Упрощенное ип что это: Упрощенная система налогообложения | ФНС России

НДС при УСН «доходы минус расходы» в 2022 году: как работать — Бухонлайн

НДС при УСН

3 ноября 2022

Автор

Елена Маврицкая

При участии

Наталья Бокова

В сегодняшней статье мы расскажем, можно ли на УСН работать с НДС. В частности, ответим на вопросы: кто платит налог на добавленную стоимость при упрощенной системе? В каких случаях перечисление НДС при «упрощенке» добровольное, а в каких — обязательное? Можно ли принять к вычету входной налог, заплаченный поставщикам?

Содержание

  1. Можно ли на «упрощенке» работать с НДС?
  2. Когда надо платить НДС при упрощенной системе налогообложения
  3. Возмещение НДС при УСН
  4. НДС при УСН в 2022 году

Можно ли на «упрощенке» работать с НДС?

По общему правилу компании и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождены от уплаты НДС. Но иногда в интересах бизнеса нужно заплатить налог, чтобы привлечь покупателей. Закон не запрещает это делать — каждый «упрощенщик» вправе выставить счет-фактуру и перечислить НДС в бюджет.

Кроме того, есть операции, при которых работа с НДС — это обязанность организации или предпринимателя на УСН. Совершая такие операции, «упрощенщики» не просто могут, но должны оформлять счета-фактуры и платить налог на добавленную стоимость.

Запросить в ИФНС акт сверки по налогам через интернет

Запросить бесплатно

Когда надо платить НДС при упрощенной системе налогообложения

Назовем самые распространенные случаи, когда приходится перечислять НДС при упрощенной системе.

1. При выставлении счетов-фактур с выделенным НДС. Часто клиенты на общей системе налогообложения отказываются от сделок с поставщиками на УСН. Дело в том, что «упрощенщики» не являются плательщиками НДС и не обязаны выставлять счета-фактуры. В результате покупатели лишены возможности принять к вычету входной налог.

Чтобы выйти из положения, продавцы добровольно оформляют счета-фактуры с выделенной суммой НДС. Это позволяет клиентам применить вычет. Поставщик на УСН, в свою очередь, должен перечислить в бюджет НДС, указанный в счете-фактуре (подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ).

 

Внимание!

Многие продавцы иначе подходят к решению вопроса. Они регистрируют два юридических лица: одно переводят на упрощенную систему, а второе оставляют на общей. Если клиент применяет спецрежим, и счет-фактура ему не нужен, то договор с ним подписывает первая организация. Если же покупатель находится на ОСНО, то его поставщиком становится вторая компания.

2. При импорте товара. Одной из операций, при которых «упрощенщик» должен заплатить НДС, является импорт товара. Об этом прямо сказано в пункте 2 статьи 346. 11 НК РФ.

Если поставщик находится в стране-участнице Евразийского экономического союза (ЕАЭС), то перечислить налог необходимо после того, как импортер примет товар к учету. Облагаемой базой будет сумма двух величин: стоимости товара и акциза (для подакцизной продукции).

Если зарубежный поставщик не находится в ЕАЭС, то налог на добавленную стоимость следует заплатить на таможне. В этом случае облагаемая база — это сумма стоимости товара, таможенных пошлин и акцизов (для подакцизной продукции).

Ставка НДС в общем случае составляет 20%, а для отдельных товаров —10%. Также есть перечень товаров, которые освобождаются от НДС при импорте. Это культурные ценности, книги для библиотек и проч. (ст. 150 НК РФ).

3. При доверительном управлении имуществом. Еще одна операция, обязывающая компанию на УСН перечислить НДС, — это продажа имущества, полученного ею в доверительное управление. Согласно статье 174.1 НК РФ, доверительный управляющий должен выставить счет-фактуру. При этом в строке «Продавец» следует сделать пометку «Д.У.» — таково требование пункта 3 статьи 1012 ГК РФ.

 

Важно

Вознаграждение за услуги, которое доверительный управляющий на УСН получает от учредителя управления (то есть от владельца имущества), НДС не облагаются.

Возмещение НДС при УСН

Счет-фактура с выделенной суммой НДС, добровольно выставленный «упрощенщиком», не дает ему права на вычет входного налога. Точно так же нельзя вычесть налог на добавленную стоимость, заплаченный импортером на УСН.

Причина в том, что вычеты предоставляются при приобретении товаров (работ, услуг) налогоплательщиками НДС (ст. 172 НК РФ). А «упрощенщики» к ним не относятся. Значит, вычет входного НДС им не полагается.

Если организация или предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», то отнести НДС на затраты не удастся. Да, существует подпункт 22 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ, который позволяет включать в расходы сумму налогов и сборов. Но речь там идет о налогах, уплаченных в соответствии с законодательством. В то время как «упрощенщик» формирует счета-фактуры и перечисляет НДС по доброй воле. Значит, применить данную норму невозможно. На это указал Минфин России в письме от 09.11.16 № 03-11-11/65552.

Иначе обстоит дело со входным НДС при доверительном управлении имуществом. Управляющий-«упрощенщик» вправе вычесть входной НДС, если у него есть счет-фактура от поставщика (п. 3 ст. 174.1 НК РФ).

Автоматическая сверка счетов‑фактур с контрагентами снизит риск доначислений НДС

Свериться бесплатно

НДС при УСН в 2022 году

В ситуации, когда продавец на упрощенной системе выставил поставщику счет-фактуру с выделенной суммой НДС, он должен перечислить налог в бюджет в следующие сроки:

  • за первый квартал 2022 года — не позднее 25 апреля 2022 года;
  • за второй квартал 2022 года — не позднее 25 июля 2022 года;
  • за третий квартал 2022 года — не позднее 25 октября 2022 года;
  • за четвертый квартал 2022 года — не позднее 30 января 2023 года (с 2023 года сроки уплаты налогов меняются; см. «Изменены сроки уплаты налогов, взносов и сдачи отчетности: читаем новые поправки в НК РФ», новый срок 28 января приходится на выходной).

Подводя итоги, отметим, что хотя НДС при УСН в общем случае платить не надо, «упрощенщик» по своему желанию может работать с налогом на добавленную стоимость. Для этого достаточно при реализации сформировать счет-фактуру и выделить в нем НДС. Также бывают операции, когда платить НДС при упрощенной системе необходимо. Это, в числе прочего, импорт товаров и продажа имущества доверительным управляющим.

Определить вероятность выездной налоговой проверки и получить рекомендации по налоговой нагрузке

В закладки

 Поделиться

51 039

 

Отмена упрощенки и увеличение налогов. Для ИП готовят очередные новшества

Для индивидуальных предпринимателей планируется полностью отменить упрощенную систему налогообложения и поднять ставку подоходного налога. Законопроект обсуждали сегодня на совещании у Александра Лукашенко.

Детали законопроекта рассказал министр экономики Александр Червяков. Он считает, что изменения будут стимулами, чтобы ИП активнее становились юридическими лицами.

«В части экономических стимулов. С 2023 года для индивидуальных предпринимателей планируется полностью исключить применение упрощенной системы налогообложения. В качестве основного налогового режима использовать подоходный налог с увеличением его ставки с 16 до 20%, а с 2024-го — до 25%. Сократить перечень видов деятельности для уплаты единого налога и увеличить его ставки в полтора-три раза. Одновременно с этим для микроорганизаций сохраняется возможность использования упрощенной системы налогообложения: 6% от выручки», — рассказал Александр Червяков, которого цитирует БЕЛТА.

В проекте закона предлагается закрепить новую структуру малого бизнеса: самозанятые, индивидуальные предприниматели и юридические лица (микро- и малые предприятия). Самозанятыми хотят считать тех, кто самостоятельно ведет профессиональную деятельность (портные, переводчики, няни, дизайнеры, репетиторы и так далее), ремесленники и владельцы агроэкоусадеб.

Самозанятым предлагается платить налог на профессиональный доход — 10% от выручки. Он включает в себя отчисления в фонд социальной защиты. Такой же налог будут уплачивать владельцы агроэкоусадеб. Для ремесленников хотят сохранить право выбора: или налог на профессиональный доход, или ремесленный сбор, то есть 2 базовые величины в год (сейчас это 62 рубля).

Дополнено

После совещания министр экономики рассказал, что проект закона отправлен на доработку.

«Задача — упростить систему, с одной стороны. С другой стороны, сделать ее прозрачной в части платежей, уплаты налогов, сделать ее справедливой в части участия каждого субъекта предпринимательства в пополнении бюджета», — сказал Червяков.

Сухой корм для кошек Royal Canin Sterilised 37 0.4 кг

22 отзыва

сухой корм, основной компонент: птица, для взрослых, для стерилизованных

9,40 р.

1 предложение

Сухой корм для кошек Pro Plan Sterilised для стерилизованных с индейкой 3кг

1 отзыв

сухой корм, основной компонент: птица, образ жизни: домашний, для взрослых, для стерилизованных

65,00 р.

4 предложения

Сухой корм для кошек Pro Plan Sterilised Adult OptiSavour с уткой и печенью 10 кг

сухой корм, основной компонент: птица, образ жизни: домашний, для взрослых, для стерилизованных

200 р.

2 предложения

Корм для кошек в Каталоге Onlíner

Наш канал в Telegram. Присоединяйтесь!

Есть о чем рассказать? Пишите в наш телеграм-бот. Это анонимно и быстро

404: Страница не найдена

Сеть

Страница, которую вы пытались открыть по этому адресу, похоже, не существует. Обычно это результат плохой или устаревшей ссылки. Мы приносим свои извинения за доставленные неудобства.

Что я могу сделать сейчас?

Если вы впервые посещаете TechTarget, добро пожаловать! Извините за обстоятельства, при которых мы встречаемся. Вот куда вы можете пойти отсюда:

Поиск

  • Узнайте последние новости.
  • Наша домашняя страница содержит самую свежую информацию о работе в сети.
  • Наша страница «О нас» содержит дополнительную информацию о сайте, на котором вы находитесь, Networking.
  • Если вам нужно, свяжитесь с нами, мы будем рады услышать от вас.

Просмотр по категории

Унифицированные коммуникации


  • Сравнение бесплатных и платных планов Microsoft Teams

    Несмотря на то, что Teams поставляется с некоторыми лицензиями Microsoft 365, он предлагает бесплатный план. Узнайте разницу между Teams Free и …


  • Платформы для совместной работы играют ключевую роль в безопасности гибридной работы

    По мере роста гибридной работы и виртуального сотрудничества устаревших инструментов безопасности становится недостаточно. Узнайте, почему организации должны обновлять. ..


  • Как подойти к интеграции Webex-Teams и заставить ее работать

    Cisco и Microsoft наконец устраняют барьеры взаимодействия между приложениями Webex и Teams. Компании смогут …

Мобильные вычисления


  • 5 функций и платформ MDM для малого бизнеса

    Когда предприятия малого и среднего бизнеса развертывают мобильные устройства, им необходимо найти жизнеспособное MDM, которое может удовлетворить их потребности. Прочитайте о 5 ключевых функциях, на которые стоит обратить внимание…


  • Как малому бизнесу выбрать подходящие мобильные устройства

    Малому и среднему бизнесу, испытывающему нехватку денежных средств, развертывание мобильных устройств может показаться излишним. Тем не менее, мобильные устройства являются ценным инструментом для повышения …


  • Вопросы и ответы Jamf: как упрощенная регистрация BYOD помогает ИТ-специалистам и пользователям

    Руководители Jamf на JNUC 2022 делятся своим видением будущего с упрощенной регистрацией BYOD и ролью iPhone в . ..

Дата-центр


  • Топ-5 колокейшн провайдеров 2023 года

    Колокейшн-компании предлагают широкий спектр возможностей и услуг, которые могут помочь организациям сократить или исключить расходы …


  • Ключевые различия между стандартами BICSI и TIA/EIA
    Стандарты

    для центров обработки данных помогают организациям проектировать объекты с учетом эффективности и безопасности. Организации могут использовать BICSI и TIA …


  • Лучшее программное обеспечение для управления инфраструктурой ЦОД в 2023 году
    Инструменты

    DCIM могут улучшить управление и эксплуатацию центра обработки данных. Узнайте, как шесть известных продуктов могут помочь организациям контролировать …

ИТ-канал


  • Украинские разработчики программного обеспечения справляются с отключением электроэнергии

    Поставщики ИТ-услуг используют сочетание дизельных генераторов, портативных электростанций, Starlink и творческого планирования работы, чтобы добиваться . ..


  • 8 тенденций индустрии ИТ-услуг, за которыми стоит следить в 2023 году

    Экономическая неопределенность усложняет бизнес-перспективы MSP фирм, оказывающих профессиональные услуги. Окружающая среда может усилить облако…


  • Лучшие консультанты по облачным технологиям AWS получают мультипликатор дохода 6:1

    Исследования экосистемы AWS показывают, что партнеры получают больше долларов за услуги, инвестируя в более широкий портфель предложений; …

Объяснение IP-адресов

Введение

Каждой машине в Интернете присвоен уникальный номер, называемый IP-адресом. Без уникального IP-адреса на вашем компьютере вы не сможете общаться с другими устройствами, пользователями и компьютерами в Интернете. Вы можете смотреть на свой IP-адрес, как если бы это был телефонный номер, каждый из которых уникален и используется для определения способа связаться с вами и только с вами.

Адреса IPv4 и IPv6

Существует два вида IP-адресов, которые можно использовать в сети. Первая версия, на которую в настоящее время настроены Интернет и большинство маршрутизаторов, — это IPv4 или Интернет-протокол версии 4. В этой версии используются 32-битные адреса, что ограничивает количество адресов до 4 294 967 296 возможных уникальных адресов. Некоторые из этих адресов, около 290 миллионов, также зарезервированы для специальных целей. В связи с ростом популярности Интернета возникли опасения, что в ближайшем будущем пул возможных адресов будет исчерпан. Имея это в виду, была разработана новая версия IP-адресов под названием IPv6 или Интернет-протокол версии 6, которая изменила бы размер адреса с 32-битного адреса на 128-битный адрес. Это изменение позволит щедро распределять IP-адреса по сетям без каких-либо предсказуемых проблем с количеством доступных адресов. Однако для использования адресов IPv6 существующие маршрутизаторы и оборудование необходимо будет обновить или настроить для использования этой новой версии IP-адресов.

Поскольку IPv4 по-прежнему используется наиболее часто, в этом руководстве основное внимание будет уделено этой версии IP-адресов.

Сам адрес

IP-адрес всегда состоит из 4 чисел, разделенных точками, причем числа могут находиться в диапазоне от 0 до 255. Пример того, как выглядит IP-адрес: 192.168.1.10

Это представление IP-адреса называется десятичной записью и обычно используется людьми для обозначения IP-адреса в целях удобочитаемости. С диапазонами для каждого числа от 0 до 255 всего 4,294 967 296 возможных IP-адресов.

Из этих адресов есть 3 специальных диапазона, которые зарезервированы для специальных целей. Первый — это адрес 0.0.0.0, который относится к сети по умолчанию и адресу 255.255.255.255, который называется широковещательным адресом. Эти адреса используются для маршрутизации, которая не будет рассматриваться в этом руководстве. Третий адрес, 127.0.0.1, является петлевым адресом и относится к вашей машине. Всякий раз, когда вы видите 127.0.0.1, вы на самом деле имеете в виду свою собственную машину. Это означает, что если вы нажмете на эту ссылку, http://127.0.0.1, вы на самом деле пытаетесь подключиться к своему компьютеру, и если у вас нет работающего веб-сервера, вы получите сообщение об ошибке подключения.

Тем не менее, существуют некоторые рекомендации относительно того, как может отображаться IP-адрес. Четыре числа должны находиться в диапазоне от 0 до 255, а IP-адреса 0.0.0.0 и 255.255.255.255 зарезервированы и не считаются пригодными для использования IP-адресами. IP-адреса должны быть уникальными для каждого компьютера, подключенного к сети. Это означает, что если у вас есть два компьютера в вашей сети, каждый из них должен иметь разные IP-адреса, чтобы иметь возможность общаться друг с другом. Если случайно один и тот же IP-адрес будет назначен двум компьютерам, то эти компьютеры будут иметь так называемый «конфликт IP» и не смогут общаться друг с другом.

Классы IP-адресов

Эти IP-адреса могут быть далее разбиты на классы. Это классы A, B, C, D, E, и их возможные диапазоны показаны на рисунке 2 ниже.


Класс Начальный адрес Конечный адрес
А 0.0.0.0 126.255.255.255
Б 128.0.0.0 191.255.255.255
С 192.0.0.0 223.255.255.255
Д 224.0.0.0 239.255.255.255
Е 240.0.0.0 255.255.255.255



Рисунок 2. Классы IP-адресов

Если вы посмотрите на таблицу, вы можете заметить что-то странное. Диапазон IP-адресов от класса A до класса B пропускает диапазон 127.0.0.0-127.255.255.255. Это связано с тем, что этот диапазон зарезервирован для специальных адресов, называемых петлевыми адресами, которые уже обсуждались выше.

Остальные классы распределяются между компаниями и организациями в зависимости от количества IP-адресов, которые им могут понадобиться. Ниже перечислены описания классов IP и организаций, которые обычно получают этот тип распределения.

Сеть по умолчанию: для маршрутизации обычно используется специальная сеть 0.0.0.0.

Класс A: Из приведенной выше таблицы видно, что существует 126 сетей класса A. Эти сети состоят из 16 777 214 возможных IP-адресов, которые можно назначать устройствам и компьютерам. Этот тип распределения обычно предоставляется очень крупным сетям, таким как многонациональные компании.

Loopback: это специальная сеть 127.0.0.0, которая зарезервирована как петля для вашего собственного компьютера. Эти адреса используются для тестирования и отладки ваших программ или оборудования.

Класс B: Этот класс состоит из 16 384 отдельных сетей, каждая из которых состоит из 65 534 возможных IP-адресов. Эти блоки обычно выделяются интернет-провайдерам и крупным сетям, таким как колледж или крупная больница.

Класс C: Всего доступно 2 097 152 сетей класса C, каждая из которых состоит из 255 отдельных IP-адресов. Этот тип класса обычно предоставляется малым и средним компаниям.

Класс D: IP-адреса этого класса зарезервированы для службы, называемой многоадресной рассылкой.

Класс E: IP-адреса этого класса зарезервированы для экспериментального использования.

Широковещательная рассылка: это специальная сеть 255.255.255.255, которая используется для широковещательной рассылки сообщений по всей сети, в которой находится ваш компьютер.

Частные адреса

Существуют также блоки IP-адресов, предназначенные для внутреннего частного использования для компьютеров, не подключенных напрямую к Интернету. Эти IP-адреса не должны маршрутизироваться через Интернет, и большинство поставщиков услуг блокируют попытки сделать это. Эти IP-адреса используются для внутреннего использования корпоративными или домашними сетями, которые должны использовать TCP/IP, но не хотят, чтобы их напрямую видели в Интернете. Эти диапазоны IP-адресов:

Класс

Частный начальный адрес

Частный конечный адрес

А

10.0.0.0

10.255.255.255

Б

172.16.0.0

172.31.255.255

С

192.168.0.0

192.168.255.255

Если вы находитесь в домашней/офисной частной сети и хотите использовать TCP/IP, вы должны назначить своим компьютерам/устройствам IP-адреса из одного из этих трех диапазонов. Таким образом, ваш маршрутизатор/брандмауэр будет единственным устройством с настоящим IP-адресом, что сделает вашу сеть более безопасной.

Общие проблемы и решения

Наиболее распространенная проблема, с которой сталкиваются люди, — это случайное назначение IP-адреса устройству в вашей сети, которое уже назначено другому устройству. Когда это произойдет, другие компьютеры не будут знать, какое устройство должно получить информацию, и вы можете столкнуться с неустойчивым поведением. В большинстве операционных систем и устройств, если в локальной сети есть два устройства с одинаковым IP-адресом, обычно отображается предупреждение «Конфликт IP». Если вы видите это предупреждение, это означает, что устройство, выдавшее предупреждение, обнаружило другое устройство в сети, использующее тот же адрес.

Лучшее решение, позволяющее избежать подобной проблемы, — использовать службу DHCP, которую предоставляют почти все домашние маршрутизаторы. DHCP или протокол динамической конфигурации хоста , — это служба, которая назначает адреса устройствам и компьютерам. Вы сообщаете DHCP-серверу, какой диапазон IP-адресов вы хотите назначить, а затем DHCP-сервер берет на себя ответственность за назначение этих IP-адресов различным устройствам и отслеживание, чтобы эти IP-адреса назначались только один раз.

Заключение

IP-адреса и их функции в Интернете — важная концепция для понимания. Надеемся, что с этим учебным пособием вы лучше усвоите эту концепцию, что должно помочь вам в устранении неполадок и лучше понять, как работает Интернет.

—
Лоуренс Абрамс
Bleeping Computer Серия учебных пособий по основным понятиям Интернета
BleepingComputer.com: Компьютерная поддержка и учебные пособия для начинающих пользователей компьютеров.

Пользователи, которые читают это, также читают:
  • Объяснение портов TCP и UDP

    В этом руководстве мы обсудим концепцию портов и то, как они работают с IP-адресами. Если вы не читали нашу статью об IP-адресах и вам нужно освежить в памяти, вы можете найти ее здесь. Если вы понимаете концепции IP-адресов, давайте перейдем к портам TCP и UDP и тому, как они работают.

  • Отслеживание хакера

    Вы когда-нибудь подключались к компьютеру, когда происходило что-то странное? CD-привод открывается сам по себе, ваша мышь двигается сама по себе, программы закрываются без ошибок или ваш принтер начинает печатать из ниоткуда? Когда это происходит, одной из первых мыслей, которая может прийти вам в голову, будет то, что кто-то взломал ваш компьютер и играет с вами. Затем вы начинаете чувствовать оттенок гнева…

  • Все о сетях

    Поскольку в наши дни так много компьютеров используется в Интернете и для общения с другими людьми, важно, чтобы вы понимали, что такое сеть. Без сетей вся связь между вашим компьютером и другими компьютерами, будь то обмен мгновенными сообщениями, электронная почта, просмотр веб-страниц или загрузка музыки, невозможна. В этом руководстве мы постараемся научить вас сетям и …

  • Что такое разрешение доменных имен

    При использовании Интернета большинство людей подключаются к веб-сайтам, FTP-серверам или другим интернет-серверам, подключаясь к доменному имени, например www.