательщики могут вычесть до 20% своего QBI. QBI транзита — это чистая сумма квалифицированных статей дохода, прибыли, вычета и убытка от квалифицированной торговли или бизнеса.

Ключевые выводы

  • Закон о снижении налогов и занятости (TCJA), вступивший в силу в 2018 году, включает несколько изменений в отношении налоговых вычетов для самозанятых.
  • Если вы работаете не по найму, пересмотр того, что вы можете вычитать каждый год, важен, чтобы сделать ваш бизнес максимально прибыльным.
  • Существует два способа расчета вычета за домашний офис и транспортное средство, используемое в служебных целях. Стоит провести расчеты для обоих методов, чтобы увидеть, какой из них более выгоден с финансовой точки зрения.
  • Питание с клиентами и деловые поездки подлежат вычету, но питание, включенное в развлекательную программу, может не учитываться.
  • Страховые взносы, которые вы покупаете для защиты своего бизнеса и медицинского страхования, являются законными вычетами. И не забывайте о затратах на запуск, рекламу и пенсионный план.

Отмена или изменение вычетов

Некоторые вычеты, которые были исключены или изменены после TCJA, включают:

  • Развлекательные мероприятия и вычет дополнительных пособий
  • Вычет расходов на парковку сотрудников, общественный транспорт или поездки на работу и обратно
  • Вычет за внутреннюю производственную деятельность
  • Вычет расходов на местное лоббирование
  • Вычет государственных и местных налогов (SALT) теперь ограничен суммой в 10 000 долларов США (5 000 долларов США в случае отдельной подачи документов, состоящих в браке)
  • Вычет судебных издержек или судебных издержек по делу о сексуальных домогательствах, когда урегулирование подлежит неразглашению

Ключевые положения, срок действия которых истекает в 2025 году, включают:

  • Вычет QBI
  • Максимальный размер вычета SALT
  • Стандартный вычет вернется к уровню до введения TCJA
  • Ставки подоходного налога вернутся к уровню до введения TCJA

Важно отметить, что налоговое законодательство постоянно меняется, и эти положения могут быть изменены или расширены в любой момент до 2025 года. Поэтому необходимо просматривать наиболее распространенные налоги и отчисления для самозанятых, чтобы держать вас в курсе любых изменений, необходимых для вашего ежеквартальные расчетные налоговые платежи.

СМОТРЕТЬ: 8 налоговых льгот для самозанятых

1. Налоговый вычет для самозанятых

Налог на самозанятость относится к налогам Medicare и Social Security , которые должны платить самозанятые. Сюда входят фрилансеры, независимые подрядчики и владельцы малого бизнеса. Ставка налога на самозанятость составляет 15,3%: 12,4% для социального обеспечения и 2,9% для Medicare.

Работодатели и работники делят налог на самозанятость. Каждый платит 7,65%. Люди, которые полностью работают не по найму, сами оплачивают обе части. Дополнительные 0,9% Налоговая ставка Medicare применяется, если доход превышает определенный порог. Пороговые цифры по состоянию на 2022 год следующие:

  • Женат на подаче совместно — 250 000 долл. США
  • Замужные заявки отдельно — 125 000 долл. США
  • сингл — 200 000 долл. США
  • Глава домохозяйства (с квалификационным лицом) — 200 000 долл. США
  • квалификационные вдовы (ER) с детьми -иждивенцами — 200 000 долл. США

    • долл. США

  • .

Пороги дохода для дополнительного налога Medicare применяются к доходу от самозанятости и вашей совокупной заработной плате, компенсации и доходу от самозанятости. Таким образом, если у вас 100 000 долларов дохода от индивидуальной трудовой деятельности, а у вашего супруга 160 000 долларов заработной платы, вам придется заплатить дополнительный налог Medicare в размере 0,9.% от 10 000 долларов США, на которые ваш совместный доход превышает порог в 250 000 долларов США.

Платить дополнительные налоги, чтобы быть самому себе начальником, не весело. Хорошая новость заключается в том, что налог на самозанятость будет стоить вам меньше, чем вы думаете, потому что вы можете вычесть половину налога на самозанятость из вашего чистого дохода при расчете подоходного налога. Это связано с тем, что Служба внутренних доходов (IRS) рассматривает долю работодателя в налоге на самозанятость как коммерческие расходы и позволяет вам вычитать ее соответствующим образом.

Налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь

Важно отметить, что налог на самозанятость относится к налогам на социальное обеспечение и медицинскую помощь, аналогично налогу, уплачиваемому работодателем в соответствии с Федеральным законом о страховых взносах (FICA). Поэтому, когда налогоплательщик вычитает половину налога на самозанятость, это только вычет для расчета подоходного налога этого налогоплательщика. Он не уменьшает чистую прибыль от самозанятости и не снижает сам налог на самозанятость.

Помните, вы платите первые 7,65% независимо от того, работаете ли вы на себя или на кого-то другого. А когда вы работаете на кого-то другого, вы косвенно платите работодателю часть, потому что это деньги, которые ваш работодатель не может позволить добавить к вашей зарплате.

Самозанятые лица определяют свой чистый доход от самозанятости и отчислений на основе своего метода учета. Большинство самозанятых используют кассовый метод учета и, следовательно, будут включать весь доход, фактически или конструктивно полученный в течение периода, и все вычеты, выплаченные в течение периода, при определении их чистого дохода от самозанятости.

2. Вычет домашнего офиса

Вычет из домашнего офиса – один из наиболее сложных вычетов. Короче говоря, стоимость любого рабочего места, которое вы регулярно и исключительно используете для своего бизнеса, независимо от того, арендуете вы его или владеете им, может быть вычтена из расходов на домашний офис.

В основном вы находитесь в системе чести, но вы должны быть готовы защитить свой вычет в случае проверки IRS. Один из способов сделать это — подготовить схему вашего рабочего пространства с точными измерениями — если вам необходимо предоставить эту информацию для обоснования вашего вывода, — которая использует квадратные метры вашего рабочего пространства в своих расчетах.

В дополнение к самим офисным помещениям расходы, которые вы можете вычесть для своего домашнего офиса, включают бизнес-процент вычитаемых процентов по ипотеке, амортизацию дома, коммунальные услуги, страхование домовладельцев и ремонт, за который вы платите в течение года.

Если ваш домашний офис занимает 15% вашего дома, 15% вашего годового счета за электроэнергию вычитаются из налогов. Однако некоторые из этих вычетов, такие как проценты по ипотеке и амортизация дома, применяются только к тем, кто владеет, а не арендует свои домашние офисные помещения.

Как рассчитать вычет домашнего офиса

У вас есть два варианта расчета вычета из домашнего офиса — стандартный метод или упрощенный вариант — и вам не нужно использовать один и тот же метод каждый год. Стандартный метод требует, чтобы вы рассчитали свои фактические расходы на домашний офис и вели подробные записи на случай аудита.

Упрощенный вариант позволяет вам умножить ставку, определенную IRS, на площадь вашего домашнего офиса. Чтобы использовать упрощенный вариант, площадь вашего домашнего офиса не должна превышать 300 квадратных футов, и вы не можете вычитать амортизацию или постатейные вычеты, связанные с домом.

Если у вас мало времени или вы не можете собрать точные записи о вычитаемых расходах на домашний офис, очевидным выбором будет упрощенный вариант. Однако, поскольку упрощенный вариант рассчитывается как 5 долларов за квадратный фут при максимальной площади 300 квадратных футов, максимальная сумма, которую вы сможете вычесть, составляет 1500 долларов.

Если вы хотите максимизировать вычет вашего домашнего офиса, вам нужно рассчитать вычет, используя как обычный, так и упрощенный методы, чтобы определить, какой из них принесет вам большую выгоду. Если вы выберете обычный метод, рассчитайте вычет, используя форму IRS 8829 «Расходы на коммерческое использование вашего дома».

3. Вычет счетов за Интернет и телефонную связь

Независимо от того, запрашиваете ли вы вычет домашнего офиса, вы можете вычесть деловую часть ваших расходов на телефон, факс и интернет. Суть в том, чтобы вычесть только расходы, непосредственно связанные с вашим бизнесом. Например, вы можете вычесть расходы, связанные с Интернетом, для запуска веб-сайта для вашего бизнеса.

Если у вас есть только одна телефонная линия, вам не следует вычитать весь ежемесячный счет, включая личные и деловые расходы. Согласно IRS, «вы не можете вычесть стоимость базовой местной телефонной связи (включая любые налоги) для первой телефонной линии в вашем доме, даже если у вас есть офис в вашем доме». Однако вы можете вычесть 100 % дополнительных расходов на междугородние деловые звонки или стоимость второй телефонной линии, предназначенной исключительно для вашего бизнеса.

4. Вычет страховых взносов

Если вы работаете не по найму, оплачиваете взносы по медицинскому страхованию и не имеете права участвовать в плане через работодателя вашего супруга/супруги, вы можете вычесть все взносы по страхованию здоровья, зубов и квалифицированного долгосрочного ухода (LTC).

Вы также можете вычесть страховые взносы, которые вы заплатили, чтобы обеспечить покрытие для вашего супруга, ваших иждивенцев и ваших детей младше 27 лет на конец года, даже если они не являются иждивенцами от ваших налогов. Рассчитайте вычет, используя Таблицу вычетов по медицинскому страхованию для самозанятых в публикации IRS 535.

5. Вычет за питание

Еда — это бизнес-расход, не облагаемый налогом, когда вы путешествуете по делам, на бизнес-конференцию или развлекаете клиента, хотя расходы на развлечения как таковые, как правило, не облагаются налогом. Еда не может быть экстравагантной при данных обстоятельствах; в прошлом вы могли вычесть только 50 % фактической стоимости питания, если сохраняли квитанции, или 50 % стандартного пособия на питание, если вы вели учет времени, места и деловой цели вашей поездки, но не ваши фактические квитанции на питание. . К сожалению, это означает, что обед за столом не облагается налогом.

Обед, который вы едите в одиночестве за рабочим столом, не облагается налогом.

Однако вычет был изменен в соответствии с Законом о консолидированных ассигнованиях (CAA) 2021 г., HR 133: Division EE, Раздел 210: «Временное пособие в виде полного вычета на деловые обеды». Законопроект временно разрешает вычет 100% деловых расходов на питание (вместо обычных 50%), если это расходы на еду или напитки, предоставляемые рестораном. Это положение действует в отношении затрат, понесенных после 31 декабря 2020 г., и истекает в конце 2022 г.

Стандартное пособие на питание — это федеральная ставка на питание и непредвиденные расходы (M&IE), которая обновляется каждый финансовый год с 1 октября. Текущую ставку и разбивку M&IE можно найти на веб-сайте Управления общих служб США (GSA). Если блюда не указаны отдельно в квитанции, они не могут быть вычтены.

6. Командировочные вычеты

Чтобы квалифицироваться как налоговый вычет, деловая поездка должна длиться дольше обычного рабочего дня, требовать сна или отдыха и происходить вдали от вашего налогового дома (обычно за пределами города, в котором находится ваша компания). Кроме того, чтобы считаться деловой поездкой, у вас должна быть запланирована конкретная деловая цель, прежде чем вы покинете дом, и вы должны заниматься деловой деятельностью, такой как поиск новых клиентов, встречи с клиентами или приобретение новых навыков, непосредственно связанных с вашим бизнесом. пока вы в дороге.

Раздача визитных карточек во время мальчишника вашего друга в Лас-Вегасе не освобождает вас от уплаты налога на поездку.

Храните полные и точные записи и квитанции о ваших командировочных расходах и мероприятиях, так как этот вычет часто требует проверки со стороны IRS. К вычитаемым командировочным расходам относятся расходы на транспорт до пункта назначения и обратно (например, стоимость авиабилета), транспорт в пункт назначения (например, аренда автомобиля, проезд в Uber или билеты на метро), проживание и питание.

Вы не можете вычесть щедрые расходы, но вам не нужно выбирать самые дешевые доступные варианты. Однако помните, что вы, а не ваши коллеги-налогоплательщики, по-прежнему будете оплачивать основную часть ваших расходов на деловые поездки, поэтому в ваших интересах поддерживать их в разумных пределах. Ваши командировочные расходы на деловые поездки подлежат вычету на 100 %, включая питание в 2022 году (в 2023 году они снова будут ограничены до 50 %).

7. Вычет за пользование транспортным средством

Когда вы используете свой автомобиль для бизнеса, ваши расходы на эти поездки не облагаются налогом. Обязательно ведите подробные записи о дате, пробеге и цели каждой поездки и не пытайтесь выдавать поездки на личном автомобиле за служебные.

Вы можете рассчитать свой вычет, используя стандартную ставку пробега, определяемую ежегодно IRS, или ваши фактические расходы. Стандартные ставки пробега составляют 0,625 доллара за милю в 2022 году по сравнению с 0,585 доллара в 2021 году. Использовать стандартную ставку пробега проще всего, поскольку она требует минимального ведения записей и расчетов. Просто запишите деловые мили и даты, когда вы их проедете. Затем умножьте общее количество деловых миль за год на стандартную норму пробега. Эта сумма является вашим вычитаемым расходом.

Чтобы использовать метод фактических расходов, вы должны рассчитать процент поездок, которые вы выполняли для бизнеса в течение всего года, и общую стоимость эксплуатации вашего автомобиля, включая амортизацию, бензин, замену масла, регистрационные сборы, ремонт и страхование автомобиля. Например, если вы потратили 3 000 долларов США на эксплуатационные расходы и использовали свой автомобиль в коммерческих целях 10 % времени, ваш вычет составит 300 долларов США.

Если вы хотите использовать стандартную норму пробега для принадлежащего вам автомобиля, вам необходимо использовать этот метод в первый год, когда автомобиль доступен для использования в вашем бизнесе. Затем, в последующие годы, вы можете использовать либо стандартную норму пробега, либо фактические расходы.

8. Вычет процентов

Проценты по бизнес-кредиту в банке являются расходами, не облагаемыми налогом. Если кредит используется как для деловых, так и для личных целей, то коммерческая часть процентных расходов по кредиту распределяется на основе распределения поступлений по кредиту.

Вам нужно будет отслеживать расходование средств для различных целей, если весь кредит не используется для деятельности, связанной с бизнесом. Проценты по кредитной карте не облагаются налогом, если вы получаете проценты за личные покупки, но когда проценты относятся к покупкам для бизнеса, они не облагаются налогом.

Тем не менее, всегда дешевле тратить только те деньги, которые у вас уже есть, и не нести никаких процентных расходов. Налоговый вычет возвращает вам только часть ваших денег, а не все, поэтому по возможности старайтесь не занимать деньги.

9. Вычет взносов и публикаций

Стоимость специализированных журналов, журналов и книг, непосредственно связанных с вашим бизнесом, не облагается налогом как расходные материалы и расходные материалы, как и членские взносы или сборы для определенных профессиональных членских организаций.

Ежедневная газета, например, не будет достаточно конкретной, чтобы считаться деловыми расходами. С другой стороны, подписка на Nation’s Restaurant News будет облагаться налогом, если вы являетесь владельцем ресторана, а коробочный набор Modernist Cuisine Натана Мирволда за несколько сотен долларов будет законной покупкой книги для работающего не по найму, высококлассный личный повар.

Что касается членских взносов или сборов, вы не можете вычесть их за принадлежность к клубам, «организованным для бизнеса, удовольствия, отдыха или любых других социальных целей». Примеры включают «загородные клубы, гольф-клубы и спортивные клубы, гостиничные клубы, спортивные клубы, авиаклубы и клубы, предоставляющие питание при обстоятельствах, которые обычно считаются благоприятными для деловых переговоров». Однако IRS делает исключения для групп, которые, по его мнению, не существуют в развлекательных целях. Это:

  • Советы по торговле
  • Деловые лиги
  • Торговые палаты
  • Общественные или общественные организации
  • Профессиональные организации, такие как ассоциации адвокатов и медицинские ассоциации
  • Советы по недвижимости
  • 1 Торговые ассоциации

10. Вычет за образование

Любые расходы на образование, которые вы хотите вычесть, должны быть связаны с поддержанием или улучшением ваших навыков для вашего существующего бизнеса. Стоимость занятий по подготовке к новому направлению работы вычету не подлежит.

Если вы консультант по недвижимости, прохождение курса под названием «Анализ инвестиций в недвижимость», чтобы освежить свои навыки, будет облагаться налогом, а курс по обучению йоге — нет.

11. Вычеты по страхованию бизнеса

Платите ли вы страховые взносы для защиты вашего бизнеса, такие как страхование от пожара, страхование кредита, страхование автомобиля на служебном автомобиле или страхование деловой ответственности? Если это так, вы можете вычесть ваши премии.

Некоторым людям не нравится платить страховые взносы, потому что они считают их пустой тратой денег, если им никогда не придется подавать иск. Налоговый вычет по страхованию бизнеса может помочь облегчить эту неприязнь.

12. Вычет арендной платы

Если вы сдаете офисное помещение в аренду, вы можете вычесть сумму, которую платите за аренду. Вы также можете вычесть суммы, уплаченные за любое оборудование, которое вы арендуете. И если вам нужно заплатить комиссию за отмену аренды бизнеса, этот расход также подлежит вычету.

Однако вы не можете вычесть расходы на аренду любой собственности, которой вы владеете, даже частично. Кроме того, размер арендной платы должен быть разумным. Потребность в проверке разумности обычно возникает, когда вы и владелец связаны родственными узами, но арендная плата считается действительной, если она равна той же сумме, которую вы заплатили бы незнакомцу.

13. Вычет начальных затрат

IRS обычно требует, чтобы вы вычитали основные расходы с течением времени, а не все сразу, как капитальные затраты. Тем не менее, вы можете вычесть до 5000 долларов США на расходы по открытию бизнеса в первый год активной торговли или бизнеса.

Начальные расходы, не облагаемые налогом, включают в себя исследования рынка и командировочные расходы, связанные с открытием своего бизнеса, поиском потенциальных местоположений для бизнеса, рекламой, гонорарами юристов и бухгалтерами. Вычет в размере 5 000 долларов США уменьшается на сумму, на которую ваши общие начальные затраты превышают 50 000 долларов США. Кроме того, если вы создаете корпорацию или ООО для своего бизнеса, вы можете вычесть до 5000 долларов США на организационные расходы, такие как государственная пошлина за регистрацию и судебные издержки.

Профессиональные гонорары консультантов, адвокатов, бухгалтеров и т. д. также подлежат вычету в любое время, даже если они не являются стартовыми расходами. Коммерческие расходы, такие как покупка оборудования или транспортных средств, не считаются начальными затратами, но их можно амортизировать или амортизировать как капитальные затраты.

14. Вычет за рекламу

Вы платите за рекламу в Facebook или Google, рекламные щиты, телевизионную рекламу или почтовые рассылки? Расходы, которые вы понесете на рекламу своего бизнеса, не облагаются налогом.

Вы даже можете вычесть стоимость рекламы, которая побуждает людей делать пожертвования на благотворительность, а также представить название вашего бизнеса публике в надежде привлечь клиентов. Например, вывеска, рекламирующая «Праздничный драйв игрушек, спонсируемый хот-догами Роберта», будет облагаться налогом.

15. Вычет пенсионных взносов

Один вычет, который вы можете сделать, занимаясь бизнесом для себя, и который невероятно полезен, — это вычет для взносов в пенсионный план для самозанятых. Взносы на упрощенные индивидуальные пенсионные счета сотрудников (SEP-IRA), план поощрения сбережений для сотрудников (SIMPLE) IRA и соло 401 (k) сокращают ваш налоговый счет сейчас и помогают вам накапливать отложенные налоговые доходы от инвестиций в будущем.

В 2023 налоговом году вы могли бы внести до 22 500 долларов США (20 500 долларов США в 2022 году) в качестве отсроченной зарплаты. Если вам 50 лет или больше, вы можете сделать догоняющие взносы в размере 7500 долларов США (6500 долларов США в 2022 году) на общую сумму 30 000 долларов США (27 000 долларов США в 2022 году). Кроме того, вы можете внести еще 25% от вашего чистого дохода от самостоятельной занятости после вычета половины налога на самозанятость и взносов для себя.

Для самозанятых 401(k) общая максимальная сумма взносов не может превышать 61 000 долларов США на 2022 год и 66 000 долларов США на 2023 год, не считая догоняющих взносов в размере 7 500 долларов США (по сравнению с 6 500 долларов США в 2022 году) как для категорий взносов сотрудников, так и для работодателей. Лимиты взносов зависят от типа плана, и IRS ежегодно корректирует максимумы. Конечно, вы не можете внести больше, чем зарабатываете, и это преимущество поможет вам только в том случае, если ваш бизнес приносит вам достаточно прибыли, чтобы воспользоваться им.

16. Вычет по канцелярским товарам

Вы можете вычесть стоимость деловых принадлежностей и материалов, которые были «потреблены и использованы в течение налогового года». Это включает в себя такие мирские заботы, как копировальная бумага, почтовые расходы, скрепки и ручки. IRS также разрешает книги, профессиональные инструменты и оборудование, если они используются в течение года. Однако, если использование предметов превышает год, вы, как правило, должны возмещать их стоимость за счет амортизации.

Если вы держите определенные расходные материалы на регулярной основе из года в год, вы все равно можете вычесть их стоимость, если:

  • Вы не ведете записи о том, когда они используются.
  • Вы не проводите инвентаризацию суммы в кассе на начало и конец налогового года.
  • Этот метод не искажает ваш доход.
Счет SEP

Сдаю свой дом. Имею ли я право на вычет расходов Home Office?

Да, вы можете претендовать на вычет расходов на домашний офис, если вы соответствуете всем требованиям к использованию в бизнесе. Арендатор может использовать упрощенный метод или метод фактических расходов в зависимости от процента дома, предназначенного для использования в коммерческих целях.

Имеет ли корпорация C право на вычет квалифицированного дохода от бизнеса (QBI)?

Нет. Согласно IRS, «доход, полученный через корпорацию C или предоставление услуг в качестве наемного работника, не подлежит вычету». Корпорация C подает форму 1120: декларация о подоходном налоге с корпорации США и не имеет права на вычет.

Вы также не можете вычитать какую-либо часть заработной платы, выплачиваемой вам работодателем и указанной в Форме W-2: Отчет о заработной плате и налогах. Независимые подрядчики и сквозные предприятия имеют право на вычет. Они сообщают о своем проценте дохода от бизнеса в Приложении C: Прибыль или убыток от бизнеса, которое прилагается к Форме 1040: Индивидуальная налоговая декларация США.

Какой метод лучше для моего бизнес-автомобиля: стандартный пробег или фактический расход?

Зависит от расходов, связанных с транспортным средством, которые вы понесли в течение года. Например, если вы потратили значительные средства на техническое обслуживание (замену масла, замену тормозных колодок, новые шины и т. д.), техосмотр и регистрацию автомобиля, может оказаться более выгодным использовать метод фактических расходов.

Практический результат

Большинство налоговых вычетов для малого бизнеса сложнее, чем описано в этом кратком обзоре — в конце концов, это Налоговый кодекс США, — но теперь у вас есть хорошее введение в основы.