Как предоставляется нулевая осно для ип? Сдает ли ип на осно декларацию по налогу на прибыль
Порядок расчета и уплаты налога на прибыль для ИП на ОСНО
16 мая 2016
Просмотров: 2285
Налог на прибыль ИП на ОСНО равняется 13% от величины чистого дохода. Общая система налогообложения отличается от других режимов отчислений в бюджет. Поэтому порядок уплаты налога на прибыль индивидуальным предпринимателем имеет некоторые нюансы.
Суть общей системы налогообложения
Общий налоговый режим является основным, при регистрации он начинает действовать автоматически, переходить на него не требуется. Также, если ИП перестает удовлетворять условиям использования спецрежимов, его автоматически переводят на общий.
На ОСНО существует самая тяжелая налоговая нагрузка для ИП. Он обязан платить все налоги, сдавать декларации по НДС и по прибыли, вести бухгалтерию, сдавать отчеты. Никаких упрощений и поблажек для ИП не существует.
В отличие от упрощенной системы при ОСНО бизнесмену приходится платить множество налогов:
- налог на доходы физических лиц — 13%;
- налог на добавленную стоимость — 10%;
- налог на имущество физических лиц — 2%;
- страховые взносы в Фонд социального страхования и в Пенсионный фонд на себя и на наемных работников, если таковые имеются;
- другие необязательные фискальные платежи (на транспорт, на землю).
Чтобы вести такую сложную бухгалтерию, предпринимателю потребуется иметь своего штатного бухгалтера и использовать специализированную программу электронного учета.
Но у общей системы есть и свои положительные качества: не существует никаких ограничений (в объемах выручки, капитала и количестве наемных работников), которые возникают при специальных режимах. Общую систему используют, если:
- предпринимателю для ведения бизнеса нужно быть плательщиком НДС;
- ИП не подпадает под условия применения спецрежимов;
- у бизнесмена имеются льготы по налогу на прибыль, потому что он осуществляет особый вид деятельности.
Вернуться к оглавлению
Расчет НДФЛ для индивидуального предпринимателя
ИП на ОСНО платит налог на прибыль от предпринимательской деятельности не как юридическое, а как физическое лицо. Если бизнесмен является резидентом РФ, то НДФЛ для него составляет 13%. Для нерезидента налог на прибыль составляет 30%. Доказательством того, что ИП приходится резидентом, является проживание в РФ сроком 183 дня подряд без выезда в течение 12 месяцев.
Налог на прибыль у ИП на ОСНО уплачивается в размере 13% от суммы прибыли (чистого дохода), полученной в предыдущем отчетном периоде. Размер прибыли равняется сумме доходов от предпринимательской деятельности за вычетом суммы расходов на осуществление предпринимательства.
К доходам относятся: выручка от реализации, доход от сдачи в аренду помещения, другие внереализационные доходы. К расходам относятся: затраты на производство и реализацию (материалы, оборудование, зарплата работников) и внереализационные затраты (наем в аренду помещения, проценты банку за кредит на осуществление бизнеса, коммунальные платежи).
Чем больше расходы, тем меньше, соответственно, база налогообложения. Поэтому предпринимателю нужно предоставлять в фискальные органы доказательства реальности и необходимости осуществленных затрат:
- вложения должны быть экономически обоснованными, то есть приносить прибыль;
- любые расходы должны быть документально подтверждены (актами, счетами, накладными, банковскими выписками, договорами).
Если у бизнесмена нет расходов или документального их подтверждения, то, согласно законодательству, он имеет право уменьшить на 20% сумму доходов, подлежащих налогообложению.
Предприниматель обязан сдавать в налоговые органы декларацию о полученной в предыдущем году прибыли. Этот отчет сдается по форме 3-НДФЛ до 30 апреля текущего года.
Вернуться к оглавлению
Авансовые платежи по налогу на прибыль при ОСНО
При общей системе налогообложения индивидуальный предприниматель обязан ежеквартально вносить в бюджет авансовые платежи по налогу на прибыль, которые рассчитываются исходя из объемов планируемых доходов.
Налоговая служба самостоятельно рассчитывает размер налогового аванса, отталкиваясь от тех данных, которые ИП предоставил в декларации. Для внесения фискального платежа налоговая инспекция должна прислать бизнесмену уведомление с суммой, подлежащей оплате. В случае неуплаты в установленные сроки налогового аванса на сумму долга будет начисляться пеня.
Ежеквартальные налоговые платежи должны осуществляться в срок:
- До 15 июля.
- До 15 октября.
- До 15 января.
Бизнесмен обязан до 15 июля оплатить налог на прибыль от предпринимательской деятельности за весь год. Ежеквартальные авансовые платежи, внесенные ранее, вычитаются из общей суммы годового налога. Если при сравнении ежеквартальных платежей и годового налога возникает переплата, то разница зачисляется в счет будущих платежей.
В случае если предприниматель ожидает в отчетном периоде изменение доходов более чем на 50% по сравнению с предыдущим, то он обязан подать в фискальную службу налоговую декларацию по форме 4-НДФЛ.
Автор:
Иван Иванов
Поделись статьей:
Оцените статью:
Загрузка...Похожие статьи
moeip.ru
Налог на прибыль ИП | Современный предприниматель
Как правило, индивидуальные предприниматели для ведения своей деятельности выбирают специальные режимы налогообложения – УСН, ЕНВД, патент, поскольку они более выгодны и позволяют не платить ряд налогов. Но ИП могут применять и общую систему (ОСНО), причем не только по своему желанию, но и в связи с потерей права на применение спецрежима. Применяющие ОСНО организации уплачивают налог на прибыль, а должен ли платить налог на прибыль ИП – разберемся в нашей статье.
Какой налог платит ИП на ОСНО?
Статья 246 НК РФ перечисляет лиц, являющихся плательщиками налога на прибыль. ИП среди указанных налогоплательщиков нет. Это объясняется тем, что предприниматели, применяющие ОСНО, вообще не уплачивают налог на прибыль, а платят налог на доходы физлиц, согласно главе 23 НК РФ.
НДФЛ вместо налога на прибыль: отчетность и уплата
Итак, применяя ОСНО, вместо налога на прибыль ИП уплачивает НДФЛ, который начисляется на доход от его предпринимательской деятельности.
ИП, только начинающий работать на общей системе, и получивший первый в году доход на этом режиме, обязан рассчитать сумму, которую он предполагает получить до конца года и представить в ИФНС декларацию 4-НДФЛ о возможном доходе. На ее основании налоговики рассчитывают суммы авансовых платежей по НДФЛ и направляют ИП уведомления с указанием сроков уплаты. Рассчитывать авансовые суммы самому ИП не нужно.
По окончании календарного года, ИП представляет в инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ и уплачивает налог за минусом перечисленных авансов либо заявляет о возврате излишне уплаченного НДФЛ. В дальнейшем налоговики будут рассчитывать суммы авансов уже на основании показателей декларации 3-НДФЛ за прошлый налоговый период и форму 4-НДФЛ представлять не нужно.
Декларация 4-НДФЛ подается в течение 5 дней по истечении одного месяца после получения первого дохода на ОСНО.
Сроки уплаты авансов по НДФЛ для ИП следующие (п. 9 ст. 227 НК РФ):
- 15 июня текущего года – за январь-июнь (50% от всей суммы авансов),
- 15 октября – за июль-сентябрь (25% от суммы всех авансов),
- 15 января следующего года – за октябрь-декабрь (25% от суммы всех авансов).
Не позднее 30 апреля следующего года в ИФНС подается декларация 3-НДФЛ.
Если доход за год оказался выше, чем предполагал ИП, ему придется самому рассчитать и доплатить в бюджет сумму НДФЛ в срок до 15 июля следующего года.
Налоговая база по НДФЛ
НДФЛ, который платит вместо налога на прибыль ИП на ОСНО в 2017 г., рассчитывается как умноженная на ставку налога, разница между полученными доходами от предпринимательской деятельности и налоговыми вычетами, а также уплаченными авансами по налогу.
Ставки НДФЛ установлены ст. 224 НК РФ и варьируются для разных видов дохода от 13% до 35%.
Налоговая база – это все предпринимательские доходы, полученные в денежной, натуральной форме и в виде материальной выгоды, полученные как в РФ, так и за рубежом. Если ИП применяет разные ставки НДФЛ, то налоговую базу следует определять отдельно по каждому виду такого дохода. Доходы ИП, учитываемые для обложения НДФЛ, перечислены в ст. 208 НК РФ.
При исчислении НДФЛ, ИП уменьшает доходы, полученные от своей предпринимательской деятельности, на сумму профвычетов - фактических расходов, подтвержденных документально. При отсутствии подтверждения расходов, они принимаются в размере 20% от суммы годового дохода ИП. Состав этих расходов определяется в том же порядке, что и расходы при расчете налоговой базы по налогу на прибыль, утвержденные главой 25 НК РФ. (п. 1 ст. 221 НК РФ).
Доходы, облагаемые по ставке 13%, ИП может уменьшить также за счет любых налоговых вычетов, применяемых физлицами: стандартных, имущественных, социальных, инвестиционных, вычетов при переносе убытков на будущее (ст. 218-220.2 НК РФ). Для этого о них следует заявить в декларации 3-НДФЛ, приложив необходимые подтверждающие документы.
spmag.ru
Декларация ОСНО для ИП
Рано или поздно любой предприниматель сталкивается с такой малоприятной процедурой, как налоговая отчетность. У разного бизнеса отчетность бывает разной. Все зависит от системы налогообложения. Если вы выбрали общую, то готовьтесь к скрупулезной работе. Декларация для ИП на ОСНО – бумага замысловатая. Попробуем разобраться без бухгалтера, какие декларации сдают индивидуальные предприниматели и для чего они нужны.
Специфика ОСНО
Как известно, ОСНО – это общий налоговый режим, который содержит в себе несколько налогов, подлежащих уплате. Индивидуальному предпринимателю на общем режиме предстоит отдать государству:
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), рассчитывается по фиксированной ставке 13% от чистой прибыли.
- Налог на добавленную стоимость (НДС), ставки допускает разные: 18, 10 и 0%.
- Налог на имущество. Его платят согласно имеющейся недвижимости, которую ИП использует в своем бизнесе. Ставка 2%.
Чтобы уплатить все эти налоги, сначала заполните декларации на каждый из них. Декларация – это специальный бланк, имеющий строго установленную форму и отражающий информацию о вас и вашем бизнесе. Любая налоговая декларация для ИП на ОСНО заполняется по общим правилам.
Все бланки доступны для скачивания на официальном сайте ФНС. Их можно заполнить от руки, но удобнее на том же сайте скачать специальное программное обеспечение, которое ФНС обновляет каждый год. Компьютерная программа облегчит ваш труд по заполнению формы, и вам не придется делать это вручную, боясь ошибок.
На первый взгляд формы похожи, но различаются способом подачи, сроками и другими нюансами. Например, некоторые декларации принимают исключительно в электронном виде, другие – в печатном. Поэтому будьте внимательны.
Заполненные декларации подаются в налоговый орган по месту вашего учета.
НДФЛ
НДФЛ подразумевает уплату налога с доходов от вашего бизнеса. Налоговая инспекция возлагает на вас обязанность подавать декларацию по установленной форме 4-НДФЛ. В эту декларацию вносят информацию о предполагаемом доходе. Сумму дохода, которую вы, вероятно, получите от своей предпринимательской деятельности в следующем году, вы определяете сами.
Декларацию необходимо представить в том случае, если вы имели доход в течение всего предыдущего года. Срок – до пяти дней после завершения месяца, в котором был получен доход.
Налоговым органам это нужно для того, чтобы начислить авансовый платеж согласно статье 127 Налогового кодекса.
Что делать, если вы заработали больше, чем некогда указали в декларации? Если разница значительна (более чем на 50% в большую или меньшую сторону), то декларацию 4-НДФЛ подайте повторно. В течение пяти дней налоговая инспекция сделает перерасчет. Кроме того, если вы заплатили больше налогов, то имеете право на возврат денег из бюджета. Для этого подайте декларацию по форме 3-НДФЛ.
Да, в этом разделе вам придется освоить заполнение еще одной декларации. Итоги прошедшего года необходимо отразить в бланке 3-НДФЛ. Здесь вы должны подать информацию о фактически полученных доходах. Срок подачи – до 30 апреля.
Ну и не забывайте перечислить НДФЛ за своих сотрудников, если таковые у вас имеются. Если у вас есть работники в штате, и вы выплачиваете им заработную плату, то вы являетесь налоговым агентом. Это означает, что государство возложило на вас обязанность посчитать, удержать и уплатить в бюджет налог на доходы своих сотрудников. Нужно подать в налоговую информацию о среднесписочной численности сотрудников до 20 января текущего года. Сведения оформляются в единой форме.
НДС
НДС придется платить только тем индивидуальным предпринимателям, которые работают по ОСНО. В специальных налоговых режимах такого налога нет.
Декларация по НДС представляется в налоговую инспекцию по месту учета один раз в квартал. Срок – до 25 числа месяца, следующего после отчетного периода. Обратите внимание, что с 2015 года срок подачи немного увеличен, ранее предприниматели отчитывались до 20 числа.
В 2015 года законодатели ввели обновленную форму декларации НДС. В бланке появились новые разделы, требующие внесения объемной информации. В частности, декларация требует записи из книги покупок-продаж, журнала счетов-фактур, которые вы обязаны вести как индивидуальный предприниматель.
Важно: декларация для ИП по НДС подается только в электронном виде. Это связано как раз с введением объемных полей. Если вы сдадите в налоговую бумажную декларацию, ее не примут, а вас могут оштрафовать за просроченную или несданную отчетность (пункт 5 ст. 174 НК РФ).
Кстати, не пытайтесь обмануть государство, подавая неверные цифры. Электронные декларации с недавних пор хранятся в общем банке данных. Нововведение позволяет сравнивать данные, которые подают контрагенты, и выявлять несоответствия.
Имущественный налог
Предприниматель обязан уплатить еще и имущественный налог. Здесь вся процедура проходит на общих основаниях – вы платите как физическое лицо. Недвижимость и транспорт – основные объекты налогообложения по имущественному налогу. Если вы владеете такими объектами, то ждите уведомление из налоговой инспекции. К счастью, тут никаких деклараций заполнять не надо.
Как мы видим, предпринимательскую деятельность может слегка омрачить отчетность. Ведение документации требует определенных знаний и строгой дисциплины. Нередко индивидуальные предприниматели не готовы в одиночку справляться с внушительным набором правил и формальностей. Поэтому и рекомендуется нанять бухгалтера, в первую очередь, если вы работаете по самому сложному общему налоговому режиму.
zhazhda.biz
Нулевая отчетность ИП на ОСНО
22 августа 2016
Просмотров: 1035
Как предоставляется нулевая осно для ип? Данная информация будет полезна многим начинающим бизнесменам и поможет им правильно ориентироваться в тонкостях ведения своего дела. Составление бухгалтерского отчета занимает важное место в работе любой организации, коммерческой фирмы, немаловажное значение отводится этой области и в работе предпринимателей. Известно, что законодательство в РФ дает право предпринимателю самостоятельно выбрать форму налогообложения.
Как предоставляется нулевая осно для ип
Термин «нулевая отчетность ип на осно при единой упрощенной системе, которой выступает общая система, рассматривается как обязательства субъектов хозяйствования «предпринимателей, предприятий, коммерческих фирм» на предоставление налоговых отчетов в соответствующие органы в том случае, если они зарегистрированы как налогоплательщики.
ООО и ИП, использующие основную систему выплачивают налог на получение прибыли, в ситуации, получения ими статуса организации; используют в качестве системы налогообложения НДФЛ, если выступают предпринимателями, выплачивают налог на добавленную стоимость.
Вне зависимости от получения ими результатов деятельности, которые должны быть отражены в налоговых декларациях, данные субъекты хозяйствования должны подавать отчеты в виде декларации о результатах работы за отчетный период.
Если за отчетный период индивидуальный предприниматель по каким-либо причинам не осуществлял свою деятельность, то в этом случае подается нулевая декларация ип на осно по разным видам налогообложения.
Перечень документов, которые нужно подать:
- бухгалтерский баланс за указанный период;
- отчетные документы о получении прибыли и расходовании денежных средств;
- приложение документов, подтверждающих наличие нулевого баланса;
- обязательно наличие пояснительной записки;
- аудиторское заключение, подтверждающее правильность ведения бухгалтерии организации.
Понятно, что подача вами нулевой декларации за отчетный период вызовет у соответствующих органов много вопросов к вам и к деятельности вашей фирмы или организации, поэтому, приведем ниже случаи, когда нулевая отчетность заменяется единой упрощенной налоговой отчетностью:
- за отчетный период субъект хозяйствования не проводил операции по передвижению денег на закрепленных за ним банковским счетах;
- не было операций по передвижению денег в кассах и кассовых документах;
- отсутствовало налогообложение по налогам, закрепленным за организацией, индивидуальным предпринимателем, а также иным субъектом хозяйствования.
Если данные условия выполняются, то налогоплательщик (субъект хозяйствования) вправе вместо нулевой декларации подать единую отчетность о налогах, составленную в упрощенной форме. Основание п.2 ст. 80 НК РФ.
Сам предприниматель имеет право сделать выбор на предоставление отчета в упрощенной форме: либо по своему месту жительства, либо по адресу нахождения организации. Отчетность в упрощенной форме предоставляется в соответствующие органы до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Вернуться к оглавлению
Как составить нулевую декларацию ИП на ОСНО
При составлении отчета обязательно включается налог на получение прибыли (исключение — выплата авансовых платежей).
Обязательным остается уплата НДС в случае:
Если отсутствует выполнение определенных операций, прописанных в декларации. В частности, в декларации по налогу на добавочную стоимость включены операции по реализации товаров, работы, услуг, которые не выступают объектом налогообложения, не продаются на территории РФ. Это все прописывается в разделе 7 по НДС.
Что же касается уплаты прочих налогов, к которым причисляется транспортный, водный, а также иные, в том числе налог на акцизы ООО и ИП, уплачивают их в случае наличия у них данных объектов.
Если объект налогообложения не уместен, выплата не совершается.
Как быть, если основной режим сочетается с иными режимами налогообложения?Иногда, предпринимателям и организациям удобно работать в комбинированном режиме, где вместе с ОСНО применимы ЕСХН, ЕНВД, а также ПСН. В этом случае:
- организации не выплачивают налог на прибыль и НДС;
- индивидуальные предприниматели освобождаются от выплаты НДС и НДФЛ;
- налогоплательщики не уплачивают вычет на операции, по которым осуществляется действие специального режима налогообложения;
- в том числе если организации и иные субъекты хозяйствования осуществляют выплату в рамках специального режима, они освобождаются от предоставления декларации ОСНО.
Определенно, если вы новичок в области бухгалтерии, подачи налогового отчета, воспользуйтесь специальными онлайн ресурсами, которые не только помогут вам справится с отчетностью, но и позволят получать актуальную, новую, полезную информацию в области налогообложения.
Автор:
Иван Иванов
Поделись статьей:
Оцените статью:
Загрузка...Похожие статьи
moeip.ru
Налог на прибыль ИП в 2017: ставка, расчёт, оплата
Из статьи вы узнаете, платит ли налог на прибыль ИП, а также другую полезную информацию, связанную с налогообложением индивидуальных предпринимателей в 2017 году.
Плательщик налога на прибыль – кто он
Плательщиками налога на прибыль являются юридические лица. Так как индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, упомянутого налога он не платит (глава 25 ст. 246 НК РФ).
Какие налоги выплачивает ИП
Уплата налогов напрямую зависит от того, на какой системе налогообложения находится индивидуальный предприниматель. Рассмотрим каждую и узнаем, когда следует платить налог с прибыли.
Налоги для ИП на ОСНО
Ведение бизнеса на общей системе налогообложения вынуждает индивидуального предпринимателя уплачивать некоторые налоги, свойственные УСН. Это:
- Ставка 13% НДФЛ (с дохода от бизнеса).
- НДС (процентная ставка с учетом специфики вашего бизнеса и НК РФ).
К этому прибавляется оплата имущественного, земельного и транспортного налогов. Естественно, такая выплата производится только в тех случаях, когда есть транспортные, имущественные или земельные ресурсы.
Налоги для ИП на УСНО
Индивидуальные предприниматели, находящиеся на упрощенке, сдают соответствующие декларации и выплачивают налоги по ставкам:
- 6% от дохода.
- 15%: расчет «доходы минус расходы».
Упрощенная система освобождает предпринимателей от расчетов по НДС, имущественному налогу, а также от НДФЛ. Однако если бизнес использует землю или транспорт, то налоги необходимо вносить в обязательном порядке. Важно учитывать, что на УСН и ОСНО налоги рассчитываются от фактического дохода. Поэтому если бизнес не велся и дохода не было, то и налоги выплачивать не надо.
На УСН и ОСНО налоги рассчитываются от фактического дохода. Поэтому если бизнес не велся и дохода не было, то и налоги выплачивать не надо.
Налоги для ИП на патенте и ЕНВД
Индивидуальный предприниматель на ЕНВД должен оплачивать налог по ставке 15% от вмененного дохода. Последний равен ориентировочной выручке по конкретному виду деятельности. Расчет производится следующим образом:
(Вмененный доход) = Физический показатель х Базовая доходность х Коэф. 1 х Коэф. 2
Те, чья деятельность проходит под патентом, должны производить уплату 6% от вероятного годового дохода. Величина последнего устанавливается индивидуально по каждой деятельности, с учетом региона.
Предприниматели, работающие на одной из двух вышеупомянутых систем, освобождаются от уплаты НДС, НДФЛ и имущественного налога. А земельный и транспортный налоги актуальны, как и в случае с УСН и ОСНО.
Так как налоги при патенте и «вмененке» исчисляются от потенциального дохода, то уплату в государственную казну придется произвести, даже если деятельность в отчетный период не велась.
Помните о важности своевременной уплаты налогов и сдачи квартальной и годовой отчетностей. Это позволит избежать неприятностей в виде заморозки банковских счетов и штрафов.
zhazhda.biz
