Система налогообложения для ип осно: какие налоги платить на общей системе налогообложения, как сдавать отчеты

Руководство по налогам на малый бизнес

Примечание редактора: Эта статья содержит общую информацию и не предназначена для замены профессиональных консультаций по бухгалтерскому учету. Пожалуйста, проконсультируйтесь с бухгалтером, прежде чем принимать какие-либо решения о ваших финансах.

Предприниматели должны подавать налоги на малый бизнес иначе, чем налоги на доходы физических лиц. В некоторых случаях владельцы бизнеса могут подавать свои бизнес-налоги и личные налоги вместе, в зависимости от организационно-правовой формы своей компании.

Служба внутренних доходов (IRS) публикует полную налоговую информацию для владельцев бизнеса и самозанятых лиц. Налоговые обязательства компаний различаются в зависимости от организационно-правовой формы, количества сотрудников и годового дохода. Владельцы бизнеса могут обратиться в IRS и к налоговым органам своего штата или местного самоуправления за дополнительной информацией.

Виды налогов | Сроки | Отчисления и кредиты | Бухгалтерская справка

Какую бизнес-структуру следует использовать?

Владельцы должны выбрать бизнес-структуру перед регистрацией своей компании. Применяются четыре основные бизнес-структуры: индивидуальные предприниматели, товарищества, компании с ограниченной ответственностью и корпорации. Владельцы могут выбрать свою бизнес-структуру, или это может диктовать операционная структура их компании.

Как правило, доход от бизнеса облагается налогом по той же ставке, что и ставка личного дохода владельца. Однако исключения применяются к классу корпораций, известных как «корпорации C», которые платят фиксированную ставку. В следующих подразделах более подробно рассматриваются характеристики различных бизнес-структур.

Индивидуальное предприятие

Эта общая и простая бизнес-структура применяется к компаниям, принадлежащим одному лицу. Владельцам бизнеса не нужно принимать административные меры для создания индивидуального предприятия. Вместо этого классификация автоматически применяется к коммерческой деятельности, осуществляемой физическим лицом от его имени.

Индивидуальные предприниматели просты в управлении. Владелец сохраняет контроль над всеми решениями, связанными с бизнесом.

Однако в индивидуальных предприятиях не существует юридического различия между личными и деловыми активами и долгами владельца. Таким образом, владельцы могут нести личную ответственность за финансовые обязательства и долги, накопленные бизнесом, такие как кредиты, залоговые права и остатки по кредитным картам. Из-за этого владельцы индивидуальных предпринимателей иногда сталкиваются с препятствиями при получении финансирования, поскольку кредиторы считают, что они представляют больший риск.

Владельцы индивидуальных предпринимателей могут найти соответствующие формы для своих налоговых деклараций малого бизнеса на веб-сайте IRS.

Товарищество

Администрация малого бизнеса США (SBA) описывает партнерства как простейшую структуру для предприятий, принадлежащих двум или более людям. Владельцы в товариществах несут ответственность за обсуждение условий соглашения о партнерстве.

Товарищества бывают двух основных форм: товарищества с ограниченной ответственностью (LP) и товарищества с ограниченной ответственностью (LLP). В обоих случаях применяется юридическое понятие «ограниченная ответственность». Это означает, что отдельные владельцы не могут нести личную ответственность за коммерческие убытки, которые превышают их инвестиции в компанию. Ограниченная ответственность распространяется на всех партнеров LLP. Однако в LP только один владелец имеет неограниченную ответственность, а другие имеют ограниченную ответственность.

В следующей таблице поясняются другие основные различия между LP и LLP:

Источник: SBA

SBA обычно рекомендует партнерские структуры для компаний с несколькими владельцами или группами, например, для юридических фирм. Партнерства также предлагают преимущества начинающим владельцам бизнеса, которые хотят определить потенциал производительности своей компании, прежде чем принять решение о постоянной структуре.

Регистрационные и налоговые формы IRS

для партнерств доступны здесь.

Общество с ограниченной ответственностью

Компания с ограниченной ответственностью (ООО) действует как товарищество, но распределяет прибыль между отдельными партнерами в качестве дохода. Каждый партнер самостоятельно сообщает о своих доходах в своей личной налоговой декларации. ООО также защищает партнеров от обязательств. Индивидуальные владельцы не несут личной ответственности за долги компании, если они лично не обеспечили эти долги.

Любое количество владельцев может создать ООО, которое предлагает некоторые налоговые преимущества по сравнению с товариществами с ограниченной ответственностью. Партнеры могут вычитать убытки компании из своих личных доходов, что потенциально снижает их налоговое бремя.

Однако владельцы ООО сталкиваются с ограничениями при передаче своей доли в компании другому физическому или юридическому лицу. Кроме того, прибыль облагается налогом на самозанятость в размере 15,3%.

Для получения дополнительной информации и соответствующих налоговых форм посетите страницу IRS, посвященную компаниям с ограниченной ответственностью.

Корпорация

Корпорации — это хозяйствующие субъекты, которые остаются отдельными от акционеров. Корпорации предлагают владельцам максимальную защиту от личной финансовой ответственности. Однако эти предприятия также несут самые высокие эксплуатационные расходы и должны придерживаться строгих стандартов отчетности и бухгалтерского учета.

В отличие от компаний, зарегистрированных в рамках других бизнес-структур, большинство корпораций платят налоги на прибыль. Если корпорация выпускает акции для владельцев и инвесторов, любые дивиденды подлежат дополнительному налогообложению как личный доход. Однако корпорациям, как правило, легче привлекать капитал, чем другим видам бизнеса, путем выпуска акций и поиска институционального финансирования.

IRS проводит дополнительные различия между корпорациями C и S-корпорациями, которые приведены в таблице ниже:

Источник: SBA

Посетите веб-сайт IRS, чтобы получить формы, относящиеся к корпорациям C и S.

Какие виды налогов мне нужно подавать?

Налоговый кодекс США требует от владельцев бизнеса подачи деклараций на федеральном уровне, уровне штата и местном уровне. Ставки и обязательства по налогу на малый бизнес варьируются в зависимости от нескольких факторов, включая доход компании, структуру бизнеса и местонахождение.

В следующих подразделах подробно описывается, как действуют налоги на бизнес на различных уровнях юрисдикции:

Федеральный

На федеральном уровне налоги на малый бизнес включают подоходный налог и налог на занятость. В зависимости от структуры и местонахождения компании предприятия также могут нести ответственность за самозанятость и акцизные налоги. Категории федеральных налогов распределяются следующим образом:

• Подоходный налог: В соответствии со структурой «оплата по мере использования» подоходный налог применяется к доходам от коммерческих предприятий, занятости (или самозанятости), инвестиций и других источников. Компании, структурированные как корпорации C, также платят подоходный налог с прибыли.
• Налог на трудоустройство: IRS требует от компаний отчитываться и вносить депозиты по различным налогам на трудоустройство. К ним относятся удержания из дохода, выплачиваемого в качестве заработной платы отдельным работникам, а также взносы как работодателя, так и работника в фонды социального обеспечения и Medicare в соответствии с положениями Закона о федеральных страховых взносах (FICA). Компании также должны платить налоги по безработице, как того требует Федеральный закон о налоге на безработицу (FUTA).
• Налог на самозанятость: Налог на самозанятость распространяется на лиц, занимающихся индивидуальной предпринимательской деятельностью. Эти налоги иногда распространяются на владельцев бизнеса, чьи компании следуют другим юридическим структурам. По состоянию на 2021 год ставка налога на самозанятость покрывает 15,2% чистого дохода, из которых 12,4% идет на социальное обеспечение и 2,9%.% идет в Medicare.
• Акцизный налог: Этот вид налога применяется к предприятиям, которые продают определенные продукты или оказывают определенные услуги. Алкоголь, табак и топливо являются основными категориями бизнеса, облагаемыми акцизами. Они также распространяются на добычу угля, добычу нефти и газа, ставки на спорт, солярии в помещении, управление самолетами и ряд других категорий продуктов и услуг.

Государственный и местный

Государственное и местное налоговое законодательство различается в зависимости от юрисдикции. Владельцы бизнеса должны связаться со своими государственными и местными налоговыми органами, чтобы убедиться, что они выполняют все применимые налоговые обязательства. Ниже перечислены несколько видов общегосударственных и местных налогов:

• Подоходный налог: Многие муниципалитеты и 43 штата взимают свои собственные подоходные налоги, которые налогоплательщики должны подавать в дополнение к своим федеральным налогам. Кроме того, 44 штата взимают дополнительный подоходный налог с корпораций категории C.
• Налог на заработную плату: Если в юрисдикции, где находится компания, применяются налоги штата и местные подоходные налоги, владельцы также должны удерживать и сообщать о соответствующем налогооблагаемом доходе, выплачиваемом работникам. Многие штаты имеют соглашения о взаимности, которые охватывают ситуации занятости в нескольких штатах, гарантируя, что физические лица не сталкиваются с двойными обязательствами по подоходному налогу на уровне штата.
• Налог на имущество: Предприятия, которые считают недвижимое имущество своим имуществом, облагаются налогом на имущество, как и отдельные домовладельцы. Государственные и местные органы власти рассчитывают обязательства по налогу на имущество на основе оценочной стоимости (а не рыночной стоимости) имущества. IRS позволяет владельцам бизнеса вычитать некоторые налоги на имущество из своих федеральных налоговых обязательств.
• Налог с продаж: Длинный список муниципалитетов и 45 штатов взимают налог с продаж на розничные сделки с определенными классами товаров и услуг. Предприятия несут ответственность за перечисление этих налогов. Кроме того, к онлайн-транзакциям применяются сложные правила. Владельцы онлайн-бизнеса должны соблюдать все применимые правила налогообложения с продаж, поскольку законодатели регулярно меняют и обновляют их.

Когда мне нужно подавать налоги для малого бизнеса?

Компании могут указать отчетный период при первой подаче налоговой декларации. IRS классифицирует отчетные периоды как налоговые годы и предлагает три варианта:

• Календарный налоговый год: Календарные отчетные периоды охватывают 12 месяцев, начинающихся 1 января и заканчивающихся 31 декабря.
• Финансовый налоговый год: Финансовые годы охватывают периоды продолжительностью 12 последовательных месяцев, которые заканчиваются в последний день любого месяца, кроме декабря.
• Короткий налоговый год: Короткий налоговый год охватывает отчетные периоды продолжительностью менее 12 месяцев. Это происходит, когда компания начинает работу в середине года или переходит с календарного на финансовый налоговый год или наоборот.

Квартальные оценки налогов

В то время как личные подоходные налоги должны быть уплачены 15 апреля, налоги на бизнес уплачиваются в другие сроки. Вместо этого предприятия должны соблюдать квартальные сроки, как указано в таблице ниже.

Обоснование системы ежеквартального налогообложения бизнеса отражает систему подоходного налога с оплатой по мере использования, используемую в Соединенных Штатах и ​​многих других странах. Квартальные налоги упрощают администрирование заработной платы и требования к отчетности. Он также защищает федеральные, государственные и местные налоговые органы от потерь доходов в результате неудач в бизнесе. Примечательно, что система приводит к удержанию налога для сотрудников, но не обязательно для работодателей или владельцев бизнеса, в зависимости от структуры компании.

Источник: IRS

Существуют ли налоговые вычеты и льготы для малого бизнеса?

Налоговые вычеты для малого бизнеса могут уменьшить налоговые обязательства. Они позволяют владельцам вычитать определенные затраты и расходы из своей налогооблагаемой прибыли или доходов. Вычеты по налогу на прибыль распространяются на все коммерческие компании, работающие в США. Общие налоговые вычеты для бизнеса покрывают такие расходы, как начальные расходы, приобретение оборудования, расходные материалы и использование помещений и транспортных средств в коммерческих целях.

Налоговые льготы для малого бизнеса могут снизить налоговое бремя компании. Эти кредиты могут напрямую уменьшить сумму налогов, которые компания должна уплатить, а не уменьшить ее налогооблагаемую прибыль. Этот ресурс IRS более подробно объясняет доступные налоговые льготы и то, как они работают.

Какую бухгалтерскую помощь я могу получить?

Бухгалтерский учет является важным аспектом ведения бизнеса, поскольку сложные правила регулируют федеральное, государственное и местное налоговое законодательство. Для многих владельцев бизнеса выяснение того, что они должны и как подавать налоги для малого бизнеса, является основной бухгалтерской задачей.

Программное обеспечение для налогообложения малого бизнеса в первую очередь приносит пользу владельцам, которые понимают основы налогообложения и бухгалтерского учета. Предприниматели без этих знаний могут нанять специалистов по бухгалтерскому учету либо путем аутсорсинга, либо наняв их внутри компании.

Тем временем предприимчивые владельцы бизнеса могут записаться на курсы бухгалтерского учета, программы сертификации или даже программы получения степени младшего специалиста, чтобы восполнить пробелы в знаниях. Эти первоначальные инвестиции могут привести к экономии средств в долгосрочной перспективе, особенно для компаний с ограниченным потолком роста.

Узнайте больше о возможностях обучения бухгалтерскому учету:

Часто задаваемые вопросы о налогах на малый бизнес

Что считается малым бизнесом?

Это зависит от нескольких факторов. При классификации малого бизнеса налоговые органы и организации учитывают размер компании и годовой доход. Конкретные требования различаются в зависимости от отрасли и перечислены в Разделе 13, часть 121 Электронного свода федеральных правил.

Должен ли я подавать налоги для малого бизнеса?

Возможно, придется. Согласно правилам IRS, все компании должны подавать налоговую декларацию о доходах, за исключением товариществ. Однако в индивидуальном владении нет юридического различия между бизнесом и лицом, управляющим им. Доход облагается налогом через налоговую декларацию владельца.

Какие налоги я должен подать для своего малого бизнеса?

Предприятия должны платить подоходный налог и налог на занятость на федеральном уровне. В зависимости от местонахождения предприятий, возможно, им также придется платить налоги на уровне штата и/или на местном уровне. Кроме того, могут применяться самозанятость, акцизы, налог на имущество и налог с продаж.

Какова средняя ставка налога на малый бизнес?

По данным SBA, средняя ставка налога на малый бизнес составляет 19,8%. В соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости от 2018 года корпорации C платят фиксированную ставку налога в размере 21%. Однако фактические ставки для малого бизнеса варьируются в зависимости от его дохода и организационно-правовой формы.

Могу ли я использовать программное обеспечение для налогообложения малого бизнеса?

Да. Программное обеспечение для налогообложения малого бизнеса предлагает предпринимателям эффективный и удобный способ управления своими налоговыми обязательствами. Однако налоговое программное обеспечение имеет некоторые ограничения. Это, как правило, приносит пользу пользователям с функциональными практическими знаниями в области бухгалтерского учета и налогообложения.

Соображения при создании индивидуального предприятия

Индивидуальное владение является наиболее распространенной и простой формой организации бизнеса. Они формируются лицами, которые владеют всей или большей частью коммерческой собственности и активов. Они несут 100% ответственность за весь контроль, обязательства и управление бизнесом. Индивидуальное предприятие, как следует из его названия, имеет только одного владельца. Единоличное владение является просто продолжением своего владельца: индивидуальный предприниматель владеет своим собственным бизнесом, и никто другой не владеет какой-либо его частью.

Как единственный владелец, индивидуальный предприниматель имеет право принимать все управленческие решения в бизнесе. Кроме того, вся прибыль от бизнеса принадлежит ему. В обмен на свой полный управленческий контроль и единоличное владение прибылью он берет на себя большую ответственность: он несет личную ответственность по всем обязательствам бизнеса. Все долги бизнеса, включая долги по договорам, подписанным только от имени бизнеса, являются его долгами. Если активов предприятия недостаточно для оплаты требований его кредиторов, кредиторы могут потребовать от индивидуального предпринимателя оплатить требования, используя его индивидуальные некоммерческие активы, такие как деньги с его банковского счета и выручка от продажи его имущества. дом. Индивидуальный предприниматель может потерять все, если его бизнес станет неплатежеспособным. Следовательно, индивидуальное владение является рискованной формой бизнеса для его владельца.

В свете этого риска некоторые люди спрашивают, зачем кому-то организовывать бизнес в качестве индивидуального предпринимателя? Есть две причины. Во-первых, ИП оформляется очень легко и недорого. Человеку нужно просто создать свой бизнес, чтобы создать индивидуальное предприятие. Никаких формальностей не требуется. Он может иметь ИП, даже если не собирается его создавать. Во-вторых, мало кто рассматривает решение в форме бизнеса. Они просто начинают свой бизнес. Таким образом, по умолчанию человек, занимающийся бизнесом самостоятельно, автоматически создает единоличное владение, если ему не удается выбрать другую форму бизнеса. Эти две причины объясняют, почему единоличное владение является наиболее распространенной формой бизнеса в Соединенных Штатах.

Поскольку единоличное владение является просто продолжением своего владельца, оно не имеет жизни отдельно от своего владельца. Это не юридическое лицо. На него нельзя подать в суд или подать в суд. Вместо этого кредиторы должны подать в суд на владельца. Единоличный владелец от своего имени должен подать в суд на тех, кто наносит ущерб бизнесу.

Индивидуальный предприниматель может нанимать сотрудников для ведения бизнеса, но они являются работниками индивидуального предпринимателя.

Переуступка индивидуального права собственности

Индивидуальное предприятие имеет широкие возможности передачи. «Передача права собственности» относится к способности владельца бизнеса продать или передать эту долю собственности другому лицу. Возможность передачи также относится к влиянию такой передачи на существующее деловое предприятие. Переносимость сильно варьируется в зависимости от бизнес-организаций.

Индивидуальный владелец — это, по сути, бизнес. Если собственник продает свой бизнес, право собственности прекращается для этого лица, а новое создается покупателем.

Продолжительность индивидуального предпринимательства

«Продолжительность бизнеса» является мерой способности бизнеса работать даже после смерти, выхода на пенсию или другой нетрудоспособности владельца. Продолжительность бизнеса сильно зависит от выбранной формы организации бизнеса. Единоличное владение обычно прекращается автоматически в случае смерти или недееспособности владельца/собственника.

Требования к капиталу индивидуального предпринимателя

Возможность привлечения капитала для бизнеса ограничена характером организации бизнеса. Непосредственные и долгосрочные финансовые потребности бизнеса являются очень важными факторами при выборе бизнес-организации. Индивидуальные предприниматели являются наиболее ограниченной формой организации бизнеса с точки зрения привлечения капитала. Основным источником капитала является личное богатство собственника или личная кредитоспособность для целей заимствования.

Налогообложение индивидуального предпринимателя

Федеральное налогообложение и налогообложение штата влияют на тип организации бизнеса. Налоговый режим широко варьируется. Как правило, доход индивидуального предпринимателя облагается налогом как личный доход собственника.