Среднесписочная численность в налоговую отчет: Сведения о среднесписочной численности работников

Содержание

Среднесписочная численность работников в 2022 году — Контур.Экстерн — СКБ Контур

Специальный отчет о среднесписочной численности (ССЧ) больше не существует. Теперь этот показатель нужно ежеквартально указывать в расчете по страховым взносам. Наша статья поможет в этом. Подробно и на примерах показываем, как определить ССЧ. Вы можете скачать наш бланк и заполнить его или воспользоваться бесплатным тест-драйвом Контур.Экстерна и сдать в электронном виде!

Содержание

Как рассчитать
Кого не учитывать при расчете среднесписочной численности
Кто сдает
Сроки и способы сдачи
Порядок заполнения и форма бланка

Раньше все работодатели должны были каждый год по специальной форме сообщать налоговой, сколько человек трудится в их фирме. Это делали, чтобы ФНС могла определить, в какой форме вы должны сдавать отчетность, подходите ли под ограничения малого бизнеса или специального налогового режима.

Это был один из простейших отчетов, в котором был единственный главный показатель и один лист в бланке КНД 1110018 «Сведения о среднесписочной численности работников».

С начала 2021 года этот отчет отменен. Теперь вместо него данные о среднесписочной численности необходимо ежеквартально включать в расчет по страховым взносам. Также они указываются на титульном листе 4-ФСС.

В статье расскажем, куда и когда сдавать РСВ и как посчитать показатель ССЧ.

Среднесписочную численность (ССЧ) в 2022 году рассчитывайте в соответствии с указаниями по заполнению формы № П-4, утвержденными приказом Росстата от 24.11.2021 № 832. Рекомендации по определению ССЧ приведены в п. 76-79.11.

Шаг 1

Чтобы рассчитать среднесписочную численность за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев и год), нужно сначала найти этот показатель за каждый месяц. Для этого посчитайте списочную численность всех работников, которые числились в компании на каждый день месяца. Не забудьте:

включить сотрудников в отпусках, на больничных и в командировках и пр.;
приравнять ССЧ в праздники и выходные к численности сотрудников в предыдущий рабочий день.

Сотрудники, которые не должны учитываться в списочной численности, перечислены в п. 78 Указаний. В их число попадают внешние совместители, подрядчики и исполнители по договорам ГПХ, сотрудники на обучении с отрывом от производства, собственники без зарплаты и пр.

Некоторые работники списочной численности не учитываются при расчете среднесписочной, в том числе лица в декрете и отпусках по уходу за ребенком (кроме работающих неполный день) и работники в отпуске без сохранения зарплаты, полученном для поступления в образовательную организацию или для обучения (п. 79 Указаний).

Пример расчета среднесписочной численности за месяц

У ИП Лаврова в ноябре работало 11 человек с полным рабочим днем. Восемь из них отработали полный месяц. Два человека устроилось 13 ноября, а еще один сотрудник пришел 25 числа. Итого:

с 1 по 12 ноября — 8 человек;
с 13 по 24 ноября — 10 человек;
с 25 по 30 ноября — 11 человек.

Посчитаем: ((12 дней × 8 чел. ) + (12 дней × 10 чел.) + (6 дней × 11 чел.)) / 30 = (96 + 120 + 66) / 30 = 282 / 30 = 9,4.

Шаг 2

Теперь нужно подробнее остановиться на сотрудниках, которые работают неполный день.Согласно п. 79.3 Указаний, в таком случае сотрудников надо учитывать пропорционально отработанному времени. Есть два исключения, которые учитываются как целые единицы:

сотрудники, которым сокращенное рабочее время положено по закону, например несовершеннолетние, сотрудники с опасными условиями труда и пр.;
сотрудники, работавшие неполное время по инициативе работодателя.

Для этого нужно сначала рассчитать общее количество отработанных такими сотрудниками человеко-дней, а затем определить среднюю численность не полностью занятых в пересчете на полную занятость.

Пример учета сотрудников на неполном рабочем времени

У ИП Лаврова пятидневка по 8 рабочих часов в день. В ноябре он нанял трех сотрудников. Двое работали по 4 часа в день и отработали 21 рабочий день. Один работал по 6 часов в день и отработал 12 рабочих дней.

Первые два работника за каждый отработанный день будут учитываться как 0,5 человека (4 часа / 8 часов).

Третий работник за каждый отработанный день будет учтен как 0,75 человека (6 часов / 8 часов).

Посчитаем среднюю численность неполностью занятых: 0,5 чел. × 21 день + 0,5 чел. × 21 день + 0,75 чел. × 12 дней) / 21 рабочий день = 1,4 человека.

Таким образом, среднесписочная численность у ИП в ноябре с учетом округления составит: 9,4 + 1,4 = 11 человек.

Шаг 3

Когда мы посчитали ССЧ за все предыдущие месяцы, можно приступать к расчету показателя за отчетный период. Для этого нужно сложить численность всех месяцев и разделить на количество месяцев в периоде.

Пример расчета ССЧ за год

У ООО «Венский» в течение года численность менялась так:

Месяц	Численность, чел.
январь	138
февраль	146
март	143
апрель	152
май	149
июнь	133
июль	128
август	144
сентябрь	156
октябрь	162
ноябрь	173
декабрь	176

ССЧ за 2022 год составит: (138 + 146 + 143 + 152 + 149 + 133 + 128 + 144 + 156 + 162 + 173 + 176): 12 = 149,75 человека.

Полученную цифру нужно округлить до целых и вписать в расчет по страховым взносам за 2022 год. Таким образом, в отчете следует указать 150 человек.

Подготовьте и отправьте сведения о среднесписочной численности работников через Контур.Экстерн.

Отправить заявку

Расчет ССЧ во вновь созданной организации

Порядок расчета ССЧ для новых организаций немного отличается. В этом случае нужно произведение численности персонала на количество дней работы в месяце (включая выходные) разделить на общее число дней в месяце.

Пример расчета ССЧ для новой организации

ИП Лавров начал работать только с 14 октября 2022 года. По трудовому договору на работу приняли 8 сотрудников, и весь октябрь их число не менялось.

Посчитаем ССЧ: 18 дней × 8 человек = 144. Хоть организация работала всего 18 дней, полученную сумму нужно разделить на число календарных дней в октябре — 31. Получим 144 / 31 = 4,64, округляем до 5 человек.

В п. 78 и 79.1 Указаний перечислены категории работников, которых не нужно учитывать при расчете ССЧ.

Сведения о ССЧ нужно составлять только для сотрудников на трудовом договоре. В отличие от многих других отчетов в фонды, тут нельзя учесть работников на договоре ГПХ. Кроме того, в отчет не включают информацию о:

совместителях из других фирм;
переведенных на работу в другую компанию или за границу;
учащихся, получающих стипендию за счет организации;
уволившихся без предупреждения;
военнослужащих;
адвокатах;
собственниках компании без зарплаты.

Часто можно встретить вопрос, нужно ли включать в отчет единственного учредителя компании. С уверенностью отвечаем: нет. Собственник не получает зарплату и не заключает трудовой договор, поэтому в отчет его включать не надо.

Сотрудницы, которые вышли в отпуск по уходу за ребенком, по беременности или усыновлению новорожденного, не включаются в отчет. Исключение — если они продолжают работать неполный день и имеют право на госпособие.

Отдельный отчет о среднесписочной численности отменен с 2021 года. Теперь этот показатель отражается на титульном листе расчета по страховым взносам в поле «Среднесписочная численность» Также сведения приводятся на титульном листе 4-ФСС.

Эти отчеты должны сдавать:

ИП с работниками;
все организации;
вновь созданные организации с работниками или без.

Не сдавать в налоговую РСВ и 4-ФСС может только ИП, который в течение года не нанимал ни одного сотрудника.

Для всех лиц, перечисленных в предыдущем пункте, обязательна регулярная сдача отчетов в налоговую.

РСВ подается ежеквартально — до 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. В 2022 году сроки следующие:

за 2021 год — не позднее 31 января;
I квартал — не позднее 4 мая;
полугодие — не позднее 1 августа;
девять месяцев — не позднее 31 октября.

4-ФСС тоже подают по итогам каждого отчетного периода (квартал, полугодие, 9 месяцев и год). В бумажном виде ФСС принимает отчеты до 20 числа, в электронном — до 25 числа.

Подготовьте и отправьте сведения о среднесписочной численности работников через Контур.Экстерн.

Отправить заявку

Форма расчета по страховым взносам утверждена приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470, она одинакова для организаций и предпринимателей. Форма 4-ФСС дана в приложении № 1 к Приказу ФСС РФ от 26.09.2016 № 381.

В этих же приказах дан порядок заполнения отчетов. В обоих формах ССЧ указывается на титульном листе в специальном поле «Среднесписочная численность работников».

Среднесписочная численность работников в 2022 году — Контур.Экстерн — СКБ Контур

Содержание

Как рассчитать
Кого не учитывать при расчете среднесписочной численности
Кто сдает
Сроки и способы сдачи
Порядок заполнения и форма бланка

В статье расскажем, куда и когда сдавать РСВ и как посчитать показатель ССЧ.

Шаг 1

включить сотрудников в отпусках, на больничных и в командировках и пр.;
приравнять ССЧ в праздники и выходные к численности сотрудников в предыдущий рабочий день.

Пример расчета среднесписочной численности за месяц

с 1 по 12 ноября — 8 человек;
с 13 по 24 ноября — 10 человек;
с 25 по 30 ноября — 11 человек.

Посчитаем: ((12 дней × 8 чел.) + (12 дней × 10 чел.) + (6 дней × 11 чел.)) / 30 = (96 + 120 + 66) / 30 = 282 / 30 = 9,4.

Шаг 2

сотрудники, которым сокращенное рабочее время положено по закону, например несовершеннолетние, сотрудники с опасными условиями труда и пр.;
сотрудники, работавшие неполное время по инициативе работодателя.

Пример учета сотрудников на неполном рабочем времени

Первые два работника за каждый отработанный день будут учитываться как 0,5 человека (4 часа / 8 часов).

Третий работник за каждый отработанный день будет учтен как 0,75 человека (6 часов / 8 часов).

Таким образом, среднесписочная численность у ИП в ноябре с учетом округления составит: 9,4 + 1,4 = 11 человек.

Шаг 3

Пример расчета ССЧ за год

У ООО «Венский» в течение года численность менялась так:

Месяц	Численность, чел.
январь	138
февраль	146
март	143
апрель	152
май	149
июнь	133
июль	128
август	144
сентябрь	156
октябрь	162
ноябрь	173
декабрь	176

ССЧ за 2022 год составит: (138 + 146 + 143 + 152 + 149 + 133 + 128 + 144 + 156 + 162 + 173 + 176): 12 = 149,75 человека.

Подготовьте и отправьте сведения о среднесписочной численности работников через Контур.Экстерн.

Отправить заявку

Расчет ССЧ во вновь созданной организации

Пример расчета ССЧ для новой организации

В п. 78 и 79.1 Указаний перечислены категории работников, которых не нужно учитывать при расчете ССЧ.

совместителях из других фирм;
переведенных на работу в другую компанию или за границу;
учащихся, получающих стипендию за счет организации;
уволившихся без предупреждения;
военнослужащих;
адвокатах;
собственниках компании без зарплаты.

Эти отчеты должны сдавать:

ИП с работниками;
все организации;
вновь созданные организации с работниками или без.

Не сдавать в налоговую РСВ и 4-ФСС может только ИП, который в течение года не нанимал ни одного сотрудника.

Для всех лиц, перечисленных в предыдущем пункте, обязательна регулярная сдача отчетов в налоговую.

за 2021 год — не позднее 31 января;
I квартал — не позднее 4 мая;
полугодие — не позднее 1 августа;
девять месяцев — не позднее 31 октября.

Подготовьте и отправьте сведения о среднесписочной численности работников через Контур.Экстерн.

Отправить заявку

Закон о доступном медицинском обслуживании (ACA), отчетность

Закон о защите пациентов и доступном медицинском обслуживании (PPACA), обычно называемый Законом о доступном медицинском обслуживании (ACA), является федеральным законом Соединенных Штатов, подписанным 23 марта 2010 года. Закон об уходе включает многочисленные положения, которые вступят в силу в период с 2010 по 2020 год.

Одним из наиболее важных положений является распоряжение работодателя , в котором говорится, что работодатели, имеющие 50 или более предоставлять доступное медицинское страхование, может быть наложен штраф, если хотя бы один штатный сотрудник имеет право на получение налогового кредита на страховые взносы и использует его для приобретения страхового покрытия на бирже медицинского страхования. Кроме того, закон требует, чтобы работодатели предоставляли предписанное медицинское страхование, и наказывает работодателей, которые не могут предложить то, что определяется законом как «доступное страхование».

Отчетность за 2015 г. (заполнение форм за 2014 г.) является добровольной, но в 2016 г. она будет обязательной для работодателей, отвечающих определенным критериям.

Должен ли я сообщить?

Мы разработали таблицу «Среднее число сотрудников, занятых полный рабочий день» и таблицу «Средняя продолжительность рабочего времени», чтобы предоставить информацию для отчетности по Закону о доступном медицинском обслуживании. Это может быть полезно для определения того, является ли отчетность факультативной или обязательной для работодателя.

См. также Список стандартных отчетов (клиентский доступ)

Таблица среднего количества штатных сотрудников

Этот отчет может помочь определить, считается ли клиент крупным работодателем, путем расчета среднего числа штатных сотрудников. В нем указано количество штатных сотрудников, количество сотрудников в эквиваленте полной занятости (FTE), общее количество штатных сотрудников за каждый месяц, включенный в выбранный диапазон дат, и среднее количество штатных сотрудников по всему миру. выбранный диапазон дат.

Рабочий лист «Среднее количество сотрудников, занятых полный рабочий день» рассчитывает, следует ли считать сотрудников клиента работающими полный или неполный рабочий день, на основе выбора, сделанного в Статус занятости в разделе «Информация о доступном медицинском обслуживании» на вкладке «Личные» на экране «Настройка» > «Сотрудники».

Если для сотрудника в поле Статус занятости установлено значение Полный рабочий день , этот сотрудник будет включен в подсчет штатных сотрудников за каждый месяц получения чека.
Если для сотрудника в поле Статус занятости установлено значение Освобождение , этот сотрудник не будет учитываться при подсчете каких-либо сумм.
Если для сотрудника в поле Статус занятости установлено значение Переменный час (по умолчанию), в отчете будет определено, следует ли считать сотрудника полным рабочим днем на основе отработанных часов.
- Если сотрудник отработал 130 или более часов в течение месяца, он будет считаться полностью занятым и будет включен в число штатных сотрудников за этот месяц.
- Если сотрудник отработал менее 130 часов в течение месяца, он будет считаться работающим неполный рабочий день, и его отработанные часы будут включены в расчет эквивалента полной занятости за этот месяц.
- Чтобы рассчитать эквиваленты полной занятости за каждый месяц, в отчете будет указана сумма часов всех сотрудников, занятых неполный рабочий день, с ограничением в 120 часов на одного сотрудника, и полученная сумма будет разделена на 120.
В отчете будет суммировано количество сотрудников, занятых полный рабочий день, и количество эквивалентов полного рабочего дня за каждый месяц, чтобы рассчитать итоговую сумму за месяц.
Затем отчет суммирует все месячные итоги, делит это число на количество месяцев, включенных в указанный диапазон дат, и усекает десятичную дробь от окончательного результата, чтобы получить среднее количество штатных сотрудников.

Примечание: В отчете предполагается, что сотрудник отработал нормо-часы, если выполняются все следующие условия.

Сотрудник использовал статью оплаты с типом расчета Сумма оклада .
Элемент оплаты «Сумма оклада» имеет связанную с ним сумму в чеке.
В статье оплаты «Сумма оклада» в чеке указано 0 обычных часов.

Если все эти условия верны, в отчете предполагается, что сотрудник отработал следующие стандартные часы на основе частоты оплаты, указанной в чеке платежной ведомости:

Частота оплаты	Стандартные часы
Еженедельно	40
Раз в две недели	80
Раз в полгода	86,6667
Ежемесячно	173.3333
Ежеквартально	520
Раз в полгода	1 040
Ежегодно	2 080

Если одно или несколько из этих условий не выполняются, в отчете будут использоваться фактические часы, указанные в чеке.

Таблица среднего количества часов

Этот отчет может помочь определить, какие сотрудники считаются занятыми полный рабочий день, путем расчета среднего количества часов, отработанных каждым сотрудником в неделю или в месяц. В нем указано среднее количество часов, отработанных всеми или выбранными работниками, включая дату начала периода измерения, дату окончания периода измерения, количество недель или месяцев в периоде измерения, количество отработанных часов и среднее количество часов, отработанных в неделю или месяц.

В отчете отображается общее количество часов, отработанных каждым сотрудником в указанном диапазоне дат.

При печати региона «Среднее количество часов в неделю» (по умолчанию) в отчете будет рассчитано количество недель, включенных в диапазон дат, указанный для отчета, и общее количество часов сотрудника будет разделено на количество недель для расчета их среднего значения.
- Если для сотрудника в поле Статус занятости установлено значение Полный рабочий день , в отчете будет указано, что этот сотрудник работает полный рабочий день.
- Если для сотрудника в поле Статус занятости установлено значение Освобождение , этот сотрудник не будет включен в отчет.
- Если для сотрудника в поле Статус занятости установлено значение Переменный час (по умолчанию), в отчете будет определено, следует ли считать сотрудника полным рабочим днем на основе отработанных часов.
  - Если Среднее количество часов в неделю больше или равно 30 часам, в отчете будет указано, что сотрудник работает полный рабочий день.
  - Если среднее количество часов в неделю меньше 30 часов, в отчете будет указано, что сотрудник не работает полный рабочий день.
При печати области «Среднее количество часов в месяц» отчет вычисляет количество месяцев, включенных в диапазон дат, указанный для отчета, и делит общее количество часов сотрудника на количество месяцев, чтобы вычислить их среднее значение.
- Если сотрудник имеет статус занятости 9Если в поле 0026 установлено значение Полный рабочий день , в отчете будет указано, что сотрудник работает полный рабочий день.
- Если для сотрудника в поле Статус занятости установлено значение Освобождение , этот сотрудник не будет включен в отчет.
- Если для сотрудника в поле Статус занятости установлено значение Переменный час (по умолчанию), в отчете будет определено, следует ли считать сотрудника полным рабочим днем на основе отработанных часов.
  Если Среднее количество часов в месяц больше или равно 130, в отчете будет указано, что сотрудник работает полный рабочий день.
  Если среднее количество часов в месяц меньше 130, в отчете будет указано, что сотрудник не работает полный рабочий день.

Сотрудник использовал статью оплаты с Сумма оклада вид расчета.
Элемент оплаты «Сумма оклада» имеет связанную с ним сумму в чеке.
В статье оплаты «Сумма оклада» в чеке указано 0 обычных часов.

Если все эти условия выполняются, в отчете предполагается, что сотрудник отработал следующие нормо-часы на основе частоты оплаты, указанной в платежной ведомости:

Частота оплаты	Стандартные часы
Еженедельно	40
Раз в две недели	80
Раз в полгода	86,6667
Ежемесячно	173.3333
Ежеквартально	520
Раз в полгода	1 040
Ежегодно	2 080

Сбор и ввод информации для части II и части III формы 1095-C

Ваш поставщик медицинских услуг должен предоставить информацию для ввода в части II и III формы 1095-C. Мы предоставили шаблон электронной таблицы для отправки вашему поставщику пособий, который вы можете легко импортировать в Accounting CS, когда он заполнит и вернет его. Дополнительные сведения об импорте электронной таблицы шаблона см. в разделе Импорт электронной таблицы — форма 109.5-С.

Кроме того, вы можете ввести информацию 1095-C вручную, выполнив следующие действия.

Выберите «Настройка» > «Сотрудники» и перейдите на вкладку «Личные».
Если одна и та же информация относится к нескольким сотрудникам, вы можете щелкнуть ссылку «Редактировать нескольких сотрудников» в нижней части экрана и следовать инструкциям мастера.
Нажмите кнопку 1095-C, Часть II: Предложение и покрытие в разделе «Информация о Законе о доступном медицинском обслуживании», чтобы открыть 1095-C Часть II: Диалоговое окно «Предложение и покрытие».
Выберите отчетный год, код покрытия в поле 14, введите сумму страхового взноса в поле 15 и выберите код Safe Harbor в поле 16 (если применимо).
Примечание: Если какие-либо данные из месяца в месяц меняются, нажмите кнопку с многоточием , чтобы открыть диалоговое окно Информация за месяц за январь-декабрь, и введите информацию за месяц.
После ввода информации в поля 14, 15 и 16 нажмите OK.
Если в течение отчетного года работодатель предоставлял самостраховку, нажмите кнопку 1095-C Часть III: Самострахование, чтобы открыть диалоговое окно 1095-C Часть III: Самострахование.
Для каждого физического лица, застрахованного по плану самострахования сотрудника, выберите отчетный год, введите информацию о физическом лице и отметьте флажки, указывающие доступность страхового покрытия на этот год.
После того, как вы ввели всех лиц, на которых распространяется действие страховки, нажмите OK, чтобы сохранить изменения.

Налоговый кредит на удержание сотрудников (ERTC) Расширение и расширение [Что следует знать компаниям]

Многие компании думают о налоговом кредите на удержание сотрудников (ERTC). Здесь мы ответили на некоторые часто задаваемые вопросы — от того, что это такое и как он рассчитывается, до того, как указания IRS могут повлиять на организации.

Что такое налоговый кредит на удержание сотрудников (ERTC)?

Налоговый кредит на удержание сотрудников — это стимул, первоначально созданный в рамках Закона о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (Закон CARES), предназначенный для поощрения работодателей удерживать сотрудников в платежной ведомости, поскольку они справляются с беспрецедентными последствиями COVID-19.. Правомочные работодатели могут получить возмещаемый налоговый кредит на заработную плату, равный проценту от приемлемой заработной платы.

Первоначально работодателям не разрешалось получать кредит PPP и требовать ERTC. Закон о консолидированных ассигнованиях внес долгожданную поправку в Закон CARES, позволив всем правомочным работодателям требовать ERTC, даже если они получили кредит PPP. Закон также продлил действие ERTC до начала 2021 года.

Американский план спасения (ARP) продлил срок действия ERTC до конца 2021 года (теперь заканчивается 30 сентября 2021 года с принятием Закона об инвестициях в инфраструктуру и рабочих местах). В 2021 году правомочные работодатели могут получить кредит в размере 70 процентов квалификационной заработной платы в квартал. Максимальный кредит в квартал составляет 7000 долларов США на сотрудника.

Закон об инфраструктуре и инвестициях внес дополнительные изменения в программу ERTC. Заработная плата, выплаченная после 30 сентября 2021 г., больше не считается приемлемой заработной платой для целей ERTC.

Вы можете спросить себя, что, если я уже подал форму 7200 для авансового возмещения или удержанного налогового депозита в ожидании подачи заявки на ERTC за четвертый квартал 2021 года?

На этой неделе IRS выпустила дополнительные инструкции, разъясняющие процесс. Если аванс был получен за 4 кв. 2021 г., его необходимо будет вернуть в срок, указанный в Форме 9. 41 за четвертый квартал. Невозврат этих средств в установленный срок влечет за собой неуплату пени.

Для налогоплательщиков, которые вместо этого сократили свои обязательные депозиты, IRS больше не будет отменять штрафы за неуплату штрафов для работодателей, которые сокращают депозиты после 20 декабря 2021 года. Суммы, удержанные из обязательных налоговых депозитов ранее в квартале, должны быть депонированы на или до даты подачи формы 941 для заработной платы, выплаченной 31 декабря 2021 г.

В уведомлении также предлагается, чтобы налогоплательщики могли подать апелляцию в IRS по «уважительной причине», если они не имеют права на освобождение от этих штрафов в соответствии с этим уведомлением.

Какие работодатели имеют право на налоговый кредит на удержание сотрудников?

Подходящий работодатель – это работодатель, который активно занимается торговлей или бизнесом в течение 2020 или 2021 календарного года, включая освобожденные от налогов организации, и соответствует одному из двух следующих тестов:

Тест государственного заказа: работодатель правомочный работодатель, если у него есть календарный квартал, «в котором деятельность торговли или бизнеса полностью или частично приостановлена в течение календарного квартала из-за приказа соответствующего государственного органа, ограничивающего торговлю, поездки или групповые встречи (для коммерческих, общественных, религиозных или другие цели) из-за COVID-19».
Тест на снижение валовой выручки: работодатель считается правомочным работодателем, если у него наблюдается значительное снижение валовой выручки.
В 2020 году значительное снижение валовой выручки определяется как снижение валовой выручки не менее чем на 50 процентов в любом календарном квартале 2020 года по сравнению с тем же календарным кварталом 2019 года.
В 2021 году значительное снижение валовой выручки определяется как снижение валовой выручки не менее чем на 20 процентов в любом календарном квартале 2021 года до 30 сентября 2021 года по сравнению с тем же календарным кварталом 2019 года..
Если этот тест не пройден, специальное правило (альтернативный метод) для 2021 года позволяет правомочному работодателю использовать валовую выручку непосредственно за предыдущий квартал по сравнению с тем же кварталом 2019 года для определения снижения валовой выручки более чем на 20 процентов.

Валовая выручка включает все полученные поступления, независимо от того, получены ли суммы в ходе обычной торговой или коммерческой деятельности налогоплательщика.

Также важно отметить, что существуют правила аффилированности, которые применяются к компаниям, находящимся в общей собственности, которые могут повлиять на право на получение кредита.

Нужна помощь в определении того, имеет ли ваша компания право на получение налогового кредита на удержание сотрудников? Загрузите Помощник по принятию решений ERTC, чтобы получить визуальное руководство, которое поможет вам определить, соответствуете ли вы требованиям.

Я мелкий или крупный работодатель, и как мне определить это?

Среднее количество штатных сотрудников важно, потому что этот расчет определяет, какая заработная плата будет доступна для кредита.

Существуют различные определения приемлемой заработной платы в зависимости от того, является ли работодатель крупным или мелким работодателем. Чтобы определить статус работодателя для ERTC, среднее количество штатных сотрудников, занятых в течение 2019 г.должны быть определены.

Базисный период 2019 года для расчета численности штатных сотрудников должен использоваться как для приемлемого периода 2020, так и для 2021 года.

Для кредитов 2020 года работодатель, имеющий право на получение кредита, считается мелким работодателем, если у него в среднем 100 или менее штатных сотрудников.
Для кредитов 2021 года работодатель, имеющий право на получение кредита, считается мелким работодателем, если у него в среднем 500 или менее штатных сотрудников.

Какая заработная плата соответствует требованиям налогового кредита на удержание сотрудников?

Приемлемая заработная плата в соответствии с ERTC для мелкого работодателя — это вся заработная плата и пособия по медицинскому страхованию, выплачиваемые работнику в течение периода времени, в течение которого работодатель считается правомочным работодателем.

Приемлемая заработная плата в соответствии с ERTC для правомочного работодателя, который не считается мелким работодателем, — это заработная плата и пособия по медицинскому страхованию, выплачиваемые работнику, который не оказывает услуги из-за последствий пандемии.

Кроме того, соответствующая заработная плата, выплачиваемая работнику этой категории, не может превышать сумму, которую такой работник получил бы за 30 дней, непосредственно предшествующих пандемии.

В 2020 году заработная плата в соответствии с этим положением означает заработную плату, выплачиваемую за работу, когда работодатель считается правомочным работодателем с 13 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года.
В 2021 году заработная плата в соответствии с этим положением означает заработную плату, выплачиваемую за работу, когда работодатель считается правомочным работодателем с 1 января 2021 года по 30 сентября 2021 года.

Приемлемая заработная плата может быть получена только в том случае, если работодатель считается правомочным работодателем. Следовательно, если работодатель больше не соответствует критериям приемлемости, как правило, у него больше нет приемлемой заработной платы для кредита.

Как рассчитывается налоговый кредит на удержание сотрудников?

В 2020 году соответствующая заработная плата, выплачиваемая каждому отдельному сотруднику, которая может использоваться для расчета ERTC за все календарные кварталы, не может превышать 10 000 долларов США. Другими словами, работодателю разрешается кредит в размере не более 5000 долларов США (10 000 долларов США x 50 процентов) на каждого работника за все календарные кварталы, в которых выплачивается соответствующая заработная плата.

В 2021 году соответствующая заработная плата, выплачиваемая каждому отдельному сотруднику, которая может использоваться для расчета ERTC, не может превышать 10 000 долларов США за каждый квартал. Другими словами, работодателю разрешается кредит в размере не более 7000 долларов США (10 000 долларов США x 70 процентов) на каждого работника за каждый календарный квартал, в котором выплачивается соответствующая заработная плата. Любая приемлемая заработная плата, учитываемая при определении разрешенного ERTC, не должна учитываться в качестве заработной платы для целей различных других налоговых льгот и прощения кредита PPP.

Важно отметить, что ERTC облагается подоходным налогом в связи с тем, что совокупные отчисления из заработной платы работодателя уменьшаются на сумму кредита.

Как моя компания может подать заявку на ERTC?

ERTC представляет собой налоговый кредит на заработную плату (а не налоговый кредит на прибыль) и в конечном итоге должен быть указан в форме 941. Правомочные работодатели могут потребовать ERTC, рассчитав сумму ERTC за период оплаты и уменьшив требуемый депозит из фонда заработной платы на эту сумму. количество.

В ожидании получения ERTC работодатели могут уменьшить депозиты налога на заработную плату в IRS или запросить аванс ERTC от IRS по форме 7200 Авансовый платеж по кредитам работодателя в связи с COVID-19.

Авансовые платежи доступны для мелких работодателей (менее 500 штатных сотрудников) с некоторыми ограничениями, в том числе:

Авансовые платежи не должны превышать 70 процентов среднеквартальной заработной платы, выплачиваемой работодателем в 2019 календарном году.
Работодатель, которого не существовало в 2019 году, может использовать среднеквартальную заработную плату, выплаченную работодателем в 2020 календарном году.
Предварительный ERTC должен быть сверен с фактическим ERTC с истинным повышением или понижением в конце соответствующего квартала.

В любом календарном квартале, в котором сумма ERTC превышает налоги OASDI, взимаемые с работодателя, превышение считается возмещаемой переплатой.

Узнайте больше о налоговой льготе на удержание сотрудников и послушайте историю и мнение организации, которая использовала и извлекла выгоду из ERTC, в этом выпуске подкаста The Wrap.

Как насчет нового руководства IRS по ERTC?

1 марта 2021 г. и 2 апреля 2021 г. IRS выпустило долгожданное руководство (Уведомления IRS 2021-20 и 2021-23) в отношении ERTC.

Подробная информация о новых уведомлениях

Уведомление 2021-20 внесло ясность в то, как PPP и ERTC будут работать вместе. Формат вопросов и ответов используется для объяснения того, как проводятся выборы и как следует обрабатывать избыточную заработную плату, использованную в заявке на получение кредита. Вопрос 49 уведомления конкретно касается взаимодействия и дает семь подробных примеров различных сценариев. В двух словах:

Если вы включили всю соответствующую заработную плату в свое заявление на прощение кредита PPP в дополнение к другим вашим расходам, создав профицит общих расходов, избыточные расходы на заработную плату могут быть высвобождены для рассмотрения в соответствии с правилами приемлемости ERTC.
Если у вас есть другие дополнительные расходы в дополнение к вашей заработной плате, которые не были включены в заявление, вы не можете вернуться и изменить заявление, чтобы включить их постфактум.

Новое руководство объясняет, что выбор осуществляется путем простого отказа от требования ERTC для этой конкретной заработной платы в применимом 941 возвращение.

Уведомление 2021-23 содержит руководство ERTC на первый и второй кварталы 2021 года, включая более подробную информацию об изменениях определений и других модификациях ERTC на 2021 год.

Другие полезные пояснения относительно новых уведомлений

дополнительные разъяснения, в том числе о том, как получить кредиты за 2020 и 2021 годы, подробности о взаимодействии с другими отсрочками, разъяснения по определению заработной платы и необходимых документов.

ARP продлил срок действия ERTC до конца 2021 года, а также во многих отношениях расширил программу, в том числе создал дополнительные категории для начинающих предприятий по восстановлению и работодателей, находящихся в тяжелом положении.

В августе 2021 года IRS была занята предоставлением новых указаний. Во-первых, IRS выпустила Уведомление 2021-49, в котором содержатся рекомендации на третий и четвертый кварталы 2021 года, рассматриваются новые программы, а также дополняются ранее выпущенные уведомления 2021-20 и 2021-23, разъясняющие многие из оставшихся без ответа вопросов.

Некоторые важные вопросы, на которые необходимо ответить, перечислены ниже:

Если вы получаете кредиты ERTC на 2020 год, вы должны уменьшить заработную плату в 2020 году на полученные кредиты. Если вы уже подали декларацию о доходах за 2020 год, вам придется внести в нее изменения.
Ежемесячная заработная плата «чаевых» в размере 20 долларов США или более является потенциальной заработной платой ERTC, и как ERTC, так и зачет чаевых потенциально могут быть получены из одной и той же заработной платы.
Работники, занятые неполный рабочий день, не включаются в число сотрудников для определения статуса малого или крупного работодателя.

Налоговое управление также выпустило Процедуру получения доходов 2021-33, которая обеспечивает безопасную гавань для расчета валовой выручки. В соответствии с Порядком сбора доходов валовая выручка не включает прощение кредита PPP, гранты оператора закрытых заведений и гранты на возрождение ресторана. Это полезное руководство для тех, кто получил другую помощь в связи с COVID-19.

Узнайте больше о ERTC