Сумма единого налога: Статья 5. Ставка и порядок расчета единого налога \ КонсультантПлюс

Единый налог 4 группы: плательщики, расчет, уплата

Кто может работать на 4 группе плательщиков единого налога и об особенностях налогообложения единым налогом группы 4 в 2022 году узнайте в комментарии эксперта.

• Единый налог группы 4 для юридических лиц 2022
• Единый налог группы 4 для физических лиц (ФЛП) 2022
• Единый налог 4 группа, бухгалтерский учет
• Единый налог 4 группа, база налогообложения
• Единый налог 4 группа, объект налогообложения
• Условия пребывания на едином налоге группы 4
• Единый налог 4 группы: срок уплаты

☝️ 15 советов, как аграрию не потерять статус единщика в 2022 году

Единый налог группы 4 для юридических лиц 2022

Для того, чтобы подтвердить статус плательщика ЕН группы 4 на 2022 год, либо перейти на эту систему налогообложения с начала 2022 года из другой системы налогообложения, сельхозтоваропроизводители представляют годовую отчетность, в срок до 21. 02.2022 года (пп. 295.9.1, пп. 298.8.1 НКУ).

Налоговая по собственному решению аннулирует регистрацию единщиков, которые находились в 2021 году на этой системе и не подали соответствующую отчетность (см. пп.  5 п. 299.10 НКУ).

Согласно норм пп. 298.8.1 НКУ в налоговую по месту налогового учета сельхозтоваропроизводитель должен  подать:

• Всеобщую декларацию на весь 2022 год по всей площади земельных участков и/или земель водного фонда, с которых взимается единый налог;
• Сведения (справку) о наличии земельных участков;
• Расчет доли сельхозтоваропроизводства с показателями дохода за прошлый, 2021 год.

МНО зацепило как единщиков, так и общесистемщиков. Досталось и физлицам, и юрлицам. Разберемся, придется ли аграриям платить больше налогов.

✍ ПРИДЕТСЯ ЛИ АГРАРИЯМ ПЛАТИТЬ БОЛЬШЕ НАЛОГОВ?

Наряду с этим нужно было подать по каждому месту регистрации земельных участков и/или земель водного фонда отдельный комплект отчетности в отношении таких участков:

• Отчетную декларацию на весь 2022 год по всем земельным участкам и/или землям водного фонда, которые находятся по такому месту регистрации;
• Сведения (справку) о наличии земельных участков;
• Расчет доли сельхозтоваропроизводства с показателями дохода за прошлый, 2021 год.

Расчет доли подается по форме, утвержденной Приказом Минфина от 26.12.2011 г. № 772.

Декларации и сведения (справки) представляются по форме, утвержденной Приказ Минфина от 19.06.2015 г. № 578. Причем к настоящему Приказу внесены изменения Приказом Минфина от 09.12.2020 г. № 752 – изложен в новой редакции декларации и сведения (справки). Причем подавать отчетность за 2021 год нужно было уже на новых формах. Но новые формы несколько отличаются от предыдущих. Вместе с тем в отношении отдельных реквизитов не понятно, как их заполнять и в каких случаях. Порядок заполнения новых форм или хотя бы объяснений налоговой по поводу заполнения нет.

Видимо, поняв возможные проблемы в связи с заполнением и представлением новых форм, в письме ГНСУ от 22.01.2021 г. № 2081/7/99-00-18-04-03-07 написали, что с целью недопущения срыва кампании декларирования отчетность может подаваться по старой форме. То есть, по форме, которая была действующей в прошлом году.

Итак, можно подавать как по старым формам, так и по новым. Однако в 2021 году следует ожидать разъяснений налоговой относительно особенностей заполнения новых форм деклараций.

После того, как декларации поданы, происходит регистрация плательщиком ЕН группы 4, которая осуществляется путем внесения соответствующих записей в Реестр плательщиков ЕН (см. п. 299.1 НКУ).

Чтобы получить выписку из Реестра сельхозтоваропроизводитель должен предоставить налоговой запрос, форма которого утверждена Приказом Минфина от 16.07.2019 г. № 308 (п. 299.9 НКУ). Извлечение предоставляется в течение одного рабочего дня со дня поступления запроса.

Сельхозпредприятие планирует заняться дополнительным видом хозяйственной деятельности. Как это сделать — в нашем алгоритме.

АЛГОРИТМ ДЕЙСТВИЙ ОТ ЭКСПЕРТА ✍

Единый налог группы 4 для физических лиц (ФЛП) 2022

Как и для юридических лиц, физлица (ФЛП) для подтверждения своего статуса плательщика ЕН группы 4, который они имели в 2021 году, для перехода на эту систему налогообложения с начала 2022 года должны в срок до 21. 02.2022 года подать налоговую по своему местонахождению, которое является в том числе местом пребывания на налоговом учете:

• Всеобщую декларацию на весь 2022 год по всей площади земельных участков и/или земель водного фонда, с которых взимается единый налог;
• Сведения (справку) о наличии земельных участков.

Единый налог 4 группа, бухгалтерский учет

Согласно норм пп. «и» п. 2.21 Методрекомендаций № 132 (Методические рекомендации по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг) сельскохозяйственных предприятий, утвержденные приказом Минагрополитики Украины от 18.05.2001 г. № 132) сумма начисленного (внесенного) единого налога группы 4 налога относится к составу общепроизводственных расходов.

То есть, начисление налога отражается проведением: Дт 91 Кт 641.

В конце отчетного периода (года) эту сумму распределяют между объектами учета затрат продукции растениеводства пропорционально площадей сельскохозяйственных угодий (пашни, сенокосов, пастбищ, многолетних насаждений и залежей), занятых соответствующими культурами, а в рыбоводческих, рыболовных и рыболовных хозяйствах — в соответствии с площадей земель водного фонда, которые используются такими хозяйствами для разведения, выращивания и вылова рыбы во внутренних водоемах (озерах, прудах и водохранилищах), что отражается проводкой: Дт 23 Кт 91.

Единый налог 4 группа, база налогообложения

Базой налогообложения ЕН группы 4 является НДО (нормативная денежная оценка) 1 га сельхозугодий (пашни, сенокосов, пастбищ и многолетних насаждений), с учетом коэффициента индексации, определенного по состоянию на 1 января базового налогового (отчетного) года в соответствии с порядком, установленным ст. 289 НКУ (п. 292-1. 2 НКУ). Причем в соответствии с п. 5 подр. 8 разд. ХХ НКУ для целей начисления ЕН группы 4 коэффициент индексации НДО сельхозугодий (пашни, сенокосов, пастбищ и многолетних насаждений) за 2015 и 2017-2022 года равен 1.

Базой налогообложения ЕН группы 4 для земель водного фонда (внутренних водоемов, озер, прудов, водохранилищ) является НДО пашни в АРК или в области, с учетом коэффициента индексации, определенного по состоянию на 1 января базового налогового (отчетного) года в соответствии с порядком, установленным НКУ (п. 292-1.2 НКУ). Такую же НДО берут для сельхозугодий в случае непроведения НДО.

• ✍ ОБРАЗЦ ЗАПОЛНЕНИЯ + ПОЯСНЕНИЕ ЭКСПЕРТА

Для индексации земель водного фонда (внутренние водоемы, озера, пруды, водохранилища) коэффициент 1 применяется за 2015 и 2017-2020 годы. Следовательно, для индексации НДО земель водного фонда по состоянию на 01.01.2022 г. для определения налогооблагаемой базы ЕН группы 4 нужно брать коэффициент индексации, установленный согласно ст. 289 НКУ. Государственной службой Украины по вопросам геодезии, картографии и кадастра письмом от 11.01.2022 №6-28-0.222-275/2-22 сообщили, что такой коэффициент составляет 1,1.

НДО пашни в АРК или в области приведены в приложении 1 к Порядку № 262 (Порядок нормативной денежной оценки земель сельскохозяйственного назначения, утвержденный Приказом Минагрополитики от 23.05.2017 г. № 262).

Для получения актуальных данных о НДО соответствующих земель нужно обращаться в территориальные подразделения Госгеокадастра по месту расположения земельных участков. 

Единый налог 4 группа, объект налогообложения

В соответствии с п. 292-1.1 НКУ объектом налогообложения является площадь сельхозугодий (пашни, сенокосов, пастбищ и многолетних насаждений) и/или земель водного фонда (внутренних водоемов, озер, прудов, водохранилищ), которая находится в собственности сельхозтоваропроизводителя или предоставлена ему в пользование, в том числе на условиях аренды.

В соответствии со ст. 125, 126 Земельного кодекса права собственности или права пользования землей возникают с момента их госрегистрации.

Это означает, что площади земельных участков в отношении которых договоры аренды не заключены или заключены, но не зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке, не включаются в объект налогообложения ЕН группы 4. Так же консультирует налоговая, отвечая на вопрос в подкатегории 108.02.02 ВИР: «Включаются ли в объект налогообложения ЮЛ – плательщика ЕН четвертой группы площади арендованных земель, которые фактически используются плательщиком, но договоры аренды которых зарегистрированы в установленном действующим законодательством порядке?».

Условия пребывания на едином налоге группы 4

Юридическое лицо на едином налоге 4 группа

Условие такое (см. пп. 14.1.262, пп. 4 п. 291.4 НКУ): доля сельскохозяйственного товаропроизводства за предыдущий налоговый (отчетный) год равна или превышает 75 %.

Такая доля определяется в расчете доли, которая подается в составе годовой отчетности.

Для расчета берут показатели доходов предыдущего года. Например, для того, чтобы находиться на ЕН группы 4 в 2022 году, нужно считать показатели доходов 2021 года.

• ✍ ОБРАЗЦЫ ЗАПОЛНЕНИЯ + ОБЪЯСНЕНИЯ ЭКСПЕРТА

Источником информации для заполнения расчета являются данные бухгалтерского учета. Так консультирует налоговая, отвечая на вопрос в подкатегории 108.02.01 ВИР: «На основании каких данных ЮЛ заполняется расчет доли сельскохозяйственного товаропроизводства?»

Заполнить расчет несложно. В самой форме Расчета приведен источник информации для заполнения соответствующей строки. Но отдельные строки вызывают вопросы, в первую очередь подстроки строки 3.

Например, в строке 3.1 (сумма полученных из госбюджета средств финподдержки) указано, что там отражается бюджетная дотация согласно ст. 16-1 закона № 1877-IV. О других видах господдержки ничего не сказано.  Это означает, что при буквальном понимании суммы полученной из госбюджета поддержки по другим бюджетным программам сюда не записывают. Сюда не записывают также средства господдержки, полученные из местного бюджета.

В строке 3.4 отражают сумму дохода в размере не выше остаточной стоимости, от реализации ОС, которые находились на балансе более 24 месяцев до месяца продажи. Находились на балансе – означает, что были в составе ОС на счете 10. Например, пусть остаточная стоимость ОС, который находился на балансе не менее 24 месяцев, 100 000 грн. Итак, если его будут продавать за большую сумму, к примеру 130 000 грн. (без учета НДС), в строке 3.4 запишут остаточную стоимость – 100 000 грн. А если будут продавать за 90 000 грн. (за сумму меньше остаточной), в строке 3.4 отметят 90 000 грн.

Отметим, что плательщики единого налога 4 группы освобождаются от уплаты рентной платы за специспользование воды и земельного налога, хотя и должны уплачивать НДС и НДФЛ.

Единый налог 4 группа физическое лицо

Условия прописаны в пп. 14.1.235 и п. 291.4 НКУ:

1. ФЛП должна осуществлять деятельность исключительно в пределах фермерского хозяйства, зарегистрированного в соответствии с законом О ФХ (Закон Украины «О фермерском хозяйстве» от 19.06.2003 № 973-IV).
2. ФЛП должен осуществлять исключительно выращивание, откорм сельхозпродукции, сбор, отлов, переработку такой собственно выращенной или откормленной продукции и ее продажа.
3. ФЛП должен осуществлять хозяйственную деятельность (кроме поставки) по месту налогового адреса.
4. ФЛП не может использовать труд наемных лиц.
5. Членами ФХ на базе такого ФЛП могут быть только члены семьи в определении ч. 2 ст. 3 СКУ.
6. Площадь сельхозугодий и/или земель водного фонда в собственности и / или пользовании членов ФХ должна составлять не менее 0,5 гектара, но не более 20 гектаров.

✍ КАК ПОЛУЧИТЬ ВОЗМЕЩЕНИЕ ПОТЕРЬ ОТ ПОЛНОСТЬЮ ПОГИБШИХ ПОСЕВОВ

• ✔️ На какую сумму дотации можно рассчитывать
• ✔️ Какие условия соблюсти
• ✔️ Какие документы и когда подать

Эти условия выписаны достаточно общими фразами, без должной конкретики. На практике вследствие этого могут возникать недоразумения.

Например, если ФЛП должен заниматься только выращиванием т. д сельхозпродукции, означает ли это, что он не может оказывать на сторону сельхозуслуги? Неужели если он окажет услуги уборки собственным комбайном урожая постороннего сельхозтоваропроизводителя, придется попрощаться с ЕП группы 4?

При буквальном понимании норм НКУ так и есть.

Возьмем другой пример. Пусть в собственности и пользовании членов ФХ более 20 гектаров, но для нужд ФЛП используются менее 20 гектаров, остальные участки предоставляются в аренду сторонним сельхозтоваропроизводителям.

За буквального понимания норм НКУ ФЛП не сможет находиться на ЕН группы 4. Ведь в условии написали о пребывании в собственности и пользовании предельного объема земли. А не об использовании земли.

Возникают и вопросы к невозможности применять наемный труд. Как правило, под наемным трудом понимают привлечение работников по трудовым договорам. Так что по трудовому договору нельзя. Но нет запрета привлекать работников по гражданско-правовым договорам. Здесь Напомним, что по нормам пп. 164.2.2 и п. 297.3 НКУ при выплате вознаграждения таким работникам по гражданско-правовым договорам ФЛП не должен был удерживать НДФЛ и ВС и указывать такие выплаты в приложении 4ДФ Налогового расчета. Но с 23.05.2020 г. эти пункты изложены в новой редакции Законом Украины от 16.01.2020 г. № 466-IX. То же в результате внесенных изменений при выплате вознаграждения работникам по гражданско-правовым договорам уже должен удерживать НДФЛ, ВЗ, а также указывать эти выплаты в приложении 4ДФ Налогового расчета.

Единый налог 4 группы: срок уплаты

В соответствии с пп. 295. 9.2 НКУ плательщики ЕН группы 4 уплачивают налог ежеквартально в течение 30 календарных дней, наступающих за последним календарным днем налогового (отчетного) квартала, в следующих размерах:

• в I квартале – 10 %;
• во II квартале – 10 %;
• в III квартале – 50 %;
• в IV квартале – 30%.

Налог перечисляют в установленный срок на соответствующий счет местного бюджета по месту расположения земельного участка (пп. 295.9.8 НКУ).

Статті за темою

Отчет о производстве продукции животноводства и количество сельскохозяйственных животных (форма № 24-сг (месячная))

Выплата дивидендов в фермерском хозяйстве

Как создать фермерское хозяйство

Новые ставки единого налога и ЕСВ для предпринима… » Блог » elsygroup.com

26 Ноя

Новости

Автор admin

 “Какие ставки единого налога и ЕСВ для ФЛ-П нас ждут в 2020 году?”

Чтобы дать полную информацию в наглядном виде, публикуем этот пост, в котором собрана информация о ставках единого налога и ЕСВ а также о сроках их уплаты.

СТАВКИ НАЛОГОВ

В связи с запланированным увеличением с 1 января 2020года минимальной зарплаты до 4 723 грн, а прожиточного минимума – до 2 189 грн, ставки и единого налога и ЕСВ, пусть и незначительно, но вырастут.

Так, ставки единого налога для ФЛ-П в 2019 году составят, для плательщиков:
1) первой группы (до 10 % от размера прожиточного минимума) – 218,90 грн в месяц;
2) второй группы (до 20 % от размера минимальной зарплаты) – 944,60 грн в месяц;
3) третьей группы единого налога:

– для неплательщиков НДС – 5 % от дохода;
– для плательщиков НДС – 3 % от дохода.
4) для четвертой группы (исключительно сельхозпроизводители) ставка налога устанавливается в зависимости от количества используемой земли.

Обращаем ваше внимание на то, что ставку единого налога для первой и второйгрупп устанавливают местные советы. И для отдельных видов деятельности (или в отдельных населенных пунктах) она может быть меньше максимального уровня.

Так, например, в Харькове c 1 марта 2017 года (на 2017 год и на все последующие годы, до внесения изменений) для плательщиков единого налога второй группы установлена ставка единого налога в размере 10 % от минимальной заработной платы – 472,30 грн.

Поэтому ставку единого налога лучше всего уточнить в вашем гор/пос/сельсовете.

При этом один из самых часто задаваемых вопросов звучит так: “Должны ли местные советы принимать решение о размерах ставки единого налога каждый год?”
Нет, не должны. Поэтому, если ваш гор/пос/сельсовет не принял новое решение о смене ставки единого налога в 2020году, то продолжает действовать ставка, установленная ранее.

Вместе с тем, если ваш гор/пос/сельсовет вообще никогда (точнее с 1 января 2011 года) не принимал решение о размере ставки единого налога, то для вас действует максимальная ставка, установленная налоговым кодексом (10 % от социальной льготы (или 218,90 грн) для первой группы и 20 % от минимальной заработной платы (или 944,60 грн) для второй группы плательщиков единого налога).

Однако, если ваш гор/пос/сельсовет установил ставку единого налога меньше максимального уровня (меньше 10 % для 1 группы или меньше 20 % для 2 группыплательщиков единого налога), вам не следует забывать, что согласно п. 293.7 ст. 293 Налогового кодекса, если вы осуществляете деятельность на территориях нескольких гор/пос/сельсоветов, то в таком случае платите единый налог все равно по ставке 20 %, независимо от того, какая ставка установлена вашим гор/пос/сельсоветом.

Например, у вас есть торговая точка (или цех) не только в Харькове, но и в другом населенном пункте. Для вас ставка по-прежнему – 20 % от минимальной заработной платы (944,60 грн), а не 10 %, как установлено Харьковским горсоветом.

Для предпринимателей на общей системе налогообложения:
– ставка НДФЛ в 2020 году – 18 % от суммы чистого дохода.

Если кто забыл, то чистый доход – это доход минус документально подтвержденные затраты.

Минимальный месячный размер (по желанию можно платить больше, но никто этого не делает) единого социального взноса (ЕСВ) в 2020 году для плательщиков:
– единого налога первой, второй и третьей групп – 1039,06 грн;
– на общей системе налогообложения – 1039,06 грн.

СРОКИ УПЛАТЫ

Предельные сроки уплаты единого налога для плательщиков:
1) первой и второй групп – ежемесячно авансом не позже 20 числа текущего месяца;
2) третьей группы единого налога за:
– I квартал – 20 мая 2020 года;
– II квартал – 19 августа 2020 года;
– III квартал – 19 ноября 2020 года;
– IV квартал – 19 февраля 2021 года.

Важно!
Обратите внимание, что для плательщиков единого налога первой и второй групп сроки уплаты единого налога НЕ переносятся. Таким образом, если срок уплаты (20-е число) попадает на выходной (нерабочий) день, единый налог необходимо уплатить в последний рабочий день перед 20 числом.

При этом имейте в виду: если вы оплачиваете налоги в вечернее время (после 16:00 – 17:00), то они будут зачислены в бюджет только на следующий день. Таким образом, чтобы избежать лишних споров с фискальными органами, старайтесь не дотягивать с уплатой единого налога до последнего дня, а если так случилось, то уплачивайте его хотя бы до обеда.

Вместе с тем при желании плательщики единого налога первой и второй групп могут оплатить единый налог наперед (на несколько месяцев или даже на год). Главное – не забыть потом об этом.

Плательщик единого налога третьей группы, при желании тоже может перечислять единый при каждом поступлении денег, а не ждать конца квартала, накапливая/собирая сумму налога на расчетном счету.

Предельные сроки уплаты ЕСВ для всех ФЛ-П – независимо от системы налогообложения (включая общую систему):
– за 1-й квартал – 20 апреля 2020 года;
– за 2-й квартал – 20 июля 2020 года;
– за 3-й квартал – 19 октября 2020 года;
– за 4-й квартал – 19 января 2021 года.

Опять-таки, при желании ЕСВ можно оплачивать и помесячно (по1039,06 грн) или авансом на год вперед (12 468,72 грн).

СРОКИ ПОДАЧИ ДЕКЛАРАЦИЙ

Предельные сроки подачи декларации по единому налогу для плательщиков:
1) первой и второй групп один раз в год, за 2020 год – не позднее 1 марта 2021 года;
2) третьей группы за:
– I квартал – 11 мая 2020 года;
– полугодие – 10 августа 2020 года;
– 9 месяцев – 9 ноября 2020 года;
– год – 9 февраля 2021 года.

Предельный срок подачи декларации о доходах за 2020 год для ФЛ-П на общей системе – 9 февраля 2020 года.

Отчет по ЕСВ подается всеми ФЛ-П один раз в год, за 2020 год – не позднее 9 февраля 2021 года.

Избранное

Пактум.Контрагент

Групповая выгрузка новых налоговых накладных 2021 в XML

Экспорт счетов, актов, накладных в XML с BAS

Налоговые скобки 2020 | Банковский рейтинг

Константин Джонни/Getty Images

Опубликовано 11 ноября 2021 г.

Логотип Bankrate

В Bankrate мы стремимся помочь вам принимать более взвешенные финансовые решения. При этом мы строго придерживаемся
,
этот пост может содержать ссылки на продукты наших партнеров. Вот объяснение для .

Логотип банка

Банкрейт обещание

Компания Bankrate, основанная в 1976 году, уже давно помогает людям принимать разумные финансовые решения.
Мы поддерживаем эту репутацию более четырех десятилетий, демистифицируя процесс принятия финансовых решений.
процесса и дать людям уверенность в том, какие действия предпринять дальше.

Bankrate придерживается строгой редакционной политики,
поэтому вы можете быть уверены, что мы ставим ваши интересы на первое место. Весь наш контент создан
высококвалифицированные специалисты под редакцией
эксперты по предмету,
которые следят за тем, чтобы все, что мы публикуем, было объективным, точным и заслуживающим доверия.

Наши банковские репортеры и редакторы уделяют внимание вопросам, которые больше всего волнуют потребителей — лучшие банки, последние курсы, различные типы счетов, советы по экономии денег и многое другое — чтобы вы могли чувствовать себя уверенно, управляя своими деньгами.

Логотип банка

Редакционная честность

Bankrate придерживается строгой редакционной политики, поэтому вы можете быть уверены, что мы ставим ваши интересы на первое место. Наши отмеченные наградами редакторы и репортеры создают честный и точный контент, который поможет вам принимать правильные финансовые решения.

Ключевые принципы

Мы ценим ваше доверие. Наша миссия состоит в том, чтобы предоставить читателям точную и непредвзятую информацию, и у нас есть редакционные стандарты, чтобы гарантировать, что это произойдет. Наши редакторы и репортеры тщательно проверяют редакционные материалы, чтобы убедиться, что информация, которую вы читаете, является точной. Мы поддерживаем брандмауэр между нашими рекламодателями и нашей редакцией. Наша редакция не получает прямого вознаграждения от наших рекламодателей.

Редакционная независимость

Редакция Bankrate пишет от имени ВАС — читателя. Наша цель — дать вам лучший совет, который поможет вам принимать разумные решения в области личных финансов. Мы следуем строгим правилам, чтобы рекламодатели не влияли на наш редакционный контент. Наша редакция не получает прямой компенсации от рекламодателей, а наш контент тщательно проверяется для обеспечения точности. Итак, читаете ли вы статью или обзор, вы можете быть уверены, что получаете достоверную и надежную информацию.

Логотип банка

Как мы зарабатываем деньги

У вас есть вопросы о деньгах. Банкрейт имеет ответы. Наши специалисты помогают вам управлять своими деньгами уже более четырех десятилетий. Мы постоянно стремимся предоставлять потребителям экспертные советы и инструменты, необходимые для достижения успеха на протяжении всей их финансовой жизни.

Bankrate придерживается строгой редакционной политики, поэтому вы можете быть уверены, что наш контент правдив и точен. Наши отмеченные наградами редакторы и репортеры создают честный и точный контент, который поможет вам принимать правильные финансовые решения. Контент, созданный нашей редакцией, является объективным, основанным на фактах и ​​не зависит от наших рекламодателей.

Мы открыто говорим о том, как мы можем предоставить вам качественный контент, конкурентоспособные цены и полезные инструменты, объясняя, как мы зарабатываем деньги.

Bankrate.com — это независимый, поддерживаемый рекламой издатель и сервис сравнения. Мы получаем вознаграждение в обмен на размещение спонсируемых продуктов и услуг или за то, что вы нажимаете на определенные ссылки, размещенные на нашем сайте. Таким образом, эта компенсация может повлиять на то, как, где и в каком порядке продукты отображаются в категориях списка. Другие факторы, такие как наши собственные собственные правила веб-сайта и то, предлагается ли продукт в вашем регионе или в выбранном вами диапазоне кредитного рейтинга, также могут влиять на то, как и где продукты отображаются на этом сайте. Хотя мы стремимся предоставлять широкий спектр предложений, Bankrate не включает информацию о каждом финансовом или кредитном продукте или услуге.

Существует семь налоговых категорий для большинства обычных доходов за 2020 налоговый год: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%.

Ваша налоговая категория зависит от вашего налогооблагаемого дохода и вашего статуса подачи документов: холост, женатый, подающий совместную декларацию или вдова (вдовец), состоящий в отдельном браке и глава семьи. Как правило, по мере того, как вы поднимаетесь по шкале заработной платы, вы также поднимаетесь по шкале налогов.

Налоговые категории 2020 г. (для федеральных подоходных налогов, подлежащих уплате в мае 2021 г. или октябре 2021 г. с продлением)

10%	от 0 до 9875 долларов	от 0 до 14 100 долларов	от 0 до 19 750 долларов	от 0 до 9875 долларов
12%	от 9 876 до 40 125 долларов США	от 14 101 до 53 700 долларов США	от 19 751 до 80 250 долларов США	от 9 876 до 40 125 долларов США
22%	От 40 126 до 85 525 долларов США	от 53 701 до 85 500 долларов	От 80 251 до 171 050 долларов США	От 40 126 до 85 525 долларов США
24%	От 85 526 до 163 300 долларов США	От 85 501 до 163 300 долларов США	От 171 051 до 326 600 долларов США	От 85 526 до 163 300 долларов США
32%	от 163 301 до 207 350 долларов США	от 163 301 до 207 350 долларов США	От 326 601 до 414 700 долларов США	от 163 301 до 207 350 долларов США
35%	от 207 351 до 518 400 долларов США	от 207 351 до 518 400 долларов США	от 414 701 до 622 050 долларов США	от 207 351 до 311 025 долларов США
37%	518 401 долл. США или больше	518 401 долл. США или больше	622 051 долл. США или более	311 026 долларов США или более

 Подробнее:

• Текущие налоговые категории
• Когда уплачиваются налоги? Налоговые сроки
• График возврата налогов

Предельная и эффективная налоговая ставка: в чем разница?

Предельные и эффективные налоговые ставки помогают налогоплательщикам понять, сколько они должны IRS, исходя из их годового дохода и налоговой категории.

• Эффективная налоговая ставка : это средняя налоговая ставка налогоплательщика, или какая доля их общего годового дохода должна быть уплачена в виде налогов.
• Предельная налоговая ставка : Это сумма налога, которая применяется к каждому дополнительному уровню дохода. В нашей прогрессивной налоговой системе вы платите больше налогов по мере роста вашего дохода, и часть вашего дохода перемещается в более высокую налоговую категорию. (Существует семь налоговых категорий для сезона подачи налоговых деклараций 2021 года, начиная с 10% и заканчивая 37%). отчисления или постатейные отчисления были вычтены из вашего валового годового дохода. Как правило, чем выше ваш уровень дохода, тем выше ваша предельная налоговая ставка.

Средняя налоговая ставка налогоплательщика (или эффективная налоговая ставка) — это процент от годового дохода, который они платят в виде налогов. Напротив, предельная налоговая ставка налогоплательщика — это налоговая ставка, взимаемая с его «последнего доллара дохода».

Например, налогоплательщик с налогооблагаемым доходом в размере 24 750 долларов США будет платить 10 процентов налога на доход до 19 900 долларов США и 12 процентов на оставшиеся 5 000 долларов США, поскольку часть дохода попадает в 12-процентную категорию. Предельная налоговая ставка составит 12 процентов, поскольку последний доллар дохода попадает в 12-процентную налоговую категорию. Средние налоговые ставки налогоплательщиков ниже — обычно намного ниже — их предельных ставок.

Что такое эффективная налоговая ставка?

Ваша эффективная налоговая ставка говорит вам, какой процент от вашего годового дохода вы будете должны IRS. Чтобы рассчитать эффективную налоговую ставку, вам потребуется следующая информация:

• Ваш годовой доход.
• Сумма ваших обязательств по федеральному подоходному налогу.

Когда у вас есть эта информация, вам будет легко определить эффективную налоговую ставку. Просто разделите свои общие налоговые обязательства на свой валовой годовой доход (или на то, что вы зарабатываете до уплаты налогов), и вы получите эффективную налоговую ставку. Опять же, это процент вашего годового дохода, который вы будете платить в виде налогов.

Пример эффективной налоговой ставки

Эффективная налоговая ставка будет разной для каждого человека в зависимости от того, что он зарабатывает и какие отчисления делает. Но вот пример:

Если физическое лицо заработало 100 000 долларов и заплатило IRS 25 000 долларов в виде налогов, эффективная налоговая ставка составила бы 25 процентов. Вы можете определить эффективную налоговую ставку, взяв сумму, уплаченную в виде налогов (25 000 долларов США), и разделив ее на годовой доход до налогообложения (100 000 долларов США). Ответ: 0,25, или 25 процентов. Таким образом, эффективная налоговая ставка составляет 25 процентов, что по сути означает, что они платят 25 процентов своего дохода в виде налогов.

Что такое предельная налоговая ставка?

В Соединенных Штатах используется метод прогрессивного налогообложения, который возлагает более высокое налоговое бремя на тех, кто больше зарабатывает. Это означает, что те, кто зарабатывает меньше, облагаются налогом меньше, чем те, кто зарабатывает больше. В соответствии с этим методом налогооблагаемый доход налогоплательщика разделяется на налоговые группы (т. е. каждый из диапазонов доходов в семи группах облагается налогом по разным ставкам). Таким образом, независимо от того, в какой диапазон доходов они попадают, определяется ставка налога, которая будет применяться к их налогооблагаемому доходу.

Скобки — или предельные налоговые ставки — составляют 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%. Вы можете определить, к какой группе вы относитесь, исходя из вашего статуса подачи документов (холост, женатый, подающий совместную регистрацию, глава семьи и т. д.) и вашего годового дохода. В следующей таблице указаны текущие ставки на 2021 год.

Ставка	Одиночные фильтры	Супружеские пары подают документы совместно	Главы домохозяйств
10%	До 9 долларов США,950	До 19 900 долларов США	До 14 200 долларов США
12%	от 9 951 до 40 525 долларов	от 19 901 до 81 050 долларов США	От 14 201 до 54 200 долларов США
22%	От 40 526 до 86 375 долларов США	от 81 051 до 172 750 долларов	от 54 201 до 86 350 долларов США
24%	От 86 376 до 164 925 долларов США	От 172 751 до 329 850 долларов США	от 86 351 до 164 900 долларов США
32%	164,9 $от 26 до 209 425 долларов	От 329 851 до 418 850 долларов США	От 164 901 до 209 400 долларов США
35%	от 209 426 до 523 600 долларов США	От 418 851 до 628 300 долларов США	от 209 401 до 523 600 долларов США
37%	523 601 долл. США или более	628 301 долл. США или более	523 601 долл. США или более

Как видно из приведенной выше таблицы, вы не платите фиксированный процент от всего вашего дохода, когда речь идет о вашей предельной налоговой ставке. Вместо этого, после того как вы определите свой общий налогооблагаемый доход, часть вашего дохода попадет в разные налоговые категории, где вы будете платить указанную налоговую ставку на сумму дохода в долларах, которая попадает в диапазон доходов этой группы.

По сути, это означает, что первый заработанный доллар будет облагаться налогом по ставке самой низкой налоговой категории, а последний заработанный доллар будет облагаться налогом по ставке самой высокой категории. Все доллары дохода между ними облагаются налогом по ставке для диапазона, в который он попадает.

Итак, вы идете по шкале за шкалой, выплачивая процент от суммы дохода, попадающего в эту налоговую категорию, пока не достигнете группы, к которой относится ваш общий налогооблагаемый доход. Благодаря этой системе ваша эффективная налоговая ставка может быть значительно ниже предельной налоговой ставки.

Пример предельной налоговой ставки

Предельную налоговую ставку лучше всего определить, взглянув на диаграмму предельной налоговой ставки. В 2021 году предельные налоговые ставки были скорректированы с учетом инфляции. Допустим, супружеская пара, подающая совместную декларацию, имеет налогооблагаемый доход в размере 120 000 долларов в год. Вы должны идти скобка за скобкой, чтобы найти предельную налоговую ставку. Вот пример.

В этом примере предельная ставка налога для пары составит 22 процента, поскольку последний доллар облагаемого налогом дохода попадает в 22-процентную налоговую категорию.