Со счетов юридических лиц наличные средства выдаются на: Страница не найдена \ КонсультантПлюс

Содержание

Какими документами оформляется сдача в банк из кассы денежной суммы наличными для внесения на свой расчетный счет?

Главная \ Бесплатные консультации \ Бухгалтерский учет \ Какими документами оформляется сдача в банк из кассы денежной суммы наличными для внесения на свой расчетный счет?

Консультация актуальна на 02.09.2021 г.

Организация собирается сдать в банк из кассы денежную сумму наличными для внесения на свой расчетный счет.

Какими документами оформляется такая операция? Как следует заполнить расходный кассовый ордер (на чье имя)?

В соответствии с п. 3 Указания N 3210-У Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее — Указание N 3210-У) уполномоченный представитель юридического лица сдает наличные деньги в банк или в организацию, входящую в систему Банка России, осуществляющую перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, операции по приему, пересчету, сортировке, формированию и упаковке наличных денег клиентов банка (далее — организация, входящая в систему Банка России), для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица.

Выдача денежных средств из кассы для внесения на расчетный счет оформляется расходным кассовым ордером (форма N КО-2). Документы на выдачу денег должны быть подписаны главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии — руководителем), а также кассиром (п. 4.3 Указания N 3210-У). Выдача денег по расходному ордеру должна быть отражена в кассовой книге (форма N КО-4). Формы КО-2 и КО-4 утверждены постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88.

При сдаче наличных денег в банк расходный кассовый ордер следует заполнить следующим образом:

— по строке «Выдать» указывается фамилия, имя, отчество сотрудника, сдающего средства в банк;

— по строке «Основание» — сдача наличных средств в банк;

— по строке «Сумма» — сумма сдаваемых средств;

— по строке «Приложение» — реквизиты квитанции банка;

— по строке «Получил» — также сумма сдаваемых средств;

— по строке «По» — наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя денег.

Кроме того, в расходном кассовом ордере проставляются подписи соответствующих лиц (руководителя, главного бухгалтера, кассира).

Сдача денежной наличности организацией в кассу банка производится по объявлению на взнос наличными по форме 0402001 (Приложение 1 к Указанию Банка России от 30.07.2014 N 3352-У), представляющему собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции (пункты 2.3, 3.1 Положения Банка России от 29.01.2018 N 630-П (далее — Положение N 630-П)).

Кассир банка, приняв от организации деньги по объявлению, ставит на квитанции оттиск штампа кассы и печать, затем выдает ее организации. Ордер с отметкой банка о приеме наличных денег прилагается к банковской выписке с расчетного счета организации. Объявление остается в банке (п. 2.9 Положения N 630-П). Квитанция подшивается к расходному кассовому ордеру, которым оформлялось выбытие денег из кассы.

Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами:

— Энциклопедия решений. Учет выдачи денежных средств из кассы для внесения на расчетный счет;

— Энциклопедия решений. Учет поступления денежных средств на расчетный счет из кассы.

С учетом образа консультации, представленного на сайте, это будет выглядеть следующим образом:

Организация собирается сдать в банк из кассы денежную сумму наличными для внесения на свой расчетный счет.

Какими документами оформляется такая операция? Как следует заполнить расходный кассовый ордер (на чье имя)?

Указания Банка России N 3210-У

Документальное оформление выдачи денег из кассы

При сдаче наличных денег в банк расходный кассовый ордер следует заполнить следующим образом:

— по строке «Выдать» указывается фамилия, имя, отчество сотрудника, сдающего средства в банк;

— по строке «Основание» — сдача наличных средств в банк;

— по строке «Сумма» — сумма сдаваемых средств;

— по строке «Приложение» — реквизиты квитанции банка;

— по строке «Получил» — также сумма сдаваемых средств;

Ответ подготовил:

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Графкин Олег

Ответ прошел Контроль качества

Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Барсегян Артем

Ошибка

Перейти к основному содержанию

Извините, не удалось найти запрашиваемый Вами файл

Подробнее об этой ошибке

Перейти на. ..

Перейти на…Рекомендации по изучению материалов курсаСписок рекомендуемой литературыВведениеКонспект введение1.1. Основы бухгалтерского учета1.2. Предмет и метод бухгалтерского учета1.3. Принципы бухгалтерского учета1.4. Учетная политика организацииКонспект 1Вопросы и задания для самоконтроля по модулю 1Тест по модулю 12.1. Бухгалтерские счета2.2. Типы хозяйственных операций, влияющие на баланс2.3. План счетов бухгалтерского учета2.4. Нормативное регулирование бухгалтерского учетаКонспект 2Вопросы и задания для самоконтроля по модулю 2Тест по модулю 2Практическая работа №13.1. Понятие, признание и оценка основных средств3.2. Учет поступления основных средств3.3. Учет амортизации основных средств3.4. Порядок расчета амортизации 3.5. Учет выбытия основных средств3.6. Учет аренды основных средств. Часть 1 3.7. Учет аренды основных средств. Часть 2Конспект 3Вопросы и задания для самоконтроля по модулю 3Тест по модулю 3Практическая работа №24.1. Понятие, оценка и критерии признания нематериальных активов 4. 2. Учет поступления нематериальных активов 4.3. Учет создания нематериальных активов в результате НИОКР 4.4. Учет амортизации нематериальных активов4.5. Особенности учета деловой репутации4.6. Учет выбытия нематериальных активов Конспект 4Вопросы и задания для самоконтроля по модулю 4Тест по модулю 4Практическая работа №35.1. Понятие, признание и оценка запасов5.2. Способы оценки запасов в бухгалтерском учете5.3. Учет поступления материалов5.4. Инвентаризация материалов5.5. Учет выбытия материаловКонспект 5Вопросы и задания для самоконтроля по модулю 5Тест по модулю 5Практическая работа №46.1. Понятие и признание расходов организации6.2. Классификация расходов организации6.3. Учет затрат основного производства6.4. Учет общепроизводственных расходов организации 6.5. Учет общехозяйственных расходов организации6.6. Учет потерь брака продукции6.7. Учет расходов будущих периодов6.8. Учет резервов предстоящих расходов6.9. Учет затрат на производство продукции методом «директ-костинг»Конспект 6Вопросы и задания для самоконтроля по модулю 6Тест по модулю 6Практическая работа №57. 1. Понятие, признание и оценка готовой продукции7.2. Учет выпуска готовой продукции7.3. Признание и классификация доходов от продажи продукции7.4. Учет продажи готовой продукции7.5. Расходы на продажу готовой продукции7.6. Товары отгруженныеКонспект 7Вопросы и задания для самоконтроля по модулю 7Тест по модулю 7Практическая работа №68.1. Понятие, признание и оценка товаров 8.2. Учет приобретения товаров8.3. Учет продажи товаров, учитываемых по покупным ценам8.4. Учет продажи товаров, учитываемых по продажным ценамКонспект 8Вопросы и задания для самоконтроля по модулю 8Тест по модулю 8Практическая работа №79.1. Виды, формы и системы оплаты труда на предприятии. Часть 19.2. Виды, формы и системы оплаты труда на предприятии. Часть 29.3. Бухгалтерский учет труда и заработной платы на предприятии9.4. Учет удержаний из оплаты труда9.5. Порядок расчета дополнительной заработной платы9.6. Учет расчетов с бюджетом по НДФЛ9.7. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ9.8. Порядок исчисления и уплаты страховых взносовКонспект 9Вопросы и задания для самоконтроля по модулю 9Тест по модулю 9Практическая работа №810. 1. Основы налоговой системы, функции и классификация налогов10.2. Бухгалтерский учет основных федеральных налогов и сборов10.3. Учет расчетов с бюджетом по НДС10.4. Порядок исчисления и уплаты НДС10.5. Учет расчетов с бюджетом по налогу на прибыль10.6. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль10.7. Учет расчетов с бюджетом по акцизам10.8. Порядок исчисления и уплаты акцизов10.9. Бухгалтерский учет региональных и местных налогов и сборов10.10. Учет расчетов с бюджетом по налогу на имущество организаций10.11. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество предприятий10.12. Учет расчетов с бюджетом по транспортному налогу10.13. Порядок исчисления и уплаты транспортного налогаКонспект 10Вопросы и задания для самоконтроля по модулю 10Тест по модулю 10Практическая работа №911.1. Документирование кассовых операций11.2. Учет кассовых операций11.3. Формы безналичных расчетов в РФ. Часть 111.4. Формы безналичных расчетов в РФ. Часть 211.5. Учет операций по расчетному счету11.6. Учет операций по валютному счету11. 7. Учет операций по специальным счетам организацииВопросы и задания для самоконтроля по модулю 11Тест по модулю 1112.1. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками12.2. Учет расчетов с покупателями и заказчиками12.3. Учет резервов по сомнительным долгам12.4. Учет расчетов по кредитам и займам12.5. Учет расчетов с подотчетными лицами12.6. Учет расчетов с персоналом по прочим операциям12.7. Учет расчетов с учредителями по вкладам и выплате доходовКонспект 12Вопросы и задания для самоконтроля по модулю 12Тест по модулю 1213.1. Финансовые вложения как объект бухгалтерского учета13.2. Оценка и признание финансовых вложений13.3. Учет поступления финансовых вложений13.4. Учет выбытия финансовых вложенийКонспект 13Вопросы и задания для самоконтроля по модулю 13Тест по модулю 1314.1. Учет уставного капитала14.2. Учет резервного капитала14.3. Учет добавочного капитала14.4. Учет нераспределенной прибылиКонспект 14Вопросы и задания для самоконтроля по модулю 14Тест по модулю 1415.1. Учет финансовых результатов по обычным видам деятельности15. 2. Учет финансовых результатов от прочей деятельности15.3. Учет нераспределенной прибыли. Часть 115.4. Учет нераспределенной прибыли. Часть 215.5. Учет доходов будущих периодов15.6. Целевое финансирование: понятие и формы целевого финансирования15.7. Учет средств целевого финансированияКонспект 15Вопросы и задания для самоконтроля по модулю 15Тест по модулю 1516.1. Бухгалтерский баланс: понятие и основные требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности16.2. Формы и порядок составления бухгалтерской отчетности16.3. Правила оценки статей баланса16.4. Реформация баланса16.5. Структура и содержание отчета о движении денежных средств16.6. События после отчетной даты16.7. Информация о связанных сторонах16.8. Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы16.9. Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатахКонспект 16Вопросы и задания для самоконтроля по модулю 16Тест по модулю 16Итоговая практическая работа №10Итоговый тест по курсу

Денежные средства и их эквиваленты (CCE) Определение: типы и примеры

Что такое денежные средства и денежные эквиваленты (CCE)?

Денежные средства и их эквиваленты относятся к статье баланса, в которой указывается стоимость активов компании, которые являются денежными средствами или могут быть немедленно конвертированы в денежные средства. Эквиваленты денежных средств включают банковские счета и ликвидные ценные бумаги, которые представляют собой долговые ценные бумаги со сроком погашения менее 90 дней. Однако часто денежные эквиваленты не включают акции или акции, поскольку их стоимость может колебаться.

Ключевые выводы

Денежные средства и их эквиваленты относятся к статье баланса, в которой указывается стоимость активов компании, которые представляют собой денежные средства или могут быть немедленно конвертированы в денежные средства.
Эквиваленты денежных средств включают банковские счета и рыночные ценные бумаги, такие как коммерческие бумаги и краткосрочные государственные облигации.
Эквиваленты денежных средств должны иметь срок погашения не более трех месяцев.
Эквиваленты денежных средств также должны иметь возможность конвертироваться в денежные средства; по этой причине денежные эквиваленты часто имеют активные рынки.
Компания имеет денежные средства и их эквиваленты для оплаты своих краткосрочных счетов, а также для сохранения капитала для долгосрочного размещения капитала.

Денежные средства и их эквиваленты

Общие сведения о денежных средствах и их эквивалентах (CCE)

Денежные средства и их эквиваленты – это группа активов, принадлежащих компании. Для простоты общая стоимость наличных в кассе включает предметы, похожие по своей природе на наличные деньги. Если у компании есть денежные средства или их эквиваленты, совокупность этих активов всегда отображается в верхней строке баланса. Это связано с тем, что денежные средства и их эквиваленты являются текущими активами, то есть наиболее ликвидными из краткосрочных активов.

Компании со значительным объемом денежных средств и их эквивалентов могут положительно отразиться на своей способности выполнять свои краткосрочные долговые обязательства.

Виды денежных средств и их эквивалентов

Денежные средства и их эквиваленты помогают компаниям с их потребностями в оборотном капитале, поскольку эти ликвидные активы используются для погашения текущих обязательств, которые представляют собой краткосрочные долги и счета.

Наличные

Наличные деньги — это деньги в форме валюты, которая включает в себя все купюры, монеты и банкноты. Депозит до востребования — это тип счета, с которого средства могут быть сняты в любое время без уведомления учреждения. Примеры депозитных счетов до востребования включают текущие счета и сберегательные счета. Все остатки на счетах до востребования на дату финансовой отчетности включаются в итоговые суммы денежных средств.

Иностранная валюта

Компании, владеющие более чем одной валютой, могут столкнуться с валютным риском. Валюта зарубежных стран должна быть переведена в валюту отчетности для целей финансовой отчетности. Преобразование должно давать результаты, сопоставимые с теми, которые были бы получены, если бы бизнес выполнял операции, используя только одну валюту. Убытки от пересчета в результате обесценения иностранной валюты не отражаются в составе денежных средств и их эквивалентов. Эти убытки отражаются в финансовой отчетности под названием «Накопленный прочий совокупный доход».

Денежный эквивалент

Эквиваленты денежных средств — это инвестиции, которые можно легко превратить в наличные деньги. Инвестиции должны быть краткосрочными, как правило, с максимальной продолжительностью инвестиций не более трех месяцев. Если инвестиция подлежит погашению более чем через три месяца, она должна быть классифицирована в счете под названием «Прочие инвестиции». Денежные эквиваленты должны быть высоколиквидными и легко продаваться на рынке. Покупатели этих инвестиций должны быть легко доступны.

Должны быть известны долларовые суммы денежных эквивалентов. Следовательно, все денежные эквиваленты должны иметь известную рыночную цену и не должны подвергаться ценовым колебаниям. Нельзя ожидать, что стоимость эквивалентов денежных средств существенно изменится до погашения или погашения. Примеры денежных эквивалентов включают:

Рыночные ценные бумаги. Этот широкий термин охватывает любую инвестиционную ценную бумагу, которая может быть быстро конвертирована в наличные за короткий промежуток времени. Многие из приведенных ниже примеров также можно назвать рыночными ценными бумагами, и компании часто объединяют эти инвестиции в своем балансе.
Казначейские векселя. Эти долговые инструменты выпускаются правительством Соединенных Штатов и часто имеют срок погашения в один год или менее.
Прочие краткосрочные государственные облигации. Эти долговые инструменты могут быть выпущены любым государственным учреждением (городским, штатным или федеральным). При оценке риска облигации необходимо учитывать кредитоспособность государственного учреждения.
Банковский акцепт. Это соглашение, по которому банк согласился гарантировать будущее соглашение между двумя сторонами. Этот инструмент представляет собой определенную сумму, которая должна быть выплачена держателю в конкретную дату.
Коммерческая бумага. Это краткосрочные облигации или долговые обязательства, выпущенные корпорациями. Коммерческие бумаги имеют срок погашения до девяти месяцев (270 дней). Процентная ставка по коммерческим бумагам будет варьироваться в зависимости от кредитоспособности корпорации-эмитента.
Счет денежного рынка . Этот процентный счет похож на сберегательный счет; однако они часто требуют больших минимальных депозитов и имеют некоторые незначительные ограничения для счета.
Депозитные сертификаты. CD могут считаться денежным эквивалентом в зависимости от даты погашения.
Привилегированные акции. Это может считаться денежным эквивалентом, если они приобретены незадолго до даты погашения и не ожидается существенного колебания их стоимости.

Однако у компании может быть слишком много денежных средств или их эквивалентов. Может быть неэффективно использовать эти ресурсы вместо того, чтобы использовать их для роста компании или вознаграждать инвесторов дивидендами.

Исключение из денежных средств и их эквивалентов

Существуют некоторые исключения в отношении краткосрочных активов и оборотных активов, классифицируемых как денежные средства и их эквиваленты.

Обеспечение по кредиту

Исключения могут существовать для краткосрочных долговых инструментов, таких как казначейские векселя, если они используются в качестве обеспечения непогашенной ссуды или кредитной линии. Об ограниченных казначейских векселях следует сообщать отдельно. Другими словами, не может быть никаких ограничений на конвертацию любых ценных бумаг, перечисленных в качестве денежных средств и их эквивалентов.

Инвентаризация

Товарно-материальные запасы, которые компания имеет на складе, не считаются эквивалентом денежных средств, поскольку их нельзя быстро конвертировать в денежные средства. Кроме того, стоимость запасов не гарантируется, то есть нет уверенности в сумме, которая будет получена за ликвидацию запасов.

Нерушимый депозитный сертификат

Серая зона денежных эквивалентов относится к депозитным сертификатам на срок более 3 месяцев, которые не могут быть нарушены. Часто финансовые учреждения позволяют держателю компакт-диска сломать свой финансовый продукт в обмен на конфискацию процентов (т. е. проценты за последние шесть месяцев упущены). Если финансовое учреждение не разрешает этот вариант, компакт-диск не должен рассматриваться как денежный эквивалент. Это особенно верно для более долгосрочных продуктов, таких как пятилетние компакт-диски, которые должны храниться до погашения.

Предоплаченные активы

Компания может указать предоплаченные активы как часть своего раздела текущих активов. Эти предоплаченные активы могут подлежать возврату. Однако, поскольку существует риск того, что возмещение не может быть произведено своевременно или возможен только частичный возврат средств, предоплаченные активы не считаются эквивалентами денежных средств.

Дебиторская задолженность

Из-за неопределенности в отношении кредитоспособности клиента непогашенные остатки дебиторской задолженности не являются эквивалентами денежных средств, даже если счет-фактура должен быть выставлен или в ближайшее время должен быть выставлен. Даже если долг готов к взысканию, нет гарантии, что клиент сможет заплатить. Кроме того, компания не может иметь преимущественную позицию в процедурах банкротства или ликвидации. Таким образом, деньги, причитающиеся с клиентов, — это не то же самое, что денежные эквиваленты.

Денежные средства в сравнении с денежными эквивалентами

Хотя на балансовом счете денежные средства и их эквиваленты группируются вместе, между этими двумя типами счетов есть несколько заметных различий. Денежные средства, очевидно, являются прямым владением деньгами, в то время как денежные эквиваленты представляют собой владение финансовым инструментом, который часто связан с требованием на денежные средства.

Денежные средства и их эквиваленты могут иметь различное страховое покрытие. Сберегательные и текущие счета (наличные) и счета денежного рынка (эквиваленты наличных) часто застрахованы FDIC на сумму до 250 000 долларов. Однако взаимные фонды денежного рынка не застрахованы на федеральном уровне. Долговые инструменты, независимо от того, выпущены ли они государством или корпорацией, связаны со здоровьем этой организации без каких-либо гарантий, что организация сможет пережить срок действия денежного эквивалента.

Денежные средства и их эквиваленты также обычно приносят разную доходность, поскольку с каждым из них связаны разные риски. Хотя риск для обоих довольно низок, эквиваленты денежных средств могут получать благоприятную доходность. Кроме того, некоторые фонды денежного рынка могут быть освобождены от налогов или храниться на льготных по налогообложению счетах. Между тем, наличные деньги часто получают более низкие процентные ставки по депозитным счетам.

Поскольку криптовалюты не являются законным платежным средством и не поддерживаются правительствами или юридическими лицами, ОПБУ США не рассматривает криптовалюты как денежные средства, иностранную валюту или их эквиваленты.

Назначение денежных средств и их эквивалентов

Компании несут денежные средства и их эквиваленты по различным деловым причинам. Компания может захотеть иметь денежные средства и их эквиваленты в наличии для:

Оплатить текущие долги. Компании должны использовать денежные средства и их эквиваленты для оплаты счетов и текущих частей долгосрочных долгов по мере наступления сроков их погашения. Вместо того, чтобы ликвидировать долгосрочные активы, оплата производится наиболее ликвидными активами.
Сохраните для будущих капитальных вложений. Компании могут иметь долгосрочный план роста или развития, и этот план может потребовать значительного объема капитала. Не склонные к риску компании или предприятия, которые могут рассчитывать на масштабирование через год или два, могут не захотеть вкладывать свои средства в более рискованные продукты. Вместо этого хранение денежных средств и их эквивалентов часто является для компаний безопасным местом для хранения средств, которые им понадобятся в будущем.
План действий в чрезвычайных ситуациях. В то же время эквиваленты денежных средств являются наиболее близкими инструментами к денежным средствам. Независимо от того, держит ли компания денежные средства или их эквиваленты, эти продукты могут защитить компанию в трудные периоды бизнеса или в периоды широкой неопределенности на рынке.
Выполнение финансовых обязательств. Компания может быть обязана удерживать определенное количество высоколиквидных активов в рамках долгового обязательства. Это соглашение не может определять, каким должен быть финансовый продукт, или налагать на него какие-либо ограничения. Например, кредит может потребовать, чтобы компания удерживала определенную сумму денежных средств или их эквивалентов.

Реальный пример наличных денег и их эквивалентов

В своем сокращенном консолидированном балансе за третий квартал 2022 года Apple Inc. сообщила о денежных средствах и их эквивалентах на сумму 27,502 миллиарда долларов. 25 сентября 2021 года Apple Inc. сообщила о 34,9 доллара США.4 млрд денежных средств и их эквивалентов.

Бухгалтерский баланс Apple Inc. за 3 кв. 2022 г. (выбор счетов).

В примечании 3 к своей финансовой отчетности Apple предоставляет значительный объем информации о том, что включает в себя эти денежные средства и их эквиваленты. Apple классифицирует свой широкий ассортимент финансовых инструментов как денежные средства, инструменты Уровня 1 или инструменты Уровня 2 (в зависимости от того, как оценивается предмет).

Apple Inc, денежные эквиваленты за 3 кв. 2022 г.

В приведенной выше таблице пятый столбец представляет собой стоимость, которую Apple присвоила как денежные средства и их эквиваленты. Компания владеет денежными средствами, фондами денежного рынка, ценными бумагами Казначейства США. Агентские ценные бумаги США, депозитные сертификаты и срочные депозиты, коммерческие бумаги и корпоративные долговые ценные бумаги.

В чем разница между наличными и денежными эквивалентами?

Наличные деньги являются прямым владением выпущенной государством валютой. Это могут быть наличные деньги (банкноты и монеты) или цифровые деньги (остатки на банковских счетах).

Эквиваленты денежных средств представляют собой краткосрочные инвестиции, которые можно легко ликвидировать, они сопряжены с низким риском убытков и имеют активные рынки, обеспечивающие быстрое осуществление операций. Эти инструменты могут быть легко конвертированы в денежные средства, но классифицируются по-разному, поскольку они не являются фактическими требованиями владения денежными средствами.

Денежные эквиваленты лучше, чем наличные?

Денежные эквиваленты имеют определенные преимущества по сравнению с наличными, что делает их более выгодными для некоторых инвесторов. Однако оба типа финансовых инструментов очень похожи и приносят одинаково низкую доходность. Разница между денежными средствами и денежными эквивалентами минимальна.

Почему компании хранят денежные эквиваленты?

Денежные эквиваленты часто приносят несколько большую доходность, чем наличные. Даже покупка одномесячных казначейских векселей может принести более высокие ставки, чем те, которые компания может получить на своем сберегательном счете. Денежная доходность также позволяет компании стратегически удерживать инвестиции с низким уровнем риска для будущего использования, при этом пытаясь сохранить покупательную способность лучше, чем напрямую удерживая наличные деньги.

Что делает финансовый инструмент эквивалентом наличных денег?

Финансовые инструменты определяются как эквиваленты денежных средств, если они представляют собой высоколиквидные продукты, имеющие активные рынки, не имеющие ограничений по ликвидации и легко конвертируемые в денежные средства. Компания должна иметь возможность продать или ликвидировать денежный эквивалент немедленно по требованию, не опасаясь материальных потерь для продукта.

Практический результат

Денежные средства и их эквиваленты являются наиболее ликвидными оборотными активами на балансе компании. Ассортимент финансовых продуктов, составляющих баланс этой классификации, обычно имеет срок погашения не более трех месяцев, легко конвертируется в наличные деньги и не должен ограничиваться ограничениями, ограничивающими их ликвидность. Компании часто держат денежные средства и их эквиваленты для погашения краткосрочных долгов и хранения капитала в надежных местах для будущего использования.

Закон о банковской тайне (BSA) | OCC

OCC предписывает правила, осуществляет надзорную деятельность и, при необходимости, принимает принудительные меры для обеспечения наличия у национальных банков необходимого контроля и предоставления необходимых уведомлений правоохранительным органам для предотвращения и выявления случаев отмывания денег, финансирования терроризма и других преступных действий. акты и неправомерное использование финансовых учреждений нашей страны.

OCC проводит регулярные проверки национальных банков, федеральных сберегательных ассоциаций, федеральных отделений и агентств иностранных банков в США на предмет соблюдения BSA.

Закон о банковской тайне (BSA), 31 USC 5311 et seq устанавливает требования к программе, ведению учета и отчетности для национальных банков, федеральных сберегательных ассоциаций, федеральных отделений и агентств иностранных банков. Регламент OCC можно найти в 12 CFR 21.11 и 12 CFR 21.21. В BSA были внесены поправки, чтобы включить положения закона USA PATRIOT, который требует, чтобы каждый банк принял программу идентификации клиентов в рамках своей программы соблюдения BSA.

Помимо использования информации, предоставленной банками в ходе расследований по отмыванию денег и финансированию терроризма, правоохранительные органы США также предоставляют банкам доступ к ресурсам и инструментам, перечисленным здесь, которые можно использовать для укрепления ваших программ управления рисками BSA/AML.

OCC и Министерство финансов США периодически публикуют предупреждения, рекомендации и директивы в отношении учреждений или лиц, которые могут быть вовлечены в мошенническую деятельность или могут рассматриваться как представляющие высокий риск отмывания денег или финансирования терроризма.

Управление финансового контролера (OCC), Совет управляющих Федеральной резервной системы, Федеральная корпорация по страхованию депозитов, Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN) и Национальная администрация кредитных союзов опубликовали заявление, поощряющее банки применять новаторские подходы для выполнения своих обязательств по соблюдению Закона о банковской тайне/борьбе с отмыванием денег (BSA/AML) и дополнительно укреплять финансовую систему против незаконной финансовой деятельности.

Банки США играют ключевую роль в борьбе с финансированием терроризма, выявляя потенциально подозрительную деятельность и сообщая о ней в соответствии с требованиями ЗБТ. Ряд ресурсов доступны, чтобы помочь вам в этом усилии.

Преступники уже давно используют схемы отмывания денег, чтобы скрыть или «очистить» источник мошеннически полученных или украденных средств. Отмывание денег представляет значительный риск для безопасности и устойчивости финансовой индустрии США. С появлением террористов, которые используют методы отмывания денег для финансирования своих операций, риск расширяется и охватывает безопасность нации. Посредством надежных операций банки играют важную роль, помогая следственным и регулирующим органам выявлять организации, занимающиеся отмыванием денег, и принимать соответствующие меры.

В соответствии с Законом о банковской тайне (ЗБТ) и соответствующими законами о борьбе с отмыванием денег банки должны

Разработать эффективные программы соблюдения ЗБТ
Создание эффективных систем надлежащей проверки клиентов и программ мониторинга
Проверка против Управления по контролю за иностранными активами (OFAC) и других правительственных списков
Установить эффективный процесс мониторинга и отчетности о подозрительной деятельности
Разработка программ по борьбе с отмыванием денег с учетом рисков

С 1 апреля 2013 г. финансовые учреждения должны использовать электронную систему подачи документов Закона о банковской тайне BSA для подачи отчетов о подозрительной деятельности.

Финансовая организация обязана подать сообщение о подозрительной деятельности не позднее 30 календарных дней с даты первоначального выявления фактов, которые могут служить основанием для подачи сообщения о подозрительной деятельности. Если на дату обнаружения инцидента, требующего регистрации, не было выявлено ни одного подозреваемого, финансовое учреждение может отсрочить подачу отчета о подозрительной деятельности еще на 30 календарных дней для установления подозреваемого. Ни в коем случае отчетность не может быть задержана более чем на 60 календарных дней после даты первоначального обнаружения подлежащей отчетности операции.

В соответствии с Законом о банковской тайне (BSA) финансовые учреждения обязаны помогать правительственным учреждениям США в выявлении и предотвращении отмывания денег, например:

Вести учет покупок оборотных инструментов за наличные,
Файловые отчеты о кассовых операциях, превышающих 10 000 долларов США (ежедневная совокупная сумма), и
Сообщить о подозрительной деятельности, которая может указывать на преступную деятельность (например, отмывание денег, уклонение от уплаты налогов)

Поправка к ЗБТ включает положения Патриотического акта США, который требует, чтобы каждый банк принял программу идентификации клиентов в рамках своей программы соблюдения ЗБТ.