Срок перечисления ндфл 2018: Срок уплаты НДФЛ за 2018 год истекает 15 июля | ФНС России

Устранение ошибок в отчёте 6-НДФЛ новость от 16.10.2018

Расчёт 6-НДФЛ – это обязательный вид декларации, который должны сдавать все юридические лица. Ошибки в этом отчёте могут повлечь серьёзные финансовые штрафы. Однако от ошибок никто не застрахован, в работе даже опытного бухгалтера случаются осечки. В этой статье мы разберём, как устранить ошибки в отчёте 6-НДФЛ. 

Чтобы максимально быстро и легко находить ошибки в отчёте 6-НДФЛ, нам необходимо  прибегнуть к использованию отчёта «Проверка раздела 2 „6-НДФЛ“».

Для заполнения 6-НДФЛ ключевым моментом является именно срок уплаты налога. Только ориентируясь на него, программа либо заполняет сведения в текущий квартал, либо нет.

На предприятии, помимо работающих сотрудников, встречаются ещё и те, кто находится в отпуске, на больничном, получает материальную помощь и т. д. По всем этим начислениям разный срок уплаты налога.

Разберёмся на примере. В июне сотрудница находилась на больничном. Мы решаем оплатить больничный вместе с зарплатой (которая была начислена 30. 06.2018) пятым числом следующего месяца (рис. 1).

Создавая ведомость в банк или кассу, обязательно проверьте способ выплаты зарплаты в карточке сотрудника – он может отличаться. По кнопке «Выплачивать» – «Зарплата за месяц» заполняем документ (рис. 2, 3).

Дата создания ведомости должна быть идентична той, которая указана в межрасчётных документах (если суммы по ним выплачиваются вместе с зарплатой). НДФЛ к перечислению заполоняется автоматически.

В июле мы также начислим пособие по временной нетрудоспособности сотруднице, однако выплатим его в том же месяце (в отличие от предыдущего варианта) (рис. 4).

Ещё одного сотрудника отправляем в отпуск на 14 календарных дней (рис. 5).

Ведомость в кассу на него создадим отдельную, с видом выплаты «Отпуска» (рис. 6).

А в августе начислим материальную помощь сотруднице в связи с рождением ребёнка, которая будет выплачена в сентябре (рис. 7).

Конечно, ежемесячно будем заполнять документ «Начисление зарплаты и взносов» по сотрудникам.

Переходим к отчёту «Проверка раздела 2 „6-НДФЛ“». Включаем расширенный вариант отчёта и следуем на закладку «Структура» (рис. 8).

Добавляем два дополнительных поля «Документ основание» и «Регистратор», проставляем галочку «С разбивкой по сотрудникам». Обратите внимание, как называются колонки отчёта: «Дата получения дохода», «Срок перечисления», «Дата удержания налога», «Удержано», «Сумма полученного дохода» (рис. 9).

Эта таблица действительно вмещает в себя все необходимые реквизиты для проверки.  Данный отчёт удобен ещё и тем, что из него можно открывать и редактировать документы.

  1. Первым начислением в нашем примере являются отпускные, которые были выплачены 4 июля (рис. 10).

По данному виду начисления дата получения дохода приравнивается к дате выплаты. Сроком перечисления НДФЛ по отпуску признаётся конец месяца, в котором он был оплачен (значит, это 31.07.18). Дата удержания налога по всем видам начислений проставляется датой создания ведомости на выплату.

  1. Далее по отчёту мы видим начисление зарплаты за июнь (рис. 11).

Июньский документ встаёт позже июльского, потому что он был позже выплачен – пятым июля. Обратите внимание, в колонке «Срок перечисления налога» указан следующий за датой выплаты день, а в графе «Дата получения дохода» – конец месяца.

  1. Проверим даты больничного листа, начисленного в июне, но выплаченного 5 июля (рис. 12).

Срок перечисления налога у пособий по временной нетрудоспособности – последний день месяца, в котором он был выплачен (идентично отпускам).

  1. Больничный лист с начисленными и выплаченными средствами 31 июля (рис. 13).

Все три даты (дата получения дохода, дата удержания налога, срок перечисления налога) будут равны!

  1. Осталось разобраться с материальной помощью сотруднице, которая была начислена в августе, а выплачена пятого сентября (рис. 14).

Данное начисление признаётся прочим видом дохода, а значит срок перечисления по нему – следующий за датой выплаты день. Согласно условиям нашего примера, это шестое сентября. Конечно, если бы данный день являлся выходным, он был бы перенесён на первый рабочий.

  1. Если мы проверим в отчёте начисленную зарплату за август, то не увидим удержанного НДФЛ (рис. 15).

Это неверно, ведь зарплата была выплачена, в программе проведена ведомость. Откроем её и увидим, что в графе «НДФЛ к перечислению» не указаны суммы (рис. 16).

Ошибка. Нажмём «Обновить налог». Перепроводим документ и переформировываем отчёт. НДФЛ удержан.

Теперь нужно проверить заполнение второго раздела отчёта «6-НДФЛ» (рис. 17, 18).

Всё заполнено в соответствии с нашими данными по проверочному отчёту.

В этой статье мы разобрали, как устранить ошибки в отчёте 6-НДФЛ. Надеемся, наш материал оказался вам полезен. Если у вас возникнут ещё какие-либо вопросы по 1С, то вы можете обратиться на нашу выделенную Линию консультаций 1С. Работаем 7 дней в неделю с 9:00 до 21:00. Обрабатываем более 5 тыс. обращений в месяц. Первая консультация совершенно бесплатно!        

Когда платить НДФЛ с декабрьской зарплаты? Как заполнить 6-НДФЛ?

В соответствии с ч.6 ст.136 Трудового кодекса РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается ПВТР, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.


Первый рабочий день в 2018 году приходится на 9 января 2018 года. Если день выплаты заработной платы приходится на праздничный или выходной день, выплату нужно произвести накануне (ч. 8 ст. 136 ТК РФ).


Поэтому есть два варианта:








Срок выплаты зарплаты за вторую половину месяца

Если установлен с 1-го по 8-е число следующего месяца, то рассчитаться с работниками за декабрь работодатель обязан не позднее 29 декабря 2017 года (ч. 8 ст.136 ТК РФ). Выдача зарплаты в январе 2018 года в такой ситуации приведет к нарушению трудового законодательства.

Если установлен с 9-го по 15-е число, то рассчитаться с работниками за декабрь работодатель может в январе 2018 года.


По своему усмотрению работодатель может пойти навстречу работникам и выплатить им зарплату за декабрь 2017 года до новогодних каникул.

Срок перечисления НДФЛ —  не позднее дня, следующего за днем выплаты заработной платы.


НДФЛ, который перечислен в бюджет раньше срока выплаты дохода, ИФНС налогом не признает.

Если крайний срок перечисления НДФЛ приходится на выходной или нерабочий праздничный день по законодательству РФ, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).


Таким образом, срок перечисления НДФЛ выпадает на 9 января 2018 года.


Обратите внимание, до истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным налогоплательщиком. Соответственно, до окончания месяца НДФЛ не может быть исчислен (Письмо Минфина России от 03.10.2017 N 03-04-06/64400). То есть выплатить зарплату за вторую половину месяца 28 декабря, чтобы посчитать НДФЛ 29 декабря нельзя.

Например, если зарплата будет выплачена 10 января 2018 года, то срок перечисления НДФЛ — 11 января 2018 года.

Порядок заполнения 6-НДФЛ

В рассматриваемой ситуации датой фактического получения дохода в виде заработной платы, начисленной за декабрь 2017 года, является 31.12.2017, датой удержания НДФЛ — 29.12.2017, крайний срок перечисления НДФЛ — 09. 01.2018.


В расчете 6-НДФЛ за 2017 год такая зарплата будет отражаться только в разделе 1.


В расчете 6-НДФЛ за I квартал 2018 года такая зарплата будет отражаться разделе 2:


по строке 100 «Дата фактического получения дохода» — 31.12.2017;


по строке 110 «Дата удержания налога» — 29.12.2017;


по строке 120 «Срок перечисления налога» — 09.01.2018.


ФНС считает, что если операция начата в одном отчетном периоде (зарплата выплачена), а завершается в другом отчетном периоде (на него приходится срок перечисления НДФЛ в бюджет), то она отражается в расчете в периоде завершения (Письма ФНС России от 02.11.2016 N БС-4-11/20829@, от 24.10.2016 N БС-4-11/20126@, от 16.05.2016 N БС-4-11/8568@).

В расчете 6-НДФЛ за 2017 год суммы начисленной за декабрь зарплаты, НДФЛ и вычетов по ней учитывают при расчете показателей строк 020, 030 и 040 разд. 1 (п. п. 3.1, 3.3 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).


В том числе ФНС России разъясняет, что НДФЛ, начисленный с декабрьской зарплаты, который в декабре не был удержан, не отражается в строке 080 расчета (см., например, Письма ФНС России от 29.11.2016 N БС-4-11/22677@, от 24.05.2016 N БС-4-11/9194).


В расчете 6-НДФЛ за I квартал 2018 года зарплата за декабрь и НДФЛ с нее учитываются только (п.п. 3.3, 4.1, 4.2 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Письмо ФНС России от 29.11.2016 N БС-4-11/22677@):


в разд. 1 по строке 070;


в разд. 2 по строкам 100 — 140. Причем по строке 100 в качестве даты фактического получения дохода указывается 31 декабря отчетного года, по строке 110 — дата, когда зарплата за декабрь была перечислена, а по строке 120 — рабочий день, следующий за днем выплаты зарплаты, указанным в строке 110 (п. 7 ст. 6.1, п. 2 ст. 223, п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).


Также в 2018 году в расчетах за полугодие, 9 месяцев и в годовом суммы НДФЛ с декабрьской зарплаты, удержанные в январе, включаются в сумму по строке 070 разд. 1 (п. п. 3.1, 3.3 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).

 




Полный текст документа смотрите в СПС КонсультантПлюс


Ссылки на документы доступны только пользователям КонсультантПлюс — клиентам компании «ЭЛКОД».
Дополнительную информацию по приобретению СПС КонсультантПлюс Вы можете получить
ЗДЕСЬ.


Формы индивидуального подоходного налога — 2018

  • Алфавитный список по типу налога или названию программы
  • Список форм и сроков выполнения
  • Процентные ставки с 1992 г. по настоящее время

Это формы, подлежащие уплате в 2019 году в отношении дохода, полученного в 2018 году.0015

Налоговые вычеты

НОМЕР ФОРМЫ НАЗВАНИЕ ФОРМЫ ИНСТРУКЦИИ
Расписание PTFC/STFC (PDF) Зачет по налогу на имущество и зачет по налогу с продаж В комплекте
Приложение А (PDF) Корректировки налогов/кредита по уходу за ребенком Рабочий лист См. брошюру с формами 1040ME
Рабочий лист для «Других» налоговых кредитов (PDF) Рабочий лист по другим налоговым кредитам
Рабочий лист для формы 1040ME, Приложение A, строка 20		 В комплекте
Рабочие листы налогового кредита Рабочие листы для налоговых льгот, заявленных по форме 1040ME, Приложение A В комплекте
Таблица минимального налогового кредита (PDF) Минимальный налоговый кредит штата Мэн и перенос
Рабочий лист для формы 1040ME, Приложение A, строка 17		 В комплекте

Расписания и рабочие листы

НОМЕР ФОРМЫ НАЗВАНИЕ ФОРМЫ ИНСТРУКЦИИ
Приложение 1 (PDF) Форма изменения дохода / вычет пенсионного дохода См. брошюру с формами 1040ME
Дополнительный рабочий лист для сообщения о некоторых «других» изменениях (PDF) Дополнительный лист для сообщения о некоторых «других» изменениях в доходах штата Мэн, связанных с изменениями федерального налогового законодательства, принятыми после 31 декабря 2019 г. В комплекте
Рабочий лист для «Других» изменений дохода — Дополнения (PDF) Рабочий лист для формы 1040ME, приложение 1, строка 1g В комплекте
Рабочий лист для «Других» модификаций дохода — вычеты (PDF) Рабочий лист для формы 1040ME, приложение 1, строка 2k В комплекте
Приложение 2 (PDF) Детализированные вычеты В комплекте
Форма 2210МЭ (PDF) Недоплата расчетного налогового штрафа В комплекте
Форма 2210ME в годовом исчислении (PDF) Рабочий лист годового дохода для формы 2210ME В комплекте
Приложение CP (PDF) Добровольные взносы и покупка билетов в парк В комплекте
Расписание NR (PDF) График расчета кредита нерезидента В комплекте
Расписание NRH (PDF) График распределения и расчета кредита нерезидента В комплекте
Рабочие листы A и B (PDF) Лист информации о местожительстве и лист распределения доходов Рабочий лист B Инструкции (PDF)
Рабочий лист C (PDF) Таблица распределения сотрудников В комплекте

Платежные квитанции

НОМЕР ФОРМЫ НАЗВАНИЕ ФОРМЫ ИНСТРУКЦИИ
1040EXT-ME (PDF) Ваучер на оплату продления В комплекте
1040ME-PV (PDF) Платежный ваучер для электронных деклараций В комплекте

Прочее

Финансовые меморандумы

Финансовые меморандумы информируют налогоплательщиков и налоговых специалистов о текущей позиции и/или процедурах Департамента финансов по конкретным вопросам.

Меморандумы:

  • носит только рекомендательный и пояснительный характер
  • не декларативные постановления или правила Департамента финансов
  • не имеют юридической силы
  • не создавать прецедент
  • не являются обязательными для налогоплательщиков
     

Неактивные финансовые меморандумы, использовавшиеся в предыдущие годы для понимания процедур Департамента финансов.
 

2022

2022 Законодательные показатели
#22-3 16.09.22

Освобождение от уплаты процентов и штрафов для налогоплательщиков, на которых задним числом распространяется Положение о добавлении подоходного налога для юридических лиц штата за 2021 налоговый год
№ 22-2 17.05.22

Финансовый меморандум № 22-1 Зарезервировано

2021

Дополнительное освобождение от наказания для жертв урагана Ида
№ 21-4 04.10.21

Смягчение наказания для жертв урагана Ида
#21-3 15. 09.21

Влияние продления срока налоговой декларации Налогового управления США за 2020 год на штрафы для физических лиц, подающих налоговую декларацию на некорпоративное предприятие г. Нью-Йорка
#21-2  25.03.21

Применение ограничений IRC §280F к внедорожникам
#21-1  7/10/21

2020

2018/2019/2020 Дополнительные инструкции по налоговой форме для предприятий, вводящие в действие поправки города Нью-Йорка к Закону CARES об отделении от Закона CARES о IRC §163(j), IRC §172 и IRC §461(l)
#20-6  27.01.21

Дополнительные расширения для подачи налоговых деклараций на бизнес и вспышка COVID-19
#20-5  22.05.20

Продление срока подачи налоговых деклараций на передачу недвижимости и вспышка COVID-19
#20-4  20.03.20

Продление сроков подачи налоговых деклараций и вспышка COVID-19
#20-2  19 марта 2020 г.

Применение ограничений IRC §280F к внедорожникам
#20-1  13.01.21

2019

Процент распределения эмитента по налогу на некорпоративную деятельность и общему корпоративному налогу для эмитентов и должников, облагаемых налогом на коммерческую деятельность
#19-2 14.01.19

Применение ограничений IRC §280F к внедорожникам
#19-1 20.03.20

2018

Отнесение процентных вычетов для налогоплательщиков с IRC §163(j) Ограничения по налогу на коммерческие корпорации, общему корпоративному налогу, налогу на банковские корпорации и налогу на некорпоративный бизнес № 18-11 27.01.21

Налоговый режим города Нью-Йорка в отношении GILTI, FDII и IRC § 965 Суммы репатриации в соответствии с Общим корпоративным налогом, налогом на некорпоративный бизнес и налогом на банковские корпорации № 18-10  02.02.21

Налоговый режим города Нью-Йорка в отношении вычета нематериального дохода, полученного из-за рубежа, глобального нематериального дохода, облагаемого низким налогом, и сумм репатриации в соответствии с налогом на деловые корпорации
№ 18-9  11. 02.21

Режим города Нью-Йорка IRC § 965 Суммы репатриации за 2017 налоговый год в соответствии с Общим корпоративным налогом, налогом на некорпоративный бизнес и налогом на банковские корпорации № 18-8  25 сентября 2018 г.

Налоговый режим IRC § 965 Суммы репатриации за 2017 налоговый год для налогоплательщиков коммерческих корпораций № 18–7  9/25/18

Признание и распределение отложенного дохода по программе отложенного вознаграждения, не отвечающей установленным требованиям  №18-6  29 6/18

Введение налога на другие табачные изделия (OTP) № 18-5 01.06.18

Предполагаемый доход от репатриации в соответствии с Общим налогом на прибыль корпораций, Налогом на банковскую корпорацию и Налогом на некорпоративный бизнес № 18-4 20.04.18

1 июня 2018 г. Крайний срок для ограниченного отзыва выборной группы, находящейся в общей собственности, сделанной по комбинированной декларации за 2015 или 2016 налоговый год  № 18-3  3/29/18

Сроки подачи заявок

продлены до марта 2018 г. Nor’easters # 18-2  15 марта/18

Применение ограничений IRC §280F к внедорожникам № 18-1 18 марта 2019 г.

2017

Форма совместной доверенности штата/города № 17-6 от 17 октября 2017 г. (заменяет FM № 17-4) 18

Налоговые отчеты об изменениях налоговой базы, составленные Налоговой службой и/или Департаментом налогообложения и финансов штата Нью-Йорк для:

  • Налоговая ведомость банковской корпорации (2015 / 2016 / 2017 / 2018 / 2019)
  • Налоговый лист бизнес-корпорации (2015/2016)
  • Налоговый лист бизнес-корпорации (2017)
  • Налоговый лист бизнес-корпорации (2018/2019)
  • Общий налоговый лист корпорации (2015 / 2016 / 2017)
  • Общий налоговый лист корпорации (2018/2019)
  • Налоговый лист для некорпоративного бизнеса (2015 / 2016 / 2017)
  • Налоговый лист для некорпоративного бизнеса (2018 г.)
  • Налоговый лист для некорпоративного бизнеса (2019)

Совместная форма государственной/городской доверенности № 17-4  28. 06.17

Сроки подачи документов продлены в связи с зимним штормом Stella № 17-3 15.03.17

Налог на капитал: расчет обязательств, относящихся к Категории коммерческого капитала № 17-2 Пересмотрено 03 марта 17

Применение ограничений IRC §280F к внедорожникам № 17-1  06 февраля 2018 года
  

2016

Изменения в обязательном первом платеже расчетного налога для предприятий № 16-7  23.12.16

Поправки к Административному кодексу города Нью-Йорка для изменения сроков подачи некоторых налоговых деклараций г. Нью-Йорка № 16-6  30 декабря 2016 г.

Налог на занятость гостиничных номеров, пересмотренный для освобождения от определенных занятий, передаваемых агентам по ремаркетингу номеров № 16-5  24.05.16

Временное освобождение от подачи налоговой декларации для налогоплательщиков, затронутых законом г. Нью-Йорка о корпоративной налоговой реформе № 16-4  31 марта 2016 г.

Дополнительные периоды идентификации инвестиционного капитала для некоторых лиц, не являющихся дилерами, в соответствии с налогом на прибыль юридических лиц (корпоративный налог 2015 г.) № 16-3   26 февраля 2016 г.

Прямое и косвенное отнесение процентных вычетов по налогу на прибыль юридических лиц (корпоративный налог 2015 г.) № 16-2  26.02.16

 Применение ограничений IRC §280F к внедорожникам. № 16-1  11 января 17 

2015

Требования к идентификации инвестиционного капитала для корпоративного налога от 2015 г. 5 № 15-3  17 июля 2015 г.

Переходные положения о подаче документов для налогоплательщиков, затронутых законодательством о корпоративной налоговой реформе. №15-2  17.04.15 

Применение ограничений IRC §280F к внедорожникам. № 15-1  3 июня 16

 

2014
Применение ограничений IRC §280F к внедорожникам. #14-1  11.02.15


2013
Применение ограничений IRC §280F к внедорожникам. № 13-1  15 января 14 


2012
Экстренное продление сроков подачи заявок и платежей для жертв урагана «Сэнди».
#12-2R Пересмотрено 15 ноября 2012 г.

Применение ограничений IRC §280F к внедорожникам. № 12-1  15 января 13


2011  
Чрезвычайное продление сроков подачи заявок и платежей для жертв тропического шторма Ли.
#11-4  16 сентября 2011 г.

Некоторым налогоплательщикам, чьи лица, подготовившие документы, пострадали от урагана «Айрин», предоставлено продление срока подачи документов на одну неделю. № 11-3. 13.09.11

Finance объявляет об экстренном продлении сроков подачи налоговых деклараций и платежей в связи с ураганом.
#11-2. 9/9/11

Применение ограничений IRC §280F к внедорожникам. № 11- 1. 13.01.12


2010
Налог на занятость гостиничных номеров пересмотрен для ремаркетеров номеров. № 10-3, ред. от 24 мая 2016 г.


2009
Налог на занятость гостиничного номера расширен и теперь включает дополнительную арендную плату, взимаемую ремаркетерами номеров. № 09-3. 14.08.09

2009 Основные законодательные аспекты. № 09-2. 14.07.09

Расчет инвестиционного капитала в альтернативной налоговой базе. #09-1-р. Пересмотрено. 21.07.09


2008
Руководство для предприятий, облагаемых налогом города Нью-Йорка на использование отеля.
№ 08-1 рев. 12.11.21

2007
Плата за доступ в Интернет — пакетные услуги и VoIP согласно налогу на коммунальные услуги № 07-1. 12.01.07


2006
Программы бонусных баллов отеля в соответствии с налогом на проживание в отеле. № 06-2. 30.11.06

2005
Политика Департамента финансов в отношении Закона о гражданской помощи военнослужащим и Закона штата Нью-Йорк о гражданской помощи солдатам и морякам. № 05-3. Отредактировано 12.07.05

Обязательная уплата налога на недвижимость электронным переводом денежных средств. № 05-2. 20.04.05

2004
Нет


2003
Обязательная уплата налога на недвижимость электронным переводом денежных средств. № 03-4. 19 ноября 2003 г. (Примечание. Этот FM находится в процессе пересмотра, чтобы более точно отразить действующее законодательство. Обратите внимание, что некоторые части FM могут больше не применяться. Обновленная версия будет доступна в ближайшее время.)


2002
Разъяснение Закона о помощи налогоплательщикам от 2002 г. № 02-4. 29.10.02

Последствия некоторых ретроактивных изменений федерального налогового законодательства и налогового законодательства штата Нью-Йорк для налоговых органов города Нью-Йорка.
№ 02-3. Пересмотрено 30.01.04

2001
Нет


2000
Защитная коммерческая арендная плата Возврат налога для арендаторов, получающих возмещение налога на имущество.