Уплата ндфл с дивидендов в 2018 году: Выплата дивидендов в ООО в 2018 году

Содержание

Как изменятся налоги в 2023 году в Узбекистане – Новости Узбекистана – Газета.uz

Заместитель министра финансов Узбекистана Дильшод Султанов сообщил об изменениях в порядке налогообложения юридических и физических лиц, а также применения таможенных льгот.

На 2023 год сохраняются действующие ставки по налогу на прибыль (15%, для отдельных категорий — 20%), налогу на доходы физических лиц (12%), налогу на имущество юридических лиц (1,5%), земельному налогу за земли сельскохозяйственного назначения (0,95%), социальному налогу (бюджетные организации — 25%, остальные — 12%).

НДС

Сохраняются категория налогоплательщиков, порядок исчисления и уплаты налога, а также сроки представления налоговой отчетности.

С 1 января 2023 года налоговая ставка снижается с 15 до 12%. Сокращаются сроки проведения камеральной налоговой проверки обоснованности суммы НДС к возмещению с 60 до 30 дней.

С 1 апреля 2023 года отменяются льготы НДС, предоставленные по:

геологическим услугам, оказываемым в рамках ежегодных государственных программ развития и воспроизводства минерально-сырьевой базы за счёт средств бюджета;
обороту по реализации почтовых марок, маркированных открыток, конвертов;
обороту по реализации научно-исследовательских и инновационных работ, выполняемых за счёт средств бюджета.

С 1 июля 2023 года исключаются льготы, предоставленные по услугам подразделений охраны Национальной гвардии.

Реклама на Газета.uz

Кроме того, органы государственной власти и управления могут признаваться налогоплательщиками НДС на основании решения президента или Кабинета министров.

С 1 января 2023 года вводится порядок, предусматривающий, что сумма налога, уплаченная (подлежащая уплате) по фактически полученным товарам (услугам), которая не принята к зачёту в связи с приостановлением действия свидетельства, в случае возобновления действия свидетельства подлежит корректировке (отнесению в зачёт) как у налогоплательщика, так и его покупателей за период, когда свидетельство было приостановлено.

Налогоплательщикам, состоящим на учёте Межрегиональной государственной налоговой инспекции по крупным налогоплательщикам, предоставляется право осуществлять взаимозачёт сумм НДС, подлежащих возмещению из бюджета в счёт уплаты НДС при импорте товаров.

Взаимозачёт НДС будет производиться налоговыми и таможенными органами в автоматическом режиме. Для этого налогоплательщик — участник внешнеэкономической деятельности при оформлении ГТД должен сделать отметку об уплате НДС при импорте за счёт суммы, подлежащей возмещению.

Акцизный налог

Сохраняются категория налогоплательщиков, а также сроки представления налоговой отчётности и уплаты налога.

С 1 февраля 2023 года ставки акцизного налога по нефтепродуктам, а также по производимой алкогольной и табачной продукции индексируются (повышаются) на 10%.

С 1 января 2023 года акцизный налог при производстве алкогольной продукции (за исключением слабоалкогольных напитков) исчисляется исходя из доли этилового спирта, содержащегося в подакцизной продукции. При этом единицей измерения на производимую алкогольную продукцию установлен «литр» (ранее «далл»).

В 2022 году ставка акцизного налога на водку, коньяк и прочую алкогольную продукцию была установлена в размере 138 тысяч сумов за 1 дал (или 13800 сумов за 1 литр).

В 2023 году ставка акцизного налога на данную продукцию устанавливается в размере 34500 сумов за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре. Например, доля этилового спирта в водке составляет 40%, сумма акцизного налога на 1 литр составит 13800 сумов (34500 сумов х 40%), а с 1 февраля 2023 года с учётом индексации — 15200 сумов (38000 сумов х 40%).

С 1 января 2023 года увеличивается ставка акцизного налога на этиловый ректификованный спирт из пищевого сырья, этиловый ректификованный технический спирт из эфироальдегидной фракции и фракция головная этилового спирта в 5 раз и составит 7450 сумов за 1 литр.

С 1 января 2023 года снижаются на 5% ставки акцизного налога при импорте алкогольной и табачной продукции.

Таблицы с изменениями

Налог на прибыль

С 1 ноября 2022 года прибыль от реализации товаров (услуг) на экспорт подлежит налогообложению по нулевой ставке независимо от доли доходов от экспорта в совокупном доходе. При этом такая ставка не будет применяться по прибыли, полученной от оказания услуг нерезидентам Узбекистана с 1 января 2023 года.

Предоставляется право снижения ставки налога на прибыль на 50% для следующей категории налогоплательщиков:

а) налогоплательщикам налога с оборота, впервые перешедшим на уплату налога на прибыль после 1 сентября 2022 года — в течение одного налогового периода, следующего за годом, в котором налогоплательщик перешёл на уплату налога, при условии, что в налоговом периоде, в котором применяется пониженная налоговая ставка совокупный доход налогоплательщика не превысил 10 млрд сумов;

При этом данные налогоплательщики вправе определять налоговую базу в упрощённом порядке в размере 25% от совокупного дохода.

Пример. Налогоплательщик, перешёл на уплату налога на прибыль 1 октября 2022 года (т.е. после 1 сентября 2022 года). В этом случае налогоплательщик в течении 2023 года (1 год) вправе уплачивать налог на прибыль по ставке 7,5%, при условии, что в 2023 году его совокупный доход не превысил 10 млрд сумов.

б) налогоплательщикам, у которых после 1 сентября 2022 года совокупный доход в течение текущего налогового периода впервые превысил 10 млрд сумов — в течении текущего и последующего налогового периода, при условии, что совокупный доход не превысил 100 млрд сумов.

Пример. Совокупный доход налогоплательщика по итогам 9 месяцев 2023 года впервые превысил 10 млрд сумов. Налогоплательщик уплачивает налог на прибыль с применением ставки в размере 7,5% за весь 2023 год и применяет пониженную ставку (7,5%) в 2024 году (2 года), если его совокупный доход в 2023 или 2024 году не превысит 100 млрд сумов.

Пониженная налоговая ставка не распространяется на налогоплательщиков налога за пользование недрами и акцизного налога, а также в случае ликвидации налогоплательщика, и (или) выявления фактов разделения (дробления) доходов от реализации товаров (услуг) налогоплательщика между двумя и более субъектами предпринимательства для применения пониженной налоговой ставки.

С учётом того, что вскрышные работы, осуществляемые на месторождениях по добыче полезных ископаемых, производятся на перспективу, они перенесены в отдельную группу амортизационных активов. Предусмотрено, что данные расходы вычитаются из совокупного дохода налогоплательщика в виде амортизационных отчислений путём применения нормы амортизации по данному амортизируемому активу, но не выше 33% от суммы накопленных расходов в год.

С 2022 года чистая прибыль, остающаяся в распоряжении нерезидента, работающего через постоянное учреждение, после уплаты налога, была приравнена к дивидендам и подлежала налогообложению по налоговой ставке в 10%. Внесены уточнения, предусматривающие, что нерезидент теперь вправе применить пониженную налоговую ставку, предусмотренную международным договором по доходам в виде дивидендов. Если международным договором по вопросам налогообложения по доходам в виде дивидендов предусматриваются несколько пониженных налоговых ставок, применяется наименьшая из них.

С 1 января 2023 года в рамках внешнеторгового контракта на приобретение (продажу) оборудования, предусматривающем осуществление нерезидентом монтажных и (или) пусконаладочных услуг и иных подобных услуг, если стоимость оказываемых услуг не указывается отдельно, то налогооблагаемый доход нерезидента определяется исходя из рыночной стоимости таких услуг (ранее — 20% от стоимости оборудования).

Внесены изменения в срок представления в налоговые органы справки о сумме авансовых платежей по налогу на прибыль. В частности, с 1 января 2023 года налогоплательщик вправе представить данную справку до 15 числа (ранее 10 числа) первого месяца следующего квартала исходя из ожидаемой суммы прибыли в текущем квартале.

Налог с оборота

По налогу с оборота унифицируются ставки налога с оборота, с установлением для всех категорий налогоплательщиков единой ставки в размере 4%.

При этом сохраняются пониженные налоговые ставки для предприятий, расположенных в труднодоступных и горных районах в размере 1%, в других населённых пунктах — 2% (в том числе, электронная коммерция) и в городах с населением 100 тысяч человек и больше — 3%.

С 2023 года налогоплательщики налога с оборота вправе на добровольной основе выбрать уплату налога в фиксированной сумме. При этом при сумме совокупного дохода не превышающим 500 млн сумов предоставляется право выбора уплаты налога в фиксированном размере 20 млн сумов в год, а при сумме совокупного дохода свыше 500 млн сумов — 30 млн сумов в год.

Налог в фиксированной сумме уплачивается равными долями ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за календарным месяцем.

Для перехода на уплату данного налога налогоплательщику необходимо направить уведомление в налоговый орган по месту налогового учёта не позднее 10 дней до начала следующего месяца. Принимая во внимание, что данная норма вступает в силу с 1 января 2023 года, налогоплательщики впервые переходящие на уплату налога в фиксированной сумме вправе представить уведомление в налоговые органы не позднее 25 января 2023 года.

Вновь созданные налогоплательщики вправе выбрать уплату налога в фиксированной сумме при государственной регистрации.

Отказ от уплаты налога в фиксированной сумме осуществляется с начала очередного налогового периода.

При переходе на уплату налога в фиксированной сумме в течении налогового периода, размер налога определяется путём деления фиксированной суммы на 12 и умножением полученного результата на количество месяцев, оставшихся до конца текущего налогового периода.

В случае, если в течении налогового периода у налогоплательщика налога в фиксированной сумме совокупный доход превышает 500 млн сумов, то сумма налога в фиксированной сумме пересчитывается, начиная с месяца ее превышения до конца текущего налогового периода, исходя из налоговой ставки, установленной для налогоплательщиков с совокупным доходом свыше 500 млн сумов.

При переходе с уплаты налога в фиксированной сумме на уплату НДС и налога на прибыль в течение налогового периода сумма налога в фиксированной сумме подлежит уплате с учётом последнего календарного месяца, в котором осуществлён переход на уплату этих налогов.

Дивиденды, выплачиваемые налогоплательщикам налога с оборота в фиксированном размере, не подлежат налогообложению налогом на прибыль и налогом на доходы физических лиц.

При этом, при переходе на уплату НДС в добровольном или обязательном порядке право на зачёт НДС таким налогоплательщикам по остаткам товаров, приобретённых с НДС, не предоставляется.

Налогоплательщики, в том числе вновь созданные юридические лица и вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели, совокупный доход которых в течение налогового периода превысил 1 млрд сумов, переходят на уплату НДС и налога на прибыль со дня достижения указанного размера совокупного дохода.

НДФЛ и социальный налог

По налогу на доходы физических лиц и социальному налогу сохраняются категория налогоплательщиков, ставки налогов, порядок исчисления и уплаты налогов (включая зачисление 0,1% на индивидуальные накопительные пенсионные счета).

По НДФЛ увеличивается сумма необлагаемого дохода с 15 млн сумов до 80-кратного минимального размера оплаты труда (или 73,6 млн сум) при направлении физическими лицами своих доходов на погашение ипотечных кредитов, с одновременной отменой требования по стоимости жилья (на сегодняшний день 300 млн сумов).

С 1 апреля 2023 года отменяются льготы по налогу на доходы физических лиц в части доходов, направляемых на оплату долгосрочного страхования жизни.

Ставки НДФЛ для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих налог в фиксированных размерах индексируются (увеличиваются) на 10%.

Внесены изменения в сроки представления годовой налоговой отчётности по НДФЛ и социальному налогу, которые устанавливаются не позднее 15 февраля следующего года. По итогам 2022 года годовую налоговую отчётность необходимо представить не позднее 15 февраля 2023 года.

Минимальные ставки арендной платы, установленные для физических лиц, в целях исчисления налога на доходы физических лиц, увеличены на 10% (таблица).

Налог на имущество юрлиц

По налогу на имущество юридических лиц сохраняются на 2023 год порядок определения налоговой базы, размеры минимальной стоимости, установленные в абсолютной величине за 1 кв. м, а также налоговая ставка в размере 1,5% к налоговой базе.

Также сохраняется право Жокаргы Кенеса Каракалпакстана и кенгашей народных депутатов областей устанавливать в районах понижающий коэффициент до 0,5 к установленной минимальной стоимости объектов недвижимости, в зависимости от их экономического развития.

Продолжается поэтапное доведение пониженной налоговой ставки установленной по объектам, предусмотренным в части четвёртой статьи 415 Налогового кодекса до базовой налоговой ставки, путём увеличения ее в 2023 году с 0,5 до 0,6%. Пониженная налоговая ставка для юридических лиц была введена с 2020 года по объектам, по которым ранее были предоставлены налоговые льготы.

С 1 июля 2022 года отменён порядок налогообложения объектов, по которым законодательством могут применяться меры воздействия путём установления повышенных ставок налога на имущество юридических лиц.

Внесены изменения в сроки представления налоговой отчётности и уплаты налога (авансовых платежей). В частности, устанавливаются следующие сроки:

представления налоговой отчётности — не позднее 1 марта года, следующего за отчётным налоговым периодом. В этот же срок производится окончательная уплата налога за налоговый период, с учётом авансовых платежей;
представления справки о сумме налога за текущий налоговый период (авансовые платежи) — не позднее 20 января текущего налогового периода;
уплаты авансовых платежей плательщиками налога с оборота — не позднее 20 числа третьего месяца каждого квартала. Для остальных налогоплательщиков сохраняются сроки уплаты авансовых платежей — до 10 числа каждого месяца, при этом за январь месяц они уплачивают не позднее 20 января.

Налог на имущество физлиц

По налогу на имущество физических лиц налоговые ставки, действовавшие в 2022 году, увеличиваются в среднем на 10% по объектам предусмотренным в пунктах 1−3 части первой статьи 422 Налогового кодекса. Это обусловлено тем, что для физических лиц сохраняется размер кадастровой стоимости объектов налогообложения (налоговая база), определённый органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимое имущество в 2018 году.

Сохраняется в 2023 году для физлиц, имеющих объекты жилого фонда (включая машино-места, неразрывно связанные с многоквартирным домом) практика применения ограничения в росте суммы налога по отношению к предыдущему году. В частности, в 2023 году сумма налога, исчисленная на основании кадастровой стоимости, определённой в 2018 году, не может превышать сумму налога, начисленного за 2022 год, более чем в 1,3 раза.

Для справки: Данное ограничение применяется ко всем объектам недвижимого имущества принадлежащим физлицам, начиная с 2018 года, для недопущения резкого роста налоговой нагрузки после перехода исчисления налога на имущество от инвентаризационной стоимости (до 2018 года) на налогообложение имущества исходя из кадастровой стоимости.

При этом с 2023 года отменяется практика применения ограничения суммы налога на имущество физических лиц по отношению к предыдущему году в части объектов недвижимого имущества нежилого назначения. Данная норма введена в целях создания равных условий налогообложения объектов недвижимости по их функциональному назначению (нежилые помещения), независимо от их принадлежности физическому или юридическому лицу.

По земельному налогу ограничение не применяется в отношении земельных участков, используемых физическими лицами в предпринимательской деятельности с 2022 года.

Отменён с 1 июля 2022 года порядок налогообложения объектов недвижимости, по которым законодательством могут применяться меры воздействия путём установления повышенных налоговых ставок, предусмотренных для юридических лиц.

Земельный налог

По земельному налогу сохраняется порядок исчисления земельного налога с юридических и физических лиц, а также налоговая ставка, установленная по землям сельскохозяйственного назначения в размере 0,95% к нормативной стоимости сельхозугодий.

Базовые ставки земельного налога за земли несельскохозяйственного назначения действовавшие в 2022 году повышаются в среднем на 10%. При этом сохраняется порядок определения конкретного размера налоговых ставок органами государственной власти на местах на основании базовых ставок, с применением повышающих и понижающих коэффициентов, в зависимости от их экономического развития.

Сохраняется в 2023 году для физических лиц, имеющих земельные участки несельскохозяйственного назначения, занятые объектами недвижимого имущества жилого фонда практика применения ограничения в росте суммы налога по отношению к предыдущему году. В частности, в 2023 году сумма налога не должна превышать сумму налога, начисленного в 2022 году, более чем в 1,3 раза, с целью недопущения резкого роста налогового бремени.

Продолжается поэтапное доведение пониженной налоговой ставки для юридических лиц до базовой налоговой ставки путём увеличения в 2023 году понижающего коэффициента, применяемого к налоговым ставкам для юридических лиц в отношении земельных участков, занятых отдельными объектами, предусмотренными в статье 429 Налогового кодекса с 0,25 до 0,3. Пониженная налоговая ставка для юридических лиц была введена с 2020 года по объектам, по которым ранее были предоставлены налоговые льготы.

В целях обеспечения равных условий налогообложения земель сельскохозяйственного назначения, на физических лиц, имеющих земли сельскохозяйственного назначения распространяется порядок исчисления и уплаты земельного налога, предусмотренный для дехканских хозяйств. Сумма земельного налога для них рассчитывается налоговыми органами исходя из нормативной стоимости земельных участков определённой в соответствии с законодательством. При этом нормативная стоимость земельных участков определяется в среднем по орошаемой или неорошаемой земле района (города), соответственно.

В случае ухудшения или улучшения качества сельскохозяйственных земель (снижения или повышения балла бонитета) на дехканские хозяйства и на физических лиц, имеющих земли сельскохозяйственного назначения распространяется порядок, предусмотренный частями девятой и десятой статьи 429 Налогового кодекса.

С 1 июля 2022 года отменён порядок налогообложения объектов, по которым законодательством могут применяться меры воздействия путём установления повышенных ставок земельного налога с юридических лиц.

Внесены изменения в сроки представления налоговой отчётности и уплаты налога по землям несельскохозяйственного назначения. В частности, устанавливаются следующие сроки:

представления налоговой отчётности и справки об имеющихся у юридического лица земельных участках, не являющихся объектом налогообложения — не позднее 20 января текущего налогового периода;
уплаты налога плательщиками налога с оборота — не позднее 20 числа третьего месяца каждого квартала. Для остальных налогоплательщиков сохраняются сроки уплаты налога — до 10 числа каждого месяца, при этом за январь месяц они уплачивают не позднее 20 января.

По землям сельскохозяйственного назначения сохраняются сроки представления налоговой отчётности и уплаты налога.

Налог за пользование водными ресурсами

По налогу за пользование водными ресурсами сохраняется порядок исчисления и уплаты налога за пользование водными ресурсами.

Вводится уплата налога за пользование водными ресурсами для физических лиц, имеющих:

объекты недвижимого имущества нежилого назначения, предназначенные для предпринимательской деятельности и (или) извлечения дохода по налоговым ставкам, установленным для индивидуальных предпринимателей.
земли сельскохозяйственного назначения по налоговым ставкам, установленным для дехканских хозяйств.

Данная норма введена в целях создания равных условий налогообложения водных ресурсов, используемых в предпринимательской деятельности индивидуальными предпринимателями и физическими лицами в нежилых помещениях, а также дехканскими хозяйствами и физическими лицами для полива сельскохозяйственных земель.

По данной категории налогоплательщиков налог будет исчисляться налоговыми органами.

Налоговые ставки, действовавшие в 2022 году, индексируются в среднем на 10%.

Внесены изменения в сроки:

представления налоговой отчётности для юридических лиц Узбекистана (за исключением сельхозпредприятий), который устанавливается не позднее 1 марта года, следующего за отчётным налоговым периодом. В этот же срок производится окончательная уплата налога за налоговый период, с учётом авансовых платежей;
вручения налоговыми органами платёжного извещения об уплате налога, который устанавливается не позднее 1 марта года, следующего за налоговым периодом.

Для сельскохозяйственных предприятий устанавливаются 2 срока уплаты налога:

до 1 октября — 70% от годовой суммы налога, определённой налоговыми органами на основании объёмов воды, используемой сельскохозяйственным предприятием в предыдущем налоговом периоде для полива сельскохозяйственных земель и разведения (выращивания) рыбы. При отсутствии информации об объёме воды, использованной сельскохозяйственным предприятием в предыдущем налоговом периоде сумма налога определяется по нормативам потребления воды, утверждённым уполномоченным органом в области водопользования и водопотребления;
до 15 декабря — оставшаяся сумма налога.

Налог за пользование недрами

В рамках налога за пользование недрами по черным, драгоценным, цветным и радиоактивным металлам, а также редким и редкоземельным элементам (далее — металлы) вводится порядок в соответствии с которым:

объектом налогообложения является объем фактической реализации добытых (извлечённых) металлов;
налоговой базой является стоимость объёма фактической реализации добытых (извлечённых) металлов.

Налоговая база по газовому конденсату определяется аналогично порядку, предусмотрененному для природного газа и нефти.

По металлам и углеводородам, в отношении которых применяется механизм «Netback» уточняется фискальный периметр. При этом при определении налоговой базы по этим видам полезных ископаемых сумма расходов, связанная с транспортировкой и (или) переработкой добытых полезных ископаемых, включая их переработку на давальческой основе определяется налогоплательщиком совместно с налоговыми органами. Сумма данных расходов может корректироваться по итогам календарного года, в аналогичном порядке.

Снижается налоговая ставка по железу с 5 до 2%.

Прочие изменения

Отменяются с 1 апреля 2023 года льготы по таможенной пошлине по имуществу, ввозимому на таможенную территорию предприятиями с иностранными инвестициями с долей иностранных инвестиций в уставном фонде (уставном капитале) не менее 33% для собственных производственных нужд, если иное не предусмотрено инвестиционными договорами, заключёнными между иностранным инвестором и уполномоченным государственным органом в области государственного регулирования инвестиций и инвестиционной деятельности до 1 января 2023 года.

Для сохранения основных средств и прочего имущества, необходимого для осуществления финансово-хозяйственной деятельности, продлевается с 30 до 60 дней срок обращения взыскания налоговой задолженности на имущество налогоплательщика, имеющего налоговую задолженность.

Налогоплательщикам НДС и налога на прибыль с совокупным доходом до 10 млрд сумов предоставляется право на уведомительный порядок рассрочки по уплате налоговой задолженности сроком на 6 месяцев (за исключением юридических лиц с долей государства в уставном фонде (уставном капитале) в размере 50 процентов и более, недропользователей и производителей подакцизных товаров).

При этом рассрочка без уплаты процентов предоставляется один раз в течение календарного года.

Продлевается до 1 января 2024 года срок действия применения нулевой ставки таможенной пошлины, по отдельным товарам, ввозимым на территорию Узбекистана.

Суммы излишне уплаченных ликвидируемым юридическим лицом или излишне взысканных с него налогов (пеней, штрафов) подлежат зачёту налоговым органом в счёт погашения налоговой задолженности по иным налогам. В случае непредставления налогоплательщиком заявления, сумма излишне уплаченных или излишне взысканных налогов (пеней, штрафов) списывается с лицевой карточки налогоплательщика, исключённого из Единого реестра налогоплательщиков.

Продлеваются до 1 января 2024 года налоговые льготы, предоставленные бюджетным организациям по доходам от реализации товаров (услуг).

На 2023 год сохраняются размеры предельных ставок сборов за право розничной торговли отдельными видами товаров и ставок сборов за въезд на территорию и транзит по территории Узбекистана автотранспортных средств иностранных государств на уровне 2022 года.

Как изменятся налоги в Узбекистане в 2023 году – Spot

Вступают в силу несколько десятков изменений и дополнений в налоговое законодательство.

Министерство финансов (с 1 января 2023 года — Министерство экономики и финансов) и ГНК представили основные изменения, которые произойдут в 2023 году в порядке налогообложения юридических и физических лиц.

Сохраняются ставки по налогу на прибыль (15%, для отдельных категорий — 20%), налогу на доходы физических лиц (12%), налогу на имущество юридических лиц (1,5%), земельному налогу за земли сельскохозяйственного назначения (0,95%), социальному налогу (бюджетные организации — 25%, остальные — 12%).

НДС

1. Сохраняется порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, категории его плательщиков, а также сроки предоставления налоговой отчётности.

2. Ставка НДС с 1 января 2023 года снижается с 15% до 12%. Президент впервые анонсировал этот шаг в сентябре 2021 года.

3. Сроки проведения камеральной налоговой проверки обоснованности суммы НДС к возмещению сокращаются с 60 до 30 дней.

Реклама на Spot.uz

4. С 1 апреля отменяются льготы:

по геологическим услугам в рамках ежегодных государственных программ развития и воспроизводства минерально-сырьевой базы за счет средств бюджета;
по реализации почтовых марок, маркированных открыток, конвертов;
по реализации научно-исследовательских и инновационных работ за счет бюджетных средств.

Кроме того, с 1 июля отменяются льготы по услугам подразделений охраны Национальной гвардии.

5. Органы государственной власти и управления могут признаваться плательщиками НДС на основании решения президента либо Кабмина.

6. С 1 января вступает порядок, предусматривающий, что сумма НДС, уплаченная (подлежащая уплате) по фактически полученным товарам (услугам) и не принятая к зачету в связи с приостановлением действия свидетельства, при возобновлении его действия подлежит корректировке (отнесению в зачет) как у налогоплательщика, так и его покупателей за период, когда свидетельство было приостановлено.

7. Налогоплательщикам, состоящим на учете Межрегиональной государственной налоговой инспекции по крупным налогоплательщикам, предоставляется право осуществлять взаимозачет сумм НДС, подлежащих возмещению из бюджета в счет уплаты НДС при импорте товаров.

Взаимозачет НДС будет производиться налоговыми и таможенными органами в автоматическом режиме. Для этого налогоплательщик — участник внешнеэкономической деятельности при оформлении ГТД должен сделать отметку об уплате НДС при импорте за счет суммы, подлежащей возмещению.

Акцизные налоги

1. Сохраняются категории налогоплательщиков, сроки предоставления отчётности и уплаты налога.

2. С 1 февраля 2023 года ставки акциза по нефтепродуктам, выпускаемой алкогольной и табачной продукции индексируются в среднем на 10%.

3. С 1 января вводится новый порядок исчисления акциза при производстве алкогольной продукции (кроме слабоалкогольных напитков). Теперь он будет рассчитываться исходя из доли в продукте этилового спирта в литрах (ранее использовался общий объём продукции в дал).

Ставка акциза будет равняться 34 500 сумов за литр безводного этилового спирта. Например, акциз на 1 литр водки с долей спирта в 40% составит 34 500 * 40% = 13 800 сумов, а после февральской индексации — 38 000 * 40% = 15 200 сумов.

4. Ставка акциза на этиловый спирт (ректификованный из пищевого сырья, ректификованный технический из эфироальдегидной фракции и фракция головная этилового спирта) повышается в 5 раз и составит 7450 сум за 1 литр.

5. На 5% снижаются ставки акцизов при импорте алкогольной и табачной продукции.

Налог на прибыль

1. Сохраняются категория налогоплательщиков, ставки налогов, порядок исчисления и уплаты налога.

2. С 1 ноября 2022 года прибыль от реализации товаров (услуг) на экспорт подлежит налогообложению по ставке в 0%, независимо от доли доходов от экспорта в совокупном доходе. При этом нулевая ставка не применяется по прибыли от оказания услуг нерезидентам, осуществляющим деятельность в Узбекистане через постоянные учреждения с 1 января 2023 года.

3. Предоставляется право снижения ставки налога на прибыль на 50% для следующих категории налогоплательщиков:

3. а. плательщикам налога с оборота, впервые перешедшим на уплату налога на прибыль после 1 сентября 2022 года — в течение одного налогового периода, следующего за годом перехода, при условии, что в налоговом периоде, в котором применяется пониженная налоговая ставка совокупный доход не превысил 10 млрд сумов. При этом данные налогоплательщики вправе определять налоговую базу в упрощенном порядке в размере 25% от совокупного дохода.

Например, если налогоплательщик перешел на уплату налога на прибыль 1 октября 2022 года. В этом случае он может в течение 2023 года уплачивать налог на прибыль по ставке 7,5% при условии, что его совокупный доход за это время не превысил 10 млрд сумов.

3.б. налогоплательщикам, у которых после 1 сентября 2022 года совокупный доход за текущий налоговый период впервые превысил 10 миллиардов сумов — в течение текущего и последующего периодов, при условии, что в налоговых периодах, в которых применяется пониженная налоговая ставка совокупный доход не превысил 100 миллиардов сумов.

Совокупный доход налогоплательщика по итогам 9 месяцев 2023 года впервые превысил 10 млрд.сум. Налогоплательщик уплачивает налог на прибыль с применением ставки в размере 7,5% за весь 2023 год и применяет пониженную ставку (7,5%) в 2024 году (2 года), если его совокупный доход в 2023 или 2024 году не превысит 100 млрд.сум.

Пониженная ставка не применяется к плательщикам налога за пользование недрами и акцизного налога. Также она не действует в случае ликвидации налогоплательщика либо выявления фактов разделения (дробления) доходов от реализации товаров (услуг) налогоплательщика между двумя и более субъектами предпринимательства для применения пониженной ставки.

4. С учетом того, что вскрышные работы, осуществляемые на месторождениях по добыче полезных ископаемых, производятся на перспективу, они перенесены в отдельную группу амортизационных активов. Предусмотрено, что данные расходы вычитаются из совокупного дохода налогоплательщика в виде амортизационных отчислений путем применения нормы амортизации по данному активу, но не выше 33% от суммы накопленных расходов в год. 4

5. С 2022 года чистая прибыль, остающаяся в распоряжении нерезидента, осуществляющего деятельность через постоянное учреждение, после уплаты налога, была приравнена к дивидендам и облагалась налогом в 10%. Внесены уточнения, предусматривающие, что нерезидент, осуществляющий деятельность через постоянное учреждение, вправе применить пониженную налоговую ставку, предусмотренную международным договором Узбекистана по доходам в виде дивидендов. Если договором предусматриваются несколько пониженных налоговых ставок, применяется наименьшая из них.

6. С 1 января 2023 года меняется налогообложение в рамках внешнеторгового контракта на приобретение (продажу) оборудования, предусматривающего осуществление нерезидентом монтажных, пусконаладочных и иных подобных услуг. Если стоимость оказываемых услуг не указывается отдельно, то налогооблагаемый доход нерезидента определяется исходя из рыночной стоимости таких услуг (ранее — 20% от стоимости оборудования).

7. Изменяется срок подачи в налоговые органы справки о сумме авансовых платежей по налогу. С 1 января 2023 года налогоплательщик вправе представить справку до 15 числа (ранее 10 числа) первого месяца следующего квартала исходя из ожидаемой суммы прибыли в текущем квартале.

НДФЛ и социальный налог

1. Сохраняются категория налогоплательщиков, ставки налогов, порядок исчисления и уплаты налогов (включая зачисление 0,1% на индивидуальные накопительные пенсионные счета).

2. Сумма необлагаемого дохода при направлении физлицами доходов на погашение ипотечных кредитов увеличивается с 15 млн сумов до 80-кратного минимального размера оплаты труда (73,6 млн сум). Также отменяется требование по стоимости жилья (на сегодняшний день 300 млн сум).

3. Отменяются с 1 апреля 2023 года льготы по НДФЛ в части доходов, направляемых на оплату долгосрочного страхования жизни.

4. Ставки НДФЛ для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих фиксированную сумму налога, индексируются на 10%.

5. Срок представления годовой налоговой отчетности по НДФЛ и социальному налогу теперь устанавливаются не позднее 15 февраля года, следующего за отчётным. По итогам 2022 года налоговую отчетность необходимо представить не позднее 15 февраля 2023 года.

6. Минимальные ставки арендной платы для физлиц, устанавливаемые в целях исчисления НДФЛ, проиндексированы в среднем на 10%.

Налог на имущество юрлиц

1. Сохраняются налоговая ставка в размере 1,5%, а также порядок определения налоговой базы и размеры минимальной стоимости в абсолютной величине за 1 кв.м.

Жокаргы Кенес Каракалпакстана и областные Кенгаши народных депутатов могут устанавливать в районах понижающий коэффициент до 0,5 к установленной минимальной стоимости объектов недвижимости, в зависимости от их экономического развития.

2. Продолжается поэтапное доведение пониженной налоговой ставки по отдельным объектам (железнодорожные пути общего пользования, трубопроводы, линии связи, ЛЭП, а также законсервированные объекты) до базовой налоговой ставки, путем увеличения ее в 2023 году с 0,5% до 0,6%.

3. С 1 июля 2022 года отменен порядок налогообложения объектов, по которым законодательством могут применяться меры воздействия путем установления повышенных ставок налога на имущество юридических лиц.

4. Новые сроки представления налоговой отчетности и уплаты налога (авансовых платежей):

представление налоговой отчетности — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным периодом, в этот же срок производится окончательная уплата налога за налоговый период, с учетом авансовых платежей;
представления справки о сумме налога за текущий налоговый период (авансовые платежи) — не позднее 20 января текущего налогового периода;
уплаты авансовых платежей плательщиками налога с оборота — не позднее 20 числа третьего месяца каждого квартала. Для остальных налогоплательщиков сохраняются сроки уплаты авансовых платежей — до 10 числа каждого месяца, при этом за январь месяц они уплачивают не позднее 20 января.

Налог на имущество физлиц

1. Налоговые ставки, действовавшие в 2022 году, индексируются в среднем на 10% по объектам предусмотренным в пунктах 1−3 ч. 1 ст. 422 Налогового кодекса. Это обусловлено тем, что для физлиц сохраняется размер кадастровой стоимости объектов налогообложения (налоговая база), определенный в 2018 году.

2. Для физлиц-владельцев объектов жилого фонда (включая машино-места, неразрывно связанные с многоквартирным домом) сохраняется ограничение на рост суммы налога по отношению к предыдущему году. В 2023 году сумма налога, исчисленная на основании кадастровой стоимости, не может превышать налог за 2022 год более чем в 1,3 раза.

3. Отменен с 1 июля 2022 года порядок налогообложения объектов недвижимости, по которым законодательством могут применяться меры воздействия путем установления повышенных налоговых ставок, предусмотренных для юридических лиц.

Земельный налог

1. Сохраняется порядок исчисления земельного налога с юридических и физических лиц, а также налоговая ставка для земель сельскохозяйственного назначения (0,95% к нормативной стоимости сельхозугодий).

2. Базовые ставки налога для земель несельскохозяйственного назначения, действовавшие в 2022 году, индексируются в среднем на 10%. При этом сохраняется порядок определения конкретного размера налоговых ставок местными органами власти на основании базовых ставок, с применением повышающих и понижающих коэффициентов, в зависимости от их экономического развития.

3. Для физлиц, имеющих земельные участки несельскохозяйственного назначения, занятые жильём, сумма налога в 2023 году не должна превышать сумму, начисленную за 2022 год, более чем в 1,3 раза с целью недопущения резкого роста налогового бремени.

4. Продолжается поэтапное доведение пониженной налоговой ставки для юрлиц до базовой ставки. В 2023 году понижающий коэффициент, применяемый к налоговым ставкам для в отношении земельных участков, занятых отдельными объектами (ст. 429 Налогового кодекса), увеличивается с 0,25 до 0,3.

В отношении линейных объектов (абзацы второй-пятый части 6 ст. 429 Налогового кодекса) понижающие коэффициенты применяются к налоговой ставке, установленной в среднем по каждому району и городу республики.

5. Для обеспечения равных условий налогообложения сельхозугодий на физических лиц, имеющих земли сельскохозяйственного назначения, распространяется порядок исчисления и уплаты земельного налога для дехканских хозяйств.

Сумма налога рассчитывается, исходя из нормативной стоимости земельных участков в соответствии с законодательством. При этом нормативная стоимость участков определяется в среднем по орошаемой или неорошаемой земле района (города), соответственно.

При ухудшении или улучшении качества сельскохозяйственных земель (снижения или повышения балла бонитета) на дехканские хозяйства и на физлиц, имеющих земли сельскохозяйственного назначения распространяется порядок, предусмотренный частями девятой и десятой статьи 429 Налогового кодекса.

6. С 1 июля 2022 года отменен порядок налогообложения объектов, по которым законодательством могут применяться меры воздействия путем установления повышенных ставок земельного налога с юридических лиц.

7. Новые сроки представления налоговой отчетности и уплаты налога по землям несельскохозяйственного назначения:

представление налоговой отчетности и справки об имеющихся у юрлица участках, не являющихся объектом налогообложения — не позднее 20 января текущего налогового периода;
уплаты налога плательщиками налога с оборота — не позднее 20 числа третьего месяца каждого квартала. Для остальных налогоплательщиков сохраняются сроки уплаты налога — до 10 числа каждого месяца, при этом за январь месяц они уплачивают не позднее 20 января.

По землям сельскохозяйственного назначения сохраняются сроки представления налоговой отчетности и уплаты налога.

Налог за пользование водными ресурсами

1. Сохраняется порядок исчисления и уплаты налога за пользование водными ресурсами.

2. Вводится уплата налога за пользование водными ресурсами для физических лиц, имеющих:

объекты недвижимости нежилого назначения, предназначенные для предпринимательской деятельности и (или) извлечения дохода — по налоговым ставкам для индивидуальных предпринимателей;
земли сельскохозяйственного назначения — по ставкам для дехканских хозяйств.

Данная норма введена в целях создания равных условий налогообложения водных ресурсов, используемых в предпринимательской деятельности индивидуальными предпринимателями и физическими лицами в нежилых помещениях, а также дехканскими хозяйствами и физическими лицами для полива сельскохозяйственных земель. По данной категории налогоплательщиков налог будет исчисляться налоговыми органами.

3. Налоговые ставки, действовавшие в 2022 году, индексируются в среднем на 10%.

4. Внесены изменения в сроки:

представления налоговой отчетности для юрлиц (за исключением сельхозпредприятий), а также окончательная уплата налога с учетом авансовых платежей — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом;
вручения платежного извещения об уплате налога — не позднее 1 марта года, следующего за налоговым периодом.

5. Для сельскохозяйственных предприятий устанавливаются 2 срока уплаты налога:

до 1 октября — 70% от годовой суммы налога, определенной налоговыми органами на основании объемов воды, используемой предприятием в предыдущем налоговом периоде для полива сельскохозяйственных земель и разведения рыбы. При отсутствии информации об объеме воды, использованной сельскохозяйственным предприятием в предыдущем налоговом периоде сумма налога определяется по нормативам потребления воды, утвержденным уполномоченным органом в области водопользования и водопотребления

до 15 декабря — оставшаяся сумма налога.

Налог на пользование недрами

1. По черным, драгоценным, цветным и радиоактивным металлам, редким и редкоземельным элементам вводится новый порядок налогообложения:

объектом налогообложения является объем фактической реализации добытых (извлеченных) металлов;
налоговой базой является стоимость объема фактической реализации добытых (извлеченных) металлов.

2. Налоговая база по газовому конденсату определяется аналогично порядку, предусмотрененному для природного газа и нефти (см. здесь).

3. По металлам и углеводородам, в отношении которых применяется механизм «Netback» уточняется фискальный периметр. При определении налоговой базы по этим видам полезных ископаемых сумма расходов на транспортировку и (или) переработку определяется налогоплательщиком совместно с налоговыми органами. Сумма данных расходов может корректироваться по итогам календарного года, в аналогичном порядке.

4. Снижается налоговая ставка по железу с 5% до 2%.

Налог с оборота

1. Ставки налога с оборота унифицируются для всех категорий налогоплательщиков на уровне 4%.

При этом сохраняются пониженные ставки: для предприятий в отдалённых и горных районах — 1%, в других населенных пунктах — 2% (в том числе электронная коммерция), и в городах с населением 100 тысяч человек и больше — 3%.

2. С 2023 года плательщики налога с оборота вправе добровольно выбрать уплату налога в фиксированной сумме. При совокупном годовом доходе до 500 млн сумов она составит 20 млн сумов, при доходе сверх этого порога — 30 млн сумов.

Фиксированный налог уплачивается равными долями ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за календарным месяцем. Для перехода на уплату данного налога необходимо направить уведомление в налоговый орган по месту налогового учета не позднее 10 дней до начала следующего месяца.

Принимая во внимание, что данная норма вступает в силу с 1 января 2023 года, налогоплательщики впервые переходящие на уплату налога в фиксированной сумме вправе представить уведомление в налоговые органы не позднее 25 января 2023 года.

Вновь созданные налогоплательщики вправе выбрать уплату налога в фиксированной сумме при регистрации. Отказ от уплаты фиксированной суммы налога осуществляется с начала очередного налогового периода.

При переходе на уплату налога в фиксированной сумме в течении налогового периода, размер налога определяется путем деления фиксированной суммы на 12 и умножением полученного результата на количество месяцев, оставшихся до конца текущего налогового периода.

Если в течение налогового периода совокупный доход налогоплательщика превышает 500 млн сумов, сумма налога пересчитывается начиная с месяца превышения порога до конца текущего налогового периода.

3. В случае превышения уровня совокупного дохода в 1 млрд сумов налогоплательщики (в том числе вновь созданные юрлица и вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели) переходят на уплату НДС и налога на прибыль со дня достижения порога дохода.

При переходе с уплаты фиксированного налога с оборота на уплату НДС и налога на прибыль в течение налогового периода сумма налога в фиксированной сумме подлежит уплате с учетом последнего календарного месяца, в котором осуществлен переход на уплату этих налогов.

Дивиденды, выплачиваемые налогоплательщиком налога с оборота в фиксированном размере, не облагаются налогом на прибыль и НДФЛ. При этом, при переходе на уплату НДС в добровольном или обязательном порядке право на зачет НДС таким налогоплательщикам по остаткам товаров, приобретенных с НДС, не предоставляется.

Прочие изменения

1. С 1 апреля 2023 года отменяются льготы по таможенной пошлине по имуществу, ввозимому предприятиями с долей иностранных инвестиций не менее 33% для собственных производственных нужд, если иное не предусмотрено договорами между иностранным инвестором и уполномоченным госорганом в области регулирования инвестиций до 1 января 2023 года.

2. Для сохранения основных средств и имущества, необходимого для деятельности предприятия, срок обращения взыскания налоговой задолженности на имущество налогоплательщика продлевается с 30 до 60 дней.

3. Плательщикам НДС и налога на прибыль с совокупным доходом до 10 млрд сумов (кроме юрлиц с долей государства от 50%, недропользователей и производителей подакцизных товаров) предоставляется право на уведомительный порядок рассрочки по уплате налоговой задолженности сроком на 6 месяцев. При этом рассрочка без уплаты процентов предоставляется один раз в течение календарного года.

4. Продлевается до 1 января 2024 года срок действия применения нулевой ставки таможенной пошлины по отдельным товарам, ввозимым на территорию Узбекистана.

5. Суммы излишне уплаченных ликвидируемым юридическим лицом или излишне взысканных с него налогов (пеней, штрафов) подлежат зачету налоговым органом в счет погашения налоговой задолженности по иным налогам. В случае непредставления налогоплательщиком заявления, сумма излишне уплаченных или излишне взысканных 10 налогов (пеней, штрафов) списывается с лицевой карточки налогоплательщика, исключенного из Единого реестра налогоплательщиков.

6. Продлеваются до 1 января 2024 года налоговые льготы, предоставленные бюджетным организациям по доходам от реализации товаров (услуг).

7. На 2023 год сохраняются размеры предельных ставок сборов за право розничной торговли отдельными видами товаров и ставок сборов за въезд на территорию и транзит по территории Узбекистана автотранспортных средств иностранных государств на уровне 2022 года.

налоговых ставок штата Массачусетс | Mass.gov

Тип налога	Мера	Ставка	Срок возврата
Налоговый год 2021 (Подать заявление в 2022 году) Личный доход и фидуциарный доход	Долгосрочный прирост капитала Дивиденды, проценты, заработная плата, прочие доходы	5,00%	Не позднее 15 апреля для заявок за календарный год. 15-й день 4-го месяца для отчетности за финансовый год.
	Краткосрочный прирост капитала и долгосрочный доход от предметов коллекционирования	12,00%	Не позднее 15 апреля для заявок за календарный год. 15-й день 4-го месяца для отчетности за финансовый год.
Налоговый год 2021 (Подача в 2022 году) Нерезидент	Источник дохода в Массачусетсе	5,00%	Не позднее 15 апреля для заявок за календарный год. 15-й день 4-го месяца для отчетности за финансовый год.

Налоговый год 2022 Удержание	Заработная плата	5,00%	При ежегодном удержании: до 100 долларов США — годовая подача; $101-1200 — ежеквартальные отчеты; $1,201-25,000 — ежемесячная подача; более 25 000 долларов США — ежеквартальные отчеты, еженедельные платежи

универсал	Федеральное налогооблагаемое имущество Недвижимое и материальное имущество штата Массачусетс	0,8% — 16%	В течение 9 месяцев после даты смерти наследодателя

Алкогольные напитки	Солод (31 гал. баррель)	$3,30	Ежемесячно, не позднее 20-го числа месяца.
Алкогольные напитки	Сидр 3%-6% (галлон вина)	$0,03	Ежемесячно, не позднее 20-го числа месяца.
Алкогольные напитки	Вино тихое, включая вермут (винные галлоны)	0,55 $	Ежемесячно, не позднее 20-го числа месяца.
Алкогольные напитки	Игристое вино (винные галлоны)	0,70 $	Ежемесячно, не позднее 20-го числа месяца.
Алкогольные напитки	Алкогольные напитки 15% или менее (винные галлоны)	1,10 $	Ежемесячно, не позднее 20-го числа месяца.
Алкогольные напитки	Алкогольные напитки крепостью более 15%-50% (винные галлоны)	4,05 $	Ежемесячно, не позднее 20-го числа месяца.
Алкогольные напитки	Алкогольные напитки с содержанием спирта более 50% (галл.)	4,05 $	Ежемесячно, не позднее 20-го числа месяца.

Сигареты	Упаковка из 20 штук	$3,51	Ежемесячно, не позднее 20-го числа месяца. Неклассифицированные приобретатели должны подавать документы при импорте или приобретении.
Бездымный табак	Бездымный табак (процент от цены, уплачиваемый лицензиатом)	210%	Ежемесячно, не позднее 20 ^числа месяца
Сигары и курительный табак	Сигары и курительный табак (процент от цены, уплачиваемый лицензиатом)	40%	Ежеквартально, не позднее 20-го дня после закрытия налогового периода.
Электронные системы доставки никотина	Оптовая цена	75,00%	Ежемесячно, не позднее 20 ^числа месяца

Документы	Цена продажи (за вычетом предполагаемой ипотеки) недвижимости	2,28 долл. США за 500 долл. США Посетите TIR 19-14 для получения информации о доплате.	Ежемесячно, не позднее 10-го числа месяца (подается реестрами сделок).

Топливо моторное	Бензин и дизельное топливо за галлон	$0,24	Ежемесячно, не позднее 20-го числа месяца
Топливо моторное	Пропан, сжиженный газ и т. д. (без минимума)	19,1%	Ежемесячно, не позднее 20-го числа месяца
Топливо моторное	Авиация (минимум 10 центов)	7,5%	Ежемесячно, не позднее 20 числа месяца
Топливо моторное	Топливо для реактивных двигателей по местному заказу (минимум 5 центов)	5%	Ежемесячно, не позднее 20-го числа месяца

Вместимость номера	Занятость государственной комнаты	Государственная ставка акцизного налога на проживание составляет 5,7%. Обратите внимание, что хотя закон предусматривает ставку в размере 5%, некодифицированный подоходный налог добавляет к этой ставке 0,7%.	Ежемесячно, не позднее 20-го числа после окончания налогового периода.
Вместимость номера	Местная опция	В дополнение к государственному акцизу городам и поселкам Массачусетса разрешено взимать местный акцизный налог на проживание в размере до 6% (6,5% для Бостона).	Ежемесячно, не позднее 20-го числа после окончания налогового периода.
Вместимость номера	Финансирование конференц-центра	В городах Бостон, Вустер, Кембридж, Спрингфилд, Уэст-Спрингфилд и Чикопи при финансировании конференц-центров взимается дополнительный налог в размере 2,75%. Дополнительную информацию см. в TIR 05-01.	Ежемесячно, не позднее 20-го числа после окончания налогового периода.
Вместимость номера	Фонд защиты вод Кейп-Код и островов	В округах Барнстейбл, Нантакет и Дьюкс с 1 июля 2019 года может взиматься дополнительная плата в размере 2,75% от Фонда защиты вод Кейп-Код и островов.. В настоящее время это относится ко всем муниципалитетам округа Барнстейбл.	Ежемесячно, не позднее 20-го числа после окончания налогового периода.
Вместимость номера	Плата за краткосрочную аренду	Начиная с 1 июля 2019 г. , только для краткосрочной аренды, городам и поселкам разрешено взимать дополнительную плату за воздействие на общество в размере до 3%, если оператор имеет более одного объекта недвижимости в этом районе или арендует 2 или Дом на 3 семьи на краткосрочной аренде.	Ежемесячно, не позднее 20-го числа после окончания налогового периода.

Клубные алкогольные напитки	Валовая выручка	0,57%	Не позднее 15 апреля.

Налог с продаж и использования	Продажа, аренда или использование материального личного имущества, включая сигареты, телекоммуникационные услуги и некоторые виды топлива.	6,25%	Не позднее 20-го дня после закрытия налогового периода. При годовой ответственности: до 100 долларов — годовая подача; $101-1200 — ежеквартальные отчеты; свыше $1200 — ежемесячная подача.
Налог с продаж на марихуану	Употребление марихуаны взрослыми регулируется: налог штата с продаж государственный акцизный налог местный вариант для городов	6,25% (государственный налог с продаж) 10,75% (государственный акциз) до 3 % (местный вариант для городов)	Ежемесячно, не позднее 20-го числа после окончания налогового периода.
Налог с продаж на блюда, готовые блюда и все напитки	Любая «ресторанная» еда и любое потребление напитков в любых количествах.	6,25% Город может также взимать местный налог с продаж при продаже блюд ресторана. Посетите TIR 09-13.	Ежемесячно, не позднее 20-го числа после окончания налогового периода.
Служба прямого спутникового вещания	Валовой доход	5%	Ежемесячно, не позднее 20-го числа каждого календарного месяца.

Деловые и производственные корпорации	Чистая прибыль Материальное имущество или собственный капитал Минимум $456	8,0% 2,60 доллара за 1000 долларов	Не позднее 15-го числа четвертого месяца после закрытия налогового года.

S корпорации, подпадающие под G.L. c. 63 §§ 32D, 39	Общая выручка от 6 миллионов долларов США, но менее 9 миллионов долларов США (чистая прибыль)	2% (налоговый год 2020)	Не позднее 15-го числа третьего месяца после закрытия налогового года. Корпуса S, являющиеся членами объединенной группы, должны видеть 830 CMR 62C.11.1.
S корпорации, подпадающие под G.L. c. 63 §§ 32D, 39	Всего поступлений $9млн или более (чистый доход)	3 % (налоговый год 2020)	Не позднее 15-го числа третьего месяца после закрытия налогового года. Корпуса S, являющиеся членами объединенной группы, должны видеть 830 CMR 62C.11.1.
S корпорации, подпадающие под G.L. c. 63 §§ 32D, 39	Материальное имущество или чистая стоимость	2,60 долл. США за 1000 долл. США	Не позднее 15-го числа третьего месяца после закрытия налогового года. Корпуса S, являющиеся членами объединенной группы, должны видеть 830 CMR 62C.11.1.
S корпорации, подпадающие под G.L. c. 63 §§ 32D, 39	Минимум	$456	Не позднее 15-го числа третьего месяца после закрытия налогового года. Корпуса S, являющиеся членами объединенной группы, должны видеть 830 CMR 62C.11.1.
S корпорации, подпадающие под G.L. c. 63 §§ 32D, 39	Чистый доход, подлежащий налогообложению на федеральном уровне, включая определенные встроенные прибыли, которые облагаются налогом на федеральном уровне в соответствии с § 1374 IRC, и доход от пассивных инвестиций, облагаемый на федеральном уровне в соответствии с § 1375 IRC.	8%	Не позднее 15-го числа третьего месяца после закрытия налогового года. Корпуса S, являющиеся членами объединенной группы, должны видеть 830 CMR 62C.11.1.
Корпорация безопасности Небанковская холдинговая компания Банковская холдинговая компания	Валовой доход Валовой доход Минимум	1,32 % 0,33 % 456 долл. США	Не позднее 15-го числа четвертого месяца после закрытия налогового года.

Финансовые учреждения	Чистая прибыль Минимум	9% 456 $	Не позднее 15-го числа четвертого месяца после закрытия налогового года.

S корпорации, являющиеся финансовыми учреждениями	Общая выручка от 6 миллионов долларов США, но менее 9 миллионов долларов США (чистая прибыль)	2,67% (налоговый год 2020)	Не позднее 15-го числа третьего месяца после закрытия налогового года. Корпуса S, являющиеся членами объединенной группы, должны видеть 830 CMR 62C.11.1.
S корпорации, являющиеся финансовыми учреждениями	Общая выручка 9 миллионов долларов или более (чистая прибыль)	4% (налоговый год 2020)	Не позднее 15-го числа третьего месяца после закрытия налогового года. Корпуса S, являющиеся членами объединенной группы, должны видеть 830 CMR 62C.11.1.
S корпорации, являющиеся финансовыми учреждениями	Минимум	$456	Не позднее 15-го числа третьего месяца после закрытия налогового года.
S корпорации, являющиеся финансовыми учреждениями	Чистый доход, подлежащий налогообложению на федеральном уровне.	9%	Не позднее 15-го числа третьего месяца после закрытия налогового года. Корпуса S, являющиеся членами объединенной группы, должны видеть 830 CMR 62C. 11.1.

Судовой акциз	Стоимость (доля участия) доли корпорации в корабле или судне, участвующем в межгосударственной или внешней торговле.	0,33333%	Не позднее 15 марта подается форма 355S. Не позднее 15 апреля, если подана форма 355.

Страховая компания Домашняя жизнь	Премии	2,0%	Не позднее 15 апреля.
Зарубежная жизнь	Премии	2,0%	Не позднее 15 апреля.
Бытовой травматизм	Премии	2,28%	Не позднее 15 апреля.
Бытовой травматизм	Валовой инвестиционный доход	0,0%-1,0%	Не позднее 15 апреля.
Иностранный пострадавший	Премии	2,28%	Не позднее 15 апреля.
Океан морской	Прибыль от андеррайтинга	5,7%	Не позднее 15 мая.

Автомобили находящиеся в гараже за пределами Массачусетса	от 90% до 10% от прейскурантной цены производителя	25 долларов за 1000 долларов	Не позднее чем через 30 дней после выдачи налоговой накладной.

Обзорная экскурсия по Бостону	Покупка билетов или посещение любого водного или наземного туристического объекта, развлекательного круиза или троллейбусного тура, начинающегося или находящегося в Массачусетсе и частично или полностью проводимого в Бостоне.	5%	Ежеквартально, не позднее 20-го дня после закрытия налогового периода.
Доплата за аренду автомобиля в Бостоне	Каждый договор аренды автомобиля, заключенный в Бостоне.	10 долларов Помимо Бостона, в Ревире взимается дополнительная плата в размере 10 долларов США, а в штате — 2 доллара США. См. МДП 19-4 и МДП 05-14.	Ежеквартально, не позднее 20-го дня после закрытия налогового периода.

Парковка за дополнительную плату в Бостоне, Спрингфилде и/или Вустере	Парковочные места, построенные в связи с проектом или как его часть, санкционированные Законом о финансировании конференц-центров в Бостоне, Спрингфилде или Вустере.	2 доллара США за автомобиль в день	Ежеквартально, не позднее 20-го дня после закрытия налогового периода.

Дивиденды постоянного фонда — налоговая информация

Чтобы распечатать или просмотреть налоговую декларацию 1099-MISC, посетите myPFD.

Уведомление о дивидендах за 2022 год в размере 3 284 долларов США для целей федерального налогообложения

Дивиденды для взрослых облагаются налогом для целей федерального подоходного налога. В зависимости от суммы дивидендов, дивиденды вашего ребенка могут облагаться налогом. Даже если часть или все ваши дивиденды были выплачены, вся сумма дивидендов должна быть указана как налогооблагаемый доход. Если вы не укажете PFD в своей декларации по федеральному подоходному налогу, на вас может быть наложен штраф за небрежность или другие санкции.

Сумма дивидендов Постоянного фонда за 2022 год составляет 91 246 3 284 доллара США.

Идентификационный номер федеральной налоговой службы штата: 92-6001185 .

Почтовый адрес отдела PFD:

Дивидендный отдел постоянного фонда
PO Box 110462
Джуно, AK 99801-0462

Если налоги по форме вашего ребенка были удержаны из вашего или PFD 1040 в строке «Удержанный федеральный налог». Если возврат должен быть произведен после того, как вы сообщите об удержанных дивидендах и налогах, IRS выдаст причитающийся возврат.

Дивидендный отдел Постоянного фонда не предоставляет налоговые консультации получателям дивидендов. Для получения дополнительной информации обратитесь в IRS по телефону 1 (800) 829-1040 или к налоговому специалисту в вашем регионе.

Дополнительное удержание

В мае список заявителей и их номера социального страхования представляются в Налоговую службу для сопоставления идентификационного номера налогоплательщика (ИНН). Те заявители, чья информация в файле с PFDD не соответствует информации в файле с IRS, отмечены. Эти заявители имеют возможность исправить свою информацию в летние месяцы. Те заявители, которые не исправят свою информацию, будут подлежать дополнительному удержанию IRS в размере 24% при выдаче их PFD.

Дополнительное удержание также применяется, если не указан номер социального страхования.

Чтобы получить налоговые документы для платных PFD или обновить свою личную информацию, войдите в myPFD.

PFD за 2022 год и платеж за энергосбережение

Сумма дивидендов Постоянного фонда за 2022 год составляет 3 284,00 долларов США, включая платеж за энергообеспечение.

Губернатор Данливи объявил, что дата распределения массовых платежей в 2022 году будет 20 сентября 2022 года для соответствующих критериям жителей Аляски, которые подали документы в электронном виде и запросили прямой депозит.
Правомочные жители Аляски, подавшие бумажное заявление или запросившие бумажный чек, могут рассчитывать на получение дивидендов по почте, начиная с 3 октября.
- Да, дивиденды и энергосбережение будут объединены в один платеж в соответствии с принятием законопроекта № 281 Палаты представителей в 2022 году. Энергетическая помощь также будет применяться к вычетам дивидендов заявителя, которые могут включать благотворительные взносы, Аляска529сбережения колледжа, резервное удержание, гарниры и / или задания.

2022 Распределение дивидендов в Постоянный фонд

Физическое лицо не имеет права на получение дивидендов, если в течение всего или части календарного года, непосредственно предшествующего этому дивидендному году, физическое лицо:

было осуждено как результат осуждения за уголовное преступление; или
лишены свободы в результате осуждения за уголовное преступление; или
лишение свободы в результате правонарушения, если данное лицо было ранее осуждено за совершение тяжкого преступления или за два или более совершения ранее совершенных правонарушений.