Сроки уплаты единого налога в 2018 году: О сроке уплаты налога на имущество физических лиц в 2018 году | ФНС России

Содержание

Ставки единого налога и ЕСВ для предпринимателей в 2018 году

Один из вопросов, на которые мне приходится постоянно отвечать: “Какие ставки единого налога и ЕСВ для ФЛ-П будут в 2018 году?” (о ставках ЕН и ЕСВ за другие периоды можно прочитать по по ссылкам: 2017>>, 2019>>, 2020>>, 2021>>).

Чтобы упростить ответ на данный вопрос и дать полную информацию в наглядном виде, публикую этот пост, в котором я собрал информацию о ставках единого налога и ЕСВ, сроках их уплаты, способах и сроках подачи деклараций.

СТАВКИ НАЛОГОВ

В связи с увеличением с 1 января 2018 года минимальной зарплаты до 3 723 грн, а прожиточного минимума – до 1 762 грн, ставки и единого налога и ЕСВ, пусть и незначительно, но вырастут.

Но есть и неприятный момент, который касается плательщиков единого 1 группы: уплата ЕСВ в размере 50 % ставки в 2018 году для них отменена, так что с 1 января 2018 года платить единый социальный взнос им придется наравне с остальными предпринимателями.

Ставки единого налога для ФЛ-П в 2018 году для плательщиков:
1) первой группы (до 10 % от размера прожиточного минимума) – 176,20 грн в месяц;
2) второй группы (до 20 % от размера минимальной зарплаты) – 744,60 грн в месяц;
3) третьей группы единого налога:

– для неплательщиков НДС – 5 % от дохода;
– для плательщиков НДС – 3 % от дохода.
4) для четвертой группы (исключительно сельхозпроизводители) ставка налога устанавливается в зависимости от количества используемой земли.

Обращаю ваше внимание на то, что ставку единого налога для первой и второй групп устанавливают местные советы. И для отдельных видов деятельности (или в отдельных населенных пунктах) она может быть меньше максимального уровня.

Так, например, в Харькове c 1 марта 2017 года для плательщиков единого налога второй группы установлена ставка единого налога в размере 10 % от минимальной заработной платы – 372,30 грн.

Поэтому ставку единого налога лучше всего уточнить в вашем гор/пос/сельсовете.

При этом один из самых часто задаваемых вопросов звучит так: “Должны ли местные советы принимать решение о размерах ставки единого налога каждый год?”



Нет, не должны. Поэтому, если ваш гор/пос/сельсовет не принял новое решение о смене ставки единого налога в 2018 году, то продолжает действовать ставка, установленная в 2017-м.

Вместе с тем, если ваш гор/пос/сельсовет вообще никогда (точнее с 1 января 2011 года) не принимал решение о размере ставки единого налога, то для вас действует максимальная ставка, установленная налоговым кодексом (10 % от социальной льготы (или 176,20 грн) для первой группы и 20 % от минимальной заработной платы (или 744,60 грн) для второй группы плательщиков единого налога).

Однако, если ваш гор/пос/сельсовет установил ставку единого налога меньше максимального уровня (меньше 10 % для 1 группы или меньше 20 % для 2 группы плательщиков единого налога), вам не следует забывать, что согласно п. 293.7 ст. 293 Налогового кодекса, если вы осуществляете деятельность на территориях нескольких гор/пос/сельсоветов, то в таком случае платите единый налог все равно по ставке 20 %, независимо от того, какая ставка установлена вашим гор/пос/сельсоветом.

Например, у вас есть торговая точка (или цех) не только в Харькове, но и в другом населенном пункте. Для вас ставка по-прежнему – 20 % от минимальной заработной платы (744,60 грн), а не 10 %, как установлено Харьковским горсоветом.

Для предпринимателей на общей системе налогообложения:
– ставка НДФЛ в 2018 году – 18 % от суммы чистого дохода.

Если кто забыл, то чистый доход – это доход минус документально подтвержденные затраты.

Минимальный месячный размер (по желанию можно платить больше, но никто этого не делает) единого социального взноса (ЕСВ) в 2018 году для плательщиков:
– единого налога первой, второй и третьей групп – 819,06 грн;
– на общей системе налогообложения – 819,06 грн.

СРОКИ УПЛАТЫ

Предельные сроки уплаты единого налога для плательщиков:
1) первой и второй групп – ежемесячно авансом не позже 20 числа текущего месяца;
2) третьей группы единого налога за:
– I квартал – 18 мая 2018 года;
– II квартал – 17 августа 2018 года;
– III квартал – 19 ноября 2018 года;
– IV квартал – 19 февраля 2019 года.

Важно!
Обратите внимание, что для плательщиков единого налога первой и второй групп сроки уплаты единого налога НЕ переносятся. Таким образом, если срок уплаты (20-е число) попадает на выходной (нерабочий) день, единый налог необходимо уплатить в последний рабочий день перед 20 числом.

При этом имейте в виду: если вы оплачиваете налоги в вечернее время (после 16:00 – 17:00), то они будут зачислены в бюджет только на следующий день. Таким образом, чтобы избежать лишних споров с фискальными органами, старайтесь не дотягивать с уплатой единого налога до последнего дня, а если так случилось, то уплачивайте его хотя бы до обеда.



Вместе с тем при желании плательщики единого налога первой и второй групп могут оплатить единый налог наперед (на несколько месяцев или даже на год). Главное – не забыть потом об этом.

Плательщик единого налога третьей группы, при желании тоже может перечислять единый при каждом поступлении денег, а не ждать конца квартала, накапливая/собирая сумму налога на расчетном счету (собственно лично я так и делаю).

Предельные сроки уплаты ЕСВ для всех ФЛ-П – независимо от системы налогообложения (включая общую систему):
– за 1-й квартал – 19 апреля 2018 года;
– за 2-й квартал – 19 июля 2018 года;
– за 3-й квартал – 19 октября 2018 года;
– за 4-й квартал – 21 января 2019 года.

Опять-таки, при желании ЕСВ можно оплачивать и помесячно (по 819,06 грн) или авансом на год вперед (9 828,72 грн).

СРОКИ ПОДАЧИ ДЕКЛАРАЦИЙ

Предельные сроки подачи декларации по единому налогу для плательщиков:
1) первой и второй групп один раз в год, за 2018 год – не позднее 1 марта 2019 года;
2) третьей группы за:
– I квартал – 10 мая 2018 года;
– полугодие – 9 августа 2018 года;
– 9 месяцев – 9 ноября 2018 года;
– год – 11 февраля 2019 года.

Предельный срок подачи декларации о доходах за 2018 год для ФЛ-П на общей системе – 11 февраля 2019 года.

Отчет по ЕСВ подается всеми ФЛ-П один раз в год, за 2018 год – не позднее 9 февраля 2019 года.

Все отчеты можно подавать как принеся их непосредственно в налоговую, так и отправив в электронном виде или по почте.

Если отчет в налоговую вместо вас принес кто-то другой, у него должна быть от вас как от ФЛ-П нотариальная доверенность. В случае отсутствия доверенности инспектор имеет полное право эту декларацию не принять.

Для подачи декларации в электронном виде необходимо получить электронную цифровую подпись (ЭЦП). Это можно сделать бесплатно в налоговой. Для этого вам понадобятся копии и оригиналы паспорта и идентификационного кода, а также флешка.

Если вы отправляете декларацию по почте, то это нужно сделать не позднее, чем за пять календарных дней до предельного срока подачи декларации, а отчет по ЕСВ необходимо отправить не позднее, чем за десять календарных дней до предельного срока подачи.

Отправлять при этом нужно через Укрпочту, ценным письмом, с описью вложений и с уведомлением о доставке. Имейте  в виду, что такие письма не приносят по адресу. Получателю приходит уведомление – и сотрудник налоговой должен пойти и получить письмо на почте.

Если вы переживаете за доставку вашего письма с отчетом, тогда отправляйте его (через Укрпочту) ценным, с описью, уведомлением и курьерской доставкой. Да, у Укрпочты есть такая услуга, как «курьерская доставка», – в этом случае письмо принесут прямо в налоговую (имейте в виду, что при заказе услуги курьерской доставки у вас при отправке спросят телефон получателя, так что не поленитесь и найдите телефон своей налоговой на сайте ДФС Украины).

Чтобы не пропустить важную информацию, подписывайтесь на мой телеграм-канал «Налоговый консультант».

Если моя статья вам понравилась или оказалась для вас полезной, можете сказать «спасибо», 🙂 перечислив любую сумму — на ваше усмотрение:
Просто нажав на кнопку: СПАСИБО!

Другие интересные статьи по налогообложению.
— Ставка единого налога и ЕСВ для предпринимателей в 2022 году.
— Акциз и лицензия для продажи электронных сигарет.
— Как избежать уплаты ЕСВ с «заработной платы» наемных сотрудников.
— Кто обязан платить налог на недвижимость в Харькове.
— Как зарегистрировать благотворительный фонд и/или общественную организацию.

что нужно знать об уплате и отчетности – Консалтингова Компанiя «Перший Eкономiчно-Фiнансовий Альянс»

На этой неделе заканчивается срок уплаты единого налога. В отличие от сдачи отчетности, если крайний срок уплаты налога приходится на выходной день (как сейчас, 20 мая), то этот срок не продлевается, а наоборот, сокращается. Поэтому надо успеть заплатить по 18 мая включительно. Иначе — штраф в размере 10% от суммы, которая причитается в бюджет.

Единщики первой и второй группы, соответственно, платят за май месяц, а физлица-предприниматели самой многочисленной, третьей группы — за первый квартал 2018 года.

Впрочем, по словам юристов, даже если вы опоздали с оплатой, есть возможность отстоять свое право заплатить позднее. Но для этого, скорее всего, придется судиться с Налоговой.

Как отстоять свое право

Как известно, единый налог плательщики 1 и 2 группы обязаны перечислять до 20 числа каждого месяца, а подавать отчетность — раз в год, не позднее, чем через 60 дней после окончания календарного года (то есть, до 1 марта).

Все обстоит иначе для ФЛП третьей группы, которые и отчитываются, и платят единый налог ежеквартально — соответственно через 40 календарных дней и 50 дней после окончания каждого квартала. То есть, подать декларацию по единому налогу надо было 10 мая, а заплатить, как уже было сказано, до 18 мая включительно, так как 20 мая приходится на воскресенье.

В отличие от предельных сроков подачи отчетности (или, например, уплаты ЕСВ), которые переносятся на следующий за выходным день, перенос уплаты налогов и сборов Налоговым кодексом не предусмотрен. Поэтому платить единый налог надо в последний рабочий день перед крайним сроком, который установлен законом.

«Оплата 21 мая будет трактоваться налоговиками как нарушение сроков и наказываться штрафом в размере 10% от суммы».

Учитывая, что третья группа платит 5% или 3% от дохода, суммы штрафов могут быть очень ощутимыми.

Однако некоторые юристы считают установление 8-дневного срока для уплаты вместо десяти дней сужением прав плательщика, что может быть оспорено в суде.

По словам юристов, уже есть такие прецеденты. Суды исходят из того, что п.49.20 НК позволяет перенести срок подачи налоговой декларации, но не уточняет, как считать предельный срок уплаты налога (с переносом или без). В то же время ч.5 ст.254 Гражданского кодекса гласит, что надо считать от даты переноса срока сдачи декларации. О необходимости продления сроков уплаты также гласит Европейская конвенция об исчислении сроков (ETS № 76) от 16 мая 1972 года.

А ст.56.21 НК требует принимать решения в пользу плательщика, если нормы налогового законодательства противоречат друг другу или допускают множественную трактовку. Поэтому суды становятся на сторону плательщика в его праве платить в первый рабочий день после выходного.

Например, эта позиция изложена в постановлении Верховного суда Украины от 9 июня 2015 года в деле №21-18а15. Некоторые суды также применяют решения Европейского суда по правам человека (ЕСПЧ) в делах «Серков против Украины» (заявление №39766/05) и «Щокин против Украины» (заявления №23759/03 и №37943/06), которые могут использоваться как источник права.

«Таким образом, с учетом практики ЕСПЧ и украинской судебной практики последним днем 10-дневного срока уплаты единого налога за 1 квартал 2018 года плательщиками третьей группы ЕН будет 21 мая».

Однако, как показывает практика, налоговики наверняка не согласятся с такой трактовкой и свои права плательщикам придется отстаивать в суде.

Сложнее избежать штрафов будет при обнаружении ошибок в ранее поданных декларациях.

Как исправлять ошибки

Некоторые предприниматели жалуются, что налоговики готовы принять исправления только в случае, если речь идет в написании названий или реквизитов в декларации, но никак не цифровых значений в них. Юристы считают такую практику неправомерной и разъясняют нюансы исправления ошибок, согласно действующему законодательству.

Исправлять ошибки можно как до предельного срока подачи отчетности (путем подачи новой отчетной декларации), так и после него (через уточняющую декларацию). Порядок самостоятельного исправления ошибок определен в ст.50 НК. Исправлять ошибки можно за последние три года (1095 дней).

«В случае подачи отчетной новой декларации в поле «02» такой декларации указывается отчетный (налоговый) период, за который она подается. Если уточняются показатели прошлых отчетных периодов, то в поле «03» декларации указывается отчетный (налоговый) период, который уточняется».

В то же время можно уточнить показатели декларации только за один налоговый (отчетный) период. Такая позиция изложена в Индивидуальной налоговой консультации ГУ ДФС в Киеве от 10 января 2018 г. № 88/ИПК/26-15-13-06-12.

«Для плательщиков третьей группы срок подачи декларации за квартал — 40 дней после отчетного периода и исправления будут интерпретироваться как ошибка, если в новой декларации сумма к уплате будет больше первоначальной. Штраф будет 3% от суммы превышения».

Надо сказать, что если плательщик быстро обнаружил ошибку и успевает все исправить до предельного срока представления декларации, то можно избежать штрафа.

В остальных случаях плательщик, который сам обнаружил (в том числе по результатам электронной проверки) факт занижения налогового обязательства прошлых налоговых периодов, обязан, за исключением случаев, установленных пунктом 50.2 этой статьи:

  1. или направить уточняющий расчет и погасить недоимку и штраф (3%) еще до представления такого уточняющего расчета.
  2. или отразить сумму недоплаты в составе декларации по единому налогу, которая подается за налоговый период, следующий за периодом, в котором было выявлено занижение.

При этом, платится штраф в размере 5% от суммы занижения, с соответствующим увеличением общей суммы денежного обязательства по этому налогу.

Автор: КОНСТАНТИН СИМОНЕНКО
Джерело: