Смена ип прописки: что делать при изменении прописки 2022

ИП сменил прописку, что делать, надо ли идти в налоговую при смене адреса регистрации предпринимателя?

Содержание

• Регистрационный учет физических лиц
• Надо ли сообщать в госорганы о смене прописки предпринимателя
• Надо ли кого-то уведомлять о смене адреса

Индивидуального предпринимателя регистрируют по месту его жительства. Обычно это постоянная прописка в паспорте, но если ее нет, то допускается адрес временной регистрации. Что делать при смене прописки ИП? Надо ли сообщать в налоговую об этом?

Регистрационный учет физических лиц

Индивидуальные предприниматели стоят на учете по территориальному признаку, т.е. в той налоговой инспекции, которой подведомствен адрес их места жительства. Но если ИП работает патенте, то его дополнительно ставят на учет по месту деятельности. Это может быть та же самая ИФНС или другая.

Например, предприниматель, прописанный во Владимире, оказывает бытовые услуги в Московской области. В качестве плательщика ПСН он стоит на учете в подмосковной ИФНС, но основным местом учета для него будет Владимир. И если он сменит прописку, то его дело налогоплательщика будет передано из Владимира в ИФНС по новому адресу. При этом в Московской области он по-прежнему будет числиться, как плательщик ПСН, если, конечно, продолжает вести эту деятельность.

А вот официального понятия юридического адреса для ИП нет, поэтому предприниматель не может зарегистрировать бизнес на адрес арендованного офиса или другого коммерческого объекта.

Бесплатное бухгалтерское обслуживание от 1С

Надо ли сообщать в госорганы о смене прописки предпринимателя

Итак, если ИП меняет прописку, то с этим может быть связана и смена налоговой инспекции, где он стоит на учете. Так бывает не всегда, ведь переезд может произойти в пределах одного муниципального образования. Но и в этом случае ИФНС должна знать точный адрес предпринимателя для связи с ним. Как инспекция решает этот вопрос? Надо ли идти в налоговую и предъявлять паспорт с новым адресом?

Организации при смене юридического адреса должны сообщать в ИФНС об этом факте, подав заявление Р13014. Но для индивидуальных предпринимателей все гораздо проще – налоговая инспекция получает сведения об изменении их адреса от Федеральной миграционной службы.

Об этом говорится в статье 85 НК РФ, в соответствии с которой данные нового адреса ИП должны поступить в инспекцию в течение десяти рабочих дней. После этого у ИФНС есть еще пять рабочих дней, чтобы внести запись о смене адреса в государственный реестр. То есть через 15 рабочих дней можно самостоятельно проверить в реестре, зафиксирован ли в ЕГРИП факт смены прописки.

Обратите внимание, что реальный адрес ИП в реестре не указывается, потому что эта информация защищена законом о персональных данных. Однако в выписке ЕГРИП вы должны увидеть, что в реестр внесена запись, с указанием причины «Внесение сведений об изменении адресов ФЛ (по данным ФМС России)».

Что делать при смене прописки, если такую запись в ЕГРИП вы не обнаружили? Возможно, произошел технический сбой, тогда стоит уточнить этот вопрос в своей прежней инспекции. Можно подготовить для этого форму Р24001, где указать новый адрес ИП.

Кроме того, если известно, что после смены адреса вы будете стоять на учете в другой налоговой, стоит провести сверку расчетов с бюджетом. Тогда, при возникновении вопросов по оплате налогов и взносов, не придется решать их в прежней инспекции.

Что касается других государственных органов, таких как ПФР, ФСС, Росстат, то смена адреса ИП – не повод в них обращаться. По Правилам, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 22.12.2011 № 1092, информацию о новом адресе предпринимателя им передает налоговая служба. Срок сообщения – пять рабочих дней.

Таким образом, в течение месяца после того, как ИП сменил прописку, об этом должны быть поставлены в известность органы, контролирующие его деятельность. Причем это происходит по каналам межведомственного взаимодействия, без участия самого предпринимателя.

Бесплатная консультация по налогам

Надо ли кого-то уведомлять о смене адреса

Итак, мы выяснили, что вся процедура смены адреса ИП проходит при участии ИФНС. Самому предпринимателю надо только проверить в реестре, что в него внесена соответствующая запись.

Нужно ли кому-то еще знать о том, что ИП теперь проживает по другому адресу? Это зависит от условий заключенных договоров. Например, многие банки, которые занимаются обслуживанием бизнеса, требуют своевременно сообщать об этом факте. Такое же условие может содержаться в договорах с партнерами. Кроме того, если в лицензии на определенный вид деятельности, выданной ИП, указан его адрес, то документ надо переоформить.

что делать при смене регистрации

Российские власти регулярно принимают меры для развития частного предпринимательства. Большинство из них упрощают жизнь владельцам микробизнеса, избавляя от лишних бюрократических формальностей. Так, была упрощена процедура регистрации ИП, и это привело к увеличению количества предпринимателей. Особенность ведения такого бизнеса заключается в сохранении человеком статуса физического лица и указании в качестве адреса официального места жительства. Но со временем обстоятельства могут измениться. Основной нюанс при смене прописки ИП – что делать и кому сообщать о произошедших изменениях.

Особенности смены прописки

При переезде на новое место жительства каждый россиянин должен зарегистрироваться в уполномоченных органах. Для индивидуальных предпринимателей это означает еще и необходимость корректировки сведений, указанных при регистрации бизнеса.

Снятие с учета по прежнему месту жительства (выписка) возможно двумя способами: автоматически или по убытию. В первом случае человек просто приходит в уполномоченную структуру по новому месту проживания и официально оформляет регистрацию на новой жилплощади. На предыдущем месте прописка снимается автоматически.

Оформление по убытию предусматривает подачу в миграционную службу паспорта, заявки и заполненного адресного листка. Через 3 рабочих дня можно получить в ФМС готовые документы и вторую форму листка убытия. Подать заявление онлайн можно на ресурсе Госуслуг.

Важно! Снять гражданина с учета без его участия могут лишь в нескольких ситуациях: при отсутствии без вести, смерти, потере полномочий на владение жилплощадью или наличии доказательств фиктивной процедуры регистрации.

Перерегистрация ИП

Поскольку предприниматель, как и любой другой человек, вправе свободно передвигаться по стране, жить и работать в выбранном регионе, вопросы со сменой адреса регистрации возникают достаточно часто. Так, ИП может переехать по семейным обстоятельствам или в связи с перспективами развития бизнеса.

Важно! Согласно законодательству РФ, при госрегистрации предприниматель указывает адрес основного места проживания.

Если у ИП временная прописка, это обстоятельство не учитывается. Регистрация в налоговой службе все равно осуществляется по месту жительства, вне зависимости от ее расположения. А вот постоянная прописка подтверждает местоположение человека официально. Предполагается, что даже при длительном отсутствии предпринимателя представители контролирующих структур смогут найти его по этому адресу.

При смене адреса прописки ИП ему необходимо перерегистрировать свой статус. Важно помнить, что речь идет о смене значимых реквизитов, которые указываются при открытии счетов и заключении всевозможных договоров. Эта информация указывается и в отчетности. Но если регистрационный адрес не совпадает с местом ведения фактической деятельности, извещать об этом налоговиков необязательно.

При изменении адреса регистрации самого ИП складывается иная ситуация. Об этом нужно уведомить ИФНС по нескольким причинам:

• Данные о месте проживания предпринимателя внесены в реестр, соответственно, требуется изменения в ЕГРИП.
• По указанному адресу поступает различная корреспонденция, в том числе от партнеров и налоговых органов.
• Для выставления претензий клиентам необходим действующий адрес.
• Предприниматель платит налоги через свое территориальное подразделение.

Все это требует указания актуального места проживания бизнесмена в реестре.

Обязанности налоговиков

Однако последние нормативные акты избавили ИП от необходимости уведомлять государственные органы, что предприниматель поменял официальный адрес. Теперь этим вопросом занимаются налоговики и другие уполномоченные структуры.

Налоговая инспекция обязана:

1. Обеспечить внесение изменений в ЕГРИП, если адрес ИП изменился.
2. Снять бизнесмена с налогового учета.
3. Информировать органы статистики и внебюджетные фонды, что предприниматель сменил прописку.
4. Направить ИП уведомление о проведенных процедурах по новому адресу.

На все эти действия налоговикам дается 10 дней. Свидетельство о регистрации бизнесмена не изменяется, как и его идентификационный номер.

Важно! Получив такие сведения, налоговое учреждение по новому месту жительства поставит на учет переехавшего предпринимателя.

Процедура перерегистрации

Несмотря на такие упрощения, иногда в порядке постановки на учет по новому месту проживания возникают проблемы. Это может быть связано с человеческим фактором или другими сложностями. У каждого ИП есть возможность провести все действия самостоятельно и убедиться в регистрации по новому адресу.

Для этого придется собрать определенный пакет документации. Один из важнейших документов – заявление для госреестра. К его заполнению существует целый ряд требований:

• Форма заполняется исключительно печатными буквами.
• В дополнительные листы информация вносится по мере необходимости.
• Лист А содержит данные о самом предпринимателе, смене фамилии, регистрации по месту жительства.
• На листе Б указывается гражданство.
• Лист В нужен для указания места пребывания.
• В графы листа Г вписываются данные паспорта, включая те, которые предприниматель изменил.
• Лист Д предназначен для иностранцев и лиц, не имеющих гражданства, которые оформляют ИП.
• Данные о видах деятельности по ОКВЭД указываются на листе Е.

Последний лист Ж служит для подтверждения подлинности передаваемой информации, внесения контактных реквизитов для связи с заявителем.

Важно! Предприниматели, работающие в сфере образования и воспитания детей, должны приложить справку о несудимости и решение специальной комиссии, занимающейся делами несовершеннолетних.

В перечень необходимой документации входят также:

• Заявление о смене старого адреса на новый.
• Заверенная нотариусом копия паспортных страниц вместе с оригиналом.
• Ксерокопия ИНН и бумаги о постановке на учет.
• Регистрационное свидетельство ИП.

Документация передается лично либо высылается почтой в нотариально заверенном виде. Услуги нотариуса потребуются и при передаче бумаг через представителя. В этих обстоятельствах придется оформить доверенность.

Важно! Сотрудник, который получил пакет документации, должен предоставить расписку с полной описью.

Как избежать отказа при перерегистрации

На протяжении некоторого времени налоговики будут проводить проверку. На регистрацию отводится срок в пять рабочих дней. Важно помнить, что на этом этапе госорганы могут отказаться переоформить ИП, у которого меняется адрес. О причинах отказа работники службы должны сообщить заявителю.

Мнение эксперта

Юрист Консультант

Бесплатно помогу и отвечу на ваши вопросы

Задать вопрос

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

Чтобы избежать такого сценария, нужно:

• Предоставить абсолютно все требуемые бумаги.
• Указывать только достоверные сведения.
• Не пытаться заниматься социально-ориентированными видами деятельности при наличии судимостей даже в отдаленном прошлом.
• Проследить за наличием нотариального заверения, где это необходимо.

Причинами отказа в перерегистрации могут послужить нахождение бизнесмена на стадии банкротства или наличие долгов. Погасив задолженности и закрыв ИП, впоследствии можно открыть его снова в ином регионе, но не раньше чем через год.

Важно! Если ИП считает отказ неправомерным, он вправе оспаривать решение в суде.

После проведения проверки в инспекцию по новому месту жительства предпринимателя поступает вся необходимая документация. Там его ставят на налоговый учет и выдают на руки свидетельство вместе с выпиской из реестра. Дата постановки на учет соответствует дню внесения корректировок в ЕГРИП. Уведомление о завершении процедуры можно получить у налоговиков лично или через представителя, а также по почте.

Пользователям ККТ

Предприниматели, работающие на ЕНВД и пользующиеся контрольно-кассовыми устройствами, должны перерегистрировать ККТ при смене места своего проживания. Это касается даже ситуаций, когда место непосредственной торговли не меняется. В этих случаях предусмотрен следующий алгоритм действий:

• Оформление заявки по установленному образцу с указанием причин снятия аппаратуры с учета и ее перерегистрации.
• Предоставление паспорта устройства.
• Подача в налоговую карточки, выданной в момент регистрации.
• Заполнение акта на основании снятых показаний счетчиков.
• Внесение в прилагающийся паспорт данных о пароле, связанном с фискальной памятью.
• Оформление соответствующих записей в книге учета, техпаспорте, учетном талоне и карточке.

В новом налоговом отделении ИП пишет заявление, для этого выдается стандартный бланк. К бумаге прикладывается паспорт ККТ и договор о гарантированной сервисной поддержке. Процесс завершается в течение пяти дней.

Важно! У налоговиков нет прав и возможностей снимать технику с учета. Предпринимателю лучше не затягивать с перерегистрацией, поскольку за несоответствие данных предусмотрены штрафные санкции.

Порядок информирования фондов

Предпринимателю, сменившему официальное место жительства, не нужно уведомлять об этом внебюджетные фонды: страховой и медицинского страхования. Рассылку уведомлений берет на себя налоговый орган. Но здесь не исключены задержки и прочие проблемы, поэтому процесс перерегистрации лучше держать под контролем.

ИП никто не запрещает подать всю документацию самостоятельно. Особое внимание следует уделить правильности заполнения заявления:

1. На титульном листе должны быть актуальные данные об ИП и сведения о причинах вносимых изменений (можно указать несколько).
2. На втором листе обозначаются новые данные, которые подтверждаются официальной документацией.
3. Третий лист требует нотариального заверения.
4. При смене вида деятельности и ОКВЭД нужно заполнить листы И, К.

Если документ набирается на компьютере, допускается только черный цвет текста. При заполнении вручную запрещены дополнения и ошибки. При личной подаче заявитель подписывает бумаги только в присутствии уполномоченного лица. Получение последним пакета документов подтверждается распиской.

Предприниматели производят отчисления в Фонд социального страхования добровольно. Об информировании этой структуры о смене места жительства бизнесмену придется позаботиться самому. Здесь есть некоторые особенности:

• В пакете документов должны присутствовать заявление и ксерокопия паспорта.
• Срок внесения изменений при добровольной уплате взносов – 10 дней.
• Если у ИП есть наемные работники, данные можно предоставить на протяжении месяца.
• Предпринимателям, делающим отчисления одновременно добровольно и в качестве работодателя, придется заполнять два заявления.

Информацию в фонд разрешается подавать лично, через почту либо интернет-ресурс Госуслуг. Вся документация передается в старое подразделение ФСС, которое оформляет коррективы за две недели максимум. После этого по новому адресу придет новая бумага. Изменение регистрационного номера не предусмотрено.

В ПФР и ФМС перерегистрация осуществляется через налоговиков. Изменения должны быть внесены на протяжении пяти суток с момента поступления данных. Отсчет начинается с внесения сведений в реестр. ИП получает новый номер регистрации, он будет обозначен в высланном уведомительном письме.

Важно! В случае задержек с регистрацией достаточно обратиться в местное подразделение фонда и получить регистрационный номер, а также реквизиты для отчислений.

Сведения об адресе ИП имеются и в Росстате. В связи с изменением прописки меняются коды ОКАТО, которые необходимы для оформления деклараций и платежей по отчислениям в фонды. Узнать код можно на странице налоговой инспекции в интернете.

Перерегистрация при разных системах налогообложения

Действия, связанные с изменением места проживания, зависят от выбранной системы налогообложения:

• На УСН не нужно подавать новое заявление, достаточно обратиться в прежнее подразделение налоговой.
• ИП, работающим по патентной системе, иногда приходится получать патент заново.
• Для предпринимателей, занимающихся розничной и выездной торговлей, перевозкой пассажиров или грузов, размещением рекламы на транспорте нужно сниматься с учета.
• Бизнесменам на ЕНВД следует подать сведения по установленной форме в течение пяти дней, иначе можно получить штраф.

Лучше всего подать заявление после сдачи отчетности, а также выплаты взносов и налогов.

Предпринимателю, у которого изменилось место прописки, предстоит:

1. Перезаключить договора с партнерами или оформить допсоглашения.
2. Поменять документы на автотранспорт.
3. Сообщить об изменениях в военный комиссариат (мужчинам).
4. Уведомить страховую компанию при наличии договоров страхования.

Получателям кредитов нужно оповестить банковское учреждение.

При смене адреса регистрации у ИП есть два варианта. Первый – дождаться, когда налоговики уведомят об этом заинтересованные госорганы. Второй – проконтролировать процесс перерегистрации самостоятельно.

Изменение места жительства в целях налогообложения

Джули Алкала, Эндрю Сейкен

Принятие позитивных мер по вывозу имущества и связей из старого дома имеет решающее значение для предотвращения нежелательных последствий, таких как двойное домицилирование или налогообложение в другом штате.

Защита семейного благосостояния и управление последствиями налогов уже давно являются приоритетами для семей, независимо от собственного капитала. После принятия Закона о сокращении налогов и создании рабочих мест от 2017 года (TCJA), который фактически отменил налоговые вычеты штата и местных налогов (SALT), жители штатов с высокими налогами все больше осознают потенциальную экономию налогов, которую можно получить за счет переезда в страны с низким уровнем налогообложения. — или безналоговое государство. ¹  Приоритет, который администрация Байдена отдала повышению налогов в своих предвыборных и послевыборных предложениях, еще больше привлекла внимание налогоплательщиков к снижению их общей налоговой нагрузки.

Общее правило состоит в том, что штат может облагать налогом всемирный доход лица, «проживающего» в этом штате. Нерезиденты обязаны платить подоходный налог штата только в отношении дохода, фактически полученного в этом конкретном штате.

Подоходный налог штата и местные налоги на недвижимость появились не так давно. Однако TCJA пересмотрела федеральную налоговую систему и поставила в невыгодное положение жителей штатов с высокими подоходными налогами и налогами на имущество. В частности, TCJA ограничивает налоговый вычет штата и местных налогов (SALT) для физических лиц до 10 000 долларов США для уплаченных государственных и местных налогов. Последствия TCJA привели к увеличению федеральных налоговых счетов для тех, у кого государственные и местные налоги превышают предел в 10 000 долларов. В результате растет число лиц, переезжающих в неналоговые юрисдикции в надежде уменьшить свои общие налоговые обязательства. Например, во Флориде, где нет налога на доходы физических лиц, миграция чистого личного дохода увеличилась на 3% в период с 2017 по 2018 год9.0009 2

Нью-Йорк, Нью-Джерси, Коннектикут, Калифорния, Иллинойс и Гавайи, среди прочих, облагают высокими налогами резидентов и потомков. ³  В некоторых штатах, таких как Флорида, Техас и Невада, подоходный налог или налог на имущество не взимаются.

Налоги на недвижимость рассчитываются местными налоговыми органами. Города в штатах с высокими подоходными налогами часто имеют высокие налоги на недвижимость. Однако в некоторых штатах, где нет подоходного налога или налога на имущество, налоги на имущество относительно высоки, например, в Техасе. ⁴  Жители Калифорнии, в частности, должны быть осведомлены о том, как их целевое направление облагает налогами на недвижимость. Несмотря на свою репутацию, в Калифорнии низкая ставка налога на недвижимость в сочетании с правилами, которые привязывают оценочную стоимость к покупной цене дома. В результате некоторые жители Калифорнии, особенно давние домовладельцы, могут столкнуться с резким повышением налога на недвижимость в случае переезда. ⁵

Самой легкой частью является физическое перемещение. Более сложным аспектом является доказательство с помощью четких и убедительных доказательств того, что прежнее место жительства было прекращено, а новое место жительства было эффективно установлено.

Существует ряд вопросов, которые необходимо рассмотреть, чтобы эффективно изменить место жительства налогоплательщика. Имеют значение многие факторы, такие как относительные размеры каждого места жительства и время, фактически проведенное в каждом штате. Другие факторы, такие как место жительства ваших питомцев, могут показаться тривиальными, но они вытекают из законов и прецедентного права.

Налогообложение опционов на акции сотрудников и отсроченных компенсаций может быть особенно сложным. При определенных обстоятельствах, если бывшие сотрудники реализуют опционы на акции компании или получают отсроченную компенсацию после смены места жительства, их предыдущий статус проживания может облагать их налогом на этот доход. Это основано на том факте, что опционы и компенсация были получены, когда они были резидентами предыдущего штата. Экспертный совет налогового консультанта важен для определения того, применимо ли это в той или иной ситуации.

Важно понимать, что каждая ситуация требует отдельного анализа на предмет того, произошла ли смена места жительства и в какой степени изменение в конечном итоге приведет к снижению налогов. Эта статья не предназначена для замены налоговой или юридической консультации опытного юриста.

Место жительства и установленное законом место жительства

Место жительства физического лица – это государство, в котором оно фактически проживает и  намеревается остаться. Проживания в государстве без намерения жить там постоянно недостаточно. Место жительства субъективно по определению и поэтому несколько непредсказуемо. Например, правила Нью-Йорка содержат дополнительные указания, определяющие местожительство как «место, которое физическое лицо намеревается сделать постоянным домом — место, куда такое физическое лицо намеревается возвращаться всякий раз, когда… отсутствует». Субъективный характер определения места жительства делает любое определение места жительства интенсивным исследованием фактов.

Что такое законный резидент?

Даже если физическое лицо успешно меняет место жительства, потратив более 183 дней в течение календарного года и  поддержание дома в определенном штате, как правило, классифицирует его или ее как «статутного резидента» в соответствии с законодательством штата и подлежит государственный налог на все их доходы, независимо от их источника. «День» в этом контексте означает любую часть календарного дня, за исключением случаев, когда пребывание в штате связано исключительно с посадкой на самолет, корабль, поезд или автобус в пункт назначения за пределами этого штата, для получения определенной медицинской помощи или если человек находится на действительной военной службе.

Бремя подтверждения места жительства

В случае проверки налоговыми инспекторами штата физическое лицо, заявляющее об изменении места жительства, должно предоставить четкие и убедительные доказательства  не только того, что оно навсегда переехало в новый штат, но что было разорвано достаточно связей, так что прежнее место жительства было оставлено. Поскольку подтверждение места жительства осуществляется в каждом конкретном случае, ни один фактор не имеет решающего значения, и будут тщательно учитываться уникальные факты и обстоятельства каждой ситуации. В случае, когда житель Нью-Йорка оспаривал изменение места жительства на Флориду, тот факт, что были приведены убедительные аргументы в поддержку как Флориды, так и Нью-Йорка в качестве места жительства налогоплательщика, заставил суд постановить, что он не менял места жительства. ⁶  Соответственно, установление прочных связей на новом месте может оказаться недостаточным в качестве ясного и убедительного доказательства намерения, если прочные связи сохраняются с предыдущим государством.

Шаги по смене места жительства

После того, как местожительство установлено, физическое лицо действует до тех пор, пока оно не переедет в новое место с намерением создать там постоянный и постоянный дом. Если физическое лицо решает сменить место жительства, должны быть предприняты определенные действия для подтверждения наличия необходимого намерения. Это потребуется как для установления Флориды или Невады, например, в качестве нового места жительства, так и для прекращения действия предыдущего штата места жительства. Судебные дела, решающие вопрос о местожительстве, предусматривают, что определенные заявления могут свидетельствовать об изменении места жительства, но эти заявления менее убедительны, чем формальные и неформальные действия, демонстрирующие общие жизненные привычки человека.

После смены места жительства страна выбытия может оспорить статус нерезидента при подаче заявления о подоходном налоге посредством проверки подоходного налога/резидентства. Во время аудита места жительства, как правило, первоначально определяются «основные факторы», за которыми следует ряд «других факторов». Изучение первичных факторов может быть сосредоточено на следующем:

• Дом.  При ведении нескольких жилых домов сравнение размера и стоимости домов может быть важным, как и использование каждого жилого дома. Хотя это не всегда так, в идеале новая государственная резиденция будет большим постоянным домом, тогда как предыдущая резиденция будет меньшим домом для отдыха.
• Предпринимательская деятельность.  Хотя не требуется отказываться от деловых интересов в прежнем состоянии, может быть полезно уделять меньше времени бизнесу, осуществляемому в этом состоянии, и сделать его более пассивным вложением.
• Время, проведенное в прежней юрисдикции. Несмотря на то, что пребывание в течение 183 или менее дней не позволит получить статус резидента по закону, количество времени, фактически проведенное в новом штате, также имеет большое значение. Например, если человек проводит пять месяцев в Нью-Джерси, но только три месяца во Флориде, а оставшиеся четыре месяца путешествует, можно утверждать, что статус постоянного жителя Нью-Джерси никогда не отменялся и что использование дома во Флориде разрешено. просто на отдых.
• Вещи родные и близкие.  Налогоплательщик должен иметь возможность продемонстрировать, что он перевез сентиментальные вещи, такие как семейные реликвии, произведения искусства, ценные книги, марки и монеты, семейные фотоальбомы и даже домашних животных.
• Семейные связи. Это ограниченный фактор, который часто включает только супруга и несовершеннолетних детей. Ситуация, в которой супруги имеют отдельные места жительства, может вызвать сомнения у аудитора.

Помимо первичных факторов, существует ряд вторичных факторов, также имеющих значение для определения места жительства. Эти факторы подчинены первичным факторам и должны учитываться только в том случае, если после взвешивания первичных факторов все еще неясно, изменилось ли местожительство. Иногда аудиторы делают свое заключение, основываясь только на первичных факторах, и никогда даже не рассматривают вторичные факторы. Тем не менее, поскольку многие из тех, кто подвергается аудиту, имеют второй дом или какое-либо участие в бизнесе в своем прежнем штате, важно, чтобы вторичные факторы были удовлетворены.

Чтобы подтвердить намерение изменить место жительства, если это возможно, физическое лицо должно рассмотреть возможность принятия следующих мер:

1. Подача «Декларации о местожительстве» в округе проживания
2. Обновить адрес, по которому принимаются банковские выписки и другая корреспонденция
3. Переместить любые сейфы
4. Получение новых лицензий и регистраций на автомобили, лодки и самолеты
5. Зарегистрируйтесь для голосования и проголосуйте, как только получите право
6. Если применимо, подайте заявление на освобождение от права собственности на усадьбу, предоставляемую только жителям этого штата
7. Присоединяйтесь и участвуйте в общественных, религиозных и других местных клубах или организациях
8. Подпишите новое завещание и другие документы по планированию имущества, чтобы убедиться, что такие документы соответствуют и регулируются соответствующим законодательством штата. В завещании должно быть указано, что физическое лицо является резидентом желаемого штата.
9. Подайте налоговую декларацию по федеральному подоходному налогу, используя новый адрес физического лица, и подайте окончательную налоговую декларацию физического лица, не являющегося резидентом, в предыдущем штате, используя новый адрес, указанный в декларации

Заключение

Как указывалось выше, ошибочно полагать, что сменить место жительства из одного штата в другой – это заблуждение. Принятие позитивных мер по перемещению имущества и связей из старого дома имеет решающее значение для предотвращения нежелательных последствий, таких как режим двойного проживания или налогообложение в другом штате. Одновременно с решением о том, где позвонить домой, семьям рекомендуется обращаться за советом к своему управляющему благосостоянием о том, как интегрировать свои инвестиции, политику расходов, использование кредита и другие аспекты своего финансового благосостояния при смене места жительства. Кроме того, после смены места жительства люди должны продолжать консультироваться со своими консультантами, чтобы убедиться, что они не нарушают установленное законом правило проживания. Предпринимая эти шаги, люди могут помочь предотвратить потенциально болезненный и дорогостоящий процесс аудита и, если аудит все же состоится, могут быть в состоянии показать, что они действительно изменили место жительства.

Сноски

¹  По состоянию на 2020 г. штат AK, FL, NV, SD, TX, WA и WY не платит подоходный налог штата. Резиденты NH и TN облагаются налогом только на доход от процентов и дивидендов. В 14 штатах есть налог на наследство, а в шести штатах — налог на наследство.

²  Южная Флорида Sun-Sentinel, 9 января 2020 г.

³  Ставки подоходного налога штата могут превышать 10% для высокооплачиваемых работников в таких штатах, как Нью-Йорк, Нью-Джерси и Калифорния. CA не взимает налог на недвижимость.

⁴  По данным Национальной ассоциации строителей жилья, Техас является одним из штатов с наибольшей долей налогоплательщиков, уплачивающих более 10 000 долларов в год в виде налогов на недвижимость. Как сообщили Бен Эйзен и Лаура Кусинто в статье «Штаты с высокими налогами теряют людей из-за закона 2017 года», The Wall Street Journal, 27 января 2020 г. Кроме того, он ограничил ежегодную переоценку значения налога на имущество до 2% ежегодного увеличения с учетом определенных ограничений на смену собственника. Ежегодный рост стоимости большей части калифорнийской недвижимости превышает 2%. Это означает, что значительная часть жилого фонда оценивается по стоимости, намного ниже ее справедливой рыночной стоимости.

⁶   Дело Рудольфа , Департамент налоговых апелляций Нью-Йорка, DTA № 804111

Изменение места жительства: как эффективно изменить налоговый статус штата

Сегодня мы, как никогда, мобильное общество. Многие люди живут, работают, инвестируют и проводят время в нескольких штатах. Какой бы свободной ни была эта гибкость, во время налогового периода эта новая реальность порождает призрак сложных последствий налога на прибыль штата, в частности права нескольких штатов на налогообложение дохода.

Несмотря на то, что каждый штат имеет свой собственный уникальный подход к налогообложению, изменение места жительства налогоплательщика может быть выгодным и заслуживающим изучения.

Место жительства и место жительства

Термины «место жительства» и «место жительства» часто используются взаимозаменяемо, но с юридической и налоговой точек зрения они не совпадают. Государства различаются в своих определениях этих терминов, но они соглашаются в следующих различиях: домицилий – это постоянное место жительства лица. Человек может иметь только одно место жительства в любой момент времени. Место жительства может быть таким же, как местожительство человека, но это также может быть временное место жительства человека, которое может быть в течение длительного периода времени. Однако это не то место, к которому человек в конечном итоге привязывается и куда собирается вернуться. У человека может быть более одного места жительства одновременно.

По сути, получение места жительства в штате означает, что законы штата применяются к тому, кто там живет. Другими словами, штат имеет право облагать налогом доход, а физическое лицо имеет право полагаться на законы этого штата, касающиеся защиты активов, брака, развода, завещания, пенсионного обеспечения, банкротства и т. д. Местожительство требует физического присутствия в штате. и конкретное намерение вернуться, когда вас нет.

Изменение места жительства

Изменение места жительства требует двух важных шагов: (1) создание нового места жительства; и (2) разрыв соединения со старым. При смене места жительства невозможно покинуть старое место жительства до тех пор, пока лицо не обосновалось и не прибыло в новое место жительства — часто это называется правилом «выход и земля». Это требует наличия места жительства, которое можно с полным основанием рассматривать как постоянный дом. Ключевым моментом является установление достаточных доказательств, подтверждающих намерение сделать этот дом постоянным, чего можно достичь, проведя как можно больше времени в новом штате проживания, изменив адреса всех счетов, счетов и услуг на новый адрес и приняв шаги по максимально возможной интеграции в новое сообщество (например, вступление в молитвенные дома, организации, социальные и общественные клубы).

Факторы, указывающие на намерение сменить место жительства

Время, проведенное в штате

Время, проведенное в штате, является одним из наиболее, если не самым важным фактором, указывающим на намерение изменить место жительства. Отслеживание времени, проведенного в штате предполагаемого места жительства, показывает, что человек действительно сменил место жительства. Если место жительства когда-либо будет оспорено, личные и деловые календари могут быть полезными и даже могут быть представлены в качестве доказательства. Дополнительные записи, такие как квитанции по кредитным картам и выписки, показывающие даты покупки товаров в новом штате проживания (т. е. проездные билеты, записи о рейсах, записи телефонных разговоров и выписки по мобильным телефонам), могут помочь подтвердить утверждение о том, что лицо сменило место жительства на другое. новое состояние. Интересно, что аккаунты в социальных сетях тоже могут оказывать влияние.

Недвижимое имущество – в собственности или в аренде

Недвижимое имущество, находящееся в собственности или в аренде, также может служить доказательством намерения поселиться. Как правило, если человек владеет одним жильем и арендует другое, больший вес будет придаваться тому, что находится в собственности. Однако могут учитываться и дополнительные факторы, например, то, как обставлены дома. Имейте в виду, что домицилий – это место, где человек намеревается стать постоянным домом. Естественно, чем лучше обставлен дом и чем больше он подходит для круглогодичного проживания, тем больше шансов, что он будет считаться основным местом жительства.

Дорогие вещи – местонахождение и размещение

Большинство людей хотят быть ближе к вещам, которые они ценят больше всего. Следовательно, еще одним ключевым элементом в определении того, действительно ли кто-то сменил место жительства, является то, что он сделал с наиболее ценными предметами. Другими словами, где предметы, которые близки и дороги? Где ценные произведения искусства или украшения? Где домашнее животное? Где сейф? Если у человека более одной машины, убедитесь, что самая красивая из них находится в доме предполагаемого места жительства. Рассмотрите возможность перемещения как можно большего количества этих предметов в новое место жительства.

Другие факторы, определяющие намерение

Намерение поселиться подтверждается проверкой действий с течением времени. Хотя это и не является исчерпывающим, ниже приведены некоторые шаги/действия, демонстрирующие намерение изменить место жительства:

• Найдите домашнее животное в новом штате
• Подавать налоги в качестве «резидента» в новом штате
• Зарегистрируйтесь для голосования и проголосуйте в новом штате
• Изменить страховку автомобиля, чтобы покрыть автомобиль в новом состоянии
• Регистрация автомобиля, лодки, мотоцикла, кемпера или другого моторизованного транспортного средства в новом штате
• Подпишитесь на местную доставку таких вещей, как газеты, журналы и другие периодические издания в новом штате
• Обновление плана недвижимости в новом состоянии
• Использование врачей, юристов, стоматологов, бухгалтеров, парикмахеров, социальных работников и других специалистов в новом штате
• Переключить членство в тренажерных залах, клубах, общественных организациях и местах отправления культа на новый статус
• Подача «Декларации о местожительстве» или аналогичного документа в новом штате ( , если в штате есть такая процедура )
• Пересылка почты из других мест в предполагаемое место жительства
• Собирайтесь на семейные праздники и другие сезонные мероприятия в новом штате
• Займитесь какой-либо работой в новом штате

Имейте в виду, что, хотя государства в целом согласны с определением места жительства, не все они согласны с тем, какие факторы следует использовать при определении места жительства или какой вес следует придавать определенным факторам. Поэтому при попытке установить новое место жительства — и, что более важно, отделить старое — важно изучить и понять конкретные процедуры и правила обоих штатов.

Разрыв домицилия в старом штате

Попытаться разорвать связи со старым штатом столь же важно, как и установить связи с новым. На самом деле, когда возникают проблемы с местом жительства, они почти всегда связаны с отказом старого государства отказаться от своего статуса места жительства, а не с вопросом о том, что новое государство отклоняет требование об установлении нового места жительства.

Когда это возможно, следует рассмотреть возможность продажи любой недвижимости, принадлежащей в старом доме, так как это создает чистейший разрыв с прежним состоянием. Этот перерыв в сочетании с покупкой нового места жительства в новом штате, вероятно, является единственным лучшим индикатором намерения человека сменить место жительства, и именно поэтому большинство людей, которые не могут позволить себе владеть двумя домами, не испытывают особых проблем со сменой места жительства.