Ресурс проверь себя и контрагента: Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде

ИР Риски \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

  • Главная
  • Правовые ресурсы
  • Подборки материалов
  • ИР Риски

Подборка наиболее важных документов по запросу ИР Риски (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

  • Иное:
  • Доплата членам летного экипажа
  • Соглашение о доплате
  • Линии энергопередачи
  • Приготовитель кормов
  • Рыбохозяйственные заповедные зоны
  • Ещё…

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: ИР Риски

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Трансформация правового статуса налогоплательщика в Российской Федерации
(Цветкова Е.А.)
(«Налоги» (журнал), 2021, N 6)Однако не только введение оценочных категорий влияет на правовой статус налогоплательщика. Активное применение налоговыми органами и налогоплательщиками цифровых технологий также ведет к изменению их прав и обязанностей. В частности, применение информационных систем, где можно получить официальную информацию о контрагентах налогоплательщика, об уровне налоговой нагрузки по отрасли, позволяет получить данные из ЕГРЮЛ о любом юридическом лице. К таким официальным источникам информации можно отнести официальный сайт ФНС России www.nalog.ru (например, раздел «Проверь себя и своего контрагента»), Федеральный информационный ресурс «Риски». Также существует сервис «Получи сведения о налоговых «разрывах», что позволяет налоговым органам получать информацию о лицах, по операциям с которыми, по данным ПК АСК НДС-2, выявлен признак несформированного источника применения вычета по НДС (налогового «разрыва»). Информационный ресурс сообщает о выявленном с использованием системы АСК НДС-2 признаке «разрыва» по НДС в цепи операций, что говорит о недобросовестном поведении какого-либо из контрагентов и о его неспособности должным образом исполнить налоговое обязательство.

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Проблема формального подхода к оценке налоговой обязанности в условиях цифровизации
(Даниленко Н. С., Провоторов В.П., Плешанова О.П.)
(«Закон», 2021, N 4)Поддерживали налогоплательщиков и региональные суды, соглашающиеся с опровержением сведений, формально отраженных в различных базах данных. Например, Второй арбитражный апелляционный суд оставил в силе решение суда в пользу налогоплательщика, доказавшего реальность операций с контрагентом, которого инспекция оценила как фирму-однодневку на основании наличия данных о нем в информационном ресурсе «Риски» Федеральной базы данных ЕГРЮЛ (спор был из-за доначисления НДС) . В другом деле инспекция, получив по межведомственному обмену с ГИБДД сведения из межведомственной системы «Поток», сделала вывод о нереальности поставки товара . Суд встал на сторону налогоплательщика и посчитал подход налогового органа формальным, поскольку данные системы «Поток» показывают движение транспортных средств только на определенных магистралях, а налогоплательщик мог использовать автодороги и иные шоссе, на которых эта система не установлена.

Должная осмотрительность налогоплательщику больше не нужна?

Наверное, трудно себе представить, что какой-либо разумный предприниматель заключает сделку, не убедившись в добросовестности потенциального бизнес-партнера, и берет на себя риск вступить в отношения с компанией, имеющей сомнительную репутацию, которая может не исполнить взятые обязательства. Именно так рассуждают и налоговые органы, ожидающие от добросовестного налогоплательщика проявления должной осмотрительности при заключении сделок и отказа от сделок с «фирмами-однодневками».

Легального (законодательно закрепленного) понятия должной осмотрительности в налоговом законодательстве не содержится. Этот принцип закреплен в ст. 401 ГК РФ, в соответствии с которой «лицо признается невиновным, если при той степени заботливости и осмотрительности, какая от него требовалась по характеру обязательств и условиям оборота, оно приняло все меры для надлежащего исполнение обязательства». 

Попытки сослаться в споре с налоговиками на тот факт, что налоговое законодательство не содержит понятия должной осмотрительности и не разъясняет, какие действия налогоплательщика могут свидетельствовать о ее проявлении, судами не принимаются. Так, в Определении Верховного Суда РФ от 15 января 2018 г. по делу № А67-4506/2016 указано, что данный довод «не может являться основанием для отмены обжалуемых судебных актов, поскольку налогоплательщиком должны быть приведены доводы в обоснование выбора контрагента, имея в виду, что по условиям делового оборота при осуществлении указанного выбора субъектами предпринимательской деятельности оцениваются не только условия сделки и их коммерческая привлекательность, но и деловая репутация, платежеспособность контрагента, а также риск неисполнения обязательств и предоставления обеспечения их исполнения, наличие у контрагента необходимых ресурсов (производственных мощностей, технологического оборудования, квалифицированного персонала) и соответствующего опыта».

Введенная с 19 августа 2017 года в Налоговый кодекс РФ статья 54.1 «Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов» фактически исключила понятие должной осмотрительности как критерия, подтверждающего отсутствие необоснованной налоговой выгоды. ФНС России в Письме от 16.08.2017 г. № СА-4-7/16152@, разъясняя порядок применения новой статьи НК РФ, также указывает, что законом не предусмотрено оценочное понятие «непроявление должной осмотрительности». 

Такие изменения, конечно же, не означают, что критерий «должная осмотрительность» во взаимоотношениях с контрагентами теперь утрачивает свой смысл. Статья 54.1 НК РФ предусматривает в качестве одного из условий уменьшения налоговой базы условие о том, что основной целью совершения сделки не является неуплата налога. Аргументами, подтверждающими соблюдение этого условия, могут стать доказательства экономического смысла сделки, а также подтверждение должной осмотрительности в выборе контрагента.

ФНС России совместно со Следственным комитетом России выработали Методические рекомендации «Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора)», которые направлены налоговым органа Письмом ФНС России от 13 июля 2017 г. № ЕД-4-2/13650@ и следственным органам Письмом СК России от 03 июля 2017 г. № 242/3-32-2017. Среди вопросов, которые рекомендуется задать сотрудникам и руководителю организации, указаны в том числе вопросы о порядке выбора контрагентов и проверке их деловой репутации.

Для подтверждения соблюдения налогоплательщиком должной осмотрительности необходимо на стадии выбора контрагента закрепить результаты проверки документально – сформировать досье контрагента. Желательно порядок проверки закрепить в локальном нормативно-правовом акте. Как например, это сделало ООО «Созидание». В споре с налоговой инспекцией налогоплательщик представил в суд Регламент по отбору контрагентов, а также Анкету проверки контрагента по данным официальных сайтов (дело № А36-2336/2016). Данные документы Арбитражный суд Центрального округа в Постановлении от 01 февраля 2018 г. признал доказательствами должной осмотрительности и отказал ИФНС в удовлетворении кассационной жалобы.

Проверку контрагента можно условно разделить на следующие этапы.

1 этап. Выбор контрагента 

Необходимо сохранить все документы, подтверждающие порядок выбора контрагента: рекламные проспекты, распечатки сайта, объявления, визитки, рекомендации и т. п.

2 этап. Запрос у контрагента копий документов

Необходимо запросить у контрагента заверенные копии документов, и не только учредительных:

  • свидетельства ОГРН и ИНН;
  • устав;
  • документы, подтверждающие полномочия руководителя и главного бухгалтера;
  • выписка из ЕГРЮЛ;
  • лицензии, сертификаты, допуски СРО;
  • доверенность на представителя, если договор подписывает не директор.

Желательно получить от контрагента также подтверждение наличия открытого счета в банке, копии сданной бухгалтерской и налоговой отчетности за последний период.

3 этап. Получение информации из открытых источников

Сегодня из открытых источников на официальных сайтах можно получить достаточно много информации о деятельности компании:

  • на официальном сайте ФНС России размещен открытый ресурс «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента», где можно посмотреть сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ, адреса «массовой регистрации», сведения о «массовых директорах», о дисквалифицированных лицах, о задолженности по уплате налогов или непредоставлении налоговой отчетности и много другой полезной информации – https://egrul.nalog.ru; 
  • в картотеке арбитражных дел можно проверить, не ведутся ли с данным контрагентом судебные споры – http://kad.arbitr.ru;
  • на сайте Федеральной службы судебных приставов можно выяснить, имеются ли в отношении компании исполнительные производства – http://fssprus.ru;
  • на сайте Федресурс – http://bankrot.fedresurs.ru – или в картотеке «Коммерсант» – https://bankruptcy.kommersant.ru – проверить сведения о банкротстве;
  • на сайте Федеральной нотариальной палаты можно выяснить, не находится ли имущество компании в залоге – https://www. reestr-zalogov.ru/state/index;
  • на сайте Главного управления по вопросам миграции МВД России – проверить действительность паспорта руководителя или представителя – http://services.fms.gov.ru/info-service.htm?sid=2000;
  • на сайте госзакупок – http://www.zakupki.gov.ru/epz/main/public/home.html – и на торговых площадках можно выяснить, является ли компания участником торгов, не внесена ли она в список недобросовестных поставщиков. 

Все результаты проверок целесообразно распечатать и сохранить.

4 этап. Проверка по специализированным базам

Достаточно большой объем информации, в том числе о финансовом состоянии, в виде единой справки по компании можно получить, воспользовавшись специализированными базами по проверке контрагентов. В настоящее время на рынке предлагается несколько таких ресурсов: СБИС, КОНТУР, СПАРК и др.

5 этап. Получение дополнительных сведений

Целесообразно запросить у компании дополнительные сведения:

  • справку о численности сотрудников для подтверждения наличия трудовых ресурсов;
  • копии договоров аренды, свидетельств о собственности;
  • выписки из ЕГРН в подтверждение материальных ресурсов.

6 этап. Анализ рынка и коммерческих предложений

Один из аргументов налоговиков об отсутствии должной осмотрительности – невыгодное отличие условий договора от предложений на рынке. Для опровержения этого довода целесообразно перед заключением договора проанализировать рыночные предложения и зафиксировать их в письменном виде, а также сохранить коммерческие предложения других компаний.

7 этап. Формирование досье контрагента

Результаты проверки лучше всего оформить в виде отдельного документа – справки или отчета, а полученные в ходе проверки копии документов – выписки, справки, распечатки сайтов, фотографии, рекламные буклеты, визитки, преддоговорную переписку, протоколы встреч с представителями компании – стоит собрать. 

Виды инвестиционного риска: Риск контрагента

  1. Статьи
  2. Принципы инвестирования
  3. Типы инвестиционного риска: Риск контрагента

Опубликовано 8 июня 2013 г.

Мы подошли к концу серии статей о различных типах инвестиционных рисков. Вы можете прочитать введение здесь. Мы публиковали по одной статье, посвященной одному риску, каждый будний день до сегодняшнего дня, когда мы завершим серию.

Вчера мы рассмотрели риск оператора/управления, а сегодня мы покрываем…

Риск № 15: риск контрагента

Описание:  Когда инвестиции зависят от платежеспособности или финансовой поддержки третьей стороны либо контролировать средства, либо завершить транзакцию, эти инвестиции подвержены риску контрагента. Если что-то случится со стороной, которая находится либо в середине транзакции, либо на другом конце транзакции, это может привести к убыткам для инвестиций или невозможности их функционирования по назначению.

В первую очередь относится к…  Любые инвестиции, обеспечение которых является ликвидным и управляется третьей стороной, или которые зависят от внесения третьей стороной платежа на основании результата инвестиции или страхового события. Хедж-фонды, деривативы, страховые контракты, управляемые фьючерсы — даже закрытие сделок с недвижимостью и зависимость от компании условного депонирования сопряжены с определенным риском контрагента.

Примеры из реальной жизни: AIG стала неплатежеспособной почти в одночасье (и обанкротилась бы, если бы не масштабная государственная помощь), когда количество дефолтов начало расти, потому что AIG дала страховые обещания, которые должны были выплатить в случае таких значения по умолчанию. Если вы были застрахованы в AIG, вы шли на риск, что они смогут выполнить эти страховые обещания. Каждый раз, когда вы оформляете страховку на свой дом, машину, жизнь и т. д., вы зависите от страховой компании, которая сможет выплатить страховой случай в случае наступления страхового случая.

Крайние меры по предотвращению: Держите наличные деньги в матрасе и не делайте никаких инвестиций, не оформляйте страховку и не совершайте никаких транзакций, которые предполагают зависимость от третьей стороны.

Возможные меры по снижению риска:  Помимо прямого уклонения от сделки, диверсификация является единственным способом потенциально снизить риск контрагента. Диверсифицируйте инвестиции, которые не обязательно связаны с контрагентом или имеют действительно отдельных контрагентов, чтобы избежать чрезмерной концентрации на одном контрагенте, который может потерпеть неудачу. Избегайте контрагентов, которые не являются достаточно известными, установленными, перестрахованными, связанными или поддерживаемыми государством.

Типы инвестиционного риска: заключение

Каждая инвестиция, которую вы делаете (или не делаете), связана с риском. Даже если вы решите остаться с наличными, а не размещать капитал, вы вовсе не избегаете инвестиций; вы просто решили инвестировать в государственные облигации с нулевым купоном (наличными) или застрахованные государством процентные банковские депозиты. Вы всегда вынуждены выбирать между риском потери основного долга (при инвестировании в акции, облигации, недвижимость, активы, не обеспеченные государством) или потерей покупательной способности (при инвестировании в наличные деньги или ценные бумаги, обеспеченные государством).

Вместо того, чтобы быть парализованными риском, у нас есть возможность понять и использовать риск в своих интересах. Рынки склонны слишком остро реагировать на риск и/или полностью его игнорировать. Рынки далеки от идеальной эффективности отчасти потому, что каждый оценивает риск по-разному, а человеческая природа склонна колебаться от одного конца спектра (неприятие риска и страх) к другому (небрежное пренебрежение риском и жадность). В крайних случаях рынки могут вообще не знать об определенных рисках или погрузиться в чувство самоуспокоенности, которое делает более широкий рынок слепым к возрастающим рискам. Финансовый и жилищный кризисы 2008 года и последующие годы являются прекрасными примерами того, как последние игнорируют и/или пренебрегают рисками в больших масштабах. Именно в этих чрезмерных реакциях рынка рождаются выдающиеся возможности для покупки и продажи.

Как только инвестор осознает тот факт, что он всегда сталкивается с риском, он сможет более правильно определить и сбалансировать типы и уровни рисков, на которые он готов пойти. Понимание риска является одним из величайших ключей к защите и увеличению вашего богатства, и оно дает невероятное представление об инвестиционных возможностях, созданных недооценкой, переоценкой или игнорированием риска другими инвесторами.

Категории

  • Принципы инвестирования
  • Макроэкономика
  • Недвижимость
  • Налоговая стратегия

Как оценить контрагентский риск вашего поставщика (поставщиков) энергии

Мы уже на полпути к 2022 году, году, к которому в будущих книгах по истории будет добавлено слово «энергетический кризис». Вероятность нехватки природного газа этой зимой возросла после того, как поставки из России были еще больше сокращены, а Германия повысила свой статус готовности на один шаг ближе к уровню чрезвычайной ситуации. Кроме того, покупка природного газа и электроэнергии в Европе по-прежнему стоит во много раз больше, чем все, что мы видели раньше. Это также оказывает положительное влияние на многие другие рынки по всему миру. Наши консультанты как никогда заняты, помогая своим клиентам справиться с последствиями этого кризиса. Но они по-прежнему готовы дать нам немного времени, чтобы поделиться своими взглядами на проблемы, с которыми приходится сталкиваться крупным покупателям энергии.

В эту серию входят:

  1. Как бороться с высокими ценами
  2. Понимание безопасности рисков поставок
  3. Как оценить контрагентский риск вашего поставщика (поставщиков) энергии

В этом интервью мы приводим некоторые сведения о том, как справляться с контрагентским риском вашего поставщика (поставщиков) энергии. Это включает риск того, что вы потеряете цены, которые вы хеджировали на более низких уровнях, если ваш поставщик исчезнет из-за убытков, которые он понесет при розничной продаже энергии на этих раздутых, чрезвычайно нестабильных рынках. Говорим с Кэтлин Питерс , один из наших консультантов и специалист по поиску и анализу поставщиков, а также наш эксперт по европейским поставщикам энергии, чтобы разобраться в рисках контрагента.

Почему у поставщиков проблемы?

Нестабильность рынка и события в области безопасности поставок, свидетелями которых мы были в этом году, выявили определенное поведение поставщиков, которое увеличило их риск возникновения проблем. Те, кому приходилось балансировать портфели по таким завышенным ценам на спотовом рынке, также столкнулись с более высокими затратами. Однако такая практика, как «чрезмерно» щедрые условия контракта, усугубила риск. Это включает в себя гибкость объема и исполнение хеджирования, когда высокие цены заставляют их терять деньги. Усугубляет это оппортунистическое поведение торгового отдела, приводящее к незастрахованным позициям, в результате чего поставщики излишне открыты для спотовых цен. Конечно, эти проблемы возникли после ряда печальных событий, произошедших за последние два года:

  • До 2021 г. : Случайные проблемы с исчезновением поставщиков из-за неправильной практики хеджирования
  • Lockdown 2020 : некоторые проблемы с поставщиками, которые перестраховываются или страдают от гибкости объема, когда клиенты потребляют гораздо меньше
  • Разгон в 2021 году : проблемы для мелких поставщиков, которым не хватает
  • Пики : проблемы со многими поставщиками из-за множества проблем, затрудняющих розничную продажу электроэнергии в настоящее время

Как крупные потребители энергии могут определить вероятность возникновения проблем у поставщиков энергии?

Здесь можно оценить несколько моментов, касающихся поставщика. Одним из них может быть вопрос о том, может ли и какие электростанции принадлежат поставщику. Любая энергетическая установка, которая не полностью основана на газе, должна приносить значительную сумму денег при сегодняшних ценах. Другим моментом будет наличие у поставщика транспортного или распределительного филиала, что означает регулярный поток прибыли. Кроме того, можно рассмотреть их глобальное и локальное присутствие, где прибыль и убытки могут быть сбалансированы на уровне группы. Собираем все вместе; крупные диверсифицированные энергетические компании могут быть лучше защищены от текущих событий.

На каких поставщиков влияет текущая геополитическая ситуация?

Я не могу представить, что есть какой-то поставщик, которого вообще не коснулась бы текущая ситуация. Тем не менее, есть наверняка некоторые пострадавшие больше, чем другие. Насколько нам известно, два поставщика уходят с рынка поставок и сохраняют только существующих клиентов. Они больше не предлагают новые контракты. Один из них предложил увеличить комиссионные сборы, что им необходимо будет сделать, чтобы выйти на уровень безубыточности. Они ясно видели потери в поставках, вероятно, из-за высокой стоимости балансировки. У другого поставщика в прошлом были очень острые надстройки, и он всегда был полностью гибким, что может объяснить их трудности сейчас.

Какие шаги могут предпринять крупные потребители энергии, чтобы защитить себя от риска контрагента уже сейчас?

В любом случае, контракт не должен быть расторгнут в панике. Первым шагом было бы получить представление о риске контрагента и провести инвентаризацию потенциального воздействия. Это можно оценить, изучив ранее упомянутые пункты. Кроме того, было бы полезно провести открытый разговор с поставщиком, чтобы понять, какие меры он мог принять в прошлом для снижения риска. Проверьте практику хеджирования поставщика. Если поставщик подвергается риску, следует проверить, можно ли принять меры хеджирования в случае исчезновения поставщика.