Размер госпошлины на открытие ип в 2018 году: Как оплатить госпошлину за открытие ИП в 2023 году

Кто должен зарегистрироваться для уплаты налога с продаж и использования?

Налоги и формы

Налоги и формы

• Индивидуальный подоходный налог

• Налог с продаж и использования

• Удерживаемый налог

• Корпоративный подоходный налог и налог на франшизу

• Налог на автотранспорт (IFTA/IN)

• Налог на привилегированную лицензию

• Налог на моторное топливо

• Налог на алкогольные напитки

• Налог на табачные изделия

• Партнерский налог

• Налог на имущество

• Сборы – просроченные налоги

• Регистрация бизнеса

• Информация для налоговых специалистов

• Политики

• Заказать налоговые формы и инструкции

• Другие налоги и сборы

• Часто задаваемые вопросы о традиционных и веб-формах для заполнения

• Годовые процентные ставки IFTA

• Семинары автоперевозчиков

• Семинары по бизнесу и подоходному налогу

• Доверенность

Каждый бизнес, физическое лицо или координатор, занимающийся бизнесом в Северной Каролине одного или нескольких из следующих лиц, должен зарегистрироваться онлайн или по почте в Департаменте, чтобы получить Свидетельство о регистрации:

• Продажа движимого имущества в розницу.

• Продажа и предоставление налогооблагаемых услуг.

• Аренда или лизинг облагаемого налогом личного имущества в этом штате.

• Продажа определенного цифрового имущества.

• Управление химчисткой, прачечной или другим подобным предприятием .

• Предоставление жилья в аренду.

• Продажа материального личного имущества, определенной цифровой собственности или оказание облагаемых налогом услуг на специализированном рынке или другом мероприятии .

• Продажа облагаемых налогом контрактов на оказание услуг .

• Взимание платы Вход на развлекательное мероприятие .

• Осуществление продаж через рынок.

Каждое предприятие, которое покупает налогооблагаемое материальное личное имущество, услуги или определенное цифровое имущество для хранения, использования или потребления в этом штате, где не была уплачена правильная сумма налога с продаж, обязано подать и отправить использовать налог задолженность. Предприятие должно зарегистрироваться для подачи и перечисления налога на использование, за исключением случаев, когда:

1. Предприятие уже зарегистрировано для подачи и уплаты налога с продаж и, следовательно, уже зарегистрировано для перечисления налога на использование, или
2. Предприятие уплатило своим поставщикам все налоги с продаж и использования в Северной Каролине, причитающиеся со своих покупок.

(НОВЫЙ) Все удаленные продавцы, валовой объем продаж которых превышает сто тысяч долларов (100 000 долларов США) в Северной Каролине или двести (200) или более отдельных транзакций в Северной Каролине в предыдущем или текущем календарном году, должны зарегистрироваться. для сбора и перечисления налога с продаж и налога на использование в штате Северная Каролина с 1 ноября 2018 года. Просмотрите нашу веб-страницу, посвященную удаленным продажам, чтобы получить рекомендации и ресурсы для лиц, которым необходимо собирать налог с продаж при дистанционных продажах.

Оптовый торговец должен зарегистрироваться в Департаменте и получить Свидетельство о регистрации, прежде чем заниматься бизнесом в этом штате. Оптовый торговец, который не осуществляет налогооблагаемые розничные продажи или покупки, должен выбрать «только оптовую торговлю» при регистрации, и от этого лица не потребуется подавать налоговые декларации о продажах и использовать налоговые декларации.

Должны ли физические лица, не ведущие бизнеса, регистрироваться и подавать налоговую декларацию о налоге с продаж и использовании, если они совершают покупки без уплаты налога с продаж?

Физические лица должны сообщать и перечислять причитающийся налог на использование в своей декларации о подоходном налоге с физических лиц в штате Северная Каролина, декларации о налоге на использование для потребителей или декларации о налоге на использование лодок и самолетов. Подробнее см. на нашей веб-странице налога на использование.

Дополнительную информацию см. в разделе Часто задаваемые вопросы о налогах с продаж и использования  .

Как мы можем сделать эту страницу лучше для вас?

Наверх

https://www.ncdor.gov/taxes-forms/sales-and-use-tax/who-should-register-sales-and-use-tax

20%-й транзитный налоговый вычет для владельцев бизнеса

В соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости владельцы транзитных бизнес-объектов потенциально могут вычитать 20% своего дохода от бизнеса.

Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA), масштабный закон о налоговой реформе, вступивший в силу в 2018 году, установил новый налоговый вычет для владельцев сквозных предприятий. Владельцы транзита, которые соответствуют требованиям, могут вычесть до 20% своего чистого дохода от своего подоходного налога, снизив свою эффективную ставку подоходного налога на 20%. Этот вычет начался в 2018 году и продлится до 2025 года, то есть он закончится 1 января 2026 года, если Конгресс не продлит его.

Этот вывод действительно может складываться. Например, если ваш транзитный доход составляет 100 000 долларов США, вы можете претендовать на вычет 20 000 долларов США, что снизит ваш подоходный налог на колоссальные 4 400 долларов США, если вы находитесь в категории подоходного налога 22%. Очевидно, что все владельцы малого бизнеса должны понимать этот сложный вывод.

Вот требования для его получения.

Вы должны иметь сквозной бизнес

Вы должны иметь сквозной бизнес, чтобы иметь право на этот вычет. «Промежуточный бизнес» — это любой бизнес, которым владеет и управляет через транзитный бизнес-субъект, который включает любой бизнес, который:

• единоличное владение (предприятие с одним владельцем, в котором владелец лично владеет всеми активами предприятия)
• партнерство
• корпорация S
• общество с ограниченной ответственностью (ООО) или
• товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО).

Для целей налогообложения эти виды бизнеса отличаются тем, что сами они не платят налоги. Вместо этого прибыль (или убытки) от таких предприятий передаются через бизнес, и владельцы платят налог на деньги в своих индивидуальных налоговых декларациях по своим индивидуальным налоговым ставкам. Подавляющее большинство малых предприятий являются сквозными субъектами. Действительно, более 86% предприятий без сотрудников являются индивидуальными предпринимателями.

Обычные корпорации категории «C» не имеют права на этот вычет; однако они имеют право на низкую ставку корпоративного налога в размере 21% на весь свой доход. В отличие от сквозного вычета, ставка 21% для корпораций C является постоянной в соответствии с TCJA.

Вы должны иметь квалифицированный доход от бизнеса

Физические лица, которые получают доход от сквозного бизнеса, могут иметь право на вычет из своего подоходного налога суммы, равной до 20% их «квалифицированного дохода от бизнеса» (QBI) с каждого прохода — через бизнес, которым они владеют. (IRC раздел 199А). QBI — это чистый доход (прибыль), который ваш сквозной бизнес зарабатывает в течение года. Вы определяете это, вычитая все ваши регулярные деловые отчисления из вашего общего дохода от бизнеса. QBI включает доход от аренды, если ваша деятельность по аренде квалифицируется как бизнес (как и большинство). Он также включает доход от публично торгуемых партнерств, инвестиционных фондов недвижимости (REIT) и квалифицированных кооперативов.

QBI не включает:

• краткосрочный или долгосрочный прирост или убыток капитала — например, арендодатель не будет включать прирост капитала, полученный от продажи сдаваемого в аренду имущества
• дивидендный доход
• процентный доход
• заработная плата, выплаченная акционерам корпорации S
• гарантированные выплаты партнерам в товариществах или участникам ООО или
• доходов от бизнеса, полученных за пределами США.

QBI определяется отдельно для каждого отдельного бизнеса, которым вы владеете. Если вы владеете несколькими предприятиями, не являющимися предприятиями сферы услуг, перечисленными ниже, у вас есть возможность объединить их в одно для вычета, но только в том случае, если выполняются как минимум два из следующих требований:

1. предприятия предоставляют продукты или услуги, которые являются одинаковыми или обычно предлагаются вместе, или
2. предприятия совместно используют помещения или важные централизованные бизнес-элементы, такие как персонал, бухгалтерия, юридические, производственные, закупочные, человеческие ресурсы или ресурсы информационных технологий, или
3. предприятия работают в координации или в зависимости от одного или нескольких предприятий объединенной группы.

Если одно или несколько ваших отдельных предприятий теряют деньги, вы вычитаете убытки из QBI ваших прибыльных предприятий. Если у вас есть квалифицированный убыток от бизнеса, то есть ваш чистый QBI равен нулю или меньше, вы не получаете сквозного вычета за год. Любой убыток переносится на следующий год и вычитается из вашего QBI за этот год.

Пример. В этом году Джордж заработал 20 000 долларов в QBI на своем бизнесе по добыче биткойнов и потерял 50 000 долларов на своем отдельном пекарном бизнесе. У него был квалифицированный убыток в размере 30 000 долларов США, поэтому он не получает сквозного вычета за год. Убыток в размере 30 000 долларов должен быть перенесен и вычтен из его QBI в следующем году или годах.

Вы должны иметь налогооблагаемый доход

Чтобы определить свой переносной вычет, вы должны сначала подсчитать свой общий налогооблагаемый доход за год (без учета сквозного вычета). Это ваш общий налогооблагаемый доход из всех источников (доход от бизнеса, инвестиций и работы) за вычетом вычетов, включая стандартный вычет (12 550 долларов США для одиноких; 25 100 долларов США для женатых в 2021 году). Вы должны иметь положительный налогооблагаемый доход, чтобы воспользоваться сквозным вычетом.

Кроме того, вычет не может превышать 20% от вашего налогооблагаемого дохода.

Пример. Ларри получил прибыль в размере 100 000 долларов США от своего консалтингового бизнеса в 2021 году. У него не было другого дохода, и он взял стандартный вычет. Его налогооблагаемый доход составляет 87 450 долларов (100 000 долларов – стандартный вычет 12 550 долларов = 87 450 долларов). Несмотря на то, что у Ларри было 100 000 долларов в QBI, его сквозной вычет не может превышать 20% от 87 450 долларов, или 17 490 долларов. Если бы у Ларри был дополнительный некоммерческий доход в размере 12 550 долларов, он имел бы 100 000 долларов налогооблагаемого дохода и имел право на получение полного 20% вычета QBI, или 20 000 долларов.

20%-й вычет для налогооблагаемого дохода ниже годового порога

Способ расчета сквозного вычета зависит от того, превышает ли ваш налогооблагаемый доход (доход QBI плюс другой налогооблагаемый доход) годовой порог, который ежегодно корректируется с учетом инфляции. На 2021 год пороговым значением является налогооблагаемый доход до 329 800 долларов США, если он состоит в браке, подающем совместную декларацию, или до 164 900 долларов США, если он не женат. Если ваш доход находится в пределах этого порога, ваш сквозной вычет равен 20% от вашего квалифицированного дохода от бизнеса (QBI). Это максимально возможный сквозной вычет.

Пример. Том не женат и ведет свой бизнес по связям с общественностью как индивидуальное предприятие. Его бизнес приносит 100 000 долларов квалифицированного дохода от бизнеса в течение 2021 года. Он также заработал 32 550 долларов дохода от инвестиций и получил стандартный вычет в размере 12 550 долларов. Его общий налогооблагаемый доход за год составляет 120 000 долларов США (100 000 долларов США + 32 550 долларов США) – 12 550 долларов США = 120 000 долларов США). Его сквозной вычет составляет 20% x 100 000 долларов = 20 000 долларов. Он может вычесть 20 000 долларов из подоходного налога.

Если ваш налогооблагаемый доход находится в пределах пороговых значений, это все, что нужно для сквозного вычета. Вы можете перестать читать.

Вычет за доход выше годового порога

Если ваш налогооблагаемый доход превышает годовой порог (329 800 долларов США, если вы состоите в браке, подающем совместную декларацию; 164 900 долларов США, если вы не состоите в браке в 2021 году), расчет вашего вычета намного сложнее и зависит от вашего общего дохода и типа работы, которую вы делаете. Прежде всего, вам необходимо определить, относится ли ваш бизнес к одной из следующих категорий поставщиков услуг:

• здравоохранение (врачи, стоматологи и другие сферы здравоохранения)
• закон
• бухгалтерский учет
• актуарная наука
• исполнительское искусство
• консалтинг
• легкая атлетика
• финансовые услуги
• брокерские услуги (кроме брокеров по недвижимости или страховых услуг)
• инвестиции и управление инвестициями (кроме управляющих недвижимостью) или
• торговля ценными бумагами или товарами.

Существует последняя общая категория, которая включает любой бизнес, основным активом которого является репутация или навыки одного или нескольких его владельцев или сотрудников. Правила IRS узко определяют эту всеобъемлющую категорию и включают только случаи, когда лицо:

• получает комиссионные или другой доход за поддержку продуктов или услуг
• лицензирует свое изображение, подобие, имя, подпись, голос или товарный знак, или
• получает гонорары или другой доход за появление на мероприятии или на радио, телевидении или в другом формате СМИ.

Архитектурные и инженерные услуги прямо не включены в перечень бытовых услуг.

Сквозные владельцы, которые предоставляют личные услуги, не пользуются льготами по сквозному вычету. Действительно, они полностью теряют вычет при определенном уровне дохода. Для сквозных владельцев, не оказывающих личные услуги, таких ограничений нет.

Вычет для непровайдеров услуг с доходом выше годового порога

Если ваш бизнес не включен в список поставщиков услуг, то, как вы рассчитываете свой вычет, зависит от того, насколько ваш налогооблагаемый доход превышает годовой порог налогооблагаемого дохода (329 800 долларов США). если они состоят в браке, подающем совместную заявку; 164 900 долларов США, если они не замужем, на 2021 год).

Налогооблагаемый доход $100 000/$50 000 выше порога

Если вы не являетесь поставщиком услуг и ваш налогооблагаемый доход превышает порог дохода на $100 000 или более, если вы состоите в совместном браке, или $50 000, если вы одиноки, ваш сквозной вычет составляет полностью подлежит ограничению заработной платы / деловой собственности W-2. Таким образом, если вы состоите в браке и подаете совместную декларацию, это ограничение применяется, если ваш налогооблагаемый доход превышает 429 долларов США.800 долларов (214 900 долларов, если вы одиноки). Ваш максимально возможный сквозной вычет составляет 20% от вашего QBI, как и на более низких уровнях дохода. Однако, когда ваш доход настолько высок, ваш вычет дополнительно ограничивается большей из следующих величин:

• 50% вашей доли заработной платы W-2, выплачиваемой предприятием, или
• 25% от заработной платы W-2 ПЛЮС 2,5% от стоимости приобретения вашего амортизируемого имущества.

Таким образом, если у Вас нет ни наемных работников, ни амортизируемого имущества, Вы не получаете вычета. Это предназначено для поощрения сквозных владельцев нанимать сотрудников и / или покупать недвижимость для своего бизнеса.

Имущество предприятия должно представлять собой амортизируемое долгосрочное имущество, используемое для получения дохода, например, недвижимое имущество или оборудование, используемые в бизнесе (не инвентарь). Стоимость является ее нескорректированной основой — первоначальная стоимость приобретения за вычетом стоимости земли, если таковая имеется. Вычет в размере 2,5% можно получить в течение всего периода амортизации имущества; однако он не может быть менее 10 лет.

Пример. Хэл и Ванда женаты и ведут совместные дела. Их налогооблагаемый доход в этом году составляет 500 000 долларов, включая 400 000 долларов в виде QBI, которые они заработали от барного бизнеса, которым они владеют через ООО. В течение года они наняли четырех барменов, которым заплатили 150 000 долларов в виде заработной платы W2. Они владеют зданием бара. Они купили его четыре года назад за 600 000 долларов, а земля стоит 100 000 долларов, поэтому нескорректированная база приобретения составляет 500 000 долларов. Их максимально возможный сквозной вычет составляет 20% от их QBI в размере 400 000 долларов США, что составляет 80 000 долларов США. Однако, поскольку их налогооблагаемый доход превышал 429 долл.,800, их сквозной вычет ограничивается большей из (1) 50% заработной платы W2, которую они выплачивали своим сотрудникам, или (2) 25% заработной платы W2 плюс 2,5% от 500 000 долларов в их здании бара. Пункт (1) составляет 75 000 долларов США (50% x 150 000 долларов США = 75 000 долларов США; Пункт (2) составляет 50 000 долларов США (2,5% x 500 000 долларов США) + (25% x 150 000 долларов США) = 50 000 долларов США. Пункт (1) больше, поэтому их сквозной вычет составляет 75 000 долларов США.

Многие владельцы сквозных предприятий, особенно арендодатели, не имеют наемных работников, поэтому вычет в размере 25% плюс 2,5% является для них наиболее выгодным.

Пример. Алиса, плательщик единого налога, владеет 5-квартирным многоквартирным домом. В течение года она заработала 250 000 долларов общего налогооблагаемого дохода, что намного превышает порог в 214 900 долларов для одиноких. У нее нет сотрудников в ее арендном бизнесе. Таким образом, ее транзитный вычет ограничен 2,5% от нескорректированной базы долгосрочного имущества, которое она использует в своем арендном бизнесе. Это ее здание, которое она купила пять лет назад. Ее нескорректированная база в здании (цена покупки за вычетом стоимости земли) составляет 500 000 долларов. Ее сквозной вычет составляет 2,5% x 500 000 долларов = 12 500 долларов.

Налогооблагаемый доход менее 100 000 долл. США/50 000 долл. США сверх порогового значения

Если ваш налогооблагаемый доход превышает пороговое значение менее 100 000 долл. США, если вы состоите в браке, или 50 000 долл. США, если вы одиноки, ограничение заработной платы/имущества W2 вводится поэтапно. , В 2021 году это применимо, если ваш налогооблагаемый доход составляет от 329 801 до 429 800 долларов США, если вы состоите в браке, подающем заявление совместно, или от 164 901 до 214 900 долларов США, если вы одиноки. В этом случае только часть вашего вычета зависит от предела заработной платы/имущества W2, а остальная часть основана на 20% вашего QBI. Поэтапный диапазон составляет 100 000 долларов США для женатых и 50 000 долларов США для одиноких. В верхней части диапазона ($429800 долларов США для женатых и 214 900 долларов США для одиноких), весь ваш вычет зависит от предела заработной платы / коммерческой недвижимости W2. Если у вас нет заработной платы W2 или коммерческой собственности, вы не получаете вычета.

Чтобы рассчитать поэтапный переход, сначала определите, какой была бы сумма вашего вычета, если бы предел заработной платы/имущества W2 вообще не применялся — это 20% x ваш QBI. Затем рассчитайте свой вычет, как если бы предел заработной платы/имущества W2 применялся полностью. Ваша сумма поэтапного ввода основана на разнице между этими двумя расчетами, умноженной на процент поэтапного ввода.

Пример. Сид и Нэнси женаты и занимаются арендой оборудования в качестве ООО. Их QBI в этом году составляет 359 800 долларов, а бизнес выплачивает 100 000 долларов в виде заработной платы W-2 и не владеет собственностью. Их процент поэтапного ввода составляет 30%, потому что их QBI в размере 359 800 долларов США составляет 30 000 долларов США сверх лимита в 329 800 долларов США (диапазон поэтапного ввода от 30 000 до 100 000 долларов США = 30%). Их вычет, если бы не применялся предел заработной платы / собственности W-2, составил бы 20% от их QBI в размере 359 800 долларов, что составляет 71 960 долларов. Их полностью ограниченный вычет, основанный на заработной плате W-2, составляет 50 000 долларов США (50% от заработной платы W-2 в размере 100 000 долларов США = 50 000 долларов США). Они должны потерять 30% разницы между полным вычетом $71,960 и полностью ограниченный вычет в размере 50 000 долларов. Разница составляет 6 588 долларов США (30% x (71 960 долларов США – 50 000 долларов США) = 6 588 долларов США). Таким образом, они должны потерять 6 588 долларов из полного вычета в 71 960 долларов. Сид и Нэнси могут получить транзитный вычет в размере 65 372 долларов по возвращении. Если бы их QBI составлял 429 800 долларов, их процент поэтапного ввода был бы 100%, а их общий вычет был бы ограничен 50% их заработной платы W-2, или 50 000 долларов.

Вычет для владельцев предприятий сферы услуг с доходом выше порогового значения

Если ваш бизнес связан с предоставлением личных услуг, а ваш налогооблагаемый доход превышает пороговые значения в размере 329 800/164 900 долларов США, ваш сквозной вычет постепенно прекращается до 429 800 долларов США/214 900 долларов США QBI. В верхней части диапазона доходов вы вообще не получаете вычета. То есть, если ваш общий доход превышает 429 800 долларов США, если вы состоите в браке, или 214 900 долларов США, если вы одиноки, вы не получаете вычета. Это было сделано для того, чтобы высокооплачиваемые работники, оказывающие личные услуги, — например, юристы, — не могли позволить своим работодателям реклассифицировать их как независимых подрядчиков, чтобы они могли воспользоваться сквозным вычетом. Для поставщиков услуг, не являющихся поставщиками услуг, такого поэтапного отказа от всего вычета не существует.

Чтобы рассчитать вычет, вы начинаете с использования той же формулы, что и для поставщиков услуг, которые обсуждались выше. Ваш максимально возможный вычет составляет 20% от вашего QBI. Однако ваш вычет не может превышать большее из следующих значений:

• 50% вашей доли заработной платы W-2, выплачиваемой предприятием, или
• 25% Заработная плата W-2 ПЛЮС 2,5% от стоимости приобретения амортизируемого имущества, используемого в бизнесе.

Таким образом, если у вас нет сотрудников или амортизируемого имущества, вы не получаете вычета.

Далее вычисляется поэтапный отказ от вычета. Если у вас есть наемные работники или имущество, ваш вычет поэтапно сокращается на 1% за каждые 1000 долларов, которые ваш доход превышает порог в 329 800 долларов. Когда ваш доход достигает 429 800 долларов США, вы не получаете никаких вычетов. Если вы одиноки, ваш вычет уменьшается на 2% за каждую 1000 долларов, которую ваш доход превышает порог в 164 900 долларов, и вы не получаете вычета, если ваш доход достигает 214 901 доллара.

Пример. Марк женат и ведет совместную работу. Он заработал 359 долларов.800 в облагаемом налогом доходе в этом году. Его индивидуальный консалтинговый бизнес заработал 359 800 долларов и выплатил сотрудникам 100 000 долларов. Консалтинг является одним из указанных сервисных предприятий, поэтому его сквозной вычет подлежит поэтапному отказу. Его налогооблагаемый доход в размере 359 800 долларов США составляет 30 000 долларов США, или 30%, сверх порога в 329 800 долларов США. Перед поэтапным отказом его вычет ограничен 50% от заработной платы W-2, которую он выплачивал, что составляло 50 000 долларов (50% x 100 000 долларов заработной платы W-2 = 50 000 долларов).