Системы налогообложения для ооо в 2018: Упрощенная система налогообложения в 2018 году для ООО и ИП

Содержание

№ 6/2018 — Журнал «Налоговая политика и практика»

СОДЕРЖАНИЕ № 6/2018 ЖУРНАЛА «НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА И ПРАКТИКА»

 

КРУГЛЫЙ СТОЛ: ОБМЕН МНЕНИЯМИ

 

Контроль за трансфертным ценообразованием: внешнеторговые операции

 

Продолжаем публикацию материалов круглого стола, организованного редакцией журнала «Налоговая политика и практика», с участием начальника Управления трансфертного ценообразования ФНС России Ю.В. Шепелевой.

 

СПРАШИВАЙТЕ — ОТВЕЧАЕМ

 

Подтверждаем обоснованность применения нулевой ставки НДС при реализации товаров

 

Какие документы для этого необходимы и в каком виде их можно представить в налоговый орган, рассказал начальник Управления камерального контроля ФНС России А.В. Егоричев.

 

Онлайн-кассы: особенности и правила применения, налоговый вычет на приобретение

 

На вопросы налогоплательщиков ответил заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России А. А. Сорокин.

 

ПЕРСОНА НОМЕРА

 

КИК: что изменилось в правилах определения прибыли и представления подтверждающих ее освобождение от налогообложения документов

 

О новациях федеральных законов, затрагивающих некоторые положения о контролируемых иностранных компаниях (КИК), рассказал заместитель начальника Управления трансфертного ценообразования ФНС России Е.Ю. Балта.

 

Электронные первичные документы: использование различных форматов, подписание, представление по требованию налогового органа

 

Разъяснить некоторые часто задаваемые налогоплательщиками вопросы, связанные с развитием электронного документооборота первичных документов между хозяйствующими субъектами, а также с их представлением по требованию налогового органа, редакция журнала «Налоговая политика и практика» попросила заместителя начальника Управления камерального контроля ФНС России Марину Александровну Крашенинникову. Подробности – в интервью.

 

СОБЫТИЯ. ФАКТЫ. КОММЕНТАРИИ

 

Налогообложение имущества организаций различных видов: составление налоговой отчетности и проблемные вопросы

 

В ходе вебинара, организованного редакцией журнала «Налоговая политика и практика» и компанией «Такском», начальник Управления налогообложения имущества ФНС России, кандидат юридических наук Алексей Васильевич Лащёнов ответил на вопросы интернет-пользователей, касающиеся заполнения отчетности по налогу на имущество организаций, применения кадастровой стоимости и других элементов налогообложения по имущественным налогам организаций в конкретных ситуациях.

 

НДФЛ: получение имущественного налогового вычета, представление отчетности

 

В конкретных ситуациях, возникающих на практике, налогоплательщикам помог разобраться начальник отдела налогообложения доходов физических лиц Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Д. А. Морозов.

 

Когда МСФО имеют приоритет перед ФСБУ: разбираемся на конкретных примерах

 

Вопросы интернет-пользователей, на которые ответил начальник отдела методологии бухгалтерского учета и отчетности Департамента регулирования бухгалтерского учета, финансовой отчетности и аудиторской деятельности Минфина России И.Р. Сухарев, касались в том числе порядка бухгалтерского учета в ситуациях, не урегулированных ФСБУ.

 

ПРАВОВОЙ ОРИЕНТИР

 

О порядке отражения в налоговой базе по налогу на прибыль организаций сумм полученного с третьих лиц неосновательного обогащения

 

В ходе проведения выездной налоговой проверки налоговый орган установил, что в проверяемом периоде налогоплательщик в составе расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций учел затраты на аренду земельных участков на основании соответствующих договоров, заключенных с региональными и местными органами государственной власти, в суммах, превышающих предельный размер арендной платы. Подробности спора – в статье.

 

Ключевые слова: спор, ФНС, жалоба, арендная плата

 

Автор: Е.И. Масленникова, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса, [email protected]

 

ПРЕДЛОЖЕНИЯ. КОНЦЕПЦИИ. ПЕРСПЕКТИВЫ

 

Общая или упрощенная система налогообложения: сомнения арбитражных управляющих

 

Рассматривается проблема налогообложения доходов арбитражных управляющих, а также вопрос правомерности применения УСН указанными лицами.

 

Ключевые слова: арбитражные управляющие, налогообложение, государственная регистрация

 

Авторы:

 

Т.Ю. Солодимова, старший преподаватель кафедры налогов и налогообложения Приволжского института повышения квалификации ФНС России (г. Н. Новгород), аспирант Воронежского государственного университета, [email protected]

 

Е.Г. Гринева, старший преподаватель кафедры информационных технологий Приволжского института повышения квалификации ФНС России, (г. Н. Новгород), [email protected]

 

НАЛОГИ: УРОКИ ИСТОРИИ

 

Таможенная война 1893—1894 гг.

 

11 июня 1891 г. в России был утвержден новый таможенный тариф, предусматривающий значительное повышение ставок ввозных пошлин, что больно ударило прежде всего по Германии — основному поставщику чугуна и железа в Россию. Ответные санкции Германии не заставили себя ждать, и последовали события, вошедшие в историю как таможенная война России и Германии 1893—1894 гг.

 

Ключевые слова: налоги, история, Россия, таможня

 

Автор: Н.Ф. Поляков, заместитель генерального директора ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России, д. э. н., [email protected]

налогообложение и бухгалтерский учет

Обеспечительные платежи и НДС

 

Наибольшее распространение обеспечительный платеж получил в договорах аренды. В вопросе, облагается ли гарантийная денежная сумма (депозит) НДС, мнения контролирующих и судебных органов расходятся. Подробности — в статье.

 

Ключевые слова: обеспечительный платеж, задаток, НДС, денежное обязательство, договор аренды

 

Автор: Р.С. Казарина, эксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету ООО «Аудит Груп», [email protected]

 

Выплаты по гражданско-правовым договорам: нюансы налогообложения

 

Приводятся отличительные признаки гражданско-правовых договоров с учетом выводов, изложенных в определении Верховного Суда РФ. Разъясняются особенности расчета налоговой базы по налогу на прибыль и НДФЛ, вопросы предоставления налоговых вычетов и др.

 

Ключевые слова: гражданско-правовой договор, отличительные признаки, налог на прибыль организаций, НДФЛ, возмещение дополнительных расходов, предоставление налоговых вычетов

 

И.В. Артельных, бухгалтер-консультант, ООО «Аудиторская фирма “ОСБИ”», [email protected]

 

Отдельные вопросы налогообложения при определении цены государственного контракта и получении субсидий

 

Поскольку Закон № 44-ФЗ не разрешает заказчику корректировать цену контракта в зависимости от применяемой победителем системы налогообложения, контракт заключается по цене, предложенной победителем, включающей все накладные расходы,

а также налоги и сборы. Разъяснения с учетом судебной практики — в статье.

Ключевые слова: бюджетные средства, субсидии, государственный контракт, НДС, налог на прибыль организаций

 

Автор: Е.В. Куликова, бизнес-директор АКГ «ВЕКТОР РАЗВИТИЯ», член Палаты налоговых консультантов России, [email protected]

 

Выход из ООО: налогообложение операций у участника

 

Рассматриваются налоговые последствия выхода участника из общества с ограниченной ответственностью в ситуациях, когда он является юридическим лицом, применяющим общую либо упрощенную систему налогообложения, а также когда участник — физическое лицо.

 

Ключевые слова: отчуждение доли, продажа доли, вклад в имущество общества, убыток, неденежные расчеты, налог на прибыль организаций, упрощенная система налогообложения, имущественный налоговый вычет

 

Автор: А.Н. Козин, коммерческий директор АО «Фрейт Вилладж Девелопмент», [email protected]

 

ЭКСПРЕСС-КОНСУЛЬТАЦИЯ

 

Представление расчета (уточненного расчета) по страховым взносам

 

На вопросы отвечают специалисты ФНС России

 

НАЛОГИ И ПРАВО

 

Требование к реальности сделки: что говорят суды

 

Анализируются налоговые споры в отношении реальности заключаемых налогоплательщиками сделок, обстоятельства осуществления деятельности контрагентом, вызывающие сомнения. Приводятся многочисленные примеры из судебной практики.

 

Ключевые слова: деловая цель, экономическая обоснованность, реальность сделки, судебная практика

 

Автор: Е.Н. Колесникова, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса, [email protected]

 

ИНТЕГРАЦИЯ

 

SAF-T как новый инструмент налогового контроля

 

Как показала практика, международный стандарт SAF-T — эффективный и прогрессивный инструмент налогового контроля. В статье анализируются его преимущества, опыт использования в зарубежных странах, а также перспективы применения в России.

 

Ключевые слова: стандартный файл налогового аудита, налоговый контроль, налоговая отчетность

 

Авторы:

Н.Ю. Пипко, cоветник аналитического отдела Управления камерального контроля ФНС России, [email protected]

 

А.Д. Кабалкина, старший консультант PwC в отделе налоговой стратегии, налогового учета и отчетности, anastasiia. [email protected]

 

М.С. Носкова, консультант PwC в отделе налоговой стратегии, налогового учета и отчетности, [email protected]

 

Некоторые аспекты развития международного налогового сотрудничества на пространстве СНГ

 

Анализируются особенности обмена информацией в рамках СНГ, деятельность созданной для этих целей рабочей группы, а также рабочей группы по международному сотрудничеству и работе с налогоплательщиками, созданной для более тесной координации действий в отношении современных налоговых вызовов.

 

Ключевые слова: государства— участники СНГ, международное сотрудничество, налоговые администрации

 

Авторы:

 

Д.В. Вольвач, начальник Управления международного сотрудничества и валютного контроля, государственный советник РФ 1-го класса, к. ю. н., [email protected]

 

А.С. Багрянцева, советник отдела международного сотрудничества Управления международного сотрудничества и валютного контроля, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса, к. полит. н., [email protected]

Что изменилось в уплате налогов в новом году: разъяснения специалистов

Сотрудники налоговой инспекции Приморского края рассказали, какие нововведения ждут предпринимателей

9:03, 17 января 2023
Общество

Фото: ru.freepik.com

В этом году Федеральная налоговая служба сделала всем налогоплательщикам в России собственный новогодний подарок. С 1 января 2023 года начала работу новая, более удобная и упрощенная система уплаты обязательных взносов в государственную казну – единый налоговый счет (ЕНС) и единый налоговый платеж (ЕНП). Корреспондент РИА VladNews постарался разобраться в плюсах нововведения.


Все деньги в одном месте


В первую очередь введение ЕНС и ЕНП касается юридических лиц или физических лиц, зарегистрированных в качестве ИП. Обычных граждан, ежегодно уплачивающих имущественные налоги, реформа практически не затрагивает.


Как отмечают специалисты Межрайонной инспекции ФНС России №12 по Приморскому краю, новая форма работы позволит изменить и упростить механизм уплаты налогов, так как исчезнет необходимость перечисления большого количества платежей. Ситуация, при которой у одного плательщика имеется одновременно задолженность и переплата по разным платежам, становится невозможной.


Единый налоговый счет – это сумма, отражающая итоговое состояние расчетов налогоплательщика с бюджетом. Благодаря ему человек всегда будет понимать, должен ли он что-то государству или может распорядиться положительным остатком на счете по своему усмотрению. На счет деньги попадают с помощью Единого налогового платежа (ЕНП). Проще говоря, это единая платежка за все налоги, собранные вместе.


В единый налоговый платеж входят налог на прибыль, НДС, НДФЛ, страховые взносы, акцизы, налог на добычу, имущественные налоги, торговый сбор и многие другие. С полным списком можно ознакомиться на сайте ФНС России.


Однако два вида платежей все же придется оплачивать отдельно от ЕНП: все госпошлины и страховые взносы за травматизм.


— Единые сроки уплаты налогов упростят платежный календарь плательщиков и позволят платить все налоги раз в месяц одним платежом с указанием только двух изменяемых реквизитов – суммы платежа и ИНН налогоплательщика. Налоговый орган самостоятельно распределит его в счет исполнения плательщиком обязанностей по уплате налогов, основываясь на имеющихся у него документах и информации, — отмечают в МИФНС России № 12 по Приморскому краю. — Сначала будет погашена недоимка с более ранней датой возникновения, потом — с более поздней, далее уплачиваются текущие платежи по налогам (авансам), страховым взносам, по которым у налогоплательщика уже возникла обязанность по уплате. Остаток направляется на погашение пеней, процентов, штрафов.


Денежные средства перечисляются единым налоговым платежом с указанием только двух изменяемых реквизитов — суммы платежа и ИНН налогоплательщика. Данные о состоянии ЕНС будут доступны в личном кабинете налогоплательщика или в вашей учетной бухгалтерской системе.


Разберемся с сальдо


Еще один плюс, который отмечают разработчики системы ЕНС – формирование единого сальдо расчетов. Сальдо отражает разницу между поступлениями на счет и обязательствами перед бюджетом. Оно может быть нулевым, положительным или отрицательным.


— Положительное сальдо на ЕНС является деньгами, которые налогоплательщик может использовать как актив, а значит быстро вернуть или направить на счет другого лица, — рассказывают в налоговой. — Налоговый орган направит в казначейство распоряжение на возврат не позже следующего дня после поступления заявления от плательщика.


При этом справка о наличии отрицательного сальдо ЕНС содержит подробные сведения о задолженности в разрезе каждой конкретной обязанности по уплате налогов, в том числе по срокам ее возникновения. Также в ней содержится карта расчета пеней.


Пени начисляются на отрицательное сальдо за каждый календарный день просрочки уплаты налогов, начиная со дня возникновения недоимки. Чтобы узнать о состоянии сальдо ЕНС, вы можете подать запрос по ТКС (система предоставления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде, — прим. ред.) в налоговый орган. В течение пяти рабочих дней вам через личный кабинет или на бумажном носителе направят справку о наличии по состоянию на дату запроса положительного, отрицательного или нулевого сальдо.


Не забудьте про уведомление


Для оплаты некоторых видов налогов недостаточно будет просто положить деньги на счет. Чтобы деньги поступили на платежи с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога, вводится новая форма документа – уведомление об исчисленных суммах.


К таким налогам относятся НДФЛ, страховые взносы, имущественные налоги юридических лиц и упрощенная система налогообложения. Уведомление содержит всего пять реквизитов и подается по всем авансам. То есть теперь налогоплательщику не нужно заполнять гору документов, прописывая в каждом по 15 реквизитов. 


При этом вы можете оформить одно уведомление на несколько периодов. Например, если налогоплательщик уверен, что налог по имуществу в течение года останется неизменным, он может подать уведомление один раз за весь год по всем срокам уплаты.


Предоставить документ можно по ТКС, через ЛК налогоплательщика или на бумажном носителе.


Важно! Несвоевременное предоставление или непредоставление уведомления не позволят распределить деньги в бюджет, что приведет к начислению пени.


Сроки уплаты


Сначала еще раз подчеркнем, что для физических лиц, не ведущих собственный бизнес, срок уплаты имущественных налогов остался прежним – 1 декабря.


У «юриков» и ИП единым сроком сдачи отчетности является 25 число каждого месяца. Единый срок уплаты налогов – 28 число каждого месяца.


— Введение института Единого налогового счета планируется одновременно с расширением сервисных возможностей ФНС России – онлайн доступности для плательщиков, детализации начислений и уплаты налогов, а также дальнейшей интеграции с IT-платформами плательщиков в этой части, — отмечают в МИФНС России №12 по Приморскому краю. — Благодаря этому по ИНН можно будет платить как по номеру телефона, подключить автоплатеж. При этом актуальная сумма обязательств всегда будет доступна в режиме онлайн. При необходимости можно будет получить детализацию, узнать, как сформировался баланс, на что и как распределены платежи.

Новости Владивостока в Telegram — постоянно в течение дня.
Подписывайтесь одним нажатием!

Corporation, LLC и часто задаваемые вопросы о сквозном налоге