Сдать уточненную декларацию по налогу на прибыль: Подача уточнённых деклараций | ФНС России

Как сдать уточненную декларацию по налогу на прибыль по закрытому обособленному подразделению \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

  • Главная
  • Правовые ресурсы
  • Подборки материалов
  • Как сдать уточненную декларацию по налогу на прибыль по закрытому обособленному подразделению

Подборка наиболее важных документов по запросу Как сдать уточненную декларацию по налогу на прибыль по закрытому обособленному подразделению (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

  • Декларация по налогу на прибыль:
  • Взаимоувязка показателей отчета о финансовых результатах и декларации по прибыли
  • Внереализационные доходы в декларации по налогу на прибыль
  • Внереализационные расходы в декларации по налогу на прибыль
  • Выручка от реализации прочего имущества
  • Годовая декларация по налогу на прибыль
  • Ещё…
  • Обособленное подразделение:
  • 6-НДФЛ при закрытии обособленного подразделения
  • Виды обособленных подразделений
  • Грузополучатель обособленное подразделение
  • Доверенность на руководителя обособленного подразделения
  • Документы для открытия обособленного подразделения
  • Ещё. ..

Судебная практика: Как сдать уточненную декларацию по налогу на прибыль по закрытому обособленному подразделению

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 78 «Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа» НК РФ
(АО «Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право»)Как указал суд, признавая позицию ИФНС необоснованной, в связи с закрытием филиала налогоплательщик подал уточненную декларацию по налогу на прибыль по месту учета ответственного обособленного подразделения. О выборе ответственного обособленного подразделения налогоплательщик уведомил налоговый орган.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Как сдать уточненную декларацию по налогу на прибыль по закрытому обособленному подразделению

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Декларация по налогу на прибыль: заполняем по-новому
(Курбангалеева О. )
(«Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке», 2020, NN 1, 2)Если организация представляет уточненную декларацию по налогу на прибыль за период, когда ОП являлось ответственным ОП, а к моменту представления уточненной декларации ОП утратило свои полномочия, то:

Нормативные акты: Как сдать уточненную декларацию по налогу на прибыль по закрытому обособленному подразделению

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
ФНС РФ от 30.12.2009 N ШС-22-3/[email protected]
«О представлении налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций при закрытии ответственного обособленного подразделения»По обособленным подразделениям, закрытым до перехода на уплату налога в централизованном порядке, уточненные налоговые декларации представляются в соответствии с пунктом 2.8 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом Минфина России от 05. 05.2008 N 54н (зарегистрированным Минюстом России 02.06.2008, регистрационный номер 11790), в налоговый орган по месту нахождения организации (по организации, отнесенной к категории крупнейших налогоплательщиков, — в налоговый орган по месту ее учета в качестве крупнейшего налогоплательщика).

Уточненная декларация по налогу на прибыль

Налог на прибыль уплачивается предприятием с суммы, являющейся разницей между его доходами и понесёнными расходами, он аналогичен налогу, который взимается государством с физических лиц (НДФЛ).

Денежное выражение прибыли компании – это налоговая база, а её доля, рассчитываемая с использованием налоговой ставки, и является налогом на прибыль.

Декларация по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль – отчетный документ организации, который предоставляется для проверки в налоговую службу, в нём указана сумма налога для уплаты государству и данные, необходимые для её расчета.

Декларация по налогу на прибыль составляется работником, ведущим бухгалтерский учёт организации (или индивидуального предпринимателя), 4 раза в год за отчетные периоды: за первые 3 месяца года, за 6 месяцев года, за три квартала в совокупности и за налоговый период, который составляет 12 месяцев.

Налогоплательщик обязан отчитаться о полученной прибыли в течение 28 суток, прошедших после отчетного периода. За прошедший год документы с рассчитанной суммой налога предоставляются в налоговую службу до 28 марта следующего года.

Предприятие-налогоплательщик обязано предоставить в налоговую инспекцию отчетность (декларацию) независимо от того, есть прибыль в этом отчетном периоде или нет.

Декларация по налогу на прибыль организации заполняется бухгалтером с помощью специализированной программы, главное назначение которой – ведение бухгалтерского учета предприятия. По суммам прихода и расхода, вводимым в программу, формируется декларация по требуемой форме с учётом ежегодных изменений.

При обнаружении в первично поданной отчетной форме неточностей в установлении суммы налога подаётся уточнённая декларация по налогу на прибыль.

Варианты для предоставления уточненной декларации по налогу на прибыль

  1. В отчетном документе (декларации) сумма налога показана меньше, чем на самом деле. Обязанность налогоплательщика — предоставить уточненный вариант декларации, внеся в него нужные изменения.

    Внимание! В этом случае важен срок представления уточненной формы декларации, от этого зависит, будут ли применяться к налогоплательщику штрафные санкции или нет. Все возможные ситуации обязательного представления уточнённой формы декларации разобраны в ст.81 Налогового кодекса РФ.

  2. В первичном отчетном документе сумма налога не уменьшена, уточненная декларация представляется в налоговую инспекцию на усмотрение налогоплательщика.

Во втором варианте, если сумма налога была переплачена, то разница между первично рассчитанной суммой и уточнённой будет учитываться при уплате налога на прибыль за следующий отчетный период (ст 78 НК РФ).

Уточненная декларация по налогу на прибыль должна соответствовать форме, установленной на тот временной период, когда были обнаружены ошибки, и представляться по месту регистрации организации или предпринимателя.

Уточненная декларация. Последствия для предприятия после её подачи в налоговую

Если предприятием сдана уточненная декларация по налогу на прибыль в связи с занижением суммы налога, то нужно ожидать выезда представителей налоговой инспекции для проверки. Проверяется бухгалтерская отчетность, начиная с первичных документов и заканчивая инвентаризацией за время деятельности организации, когда обнаружены ошибки и вносятся уточнения. Представители налоговой инспекции для осуществления проверки выезжают по месту расположения организации, при этом может проверяться только налог на прибыль или дополнительно к нему расчет ещё одного налога.

Ресурсный центр файлового сезона

Перейти к основному содержанию

Для полноценного использования этого сайта ваш браузер должен поддерживать JavaScript. Видео, данные и поиск по сайту будут отключены или работать неправильно.

Департамент налогообложения и финансов

Запросите электронные сообщения от отдела

Лучший способ связаться с налоговым управлением по поводу вашей декларации — создать учетную запись в онлайн-сервисах и запросить электронные сообщения для обоих  Счета и соответствующие уведомления  и  Другие уведомления .

Просто:

  1. Войдите (или создайте) свою индивидуальную учетную запись онлайн-сервисов.
  2. Выберите свое имя в правом верхнем углу сводки учетной записи главной страницы.
  3. Выберите  Настройки , затем выберите Электронные коммуникации  в расширенном меню.
  4. На странице Electronic Communications установите флажки рядом с Счета и соответствующие уведомления   и   Другие уведомления .

Подписаться

Подпишитесь на получение налоговых советов для физических лиц .

Введите адрес электронной почты

Начало работы

  • Подготовьтесь к электронной подаче декларации о подоходном налоге
  • Найдите кредиты по подоходному налогу
  • Проверьте баланс своего налогового счета
  • Насадки для напильника
  • Найдите информацию о 1099-G
  • Прямой депозит вашего возмещения подоходного налога
  • Пересмотреть требования к водительским правам для налогоплательщиков
  • Найдите код школьного округа
  • Посетите домашнюю страницу физических лиц для получения дополнительной помощи

Подать заявление на возврат в электронном виде

Благодаря Free File у вас больше причин, чем когда-либо, для отправки в электронном виде!

  • Бесплатно Подайте декларацию
  • Выберите другой вариант подачи
  • Подать заявку на продление
  • Изменить или дополнить поданную декларацию
  • Произвести возврат платежа
  • Подтвердите свой налоговый отчет

Бесплатная помощь

Наша Программа помощи налогоплательщикам (TAP) поможет вам подготовить и подать в электронном виде федеральные декларации и декларации штата Нью-Йорк. Вы также можете претендовать на помощь в подготовке налоговых деклараций от волонтеров VITA. Вы член военного сообщества? Бесплатные налоговые услуги MilTax включают в себя программное обеспечение для подготовки и подачи налоговых деклараций в электронном виде (без ограничений по доходу!), а также индивидуальную поддержку, учитывающую реалии военной жизни.

  • Программа помощи налогоплательщикам (TAP)
  • Служба добровольной помощи по подоходному налогу (VITA) и сайты AARP рядом с вами
  • MilTax (бесплатные налоговые услуги для военных — без ограничений по доходу)

Проверьте свой возврат

Следите за ходом вашего возврата онлайн или с помощью нашей автоматизированной телефонной системы (518-457-5149) — 24/7!

  • Проверьте статус возврата
  • Подпишитесь на уведомления о возврате
  • Узнайте, почему ваш возврат был скорректирован
  • Получить новый чек

Поиск информации о проверке налога на имущество

  • Поиск кредита по налогу на имущество
  • Как сообщить о налоговом кредите на имущество

Ответить на письмо

Если вы получите запрос на дополнительную информацию, обработка вашего возмещения займет больше времени. Тем не менее, вы можете ответить на большинство писем онлайн, быстро и легко.

См. Ответ на ваше письмо и выполните описанные действия, чтобы разрешить ваше письмо как можно быстрее.

Журналисты и другие представители СМИ, посетите наш медиацентр E-file , чтобы найти материалы, которыми вы можете поделиться со своей аудиторией.

Видео: Электронный файл — лекарство от бумаги

Обновлено:

File ITR-1 (Sahaj) Часто задаваемые вопросы в Интернете

1.    Кто имеет право подать ITR-1 на 2022-23 AY?
ITR-1 может подать физическое лицо-резидент, чей:
•    Общий доход не превышает 50 лакхов в течение 9 финансового года.0153 •    Доход от заработной платы, собственности на один дом, дохода от семейной пенсии, дохода от сельского хозяйства (до ₹ 5000/-) и других источников, которые включают: 
o    Проценты со сберегательных счетов кооперативное общество)
o    Проценты от возмещения подоходного налога
o    Проценты, полученные по расширенной компенсации
o    Любой другой процентный доход
o    Семейная пенсия
источник дохода находится в указанных пределах, как указано выше).

2.    Кто не имеет права подавать ITR-1 на 2022-23 АГ?
ITR-1 не может быть подана любым физическим лицом, которое:
•    является резидентом, не являющимся обычным резидентом (RNOR), и нерезидентом Индии (NRI)
•    имеет общий доход, превышающий 50 лакхов
•    имеет доход от сельского хозяйства, превышающий 5000 рупий. /-
•    имеет доход от лотереи, скаковых лошадей, легальных азартных игр и т. д.
•    имеет налогооблагаемый прирост капитала (краткосрочный и долгосрочный)
•    инвестировал в некотируемые акции
•    имеет доход от бизнеса или профессии
•    является директором компании
•    имеет налоговый вычет в соответствии с разделом 194N Закона о подоходном налоге
•    отложенный подоходный налог по ESOP, полученный от работодателя, являющегося правомочным стартапом
•    владеет и имеет доход от более чем одного дома
•    не покрывается условиями приемлемости для ITR-1

3.     Какие виды дохода не должны быть частью формы ITR 1?
Ниже приведены виды доходов, которые не должны быть включены в форму ITR 1:-                                                                              (б) прирост капитала; (c) Доход от более чем одного дома; (d) Доход из других источников, который имеет следующий характер: —                                                                      (i) выигрыши в лотерее; (ii) деятельность по владению и содержанию скаковых лошадей; (iii) Доход, облагаемый по специальным ставкам в соответствии с разделом 115BBDA или разделом 115BBE; (e) Доход, подлежащий распределению в соответствии с положениями раздела 5A    

4.    Обязательно ли указывать характер занятости при подаче декларации??
Да, обязательно определить характер занятости при подаче возврата из следующего:-
(а) Сотрудник Центрального правительства (б) Сотрудник правительства штата (в) работник предприятия государственного сектора (будь то центральное правительство или государственное правительство) (d) Пенсионеры (CG/SG/PSU/Другой) (e) Сотрудник частного сектора (F) Не применимо (в случае семейного пенсионного дохода)

5.     Какие изменения внесены в новые формы ITR после введения гл. 89А?
Новые формы ITR внесли поправки в Приложение S (Подробная информация о доходах от заработной платы), чтобы раскрыть:
(a) Доход от счета пенсионных пособий, который ведется в уведомленной стране в соответствии с Разделом 89A.
(b) Доход от пенсионного счета, открытого в стране, отличной от страны, уведомленной в соответствии с Разделом 89A.

6.    Какие документы мне нужны для подачи ITR-1?
Вам потребуется форма 16, квитанция об аренде дома (если применимо), квитанции об инвестиционных платежах (если применимо). Тем не менее, ITR являются формами без приложений, поэтому вам не требуется прикладывать какие-либо документы (например, подтверждение инвестиций, сертификаты TDS) вместе с вашей декларацией (независимо от того, подается ли она вручную или в электронном виде). Тем не менее, вам необходимо сохранить эти документы для ситуаций, когда они должны быть представлены налоговым органам, например, для оценки, расследования и т. д.

7.    Какие меры предосторожности следует принимать при подаче декларации о доходах?
•    Загрузите AIS и форму 26AS и проверьте фактические TDS/TCS/уплаченные налоги. Если вы видите какое-либо несоответствие, вы должны согласовать его с работодателем / налоговым инспектором / банком.
•    Соберите и внимательно изучите документы, на которые следует ссылаться при подаче ITR, например, выписка из банка/сберкнижка, процентные сертификаты, квитанции об освобождении или вычете, форма 16, форма 26AS (Годовой информационный отчет), доказательства инвестиций и т. д.
•    Убедитесь, что такие данные, как PAN, постоянный адрес, контактные данные, данные банковского счета и т. д., указаны правильно в предварительно заполненных данных.
•    Укажите правильный для вас возврат (от ITR-1 до ITR-7). Укажите все детали в декларации, такие как общий доход, вычеты (если есть), проценты (если есть), уплаченные / собранные налоги (если есть) и т. д. Вместе с ИТР-1 не нужно прикладывать никакие документы.
•    Подать декларацию о доходах в электронном виде в установленный срок или раньше. Последствия задержки с подачей декларации включают несвоевременную уплату пошлин за подачу декларации, неперенос убытков, невозможность вычетов и освобождений.
•    После электронной подачи декларации проведите ее электронную проверку. Если вы хотите проверить свою декларацию вручную, отправьте подписанную физическую копию подтверждения ITR-V (быстрой почтой) в течение соответствующих сроков подачи декларации в Центр централизованной обработки, Департамент подоходного налога, Бангалор 560500 (Карнатака).

8.    Как узнать, какой ITR мне нужно подать?
В зависимости от источника дохода и статуса проживания налогоплательщики должны подавать различные налоговые декларации. Чтобы определить правильную форму ITR для подачи, вы можете использовать параметр «Помогите мне решить, какую форму ITR следует подать». Затем вы можете продолжить на основе отображаемых вам вопросов, чтобы определить правильную форму ITR для подачи.

9.    Что такое форма 26 AS?
Форма 26AS представляет собой отчет, в котором показаны различные сведения, в том числе сведения об удержании/получении налога у источника, авансовом налоге/налоге на самооценку, требованиях по конкретным финансовым операциям/ожидающем возврате/завершенных процедурах для PAN налогоплательщика в соответствии с базой данных ITD.
Налогоплательщик может уплачивать налог в любой из следующих форм:
•    Налог, вычитаемый у источника (TDS)
•    Налог, взимаемый у источника (TCS)
•    Авансовый налог или налог по самооценке
Департамент подоходного налога ведет базу данных общий налог, уплаченный всеми налогоплательщиками, который называется налоговым кредитом на счете налогоплательщика. ITD обычно позволяет налогоплательщикам требовать зачет налогов, как это отражено в их форме 26AS.

10.    Что делать, если в моей форме 26AS (Годовой информационный отчет) есть ошибки и упущения?
Ошибки или упущения в вашей форме 26AS могут быть вызваны несколькими причинами, такими как:
•    Непредставление налоговой декларации налоговым инспектором
•    Неуплата налоговой декларации налоговым инспектором
•    Указание неверного AY или неправильного PAN (или отсутствие PAN)
•    Неверные сведения о чаллане в отправленных декларациях TDS
•    Неправильно указанные сведения о чаллане в возврате TDS компанией Deductor или данные, загруженные банком
Вы можете предпринять следующие действия, чтобы исправить данные в своей форме 26AS:
1) Предоставьте заявление об исправлении (через веб-сайт NSDL) только для тех записей, которые требуют исправления.
2)    В случае ошибки, допущенной налоговым инспектором (например, вашим работодателем), вам следует связаться с налоговым инспектором и попросить его: возврат с неправильными данными/неправильными данными или без PAN
•    Если в банке допущена ошибка (например, в сумме налога, PAN), вы должны попросить банк исправить ее в реквизитах чаллана, загруженных банком

Особенно в случаях, когда сумма налога неверна, вам необходимо исправить ее, иначе вы не получите налоговый кредит за вычеты, которые не указаны в форме 26AS.

11.    Обнаружено несоответствие данных в моих сертификатах формы 26AS и TDS (форма 16/16A). Что я должен делать?
Некоторые из распространенных ошибок, приводящих к несоответствию между Формой 26AS и Формой 16, перечислены ниже:
•    Непредставление налоговой декларации налоговым инспектором
•    Неверный номер PAN сотрудника, указанный налоговым инспектором.
•    Неверный номер PAN/TAN дедуктора/AY указан
•    Неверный идентификационный номер Challan (CIN) платежа TDS, указанный в отчете TDS
•    Отсутствует деталь платежа TDS
•    В приложении к TDS-выписке не указаны сведения о сотруднике (например, имя или пол).
Сравните данные формы 26AS с данными формы 16 и формы 16A. Несоответствие между вашей формой 26AS и формой 16 или сертификатами TDS может привести к меньшему возмещению или большему количеству подлежащих уплате налогов. Если вы обнаружите, что какие-либо из приведенных выше данных не совпадают:
•    Вы должны сообщить об этом стороне, ответственной за вычет TDS из вашего дохода (т. е. вашему работодателю).
•    Работодатель должен подать пересмотренную декларацию TDS. Убедитесь, что сведения в пересмотренном отчете TDS верны, чтобы избежать повторного несоответствия.

12.    Я являюсь совладельцем дома со своим супругом. У нас нет дополнительного имущества. Могу ли я подать ITR-1 в 2022-23 AY?
Да, вы можете подать ITR-1 на AY 2022-23 при соблюдении следующих условий:
•    Если вы являетесь единоличным или совместным владельцем одного имущества, вы можете подать ITR-1 на AY 2022-23
•    Если вы владеете несколькими объектами недвижимости, вы не можете подать ITR-1 (даже в качестве одного владельца).
 

13.     Какие меры предосторожности следует предпринять, чтобы избежать проблем при подаче ITR?
Чтобы избежать проблем с подачей декларации и получением возмещения, обязательно выполните следующие действия:
•    Свяжите Aadhaar и PAN.
•    Предварительно подтвердите свой банковский счет, на который вы хотите получить возмещение.
•    Выберите правильный ITR перед его подачей; в противном случае поданная декларация будет считаться дефектной, и вам нужно будет подать пересмотренный ITR, используя правильную форму.
•    Подайте декларацию в указанные сроки.
•    Подтвердите свой возврат, и вы можете выбрать электронное подтверждение (рекомендуемый вариант — электронное подтверждение сейчас). Это самый простой способ подтвердить свой ITR.
•   Отправить ответы на уведомления, полученные от ITD, в указанные сроки.

14. Что такое авансовый налог?
Для наемных работников авансовый налог в основном оплачивается работодателями через TDS. Но другие формы дохода, такие как проценты по сберегательным банковским счетам, срочные депозиты, доход от аренды, облигации или прирост капитала, увеличивают налоговые обязательства. Налоговая ответственность должна быть оценена заранее. Если сумма налога превышает 10 000 фунтов стерлингов в год, налогоплательщики должны уплачивать налог авансовым платежом ежеквартально (июнь, сентябрь, декабрь и март).

15. Как рассчитывается и уплачивается авансовый налог и налог на самооценку?
Авансовый налог: Авансовый налог должен рассчитываться, как указано ниже:
a) В случае всех налогоплательщиков (кроме правомочных налогоплательщиков, как указано в разделах 44AD и 44ADA Закона о подоходном налоге):
Не менее 15 % или до 15 июня
Не менее 45%    Не позднее 15 сентября
Не менее 75%    Не позднее 15 декабря

100%    Не позднее 15 марта

и 44АДА:
100%    15 марта или ранее
Любой налог, уплаченный 31 марта или ранее, будет рассматриваться как авансовый налог, уплаченный в течение того же финансового года. Депозит авансового налога вносится через challan ITNS 280, отмечая соответствующую колонку, т. е. авансовый налог.
Налог на самооценку: после заполнения формы ITR с указанием TDS и сведений об авансовом налоге (если он уплачен) система вычисляет ваш доход и проверяет, подлежит ли уплате налог. Вам необходимо оплатить его, а затем заполнить данные о чаллане в декларации перед ее отправкой.

16. В чем разница между пособием и привилегией? Это считается моим доходом?
Пособия представляют собой фиксированные периодические суммы, помимо заработной платы, которые выплачиваются работодателем, например, пособие на проезд, командировочные, пособие на форму и т. д. Пособия считаются доходом и увеличивают ваш валовой общий доход, с которого вы будете облагаться налогом. Пособия могут быть облагаемыми налогом, частично освобожденными и полностью освобожденными.
Привилегии — это льготы, которые вы получаете благодаря своему официальному положению, и они сверх вашей зарплаты или заработной платы. Эти привилегии могут облагаться или не облагаться налогом в зависимости от их характера.

17. Все ли пожертвования на 100% освобождены от налогов?
Нет, не все пожертвования подлежат 100% освобождению от налога. Категории для налогового вычета, в зависимости от того, кому вы сделали пожертвование (благотворительная организация, фонд, созданный правительством, научные исследования и т. д.), следующие: 50% вычет без квалификационного лимита
3.    Пожертвования, имеющие право на 100% вычет с учетом квалификационного лимита
4.    Пожертвования, подлежащие вычету в размере 50 %, при условии соблюдения квалификационного лимита
При подаче декларации вам необходимо проверить лимит освобождения в квитанции о пожертвовании и запросить соответствующий вычет.

18. Электронная подача документов и электронная оплата — это одно и то же?
№ Электронная подача — это процесс электронной подачи вашей декларации о подоходном налоге на портале электронной подачи, а электронная оплата — это процесс электронной уплаты налога.

19. Я допустил ошибку в расчетах в заполненном ITR. Могу ли я исправить это и повторно подать декларацию?
Да, вы можете подать декларацию повторно, если вы уже подали декларацию о подоходном налоге, но позже обнаружите, что допустили ошибку. Это называется пересмотренной декларацией. Ваша декларация должна быть пересмотрена за три месяца до окончания соответствующего AY. Для 2022-23 AY крайний срок подачи пересмотренной декларации – 31 декабря 2022 года.

20. Могу ли я подать ITR за последние 3 года?
Да, вы можете использовать ITR-U, если вы не подали два предыдущих ITR. За текущий год вы можете подать свой обычный ITR.

21. Что произойдет, если я подам декларацию о подоходном налоге после истечения срока, указанного в пункте 139(1)?
В случае, если вы пропустите подачу ITR в срок, указанный в пункте 139(1), вы все равно можете подать декларацию о подоходном налоге, но вам может потребоваться уплатить сбор за позднюю подачу в размере до ₹5000/-.