Учредитель и директор в одном лице можно ли не платить зарплату: Нужно ли платить зарплату директору

Содержание

Предприятие не работает. Как не платить зарплату директору?

В настоящее время многие предприятия по разным причинам не ведут хозяйственную деятельность. В таких случаях увольняют практически всех работников, оставляя только директора, в обязанности которого входит составление и подача отчетности в контролирующие органы. При этом возникает закономерный вопрос – Как не платить зарплату директору?

Если директор наемный.

Согласно трудового законодательства Украины — неосуществление хозяйственной деятельности является простоем. КЗоТ Украины указывает на то, что время простоя обязательно оплачивается работнику. Директор является таким же наемным работником, как и любой другой, и с ним тоже заключают трудовой договор. Соответственно, в случае простоя невыплата зарплаты директору, является нарушением трудового законодательства. Это может быть основанием для составления актов контролирующими органами и наложения штрафных санкций.

Наиболее выгодное и законное решение в таком случае — это оптимизация выплаты заработной платы директору.

Действуя в рамках правового поля — это можно сделать путем установления неполного рабочего времени для директора. Здесь важно соблюсти все требования трудового законодательства: оформить решение уполномоченного органа и кадровые документы, которые отобразят согласие директора на принятые изменения. Что касается самих изменений, то лучше всего устанавливать неполное рабочее время уменьшив количество часов работы на протяжении дня и уменьшить количество дней работы на протяжении недели. Это оптимальный вариант в случае, если деятельность предприятия не ведется, но платить зарплату директору нужно, поскольку для составления и отправки отчетности (пусть и «нулевой»), он должен будет выйти на работу хотя бы несколько часов в месяц.

Получайте последние новости и события из мира бизнеса прямо на свою почту

Как же свести затраты до нуля?

Но возможны и случаи, когда обязанности директора (руководителя) выполняет учредитель или один из учредителей. По действующему законодательству это разрешено. В случае, если с учредителем заключен трудовой договор, то заработная плата ему выплачивается, как указано выше.

Однако обязанности директора (руководителя) можно возложить на учредителя без оформления с ним трудового договора. Но в таком случае очень важно правильно оформить необходимые документы:

в учредительных документах необходимо указать на возможность выполнения функций руководителя учредителем;
составить протокол общего собрания участников, в котором указать что конкретное лицо (один из учредителей) наделено полномочиями по руководству предприятием, без заключения трудового договора и указать предоставленные ему полномочия: заключение договоров, подписание налоговой, бухгалтерской, статистической отчетности, оформление расчетных документов и др.

После этого необходимо внести соответствующие изменения в документы у госрегистратора, налоговой и др.

Обязательно надо учитывать, что с момента публикации статьи законодательство Украины могло изменится. Поэтому решать подобные вопросы лучше с участием юриста, который быстро и грамотно, с учетом ваших требований предложит пути решения проблемы, составит необходимые юридические документы, и в случаи необходимости, сможет представить ваши интересы в контролирующих органах.

Можно ли не заключать с директором трудовой контракт и не платить ему зарплату?

В работе белорусского бизнеса часто бывает так, что директор ООО или Частного предприятия является одновременно его учредителем, а другие работники отсутствуют. И если с текущей работой предприятия всё более-менее понятно, то с выплатой заработной платы и оплатой обязательных взносов в ФСЗН возникают вопросы (особенно когда денег у предприятия не хватает). В связи с этим часто возникают вопросы: как легально сэкономить? возможно ли добровольно не выплачивать самому себе зарплату и избежать взносов в ФСЗН?

Целесообразно разделить данный запрос на два момента: заключение трудового контракта/договора (когда иных сотрудников на предприятии нет) и выплата зарплаты и взносов в ФСЗН.

Заключение трудового контракта/договора с руководителем регулируется главой 18 Трудового кодекса Республики Беларусь (далее — ТК). Согласно ст. 252 ТК нормы данной главы не применяются в случаях, когда руководитель организации является единственным собственником имущества организации или индивидуальным предпринимателем. Также согласно разъяснению Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 24.02.2016 № 16-1-17/445-Ма-61 трудовой контракт/договор не заключается, однако остальные трудовые нормы действуют.

Что касается выплаты заработной платы и взносов. Согласно нормам ТК работнику выплачивается заработная плата, и в обязательном порядке подлежат оплате взносы в ФСЗН за такого работника. Исключение — отпуск без сохранения заработной платы. Но предоставление таких отпусков также связано с рядом оснований и документов.

У нанимателя (организации) предусмотрен ряд случаев, когда предоставление отпуска без сохранения заработной платы длительностью не более 14 календарных дней обязательно (ст. 189 ТК). Во всех остальных случаях предоставление такого отпуска является правом нанимателя.

Так, отпуск без сохранения заработной платы (ст. 190 ТК) по семейно-бытовым причинам, для работы над диссертацией, написания учебников и по другим уважительным причинам помимо установленных ст. 189 ТК, может быть предоставлен работнику по его письменному заявлению, но не более, чем на 30 календарных дней в рабочем году (если иное не предусмотрено коллективным договором, соглашением, нанимателем).

Статьей 191 ТК законодателем предусмотрен еще один вид отпуска — отпуск без сохранения заработной платы (или с частичным сохранением) по инициативе нанимателя. При необходимости временной приостановки работ или временного уменьшения их объема, а также при отсутствии другой работы, на которую необходимо временно перевести работника в соответствии с заключением врачебно-консультационной комиссии или медико-реабилитационной экспертной комиссии, наниматель вправе с согласия работника (работников) предоставить ему (им) отпуск (отпуска) без сохранения или с частичным сохранением заработной платы, если иное не предусмотрено коллективным договором, соглашением. Однако в данном случае у нанимателя может появиться обязанность по уведомлению контролирующих органов о неосуществлении деятельности.

На наш взгляд, предоставление отпуска по ст. 191 ТК является наиболее оптимальным вариантом для применения в случае, когда у предприятия недостаточно средств для покрытия обязательных выплат.

Важно отметить, что если отпуск предоставляется в связи с отсутствием деятельности, а предприятие (директор) продолжает заключать сделки, есть обороты на расчетном счете, то в данном случае деятельность ведется и выплачивать зарплату и взносы придется.

Если вам нужна помощь в оформлении вышеперечисленных отпусков или более подробная консультация — специалисты Assistent.by вам помогут.

Платите себе правильно: розыгрыш владельца против зарплаты

Заработная плата, розыгрыш и IRS

Как вы можете видеть выше, тип вашего бизнеса может играть важную роль в том, как вы можете платить себе. Вот более пристальный взгляд на последствия использования различных типов сущностей.

Индивидуальный предприниматель

Использование жеребьевки является единственным вариантом для индивидуальных предпринимателей — вы не можете по закону платить себе зарплату W-2. Это потому, что выплата себе зарплаты не является вычитаемым расходом для целей налогообложения, когда вы являетесь индивидуальным предпринимателем. IRS считает любые платежи, которые вы делаете себе, ничьей (и, с другой стороны, считает любую прибыль, которую приносит ваш бизнес, вашим личным доходом).

Хорошей новостью является то, что вам не придется сразу же платить налог со своих выигрышей. Плохая новость заключается в том, что эти розыгрыши не уменьшат ваш налогооблагаемый доход, как зарплата.

Вот простой пример. В течение года ваши клиенты покупают у вас товары на 100 000 долларов. Скажем, ваши деловые расходы за год составляют 60 000 долларов, а вы получили 30 000 долларов.

В конце года ваш налогооблагаемый доход составит 40 000 долларов США — прибыль от бизнеса, которую ваши заемные средства не уменьшат.

IRS будет облагать налогом эти 40 000 долларов (а не 30 000 долларов, которые вы «вытянули») как доход от самозанятости, поэтому вы будете платить налог в размере 15,3% для FICA. Однако вы сможете получить вычет половины налога FICA, который вы платите. И тогда вы также заплатите подоходный налог с этих 40 000 долларов.

Партнерство

Подобно индивидуальным предпринимателям, партнеры в товариществе должны использовать метод жеребьевки для оплаты самих себя. IRS не считает партнеров сотрудниками партнерства. Таким образом, вы не можете платить себе зарплату. Вы будете облагаться налогом, как индивидуальный предприниматель, за процент от дохода товарищества.

Простота и удобство

Мне нравится OnPay, потому что он имеет удобный интерфейс, в то время как другие платежные сервисы иногда могут сбивать с толку владельца малого бизнеса, чтобы понять и эффективно его использовать. OnPay также легко интегрируется с Quickbooks онлайн, что экономит мне массу времени от ручного ввода отчетов по заработной плате.

— Алисса Джонсон, Electric Regatta LLC

Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

Если вы являетесь ООО с одним участником (то есть вы являетесь единственным владельцем), налоговая служба будет считать ООО «неучитываемой организацией». и относиться к своему бизнесу, как если бы вы были единственным владельцем. У вас будут те же проблемы с налогообложением, что и у индивидуального предпринимателя.

Тем не менее, IRS позволяет вам выбрать, как вы хотите облагаться налогом, заполнив форму 8832. Вы можете выбрать, чтобы облагаться налогом как партнерство или S-corp. Примечание. Налогообложение по умолчанию — индивидуальный предприниматель, если только вы не сообщите IRS, что хотите облагаться налогом как S-корпорация, заполнив форму 8832. У вас будут те же проблемы с налогообложением, что и у партнерств, о которых говорилось выше. Вы можете подать форму 8832, чтобы выбрать налогообложение в качестве S-corp, только если все участники согласны.

S-corporation (S-corporation или small Corporation)

Если ваш бизнес относится к S-corporation, вы должны платить себе зарплату, если вы активно участвуете в ведении и управлении своим бизнесом.

Чтобы вы не уклонялись от уплаты налога на заработную плату, IRS требует, чтобы владельцы S-corp платили себе «разумную заработную плату», которая соответствует их должностным обязанностям, образованию, навыкам и опыту. Существуют службы и веб-сайты, которые определят для вас разумную компенсацию. Но вы также можете посмотреть, сколько другие компании платят своим сотрудникам, чтобы понять, что разумно.

Вы также можете участвовать в розыгрышах как владелец S-corp. Тем не менее, вы не можете брать розыгрыши вместо разумной зарплаты.

Хорошей новостью является то, что ваша зарплата и 7,65% налога FICA, который S-corp платит с вашей зарплаты, не облагаются налогом и уменьшат налогооблагаемый доход компании. Кроме того, любая прибыль от бизнеса, которая не выплачивается в виде заработной платы или дохода владельца, будет облагаться налогом по ставке корпоративного налога (вместо ставки налога на доходы физических лиц для индивидуальных предпринимателей и товариществ), которая часто ниже, чем подоходный налог с физических лиц. показатель.

C-corporation

Как и S-corp, владельцы бизнеса C-corp, активно участвующие в бизнесе, должны получать разумную компенсацию. Хорошей новостью является то, что, как и в случае с S-corp, ваша зарплата и доля компании в налоге FICA не облагаются налогом.

Основное отличие от S-corp состоит в том, что C-corp обычно не позволяет владельцам делать ничьи. Поскольку C-corp обычно принадлежит акционерам, прибыль C-corp «принадлежит» компании.

Если владелец бизнеса C-corp хочет «снять» деньги сверх своей зарплаты, они должны быть приняты в качестве выплаты дивидендов. Плохая новость заключается в том, что выплата дивидендов не является расходом, подлежащим вычету из налогооблагаемой базы. Если вы хотите получить ничью от C-corp, лучшим вариантом может быть взять ее в виде бонуса. Бонус будет являться не облагаемым налогом бизнес-расходом для вашего бизнеса, а в отношении ваших личных налогов вы можете претендовать на фиксированную ставку налога на бонус, которая может быть ниже, чем ставка вашего подоходного налога.

Также будьте осторожны, чтобы не заплатить себе необоснованно высокую компенсацию. Налоговое управление заняло позицию, согласно которой чрезмерная компенсация является «замаскированным» распределением прибыли компании. В свою очередь, эти «замаскированные» распределения действительно являются дивидендами в глазах IRS и теряют возможность вычета налогов.

Будьте осторожны с кредитами!

Не классифицируйте деньги, которые вы берете, как кредит. Ссуды владельцам должны иметь условия, подобные тем, которые требуются в традиционных кредитных соглашениях. Это означает, что должен быть подписанный вексель с указанной разумной процентной ставкой и графиком погашения. За неуплату также должны быть последствия. В противном случае вы рискуете, что IRS переклассифицирует эти «ссуды» в дивиденды или зарплату.

Планируйте налоги заранее

Система подоходного налога США — это система с оплатой по мере использования, и вы должны платить налоги по мере получения дохода. Если вы используете метод розыгрыша, вам нужно будет отложить достаточно денег, чтобы оплатить налоговый счет. Это может потребовать от вас ежеквартальных платежей в IRS: если вы задолжали более 1000 долларов США 15 апреля, вы будете оштрафованы.

Владелец малого бизнеса должен следить за множеством терминов. Именно по этой причине мы составили глоссарий со многими распространенными терминами для расчета заработной платы, которые вы, вероятно, услышите в ходе ведения своего бизнеса.

Если у вас есть какие-либо вопросы о том, как платить самостоятельно, всегда полезно поговорить со специалистом по налогам. Нет двух одинаковых предприятий — как и потребности владельцев бизнеса — поэтому тот, кто лучше понимает вашу ситуацию, сможет помочь вам принять правильное решение между выплатой зарплаты себе или получением ничьи от владельца.]

Как заплатить самому себе как владелец бизнеса

Владельцы бизнеса имеют возможность платить себе заработную плату или распределять прибыль в течение года.
Способ, которым владелец компании получает оплату, может существенно повлиять на его налоговый счет.
Жестких правил в отношении заработной платы владельцев бизнеса не существует, но необходимо учитывать важные налоговые последствия и финансовые потоки бизнеса.
Эта статья предназначена для предпринимателей и владельцев малого бизнеса, которые хотят знать, сколько они должны платить сами.

Как владелец бизнеса, когда вы думаете о своих деловых расходах, ваша собственная заработная плата является одним из тех пунктов, которые легче всего упустить из виду.

По данным American Express OPEN Small Business Monitor за 2016 год, чуть более половины (51%) владельцев бизнеса платят себе заработную плату. Но Элис Бредин, предприниматель по маркетингу B2B и консультант по малому бизнесу для OPEN, подчеркнула важность включения вашей собственной зарплаты в бюджет, как только вы можете себе это позволить.

Почему важна компенсация владельца?

«Компенсировать себя важно для вас и вашей компании», — сказал Бредин. «Если вы не выделяете средства на собственную зарплату, ваши бухгалтерские книги неточно отражают здоровье вашей компании, так как в ваших расходах отсутствует большая стоимость, а именно вы. Без учета всех расходов вы не будете знать, нужно ли вам повышать цены, расширять продажи, сокращать расходы или вносить другие коррективы, которые помогут вашей компании добиться успеха».

У вас может возникнуть соблазн работать бесплатно, но вы должны признать, что ваше время имеет ценность. «Некоторые предприниматели работают бесплатно слишком долго», — сказал Эван Сингер, генеральный директор SmartBiz Loans, поставщика кредитов для управления малым бизнесом (SBA). «Неудивительно, что тревога и беспокойство о личных финансах не способствуют созданию и управлению предприятием. Если вы создали малый бизнес, важно понимать, что ваше время ценно».

Заработная плата владельцев и налоги

Существует также практическая причина платить себе как владельцу малого бизнеса: в зависимости от организационной структуры вашей компании вы можете предоставить себе налоговые льготы, если вы выделяете личную зарплату из общего дохода от бизнеса.

«Допустим, вы получаете чистый доход в размере 100 000 долларов США в год от своего бизнеса и подаете заявление как индивидуальный предприниматель: налог на самозанятость, который состоит из социального обеспечения и Medicare, будет рассчитываться из полных 100 000 долларов США». объяснила Уитни Делани, основатель Delaney Tax & Wealth Management. «С другой стороны, если вы являетесь корпорацией S и платите себе зарплату, ваши [отчисления] будут основываться [только] на вашей зарплате, а не на вашем общем чистом доходе». [Узнайте разницу между чистой прибылью и валовой прибылью .]

Основные выводы: То, как вы структурируете свою компанию, может значительно повлиять на то, как ваша компенсация как владельца облагается налогом.

Когда вы сможете начать платить самостоятельно?

Когда денег мало, зарплата владельца часто стоит на последнем месте в бюджете малого бизнеса. Но по мере того, как ваш доход от бизнеса становится более стабильным, платить самому себе становится возможным.

Делани посоветовала задать себе три вопроса, чтобы определить, готовы ли вы начать платить себе зарплату:

Есть ли у меня стабильный доход?
Есть ли у меня стабильный прогнозируемый доход?
Мой бизнес в плюсе?

Делейни сказал, что если вы ответите «да» на все три вопроса, вы сможете заплатить сами. Сингер согласился, отметив, что предприятия, которые вышли из режима запуска и более прочно укоренились, могут рассмотреть возможность включения в бюджет заработной платы владельцев.

Как вы определяете свою зарплату?

По данным IRS, владельцы бизнеса должны платить себе «разумную зарплату». Но как определить, что разумно?

— Я советую платить себе скромную зарплату, настолько скромную, насколько вы можете себе позволить, — сказал Делани. «Выбор консервативного в финансовом отношении пути [означает], что вы будете платить меньше налогов, что оставляет вам больше денег для инвестирования в свой бизнес».

Вот два стандартных способа определения вашей зарплаты:

Рассчитывайте свою зарплату на основе личных расходов.
Использование распределения прибыли в качестве заработной платы.

Рассчитывайте свою зарплату на основе личных расходов

Чтобы получить конкретную цифру вашей зарплаты, Бредин рекомендует сначала рассчитать ваши основные личные расходы. Затем, основываясь на этой цифре, просмотрите свои бизнес-номера и определите, что вы можете себе позволить.

«Рассчитать, каким должен быть этот номер зарплаты, может быть сложно, и поскольку это так сложно, я рекомендую позвонить бухгалтеру, который готовит ваши налоги, чтобы получить совет о том, сколько платить самому», — добавил Делани.

Совет: Чтобы найти подходящего бухгалтера для вашего малого бизнеса, проконсультируйтесь с Американским институтом дипломированных бухгалтеров (AICPA), в котором есть каталог CPA для проверки лицензий.

Распределение прибыли в качестве заработной платы

Альтернативным методом является оплата труда на основе вашей прибыли. SBA сообщает, что большинство владельцев малого бизнеса ограничивают свою заработную плату до 50% от прибыли, сказал Сингер. Однако он отметил, что даже у SBA нет однозначного ответа о компенсации для владельцев малого бизнеса, потому что эта сумма сильно зависит от стадии развития бизнеса.

«Чтобы дать вам руководство, SBA ведет базу данных статистики доходов, — сказал Сингер. «Информация [в базе данных] включает заработок по роду занятий и образованию, статистику доходов и результаты национального обследования компенсаций. Эти данные не только помогут определить вашу собственную заработную плату, [но также] вы узнаете, справедлива ли заработная плата, которую вы платите своим сотрудникам».

Сингер напоминает владельцам бизнеса, что независимо от того, какую формулу они используют для определения компенсации, они должны следить за тем, чтобы их заработная плата не мешала повседневной работе. «Денежный поток может создать или разрушить малый бизнес». [Следуйте этим стратегиям движения денежных средств для выживания .]

Знаете ли вы?: Хотя распределение прибыли имеет свои преимущества, вы можете нести ответственность за чрезмерные налоги на самозанятость, если это ваша основная форма оплаты .

5 советов по установлению компенсации

Основываясь на рекомендациях Бредина, Делани, Сингера и других экспертов, вот несколько эмпирических правил для структурирования компенсации владельцам малого бизнеса или индивидуальной деятельности:

Если ваш бизнес налажен и приносит прибыль, платите себе регулярную заработную плату, равную проценту от вашей среднемесячной прибыли.
Не устанавливайте ежемесячную зарплату на сумму, которая в любой момент может ударить по финансам вашей компании.
Рассмотрите возможность изменения вашего налогового режима или типа организации на корпорацию S, чтобы уменьшить ваши обязательства по уплате налога на самозанятость.
Регулярно получайте другие распределения прибыли, но только тогда, когда эти распределения не будут бременем для бизнеса.
Периодически пересматривайте свою заработную плату как часть общей компенсации и корректируйте ее в сторону повышения или понижения в зависимости от доходов компании и потребностей в денежных средствах.