Сроки уплаты усн 2018: Срок уплаты УСН за 2018 год

Срок уплаты УСН за 2018 год

• ›
• ›
• Срок уплаты УСН за 2018 год

• Уплата налога УСН за 2018 год: сроки

Как должна производиться уплата УСН за 2018 год? Сроки перечисления «упрощенного» налога регламентированы Налоговым кодексом в п. 7 ст. 346.21. Просрочка в расчетах с бюджетом по «спецрежимным» налогам чревата для субъектов предпринимательства начислением пени или штрафа. Если речь идет о несвоевременной уплате авансовых платежей по налогу, то налоговики могут использовать в качестве меры воздействия на налогоплательщика только пени за каждый день задержки платежа. Если просрочка допущена субъектом хозяйствования по оплате налога, наказанием станет штрафная санкция в объеме 20% от суммы недоимки (ст. 122 НК РФ).

Упрощенный налоговый спецрежим доступен юридическим лицам и ИП. Для перехода на эту систему налогообложения необходимо соответствовать критериям, перечисленным в ст. 346.13 НК РФ. Базой для взимания налога может быть либо вся сумма доходных поступлений (налоговый объект «доходы»), либо прибыль («доходы минус расходы»). С учетом избранного объекта налогообложения устанавливается ставка УСН – 6% или 15%.

Срок уплаты УСН за 2018 год будет отличаться для разных категорий плательщиков – предельные даты платежей зафиксированы НК РФ отдельно для ИП и предприятий.

«Упрощенцы» по основному налогу погашают обязательства перед бюджетом в несколько этапов:

• в течение года осуществляются авансовые перечисления;

• по окончании года определяются итоговые значения базы налогообложения, после чего вычисляется совокупная величина налога за год и производится корректировка налога к уплате с учетом уплаченных авансов.

НК РФ устанавливает одинаковые предельные даты для сдачи декларации по УСН и уплаты налога, а именно:

• Срок уплаты УСН ИП за 2018 год – 30.04.2019 г. Эта дата является также крайним сроком для представления в ФНС декларации по УСН. Авансовые перечисления должны производиться ежеквартально – по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев работы. Авансы платятся до истечения периода, равного 25 календарным дням по окончании каждого отчетного периода.

• По уплате УСН за 2018 год сроки ООО и других юрлиц приходятся на 01.04.2019 г. В этот же срок ими подается декларация. НК РФ указывает на необходимость успеть организациям заплатить налог до конца марта в следующем за отчетным году, но в 2019 г. 31 марта выпадает на воскресный день, поэтому платежный период увеличивается до ближайшего рабочего дня – 1 апреля. Сроки уплаты авансов для организаций совпадают с крайними датами, установленными для ИП.

Налоговые обязательства выводятся нарастающим итогом. Совокупные начисления и сумма к уплате фиксируется в налоговой декларации. Окончательный расчет равен разнице между величиной налога за год и авансовыми перечислениями, произведенными в течение рассматриваемого налогового периода. Если результат получен положительный, данная сумма платится в бюджет, если итог отрицательный, имеет место переплата (ее можно вернуть или зачесть в следующем налоговом периоде).

Срок уплаты УСН «доходы» за 2018 год и крайняя дата осуществления платежей по итогам года «упрощенцами», которые выбрали объектом налогообложения «доходы минус расходы», совпадают. Сроки платежа разнятся только по одному признаку – юридическое или физическое лицо (ИП) является налогоплательщиком.

При начислении налога по УСН «упрощенцами» с объектом налогообложения «доход минус расход» необходимо сопоставлять итоговые данные с величиной минимального налога (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Такие налогоплательщики ежегодно должны перечислять в бюджет не менее 1% от всего объема доходов. Если расчетный налог больше минимума, платится начисленная сумма, если ситуация обратная – платеж будет равен минимальной сумме. Сроки уплаты УСН 15% за 2018 год применительно к минимальному платежу совпадают с обычными датами для перечисления налога.

Читайте также: Декларация по УСН за 2018 год: бланк и образец заполнения

авансовые платежи по УСН, расчёт

Оглавление
Скрыть

• Авансовые платежи

• Срок уплаты УСН за 2019 год

• Когда платить налоги УСН при прекращении деятельности

• Какой день считать датой исполнения обязательства

• Можно ли перенести срок уплаты аванса или налога по УСН

• Санкции за нарушение сроков и порядка уплаты УСН

Сэкономьте время и деньги

Полный функционал бухгалтерского обслуживания в «Моё дело» — первые 3 дня бесплатно!

Подробнее

Авансовые платежи

Их перечисляют до 25 числа после окончания квартала:

• 25 апреля;
• 25 июля;
• 25 октября.

По закону, если 25 число приходится на выходной или праздничный день, то крайний срок переносится на следующий рабочий.

В апреле, июле и октябре 2019 года таких совпадений нет, поэтому даты остаются прежними.

Имейте в виду, что на перенос даты влияют не только федеральные, но праздничные выходные, установленные законами субъектов РФ.

Сроки по авансам одинаковые и для предприятий, и для индивидуальных предпринимателей.

Срок уплаты УСН за 2019 год

Предприниматели и организации перечисляют годовой налог в те же даты, которые предусмотрены для подачи декларации:

• индивидуальные предпринимателис– до 30 апреля;
• юридические лица – до 31 марта.

31 марта и 30 апреля 2021 года – рабочие дни, поэтому переносов не будет.

Когда платить налоги УСН при прекращении деятельности

Обратимся за подсказкой к статье 346.23 Налогового Кодекса. Там говорится, что декларацию нужно подать до 25 числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором была прекращена деятельность. Соответственно, в бюджет надо заплатить тогда же.

Допустим, предприниматель подал уведомление о прекращении деятельности на упрощенке в июле. Заплатить ему необходимо до 25 августа.

Когда платить налоги ИП и ООО на УСН, а также сдавать отчётность, подскажет наш налоговый календарь. Упрощенцы платят не только единый налог. Есть ещё страховые взносы, платежи и отчёты за работников, торговый сбор. Всё это мы собрали в календаре, чтобы вы ничего не забыли.

Сформировать персональный налоговый календарь по УСН онлайн

Какой день считать датой исполнения обязательства

Срок уплаты налога по УСН для предпринимателя – 30 апреля, и допустим, что 30-го же апреля он принес платёжное поручение в банк.

Оштрафуют ли его, если деньги упадут на счёт в налоговой на день или два позже? Нет, если на расчётном счёте предпринимателя была нужная сумма. Если же денег на счёту недостаточно, то банк не сможет исполнить поручение, и предпринимателя ждет штраф за несвоевременную уплату.

Если платить наличными через кассу, то днём исполнения обязательства будет считаться дата внесения денег.

Можно ли перенести срок уплаты аванса или налога по УСН

Можно, но в строго определенных случаях. Они перечислены в статье 64 Налогового Кодекса. В частности, отсрочку или рассрочку могут получить организации, которые:

• понесли ущерб в результате стихийного бедствия;
• не получили вовремя ассигнования из бюджета;
• рискуют обанкротиться, если выплатят сумму налога единовременно;
• занимаются реализацией сезонного товара.

В первых двух случаях проценты за перенесение срока оплаты налога УСН не начисляются, в остальных – начисляются, исходя из ½ ставки рефинансирования. В любом случае воспользоваться этой возможностью можно только на сумму, не превышающую стоимость чистых активов организации.

Исключение – задержка ассигнований из бюджета.Отсрочку можно получить на период до года, а в части налогов, которые поступают в федеральный бюджет – до трёх лет. Для получения нужно подать заявление в ИФНС и приложить к нему документы, перечисленные в п.5 статьи 64 НК РФ.

Персональный налоговый календарь в нужный момент напомнит о том, что подходит время сдавать отчёт

Узнать подробнее

Санкции за нарушение сроков и порядка уплаты УСН

• За несвоевременную уплату аванса штраф не полагается, за это начисляют только пени из расчёта 1/300 от ставки рефинансирования за каждый просроченный день.
• С 31 дня задержки для неплательщиков в статусе юридического лица санкции ужесточаются и пени считают исходя уже из 1/150 ставки рефинансирования.
• За неуплату годового налога ИФНС помимо пени выпишет штраф в размере 20% от суммы долга, а если докажет, что не заплатили умышленно, то 40%.

Кстати, если налогоплательщик нарушил срок уплаты УСН, но всё же погасил долг до того, как инспекторы обнаружили недоимку и наложили санкции, то штрафа не будет, но пени останутся.

В пункте 1 статьи 112 НК РФ есть список смягчающих обстоятельств, при которых налоговики могут снизить штраф минимум вдвое. Это тяжелое материальное положение, личные и семейные обстоятельства и т.д.

Разумеется, эти обстоятельства надо суметь доказать. Например, представить справку из больницы о проведенной операции или документ, подтверждающий необходимость срочного выезда за границу. Будет ли это оправданием, решат налоговая и суд.

Еще одно неприятное последствие нарушения срока оплаты УСН за год – блокировка расчетного счета. Обнаружив недоимку, инспекция выпишет требование с указанием суммы, которое направит должнику. Если через 8 дней это требование не будет исполнено, ИФНС арестует счет ровно на сумму долга. Снять арест можно будет только после того, как недоимка будет погашена, а в налоговую направлено заявление о разблокировке.

О других нарушениях и последствиях читайте в нашей статье «Топ 10 нарушений ИП и суммы штрафов по ним».

Если ничего не нарушать и работать по закону, упрощенка была и остается оптимальным вариантом для большинства бизнесменов.

Подробнее о преимуществах этой системы мы рассказываем в статье «Почему для ИП лучшее решение – УСН».

При любом режиме налогообложения интернет-бухгалтерия «Моё дело» станет надежным помощником, который сэкономит время, нервы и деньги. Наши пользователи избавлены от необходимости:

• самостоятельно заполнять декларации и другие отчёты – электронный мастер сам поставляет значения и реквизиты в нужные поля;

• отслеживать сроки уплаты налогов и представления отчётности – персональный налоговый календарь напоминает о том, что нужно сделать в ближайшее время;

• тратить время на перечисление денег – платёжные документы заполняются автоматически, а средства переводятся получателям в один клик;

• искать бланки в интернете – все, что может понадобиться, есть в нашей базе.

Это еще не всё.

Получить бесплатный доступ к сервису

Подключитесь, чтобы попробовать множество других полезных фишек сервиса «Мое дело».

Открывается период подписки для правомочных военнослужащих > Министерство обороны США > Выпуск

Вы получили доступ к части исторической коллекции на сайте Defense.gov. Некоторая информация, содержащаяся внутри, может быть устаревшей, а ссылки могут не работать. Пожалуйста, свяжитесь с веб-мастером DOD с любыми вопросами.

Выпускать

Немедленное освобождение

19 декабря 2017 г.

|

1 января 2018 г. вступает в силу одно из самых широкомасштабных и значительных изменений в выплатах и ​​льготах военнослужащим за последние 70 лет с введением Смешанной пенсионной системы для силовых структур (BRS). Новая система сочетает в себе элементы традиционной пенсионной системы с установленными выплатами и систему с установленными взносами автоматических и соответствующих государственных взносов через План сберегательных сбережений (TSP). Все новые сотрудники силовых структур 1 января 2018 года или позже будут зачислены в эту новую пенсионную систему.

Почти 1,6 миллиона нынешних военнослужащих будут иметь возможность остаться в действующей устаревшей пенсионной системе high-3 или выбрать BRS, когда 1 января 2018 г. откроется период согласия для соответствующих военнослужащих. Подходящие военнослужащие из всех семи силовых структур будут иметь целый год, чтобы выбрать свою пенсионную систему. Период открытых дверей для большинства военнослужащих — с 1 января 2018 г. по 31 декабря 2018 г.

Военнослужащие должны посетить один из указанных ресурсов, чтобы зарегистрироваться в BRS: 

·        Армия, ВВС, ВМС: MyPay (https://mypay.dfas.mil)

·         Корпус морской пехоты: Marine Online (MOL) (https://www. mol.usmc.mil)

·         Береговая охрана, Корпус по заказу NOAA: прямой доступ (https://portal.direct-access.us)

·         Служба общественного здравоохранения США (USPHS): контакт Компенсационное отделение USPHS

Военнослужащие, которые считают, что имеют право подписаться, но не видят возможности подписки, доступной в Интернете, должны связаться со своим местным отделом кадров/отделом кадров, чтобы подтвердить право на участие. Решение о включении является безотзывным, даже если военнослужащий передумает до истечения крайнего срока 31 декабря 2018 г. Если правомочный военнослужащий не предпримет никаких действий, он останется в прежней пенсионной системе.

Прежде чем принять участие в программе, военнослужащие должны воспользоваться всеми доступными ресурсами, чтобы помочь в принятии обоснованного решения о финансовых последствиях, связанных с их положением на пенсии. Министерство обороны поддерживает несколько учебных и информационных инструментов для поддержки решения военнослужащего, в том числе курс BRS Opt-In, калькулятор сравнения BRS и многочисленные онлайн-ресурсные материалы BRS. Военнослужащие могут получить бесплатную личную поддержку от аккредитованного личного финансового менеджера или консультанта, доступного в Центре военной и семейной поддержки их учреждения, или позвонив в компанию Military OneSource по телефону 1-800-342-9.647.

Изменение пенсионной системы является ключевым шагом в модернизации способности Вооруженных сил США набирать, удерживать и поддерживать полностью добровольческие силы в 21 веке. Для получения дополнительной информации о BRS посетите http://militarypay.defense.gov/BlendedRetirement.

Выходное пособие по инвалидности

Закон о справедливом налогообложении ветеранов боевых действий от 2016 года

Нужна помощь?  Если вы являетесь ветераном, имеющим право подать измененную декларацию в соответствии с Законом о справедливом налогообложении ветеранов боевых действий (подробнее см. ниже), и не получили письмо или у вас есть вопрос относительно Закона о справедливом налогообложении ветеранов боевых действий, отправьте нам электронное письмо по адресу dfas. cleveland-oh.jjf.mbx.dfas-irs-combat-injured-veterans-tax-f@mail.mil.
 

В течение июля 2018 года DFAS и IRS разослали письма примерно 130 000 уволенным военнослужащим, которые получили выходное пособие по инвалидности в качестве дохода и с удержанным федеральным налогом.

В соответствии с текущей политикой IRS, IRS согласилась направить эти письма выбывшим членам от имени DFAS, поскольку у DFAS нет текущих адресов лиц, подпадающих под действие нового закона. IRS имеет нераскрытую адрес или любую другую налоговую информацию в DFAS .

Небольшое количество потенциально затронутых лиц не имеет информации о почтовом адресе, доступной для IRS. Организации ветеранов и пенсионеров просят поделиться этой информацией со своими членами, чтобы информировать своих членов, получивших выходное пособие по инвалидности, чтобы они могли воспользоваться приведенными ниже инструкциями IRS и взыскать удержания, которые теперь считаются необлагаемыми налогом.

ПРАВО НА ПРАВО

Право на подачу измененной федеральной налоговой декларации для получения возмещения от IRS зависит от обстоятельств вашего увольнения.

Выходное пособие по инвалидности не облагается налогом и не подлежит удержанию из федерального подоходного налога для членов собрания 1 или 2, указанных ниже:

1.  У вас есть боевая травма или заболевание, как установлено вашей военной службой при увольнении, которое:               

• Результат непосредственно из вооруженного конфликта; или
• Произошло, когда вы находились на особо опасных работах; или
• Проходило в условиях, имитирующих войну, включая учения, такие как маневры; или
• Был вызван инструментами войны.

2. Вы получаете компенсацию по инвалидности VA или получили уведомление от VA об утверждении такой компенсации.

ИСКОВАЯ ИСКОВОСТЬ

Срок подачи заявления на возврат налога ограничен. Однако закон предоставляет ветеранам альтернативный срок — один год с даты получения письма от Минобороны. Ветераны, подающие такие заявления, имеют обычный срок исковой давности для требования возмещения или один год с даты их письма от Министерства обороны, в зависимости от того, какой срок истекает позже. Поскольку налогоплательщики обычно могут требовать возмещения налогов только в течение 3 лет с даты подачи декларации, этот альтернативный срок особенно важен, поскольку некоторые из требований могут быть связаны с возмещением налогов, уплаченных еще 19 лет назад.91.

Если вы считаете, что имеете право или хотели бы запросить возврат налогов, вы должны запросить возмещение  в Налоговом управлении США, следуя приведенным ниже инструкциям Налогового управления США.

ЧТО ДЕЛАТЬ

Заполните и отправьте по почте Форму IRS 1040X , Измененную декларацию о подоходном налоге с физических лиц, за год, когда вы получили выходное пособие по нетрудоспособности, вместе с копией этого письма (см. примечание ниже) , по адресу Адрес IRS Канзас-Сити:

Служба внутренних доходов
333 W. Pershing Street, Stop 6503, P5
Kansas City, MO 64108

Вы можете подать заявление на основе фактической суммы вашего выходного пособия по инвалидности, заполнив форму 1040X и тщательно следуя инструкциям. Не запрашивайте возмещение на основе фактической суммы, если вы делали это ранее.

Вместо этого вы можете запросить стандартную сумму возмещения, указанную ниже, которая отражает год, когда вы получили выходное пособие по инвалидности. Просто напишите «Выходное пособие по инвалидности» в форме 1040X, строка 15, и введите стандартную сумму возмещения, указанную ниже, в строке 15, столбце B и строке 22, оставив остальные строки пустыми.

• 1750 долларов за налоговые годы 1991-2005
• 2400 долларов США за налоговые годы 2006-2010
• 3200 долларов США за налоговые годы 2011-2016

Заявление о стандартной сумме возмещения — это самый простой способ запросить возмещение, так как вам не нужно искать исходную налоговую декларацию или запрашивать в IRS информацию из декларации. Это может быть больше или меньше возмещения в зависимости от фактической суммы вашего возврата. Вы можете подать заявку на стандартную сумму возврата, даже если вы уже подали заявку на фактическую сумму. Если вы сделаете это, вы сможете потребовать только разницу между стандартной суммой возмещения, указанной выше, и суммой, которую вы ранее требовали, которая относилась к выходному пособию по инвалидности.

КАК ПОДАТЬ ЗАЯВЛЕНИЕ

Пожалуйста, напишите «Выходное пособие по инвалидности ветеранов» или «Св. Clair Clair» в верхней части титульного листа формы 1040X, которую вы будете подавать, и в Части III объясните, почему выходное пособие по инвалидности не облагается налогом для вас.

ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Дополнительную информацию по этому вопросу можно получить на IRS.gov. Вы также можете получить форму 1040X онлайн или по телефону 800-TAX-FORM (800-829-3676). Если у вас есть вопросы, посетите раздел «Последние изменения» на веб-странице формы 1040X или позвоните в IRS по бесплатному номеру (833) 558-5245, доб.